Постанова

від 05.12.2011 по справі 2018/4-3493/11

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

2018/4-3493/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

05.12.2011 г .

Судья Киевского районного суда города Харькова Невядомский Д.В., с участием прокурора Чуба И.Н., рассмотрев представление следователя СО НМ ГНИ в Московском районе г. Харькова капитана налоговой милиции ОСОБА_1 по уголовному делу № 18110113,

У С Т А Н О В И Л :

В производстве следственного отдела налоговой милиции ГНИ в Московском районе г. Харькова находится уголовное дело №18110113 возбуждённое прокуратурой области по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в крупных размерах должностными лицами ООО «Укрспецмаш плюс», код 33608091, по ч. 2 ст. 212 УК Украины.

В ходе досудебного следствия оранном досудебного следствия установлено, что при проведении сотрудниками ГНИ в Киевском районе г.Харькова выездной плановой проверки ООО «Укрспецмаш плюс», код 33608091 по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства за период с 01.01.09 по 31.03.10, по результатам которой составлен акт №3490/235/33608091 от 10.06.10 и вынесено налоговое уведомление-решение № 0002332302/0 от 23.06.10 и доначислено налога на прибыль за период с 01.01.09 по 31.03.10 в сумме 1406098 грн.

Согласно акта проверки, служебные лица ООО «Укрспецмаш плюс»в период 2008-2010г.г. заключали договора на поставку металлопроката с такими предприятиями как: ООО «Нарт 2008», код 36222331, ООО «Маклин», код 34332664 и ООО «А.С.С.О.», код 34772039. На выполнение требований договоров ООО «Укрспецмаш плюс»перечисляло денежные средства на счета ООО «Нарт 2008»денежные средства в сумме 1 000 000грн, и на счета ООО «Маклин»в сумме 1 400 000грн, что подтверждается платёжными поручениями. Дебиторская задолженность ООО «АС.С.О»составляет 6078800грн. Однако, на конец 2010года поставки товаров указанными предприятиями на выполнение условий договоров не осуществлены, уплаченные денежные средства в адрес ООО «Укрспецмаш плюс»не возвращались.

После заключения сделок с ООО «Укрспецмаш плюс»в период 2008-2010г.г. к предприятиям ООО «Маклин», код 4332664, ООО «Нарт 2008», код 36222331, ООО «А.С.С.О», код 34772039 применены судебные процедуры банкротства, предусмотренные Законом Украины «О возобновлении платежеспособности должника или признания его банкротом», которые ограничивают их хозяйственную деятельность. Указанные предприятия прекратили свое существование как плательщики налогов и субъекты предпринимательской деятельности непосредственно после заключения договоров с ООО «Укрспецмаш плюс», не выполнив свои обязанности по поставке металлопроката.

Согласно постановления Харьковского окружного административного суда от 22.02.11 и постановления Харьковского апелляционного административного суда Харьковской области от 09.02.11 жалоба служебных лиц ООО «Укрспецмаш плюс»на отмену налогового уведомления-решения, вынесенного по акту проверки №3490/235/33608091 от 10.06.10, отклонена и оставлена без удовлетворения. В соответствии с указанными постановлениями судов, взаимоотношения ООО «Укрспецмаш плюс»с предприятиями ООО «Нарт 2008», ООО «Маклин»и ООО «А.С.С.О.»по приобретению металлопроката не могут быть подтверждением включения валовых затрат должностными лицами ООО «Укрспецмаш плюс», понесённых в связи с перечислением предоплаты за металлопрокат, поскольку проведённая предоплата не была компенсирована поступлением самого товара. При этом, должностными лицами ООО «Укрспецмаш плюс»не совершена регулярная, постоянная и существенная деятельность, направлена на получение металлопроката или его стоимости в соответствии с порядком, предусмотренным Законом Украины «О возобновлении платежеспособности должника или признания его банкротом».

Таким образом, служебные лица ООО «Укрспецмаш плюс», путем незаконного включения в состав валовых расходов сумм предоплат по проведенным операциям с ООО «Нарт 2008», ООО «Маклин»и ООО «А.С.С.О.», в нарушение п. 5.1., пп.5.2.1. п.5.2. ст.5 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий», уклонились от уплаты налога на прибыль за период с 01.01.09 по 31.03.10 в сумме 1 406 098грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет налога на прибыль в крупных размерах.

Проведенными по настоящему уголовному делу оперативными мероприятиями установлено, что служебные лица ООО «Укрспецмаш плюс»для ведения незаконной финансово-хозяйственной деятельности используют помещение, расположенное по адресу: АДРЕСА_1, где и находится фактическое местонахождение указанного предприятия. Согласно данных БТИ города Харькова, квартира АДРЕСА_2 принадлежит на праве собственности ОСОБА_2.

От органа досудебного следствия поступило ходатайство о проведении обыска по указанному адресу, целях всестороннего и объективного расследования дела, принятия мер для обнаружения доказательств, в частности печатей, документов бухгалтерского и налогового учетов, компьютерной техники с информацией, а также в целях установления причастности иных лиц к совершению данного преступления.

Принимая во внимание, что в материалах уголовного дела имеются достаточные сведения, дающие основание полагать, что орудия преступления, а именно: первичные бухгалтерские документы, бланки и проекты документов, связанные с незаконной деятельностью ООО «Укрспецмаш плюс»(на бумажных и электронных носителях), черновые записи и записные книжки служебных лиц ООО «Укрспецмаш плюс»и иных лиц, документы по банкротству ООО «А.С.С.О», код 34772039, ООО «Маклин», код 34332664, ООО «Нарт-2008», код 26222331, печати и документы «фиктивных»субъектов предпринимательской деятельности ООО «А.С.С.О», код 34772039, ООО «Маклин», код 34332664, ООО «Нарт-2008», код 26222331, ЧП «Омега», код 31209122, ООО «Техно-импекс», код 31439784, ООО «Эдан плюс», код 36032757, и иных предприятий с признаками «фиктивности», которые могут свидетельствовать о совершении преступления, технические средства (в т.ч. компьютерная техника), чековые книжки, платёжные карточки и иные платёжные документы, средства доступа к банковским счетам, а также вещи и денежные средства, добытые преступным путем, иные предметы, имеющие значение для установления истины по уголовному делу, заслушав пояснение следователя, мнение прокурора, полагавшего необходимым удовлетворить представление, суд разрешает проведение обыска по адресу: АДРЕСА_3.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 177 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л:

Представление органа досудебного следствия -удовлетворить.

Разрешить проведение обыска жилого помещения по адресу: АДРЕСА_3, принадлежащей на праве собственности ОСОБА_3.

Постановление окончательное и обжалованию не подлежит.

Судья Д.В. Невядомский