Постанова

від 05.12.2011 по справі 2018/4-3491/11

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

2018/4-3491/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

05.12.2011 г . Судья Киевского районного суда города Харькова Невядомский Д.В., с участием прокурора Чуба И.Н., рассмотрев представление следователя СО НМ ГНИ в Московском районе г. Харькова капитана налоговой милиции ОСОБА_1 по уголовному делу № 18110113,

У С Т А Н О В И Л :

В производстве СО НМ ГНА в Харьковской области находится уголовное дело №18110113д1, возбужденное по эпизоду уклонения от уплаты налогов должностными лицами ООО НПО "Харьковский завод свечей зажигания и электрооборудования" в особо крупных размерах по ст.212 ч.3 УК Украины.

В ходе досудебного следствия органом досудебного следствия установлено, что в период февраля 2011года служебные лица ООО НПО "Харьковский завод свечей зажигания и электрооборудования" преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, путем использования в своей финансово-хозяйственной деятельности предприятия с признаками «фиктивности»ООО «Рокки», код 30430225 с целью минимизации собственных налоговых обязательств и завышения валовых расходов, осознавая истинный смысл и общественно-опасный характер совершенных вопреки интересам государства действий, предусматривают, что такие действия нанесут ущерб, и приведут к фактическому непоступлению в бюджет и государственные целевые фонды налогов, сборов (обязательных платежей) и в период февраля 2011г. уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 7409614,32 грн.

Должностные лица ООО НПО "Харьковский завод свечей зажигания и электрооборудование" путем незаконного формирования валовых расходов и налогового кредита по НДС, за счет противоправной деятельности ООО «Рокки», которым в установленном законом порядке предоставлено право подписи финансовых документов и на которых возложены обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учетов, подачи налоговых деклараций, бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов и других документов, связанных с исчислением и уплатой обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды и которые, осознавая истинный смысл своих действий, в феврале 2011 года подписали с представителями ООО «Рокки»мнимую сделку о поставке ТМЦ на общую сумму 37 048 072грн, в том числе сумма НДС составляет 7 409 614,32 грн., которую должностные лица ООО НПО "Харьковский завод свечей зажигания и электрооборудование" неправомерно отнесли в состав налогового кредита в декларации по НДС за февраль 2011 года.

29.11.11 по указанному факту, специалистом-бухгалтером ОСОБА_2 проведена проверка правомерности отнесения служебными лицами ООО НПО "Харьковский завод свечей зажигания и электрооборудования" в налоговый кредит суммы НДС в размере 7409614,32 грн. за февраль 2011 года, согласно заключению, которого установлено нарушение ч.5 ст. 203, ч.1, 2 ст. 215, ст .216 ГК Украины в части несоблюдения требований указанных статей в момент совершения сделки, не направленных на реальное наступление последствий, совершенных ООО «Рокки»по бестоварным операциям, не связанным с финансово-хозяйственной деятельностью ООО НПО "Харьковский завод свечей зажигания и электрооборудования", вследствие чего в феврале 2011 года предприятием занижена сумма НДС, подлежащая доначислению по результатам работы предприятия за февраль 2011 года на сумму 7409 614,32 грн. Кроме того, налоговая отчетность ООО НПО "Харьковский завод свечей зажигания и электрооборудование" за февраль 2011г. составлена с нарушением норм п.48.7 ст. 48 Налогового кодекса Украины и не считается налоговой декларацией, так налогоплательщиком не был определен объект налогообложения согласно ст. 185 Налогового кодекса Украины. Указанный факт также подтверждается объяснением ОСОБА_2

Следствием установлено, что в период января 2011 ООО «Рокки»сформировало фиктивный налоговый кредит за счет предприятий с признаками «фиктивности», зарегистрированных в ГНИ в Днепровском районе г. Киева, а именно: ООО «Соломея-2005», код 33481775 и ООО «Макситрейд», код 36972432. Директором и главным бухгалтером указанных предприятий значится один и тот же человек - ОСОБА_3, юридический и фактический адрес обоих предприятий совпадает: г.Киев, ул. Каунасская, 13.

ООО «Рокки»зарегистрировано в ГНИ в Дзержинском районе г. Харькова от 06.07.99 по адресу: АДРЕСА_1. В настоящее время возбуждено производство по делу о прекращении (ликвидации) указанного предприятия. Директором и главным бухгалтером указанного предприятия является ОСОБА_4

Кроме того, следствием установлено, что указанная сумма налогового кредита ООО НПО "Харьковский завод свечей зажигания и электрооборудование" за февраль 2011г. сформирована за счет ничтожных сделок с ООО «Рокки», которое относится к предприятиям категории «налоговая яма», что подтверждается актом встречной сверки, проведенной ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова № 357/2302/30430225 от 29.08.11 , согласно которому все сделки купли-продажи ООО «Соломея-2005»и ООО «Макситрейд»не влекут реального наступления правовых последствий, а следовательно являются ничтожными по цепи к выгодоприобретателю, то есть к ООО НПО "Харьковский завод свечей зажигания и электрооборудование".

Согласно актам проверок ГНИ в Днепровском районе г. Киева № 3773/23-222 о результатах невыездной документальной проверки ООО «Соломея-2005»и ООО «Макситрейд», код 36972432 по вопросам правильности исчисления налоговых обязательств и налогового кредита за период с 01.12.10 по 30.04.11 установлено, что ООО «Соломея-2005»и ООО «Макситрейд»совершали сделки, не направленные на реальное наступление последствий, обусловленных ими по сделкам, совершенным указанными предприятиями при приобретении и продаже товаров (услуг). Кроме того, проверкой установлено отсутствие объектов налогообложения при приобретении и продаже товаров (услуг) за период с 01.12.10 по 30.04.11, подпадающих под определение ст. 3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость »и под определение ст.185 Налогового кодекса Украины.

Следствием установлено, что учредитель, директор и главный бухгалтер ЧП «Соломея-2005»и ООО «Макситрейд» ОСОБА_3 никакого отношения к регистрации и ведения финансово-хозяйственной деятельности указанных предприятий не имеет, никаких первичных финансово-хозяйственных документов и налоговой отчетности не подписывал. Указанный факт подтверждается заключением специалиста сектора технико-криминалистического обеспечения работы Святошинского РУ ГУМВД Украины в г.Киеве относительно того, что подписи в налоговой отчетности, реестрах выданных и полученных налоговых накладных за 2010-2011г.г. ЧП «Соломея-2005»и ООО «Макситрейд»выполнены не ОСОБА_3, а другим лицом.

В свою очередь, должностные лица ООО «Рокки»в феврале 2011 года продают, якобы приобретенный товар на ООО «Соломея-2005»и ООО «Макситрейд», на ООО НПО "Харьковский завод свечей зажигания и электрооборудование" всего на общую сумму 37048072грн., в том числе НДС 7 409 614,32 грн.

Анализом схемы поставки-реализации ООО НПО "Харьковский завод свечей зажигания и электрооборудование" за 2011 год установлено, что ООО «Рокки»выступает основным поставщиком комплектующих, необходимых якобы для изготовления датчиков давления пьезоэлектрических. Для проведения операций по продаже датчиков давления пьезоэлектрических, служебные лица ООО НПО "Харьковский завод свечей зажигания и электрооборудование" использовали услуги связанного комиссионера ООО «Витактум», код 14063412, который в дальнейшем осуществляет экспорт указанной продукции на предприятии RUSAK BUSINESS SERVICE SP.ZOO (Польша), общая фактурная стоимость экспортных операций за 2011 год составляет 68 045 771грн.

В ходе проведения досудебного следствия установлено, что должностные лица ООО НПО "Харьковский завод свечей зажигания и электрооборудование", используя схему минимизации налогов, незаконно формировали налоговый кредит следующим предприятиям: ООО «Торговое предприятие «Новая торговая сеть », код 36032681, ОАО по газоснабжению и газификации « Полтавагаз », код 3351912, ООО«Мелитопольское специализированное управление № 100 «Стальконструкция», код 1413520, АО «Теплоэнергетический центр Роганского промузла», код 14085922, ОАО «Нефтепроммаш», код 378454, ООО «Строитель», код 31061880, ООО «Промышленно-технологическая компания», код 23286565, ООО «Торговый дом«Донснаб », код 32612002, ЗАО«Энергоресурсы », код 25188967, ООО«Юнитон », код 23853490, ОАО«Ласточка ЛТД », код 32252797, ООО«Салтовский мясокомбинат », код 32612002.

Таким образом, служебные лица ООО НПО "Харьковский завод свечей зажигания и электрооборудование", в период февраля 2011 года путем использования в своей финансово-хозяйственной деятельности предприятия с признаками «фиктивности»ООО «Рокки», код 30430225 с целью минимизации собственных налоговых обязательств и завышение валовых расходов, уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 7409614,32 грн., что привело к фактическому непоступлению указанной суммы в бюджет.

Проведенными оперативными мероприятиями, анализом информационных баз данных ГНС Украины установлено, что вышеуказанные предприятия подконтрольны ОСОБА_5, который является фактическим собственником и учредителем ООО «НПП Харьковский завод свечей зажигания и электрооборудования», код 33067821, кроме этого ему подконтрольны предприятия конвертационно -транзитной группы: ООО "Спецтрубомонтаж",код 31939034,ООО "Универсалсервис",код 24478367, ООО "Полимерсервис трейд",код36373676, ООО "НВО УЗЕО",код 36815753, ПП "Свит кассандри 350",код33677233, ООО"Техно груп",код 32947643, ООО"Сат импекс",код 32564148, ООО "Афинас11",код 37363847, ООО"Океан СЮ",код 37364348, ООО "Маршал В",код 33066126, ООО "Викар11",код 37363831, ООО "Спарта-10",код 37365247, ООО"Позитив ВМ",код 37364421, ООО"ТНС",код 30512344, ПП"Редан",код 30259193,ООО"Финвестбуд",код35331483,ООО"ЭгидаХарьков",код36626904,ООО"Костарика-10",код37365226, ООО "Футур-10", код37365231, ООО"Самай-10",код 37365252, ПП "Укренергобуд",код35244141,АТ"Харьковресурси",код23920631,ООО"СатурСЮ",код37364400,ООО"АркадаТ",код33676769,ООО"АКПДплюс",код34756876,ООО"Профинтерстройсервис",код35275749,ООО"БаварияФ",код31635757,ООО"РТИтрейд",код32136019,ООО "Металург-2010",код37365818,ООО«Валет»,г.Киев,ООО«Пульсар»,г.Киев,ООО «Агроиндустрия», код 31149933, ООО «Харьковская оконная компания», код 34955829.

В ходе проведения оперативных мероприятий установлен гр. ОСОБА_6, который выступает в роли диспетчера при проведении бестоварных операций между подконтрольными гр. ОСОБА_5 предприятиями конвертационно - транзитной группы и предприятий реального сектора экономики - выгодополучателями. Установлено, что гр. ОСОБА_6 осуществляет выдачу проконвертированных наличных денежных средств и документы мнимых сделок дилерам и непосредственно представителям предприятий, формирующим фиктивный налоговый кредит -выгодополучателям по адресу фактического проживания: ІНФОРМАЦІЯ_1, что подтверждается проведенными оперативно -розыскными мероприятиями, справкой АСБ УМВД Украины в Харьковской области.

От органа досудебного следствия поступило ходатайство о проведении обыска, в целях всестороннего и объективного расследования уголовного дела, принятия мер для обнаружения доказательств, в частности печатей, документов бухгалтерского и налогового учетов, компьютерной техники с информацией, а также в целях установления причастности иных лиц к совершению данного преступления, возникла необходимость в проведении обыска по указанному адресу.

Принимая во внимание, что в материалах уголовного дела имеются достаточные сведения, дающие основание полагать, что предметы и документы, имеющие значения по делу, а именно: первичные бухгалтерские документы, бланки и проекты документов, связанные с незаконной деятельностью ООО «НПП Харьковский завод свечей зажигания и электрооборудования»(на бумажных и электронных носителях), черновые записи и записные книжки служебных лиц ООО «НПП Харьковский завод свечей зажигания и электрооборудования»и иных лиц, документы, печати и документы вышеуказанных «фиктивных»субъектов предпринимательской деятельности, которые могут свидетельствовать о совершении преступления, технические средства (в т.ч. компьютерная техника), чековые книжки, платёжные карточки и иные платёжные документы, средства доступа к банковским счетам, предметы, имеющие отношение к деятельности, а также вещи и денежные средства, добытые преступным путем, иные предметы, имеющие значение для установления истины по уголовному делу, заслушав пояснение следователя, мнение прокурора, полагавшего необходимым удовлетворить представление, суд разрешает проведение обыска по адресу: Харьковская область, Харьковский район, пгт. Южный, ул. Зеленая, д. 17.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 177 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л:

Представление органа досудебного следствия -удовлетворить.

Разрешить проведение обыска жилого помещения по адресу: Харьковская область, Харьковский район, пгт. Южный, ул. Зеленая, д. 17, по которому зарегистрирован ОСОБА_6.

Постановление окончательное и обжалованию не подлежит.

Судья Д.В. Невядомский