Вирок

від 12.10.2012 по справі 2114/7123/12

КОМСОМОЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Дело №2114/7123/12

ПРИГОВОР

Именем Украины

Комсомольский районный суд г. Херсона

в составе: пред-щего-судьи Игнатенко Е.И.

при секретаре-Качан А.В.,

с участием прокурора- Радецкой С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Херсоне уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданина Украины, уроженца г. Херсона, украинца, холостого, образование среднее специальное, военнообязанного, работающего торговым представителем компании»Оптимист», проживающего по адресу: АДРЕСА_1 ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ст.205 ч.2 УК Украины,

установил:

Примерно в мае 2011 года ОСОБА_2 преследуя умысел, направленный на приобретение ранее зарегистрированного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, так как в соответствии со ст. 42 Хозяйственного Кодекса Украины, предпринимательство - это самостоятельная, инициативная, систематическая на собственный риск хозяйственная деятельность, которая осуществляется субъектами хозяйствования (предпринимателями) с целью получения экономических и социальных результатов, а также получения прибыли и такое законодательное определение предпринимательства не позволяет посторонним лицам осуществлять деятельность от имени субъекта хозяйствования, зарегистрированного на подставное лицо, без цели осуществления такой деятельности самостоятельно, принял решение приобрести действующее предприятие, после чего выполнить действия по государственной перерегистрации предприятия на свое имя, а также действия, направленные на предоставление в банковские учреждения документов, свидетельствующих о его полномочиях на управление расчетными счетами указанного предприятия, после чего за материальное вознаграждение передал печать предприятия и реквизиты предприятия неустановленным лицам, для непосредственного использования в незаконной хозяйственной деятельности, связанной с проведением бестоварных операций и минимизацией действующими субъектами хозяйственной деятельности своих налоговых обязательств.

С целью реализации своего преступного умысла ОСОБА_2 в указанный период достиг договоренности о приобретении ранее зарегистрированного ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»(код ЕГРПОУ 36505175) с его директором - ОСОБА_3, не ставя последнего в известность о своих преступных намерениях, после чего в неустановленное время заключил с последним договор купли-продажи прав собственника ООО «Зерновая компания «АГРОМИР», получив при этом от ОСОБА_3 необходимые регистрационные документы и печать предприятия. Далее, при неустановленных обстоятельствах ОСОБА_2 подготовил необходимые для перерегистрации документы ООО «Зерновая компания «АГРОМИР», после чего 13.05.2011 года нотариально заверил Устав предприятия в новой редакции, в котором в разделе III ст. 17 указано, что собственником предприятия на момент государственной регистрации новой редакции устава предприятия, является гражданин Украины ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, и.н. в ГРФЛ - НОМЕР_1. Также, в тот же день, подписал приказ №5 о принятии себя на должность директора и предоставил указанные документы в Исполнительный комитет Херсонского городского совета .

После этого, ОСОБА_2 17.05.2011 года предоставил данные в государственную налоговую службу о внесении изменений в ведомости о юридическом лице для их внесения в единый государственный реестр в отношении юридического лица.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя умышленно, не имея намерения использовать банковский счет ООО «Зерновая компания «АГРОМИР» для ведения хозяйственных операций, ОСОБА_2 16 мая 2011 года предоставил в дирекцию ПАО «Диамантбанк»в г. Херсоне Устав предприятия в новой редакции от 13.05.2011 года, приказ №5 по ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»от 13.05.2011 года, согласно которому он назначен директором указанного предприятия и таким образом в указанном банковском учреждении получил доступ к управлению расчетным счетом ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»№2600635308251. Далее, 08.06.2011 года ОСОБА_2 у частного нотариуса ОСОБА_4 нотариально заверил карточки с образцами почерка и оттиска печати ООО «Зерновая компания «АГРОМИР», которые предоставил в дирекцию ПАО «Диамантбанк»в г. Херсоне, для осуществления управления счетом предприятия.

При этом, ОСОБА_2, получив весь пакет документов касающихся ООО «Зерновая компания «АГРОМИР», полностью осознавал наступление общественно-опасных последствий в виде приобретения фиктивного субъекта хозяйствования, деятельность которого может нанести материальный ущерб государству, банку, кредитным учреждениям, иным юридическим и физическим лицам и не намеревался заниматься какой-либо хозяйственной деятельностью, предусмотренной уставными документами.

Выполнив все регистрационные действия в полном объеме, ОСОБА_2 за материальное вознаграждение передал неустановленным лицам все уставные и регистрационные документы ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»(код ЕГРПОУ 36505175) и файловые документы, содержащие электронные ключи, позволяющие управлять денежными средствами на счете указанного предприятия, зная при этом, что указанный субъект предпринимательской деятельности не будет использоваться для осуществления такой деятельности, как это определено действующим законодательством, а будет использоваться неустановленными лицами в незаконной деятельности, связанной с умышленным уклонением от уплаты налогов.

Далее, ОСОБА_2 по указанию неустановленных лиц, на основании выписанных им денежных чеков, осуществлял снятие наличных денежных средств с расчетного счета ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»№ 2600635308251, открытом в дирекции ПАО «Диамантбанк»в г. Херсоне, после чего передавал их лицам, которые фактически управляли предприятием.

В результате чего, лицами, фактически контролирующими хозяйственную деятельность фиктивного ООО «Зерновая компания «АГРОМИР», производились незаконные финансовые операции, в том числе с целью занижения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, подлежащих уплате в государственный бюджет. Так, должностными лицами контрагента ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»- субъектом хозяйствования ООО «Корвис»(код 35240365, г. Луганск, ул. Фабричная, 1-с) была составлена и направлена в Ленинскую межрайонную налоговую инспекцию от имени ОСОБА_5 налоговая декларация с приложением № 5 расшифровкой налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за июль 2011 года, в которой незаконно в разделе № 2 «Налоговый кредит»операции по приобретению НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита отображена сумма 4 756 728 грн. (без НДС) и сумма НДС в размере 792 788 грн. сформированная от фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ООО «Зерновая компания «АГРОМИР».

Согласно выводам Акта Государственной налоговой инспекции в г. Херсоне Херсонской области Государственной налоговой службы № 31/15-2/36505175, проверкой субъекта хозяйствования, документально не подтверждается реальность осуществления хозяйственных отношений ООО «ЗК «АГРОМИР»(код ЕГРПОУ 36505175) с ООО «Корвис» в июне-июле 2011 года, вследствие чего ООО «Корвис»не обосновано, и не в соответствии с действующим законодательством отнесло в состав налогового кредита по НДС суммы налога в размере 792 788 грн. Кроме того, 30.09.2011 года, в отношении ООО «ЗК «АГРОМИР»аннулировано свидетельство плательщика НДС.

В результате вышеуказанных действий, согласно заключению судебно-экономической экспертизы № 1327/24 от 25.06.2012 года, ООО «Корвис»(код 35240365) при осуществлении финансово-хозяйственной взаимоотношений с ООО «Зерновая компания «АГРОМИР» не обосновано, и не в соответствии с действующим законодательством отнесло в состав налогового кредита по НДС суммы налога в размере 792 788 грн., в результате чего занижены налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в размере 792 788 грн. и тем самым сумма материального ущерба, причиненного Государственному бюджету в результате противоправных действий ОСОБА_2 составляет 792 788 грн., что более чем в 1000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

В судебном заседании подсудимый неоднократно изменял свою позицию то признавая свою вину частично, то не признавая ее , то признавая свою вину полностью. При рассмотрении дела в суде ОСОБА_2 пояснил, что примерно в апреле 2011 года он познакомился с неким ОСОБА_7, который рассказывал, что занимается бизнесом и ему нужны молодые и перспективные люди для помощи в его бизнесе. Они обменялись телефонными номерами и на следующий день встретились. В ходе разговора, ОСОБА_7 ему рассказал, что тому для расширения его бизнеса нужны коммерческие предприятия, поэтому, если у подсудимого есть желание и возможности, то он может оформить на себя предприятие, после чего ОСОБА_7 расскажет, как зарабатывать деньги. ОСОБА_2 немного подумал и решил приобрести ранее зарегистрированное предприятие. От своих знакомых ОСОБА_2 узнал, что некий ОСОБА_3 продает предприятие ООО «Зерновая компания «АГРОМИР». Подсудимый с ним встретился и договорился, что у него купит данное предприятие. Через несколько дней они с ОСОБА_3 встретились у частного нотариуса, где оформили необходимые документы, какие именно- не помнит, и таким образом подсудимый приобрел ООО «Зерновая компания «АГРОМИР». Первоначально подсудимый пояснял, что имел намерение заниматься частнопредпринимательской деятельностью, работать директором зерноторговой компании, хотя понимал, что не имеет для этого ни достаточных знаний, ни опыта работы, ни необходимых связей. Впоследствии подсудимый стал указывать, что при перерегистрации предприятия на свое имя, понимал, что фактически ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»не будет работать и сам подсудимый не сможет осуществлять необходимую деятельность, так как совершенно не имел представления что и как нужно делать. После приобретения предприятия ОСОБА_7 ОСОБА_2 передал все документы, касающиеся ООО «Зерновая компания «АГРОМИР», а также печать предприятия.

Спустя примерно один месяц, с ним связался по телефону ОСОБА_7, который ему изначально предложил приобрести предприятие, и в телефонном режиме сообщил, что тот будет периодически с ним встречаться в городе и ему, ОСОБА_2, нужно будет расписываться в чековой книжке за снятие денежных средств со счета ООО «Зерновая компания «АГРОМИР», которую тот будет предоставлять. Так, на протяжении июня-июля 2011 года ему привозили различные документы, которые он подписывал, под диктовку вписывал денежные суммы и ставил свою подпись.

Примерно с августа 2011 года подсудимый лично приходил в «Диамантбанк», расположенный по проспекту Ушакова и снимал денежные средства со счета ООО «Зерновая компания «АГРОМИР». Сразу после получения в кассе банка наличных, к нему подходил мужчина и забирал пакет с деньгами. Из банка он ни разу не выносил денежные средства.

Кроме пояснений ОСОБА_2его вина подтверждается следующими собранными по делу и исследованными судом доказательствами.

Так, допрошенный в качестве свидетеля частный нотариус Херсонского нотариального округа ОСОБА_4 пояснил суду, что к нему 8 июня 2011 года обратился директор ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»ОСОБА_2 с просьбой нотариально заверить карточки с образцами подписи и оттиска печати ООО «Зерновая компания «АГРОМИР». Он, удостоверившись в личности директора ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»ОСОБА_2, проверил установочные документы, его дееспособность и полномочия, после чего в его присутствии тот расписался в карточках и поставил оттиск печати предприятия, после чего он, ОСОБА_4, заверил его действия своей подписью и поставил оттиск печати. Кроме того, при заверении указанных документов, присутствовал один ОСОБА_2

Свидетель ОСОБА_8 пояснил суду, что работает главным клиент- менеджером дирекции ПАО «Диамантбанк»в г.Херсоне с 2008 года. Директором указанного банка за время его работы являлся ОСОБА_7 Согласно должностной инструкции свидетеля в его обязанности входит:привлечение клиентов, ведение кредитных операций юридических лиц, ведение депозитных операций юридических лиц, функции контролера, то есть при выдаче наличности в кассе банка он проверяет и подписывает денежные чеки, при получении от кассира платежного поручения и внесении данных в базу банка, он проверяет правильность внесения данных и подтверждает проведение операции. Относительно порядка открытия счетов юридическими лицами свидетель показал, что руководитель юридического лица либо доверенное лицо обращается в банк с заявлением об открытии счета, после чего клиенту предоставляется перечень документов необходимых для открытия счета и бланки карточек с образцами подписи и оттиска печати юридического лица. Далее, клиент предоставляет пакет документов, а именно свидетельство о регистрации юридического лица, нотариально заверенная копия устава предприятия, нотариально заверенные карточки с образцами подписей должностных лиц и оттисками печати, копии паспорта и идентификационного кода руководителя, копию приказа о назначении директора на должность и другие документы согласно инструкции. После этого, специалист отделения банка проверяет полноту и правильность предоставленных документов, одновременно с этим служба безопасности банка проверят историю юридического лица. Если предоставлен весь пакет документов, и служба безопасности банка не получила негативной информации о клиенте, с представителем юридического лица заключается договор, согласно его потребностям. Затем открывается текущий счет клиента (счета), формируется договор на расчетно-кассовое обслуживание и, при заявке клиента, на обслуживание в системе «Клиент-банк», который подписывается сторонами. Далее программа формирует документы для уведомления в налоговые органы данные об открытии клиентом в банке счета. После этого, примерно на следующий день приходит файл подтверждения получения информации с налоговой инспекции и финансового мониторинга. После чего клиент может работать со счетом в режиме расходных операций. Контроль за движением средств на счетах юридических лиц осуществляется следующим образом: на каждое утро распечатываются выписки за операционный день, после чего клиенты забирают данные выписки. В случае если юридическим лицом проводятся операции, которые подлежат обязательному финансовому мониторингу, то в таком случае клиент обязан предоставить в банк подтверждающие данную операцию документы, они их сканируют и передают в ОСОБА_9, где проводится проверка проведенной операции, после чего данная информация направляется представителю финансового мониторинга. Также свидетель пояснил, что знаком с ОСОБА_2, как с клиентом банка, руководителем ООО «Зерновая компания «АГРОМИР», которое обслуживалось в их банке. С ОСОБА_2 он лично неоднократно общался, когда тот обслуживался в банке. Наличные денежные средства в кассе банка в период с мая по сентябрь 2011 года со счета ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»получал лично директор данного предприятия ОСОБА_2, при этом он, ОСОБА_8, проверял правильность заполнения денежного чека, сверял подпись в денежном чеке с образцом подписи, расположенном в контрольной карточке с образцами почерка должностного лица юридического лица, после чего ставил свою подпись на обратной стороне чека и передавал менеджеру счетов ОСОБА_10, а она в свою очередь передавала для выдачи денежных средств. В период отсутствия кассира, он исполнял такие обязанности, при этом, функции контролера выполнял управляющий банком ОСОБА_7 В обязанности кассира при выдаче наличности входит: проверка правильности заполнения денежного чека, проверка наличия подписей должностных лиц банка о согласовании на выдачу денежных средств, идентификация лица по удостоверяющим личность документам, выдача наличных средств клиенту. Выдача наличных денежных средств по счету юридического лица третьим лицам без присутствия должностного лица предприятия, по правильно заполненному денежному чеку и подписанному уполномоченным должностным лицом предприятия, в банке не возможна. Выдача наличности может быть произведена либо уполномоченным должностным лицам юридического лица, лицу или лицам, на которых выписана и имеется доверенность в юридическом деле клиента, иные лица не имеют право и не могут получать наличные денежные средства в кассе нашего банка.

Свидетель ОСОБА_10 -менеджер счетов дирекции ПАО «Диамантбанк»в г. Херсоне в суде дала в суде аналогичные показания относительно открытия и обслуживания счетов юридических лиц, а также снятия наличных денежных средств со счета ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»его директором ОСОБА_2 в дирекции ПАО «Диамантбанк»в г. Херсоне, а свидетель ОСОБА_11- старший кассир дирекции ПАО «Диамантбанк» -относительно порядка выдачи наличных денежных средств в кассе дирекции ПАО «Диамантбанк»в г. Херсоне, а также их снятия со счета ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»его директором ОСОБА_2

Допрошенный в качестве свидетеля управляющий дирекции ПАО «Диамантбанк»в Херсоне ОСОБА_7 полностью подтвердил показания свидетеля ОСОБА_8 относительно открытия и обслуживания счетов юридических лиц и снятия наличных денежных средств со счета юридического лица.

Допрошенный в качестве свидетеля в ходе досудебного следствия директор ООО «Корвис»ОСОБА_5,чьи показания были оглашены и исследованы в суде показал, он примерно в июне 2011 года нашел в Интернете объявление о продаже угольной продукции, в связи с тем, что он занимался куплей-продажей угля, его заинтересовало данное предложение. В данном объявлении было указано название предприятия - ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»и был указан электронный адрес предприятия, которое якобы осуществляло поставку угля. Он написал письмо и отправил на указанный электронный адрес, в котором просил написать какие марки углей продает предприятие и по каким ценам. Через время на его электронную почту пришел ответ, где была указана вся интересующая его информация. После этого, он оформил заявку на покупку угля у данного предприятия и отправил по электронной почте, где указал все реквизиты ООО «Корвис». Через некоторое время ему по почте пришел договор на поставку угольной продукции, расходные и Итоговые накладные на поставку. В связи с тем, что он выступал только посредником, он угольную продукцию, поставляемую в его адрес, практически никогда не видел. Уголь он перепродавал в адрес других предприятий, поэтому, чаще всего покупатель угля у ООО «Корвис»самостоятельно отгружал уголь, так было и с угольной продукцией, которая вставлялась от имени ООО «Зерновая компания «АГРОМИР». Он осуществил оплату по безналичному счету денежных средств на счет ООО «Зерновая компания «АГРОМИР», после чего созванивался с покупателями и сообщал, где они могут забирать уголь.

На основании заключенного договора между ООО «Корвис»и ООО «Зерновая компания «АГРОМИР», в его адрес было осуществлено поставок угольной продукции на ему примерно свыше 4 млн. гривен, более точную сумму он назвать не смог. Поставки были на протяжении июня-июля 2011 года. С директором ООО «Зерновая компания РОМ ИР», он никогда не виделся, лично не знаком, кроме того, как его зовут, он также не помнит.(т.4 л.д. 153-155)

Кроме вышеперечисленного, вина ОСОБА_2 в совершении инкриминируемого деяния подтверждается:

- признанными вещественными доказательствами и приобщенными к материалам уголовного дела круглой печатью ООО «Зерновая компания «АГРОМИР», изъятой сотрудниками налоговой милиции в г. Херсоне (том 2 л.д. 281, 282) и денежными чеками, по которым ОСОБА_2, как директор ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»осуществлял снятие наличных денежных средств в дирекции ПАО «Диамантбанк»в г. Херсоне (т. 2 л.д. 179-257, 283-284);

-протоколом выемки от 05.04.2012 года регистрационного дела ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»(код ЕГРПОУ 36505175) в ГНИ г. Херсона (т. 1 л.д. 215-216);

-протоколом осмотра регистрационного дела ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»(код ЕГРПОУ 36505175), изъятого 05.04.2012 года в ходе выемки ГНИ г. Херсона Херсонской области ГНС. В ходе осмотра установлено, что 17.05.2011 года в ЕГР внесены ведомости о Государственной регистрации изменений в уставных документах юридического лица, код ЕГРПОУ 36505175. 17.05.2011 года учредителем и директором ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»стал ОСОБА_2 Установлены банковские счета, которыми пользовалось ООО «Зерновая компания «АГРОМИР». Кроме того, 30.09.2011 года принято решение об аннулировании регистрации плательщика НДС, и в ЕГР внесены ведомости об отсутствии юридического лица по указанному адресу (т. 1 л.д. 237-239);

-протоколом выемки от 04.04.2012 года в дирекции ПАО «Диамантбанк»в г. Херсоне выписки по счету ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»»№ 2600635308251 за период с 01.01.2011 года по 03.03.2012 года (т. 1 л.д. 32-33);

-протоколом осмотра от 21.06.2012 года, в ходе которого установлено перечисление денежных средств на счет ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»№ 2600635308251 со счета ООО «Корвис», и снятие в тот же день наличных денежных средств с указанного счета в кассе отделения № 53 на закупку товара (т. 1 л.д. 84- 86);

-протоколом осмотра от 15.05.2012 года, в ходе которого установлено, что наличные денежные средства снимались с расчетного счета ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»№2600635308251, открытого в дирекции ПАО «Диамантбанк»в г. Херсоне в период с 08.06.2011 года по 10.10.2011 года, для обоснования снятия предоставлялись копии договоров купли-продажи сельхозпродукции с физическими лицами, денежные чеки, по которым ОСОБА_2 осуществлял снятие наличности в банке, выписывались и подписаны от имени директора ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»ОСОБА_2 (т. 2 л.д. 258-280);

- выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»№ 2600635308251, изъятой в дирекции ПАО «Диамантбанк»в г. Херсоне (т. 1 л.д. 37-83).

- копиями договоров купли-продажи сельхозпродукции, заключенными от имени физических лиц, фактические данные о которых отсутствуют, с директором ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»ОСОБА_2, а также копии квитанций к приходному кассовому ордеру (т. 2 л.д. 8-178);

копиями документов регистрационного дела ООО «Зерновая компания «АГРОМИР», изъятыми в дирекции ПАО «Диамантбанк»в г. Херсоне, свидетельствующими об открытии счета в указанном банке и его обслуживании (т. 1 л.д. 158-201);

копией приказа № 5 по ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»от 13.05.2011 года, о принятии ОСОБА_2 на должность директора указанного предприятия (т. 1 л.д. 175).

Кроме этого, согласно акту №86/15-2/36505175 от 19.12.2011 года о результатах проведения встречной проверки ООО «ЗК «АГРОМИР» в отношении документального подтверждения хозяйственных отношений с плательщиками налогов в мае 2011 года, их реальности и полноты отображения в учете, акту № 31/15-2/36505175 от 20.09.2011 года о результатах проведения встречной проверки ООО «ЗК «АГРОМИР»в отношении документального подтверждения хозяйственных отношений с плательщиками налогов в июне-июле 2011 года, их реальности и полноты отображения в учете, акту № 45/15-2/36505175 от 04.10.2011 года о результатах проведения встречной проверки ООО «ЗК «АГРОМИР»в отношении документального подтверждения хозяйственных отношений с плательщиками налогов в августе 2011 года, их реальности и полноты отображения в учете, акту № 73/15-2/36505175 от 23.11.2011 года о результатах проведения встречной проверки ООО «ЗК «АГРОМИР»в отношении документального подтверждения хозяйственных отношений с плательщиками налогов в сентябре 2011 года, их реальности и полноты отображения в учете, не подтверждена реальность осуществления хозяйственных отношений ООО «ЗК «АГРОМИР» с плательщиками налогов за период мая 2011 года, июнь-июль 2011 года, август 2011 года, сентябрь 2011 года(т. 1 л.д. 89-109).

Исследованными судом ответом УНМ ГНС в Луганской области № 5011/7/07-60 от 21.06.2012 года с приложенными копией постановления о возбуждении уголовного дела в отношении директора ООО «Корвис», копиями налоговых деклараций по НДС с расшифровкой в разрезе контрагентов ООО «Корвис»за период с мая по июль и сентябрь 2011 года и копией Акта № 316/23-35240365 от 22.03.2012 года о результатах документальной внеплановой не выездной проверки ООО «Корвис»по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по НДС при взаимоотношениях в том числе с ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»за период с 01.04.2011 года по 31.07.2011 года подтверждается отсутствие поставок товара от ООО «ЗК «АГРОМИР»и никчемность составленных соглашений (том 4 л.д. 107-135).

В соответствии с данными учредительных документов и Устава ООО «Зерновая компания «АГРОМИР»является юридическим лицом, основана, согласно протоколу общего собрания учредителей ОСОБА_12 и ОСОБА_13 12.05.2009 года( т.1 л.д.116-150,л.д.166об, 167-170,174-192).

Согласно заключению судебно-экономической экспертизы № 1327/24 от 25.06.2012 года, ООО «Корвис»(код 35240365) при осуществлении финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Зерновая компания «АГРОМИР» необосновано и не в соответствии с действующим законодательством отнесло в состав налогового кредита по НДС суммы налога в размере 792 788 грн., в результате чего занижены налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в размере 792 788 грн. и тем самым сумма материального ущерба, причиненного государственному бюджету в результате противоправных действий ОСОБА_2 составляет 792 788 грн. (т. 4 л.д. 141- 147).

Оценивая, собранные по делу доказательства в их совокупности, суд считает вину подсудимого доказанной полностью. Действия ОСОБА_2 необходимо квалифицировать по ч. 2 ст. 205 УК Украины- фиктивное предпринимательство, то есть приобретение субъекта предпринимательской деятельности(юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству на общую сумму 792 788 грн, что более чем в 1000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Избирая вид и меру наказания подсудимому, суд учитывает характер и степень тяжести содеянного, личность подсудимого, характеризующегося положительно, впервые привлекающегося к уголовной ответственности.

Обстоятельств, смягчающих и отягчающих наказание подсудимого суд не находит и считает необходимым избрать подсудимому наказание в виде штрафа с учетом требований ст. 53 УК Украины, предусматривающей, что за совершение преступления, за которое предусмотрено основное наказание в виде штрафа более трех тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан, размер штрафа не может быть меньшим размера материального ущерба, причиненного преступлением либо полученного в результате совершения преступления, независимо от граничного размера штрафа, предусмотренного санкцией статьи (санкцией части статьи) Особенной части УК Украины.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд-

Приговорил:

ОСОБА_2 признать виновным и назначить наказание по ч. 2 ст. 205 УК Украины в виде штрафа, с учетом требований ст.53 УК Украины, в размере причиненного материального ущерба в сумме 792 788 грн.

Меру пресечения- подписку о невыезде до вступления приговора в законную силу не изменять.

Вещественные доказательства -хранить при деле.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Херсонской области в течении 15 суток с момента его провозглашения через Комсомольский райсуд г.Херсона.

Судья: