Постанова

від 18.10.2012 по справі 0546/5186/2012

СОВЄТСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАКІЇВКИ

№ 4/0546/104/ 2012

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 жовтня 2012 года

Совєтський районий суд м.Макіївки Донецької області

у складі:

головуючого судді Любченко С.Д.

при секретарі Шпаченко С.В.

з участю прокурора Борисова К.А.

розглянувши подання слідчого СВ Макіївської ОДПІ Донецької області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що містить банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СВ Макіївської ОДПІ Донецької області ДПС знаходиться кримінальна справа № 22-12-05-113, порушена стосовно директора ПАТ «Будмаш»(ЄДРПОУ 01374381) ОСОБА_2, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового слідства встановлено, ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 будучи директором ПАТ «Будмаш»(ЄДРПОУ 01374381), зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Макіївської міської ради Донецької області від 01.09.1997 під № 12731050009002188, за юридичною адресою: Донецька область, м. Макіївка, п. Криничний, вул. Вавіліна, д.18, перебуває на податковому обліку в Советському відділенні Макіївської ОДПІ з 24.10.95 № 272, свідоцтво платника ПДВ № 100289261 від 16.07.1997г. в період з 01.01.2010 по 31.12.2011, діючи умисно, в порушення п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.97р. (Зі змінами та доповненнями), в порушення п.п. 5.1, ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 283/97-ВР від 22.05.97 (зі змінами та доповненнями), п.138.1.1 ст. 138, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України ухилився від сплати податків шляхом заниження об'єкту оподаткування - необгрунтованого формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ у результаті проведення безтоварних операцій з ТОВ «Загіп»(ЄДРПОУ 36616152), суть яких полягала у тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі (вигадані) операції на отримання і відпуск товарно-матеріальних цінностей з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, що спричинило фактичне ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2198400 грн., податку на прибуток в сумі 1944076 грн., всього податків в сумі 4142476 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Так в ході досудового слідства встановлено, що ПАТ «Будмаш»мало фінансово-господарської відносини з ТОВ «ТД «Донпромпоставка»(ЄДРПОУ 37254998) по поставці товарно-матеріальних цінностей (конвеєра повної комплектації), на ДП «Первомайськвугілля». Однак ПАТ «Будмаш»не мало дозвільних документів на виготовлення та експлуатацію конвеєрів на вугільні підприємства України.

Крім того, встановлено що ДП «Первомайськвугілля»10.12.2010 р. проведено відкриті конкурсні торги на закупівлю ДП «Первомайськвугілля»гірничошахтного устаткування для добувної промисловості, в тому числі, конвеєра СП-251 повної комплектації.

Учасниками процедури закупівлі були ТОВ «ТД«Азовський машинобудівний завод»(ЄДРПОУ 36616681) та ТОВ «ТД «Донпромпоставка»(ЄДРПОУ 37254998). Зазначені підприємства є пов'язаними, оскільки до 26.10.2010 р. директор ТОВ «ТД«Азовський машинобудівний завод »(ЄДРПОУ 36616681) ОСОБА_3 був директором і засновником ТОВ «ТД«Донпромпоставка».

Також встановлено, що в даний час розрахункові рахунки підприємств ТОВ «ТД«Донпромпоставка»і ТОВ «ТД «Азовський машинобудівний завод»активно використовуються в схемі розрахунків при постачанні ТМЦ від ПАТ «Будмаш».

Службовими особами ТОВ «ТД«Азовський машинобудівний завод »(ЄДРПОУ 36616681), документи щодо здійснення фінансово-господарчої діяльності за період встановлених порушень не надані, що не дає можливості в повному обсязі встановити рух товарно-грошових потоків та стосунків з суб'єктами господарювання.

В період встановлених порушень податкового законодавства, а саме у період 2010-2011 р.р. ТОВ «ТД «Азовський машинобудівний завод»(ЄДРПОУ 36616681), здійснювало фінансово-господарську діяльність, розрахунки по яким здійснювались через банківський рахунок № 26009959970700, відкритий в Філії ПАТ «ПУМБ»в м.Донецьку, МФО 334851.

З метою дослідження отримання джерел доходів ТОВ «ТД «Азовський машинобудівний завод»(ЄДРПОУ 36616681), та понесених витрат, перевірки законності проведених операцій, встановлення реального обігу проведених фінансових операцій, виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по банківському рахунку № 26009959970700, відкритому в Філії ПАТ «ПУМБ»в м.Донецьку, МФО 334851.

Одним з джерел дослідження зазначених питань перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних обсягів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами, є дані про рух грошових коштів по поточному рахунку ТОВ «ТД «Азовський машинобудівний завод»(ЄДРПОУ 36616681). Крім того, матеріали юридичних справ та чеки на видачу готівки, векселі, надані підприємством до банківської установи, містять дані про осіб, причетних до його діяльності та їх вільні зразки підписів. Таким чином, вказані документи мають істотне значення для встановлення істини по справі.

Приймаючи до уваги, що службові особи вказаного банку мають: копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку № 26009959970700, що належить ТОВ «ТД «Азовський машинобудівний завод»(ЄДРПОУ 36616681), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та щохвилинного часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього на паперовому та магнітному носіях; документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номера рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному носіях; оригінали справи з юридичного оформлення рахунку ТОВ «ТД «Азовський машинобудівний завод»(ЄДРПОУ 36616681), в тому числі: реєстраційні документи, договори щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт-банкВ» , накази про призначення та звільнення службових осіб, заяви та доручення від імені службових осіб підприємства, картки зі зразками підписів і відбитків печаток підприємства; грошові чеки про видачу готівки з вказаного рахунку; копії векселів, пред'явлених для погашення заборгованості.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю та отримати документи, що мають доказове значення по справі, неможливо.

Згідно ст.22 КПК України, слідчий, прокурор зобов'язані вжити всіх передбачених законом заходів для всебічного, повного і об'єктивного дослідження обставин справи, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують обвинуваченого, а також обставини, пом'якшують і обтяжують його відповідальність.

У відповідності зі ст. 60, п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація, що становить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Законом України « Про внесення змін у деякі законодавчі акти України (щодо посилення правового захисту громадян та запровадження механізмів реалізації конституційних прав громадян на підприємницьку діяльність, особисту недоторканність, безпеку, повагу до особистості особи, правову допомогу, захист) від 12 січня 2005 року, яким внесено зміни до ст.11 Закону України «Про міліцію», пункт 24 якої передбачає витребування та вилучення оригіналів документів, які свідчать про правопорушення, зразки продукції за рішенням суду в присутності понятих та керівників підприємств, установ, організацій, фізичних осіб, щодо яких проводиться перевірка.

На думку суду, розкриття банківської інформації та виїмки документів, що містять банківську таємницю, необхідно органу досудового слідства для встановлення істини у справі, а також об'єктивного і повного прийняття рішення. При цьому суд вважає, що розкриття банківської таємниці та надання документів, що стосуються даного питання, не вплине на авторитет банку і не є обмеженням прав і законних інтересів вкладників.

У відповідності зі ст. 178 КПК України, виїмка проводиться за мотивованою постановою судді в тих випадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які мають значення для справи, перебувають у певної особи чи в певному місці.

Беручи до увагу, що для встановлення істини в кримінальній справі необхідно отримати інформацію про банківські рахунки, а інформація, яка цікавить органи досудового слідства, є банківською таємницею, керуючись ст. 22, 66 КПК України, ст.60-62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» та вивчивши представлені матеріали кримінальної справи, суд вважає за можливе дати дозвіл на розкриття інформації, яка містить банківську таємницю і проведення вилучення документів з метою виявлення слідів і предметів злочинної діяльності, що мають значення для встановлення істини у справі, на підставі ст. 178 КПК України, ст.ст. 60,62 Закону України «Про банки і банківську діяльність»,суд-

П О С Т А Н О В И В :

Дозволити проведення виїмки у відповідальних службових осіб в приміщеннях Філії ПАТ «ПУМБ»в м.Донецьку, МФО 334851, документів, що містять банківську таємницю, а саме: копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, які відображують надходження та списання за період з 01.01.10 по 28.09.2012 грошових коштів по рахунку № 26009959970700, що належить ТОВ «ТД «Азовський машинобудівний завод»(ЄДРПОУ 36616681), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та щохвилинного часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього на паперовому та магнітному носіях, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номера рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному носіях; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку ТОВ «ТД «Азовський машинобудівний завод»(ЄДРПОУ 36616681), в тому числі: реєстраційні документи, договори щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт-банкВ» , наказів про призначення та звільнення службових осіб, заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, карток зі зразками підписів і відбитків печаток підприємства; грошових чеків про видачу готівки з вказаного рахунку; копій векселів, пред'явлених для погашення заборгованості.

Виконання постанови суду доручити СВ Макіївської ОДПІ Донецької області.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Любченко С.Д.