Постанова

від 02.10.2012 по справі 1-635-11

УМАНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №1-635-11

1/2318/129/2012

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02.10.2012 Уманський міськрайонний суд Черкаської області

Уманський міськрайонний суд Черкаської області в складі:

головуючої - судді Резнік Ю.В.

при секретарі Щербаковій Л.А.

з участю прокурора Бондаренко М.Ю.

з участю адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Умань кримінальну справу про обвинувачення:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця смт. Новоархангельск, Новоархангельського району, Кіровоградської області, громадянина України, українця, освіта середньо-технічна, одруженого, не судимого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, проживаючого за адресою: АДРЕСА_2., депутата Уманської районної ради 6-го скликання, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В :

В провадженні Уманського міськрайонного суду Черкаської області перебуває кримінальна справа про обвинувачення ОСОБА_2 за ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Органом досудового слідства ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що будучи, згідно наказу №1 від 16 червня 2004 року, генеральним директором ТОВ «Дельта-ЛТД» (код ЄДРПОУ 33050289), що зареєстроване у виконавчому комітеті Уманської міської ради Черкаської області 15 червня 2004 року та знаходиться за адресою: АДРЕСА_5 та будучи єдиною службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов'язками, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, тобто будучи службовою особою, яка згідно чинного законодавства України зобов'язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити його ведення, - умисно, в період з жовтня 2008 року по травень 2010 року, шляхом умисного заниження бази оподаткування з операції по продажу в жовтні 2008 року нерухомого майна, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 громадянину ОСОБА_3 та за рахунок безпідставного відображення в податковій звітності господарських операцій з ТОВ «Лана БТ», ФОП ОСОБА_4 та ПП ОСОБА_5, в порушення п.3.1.1 п.3.1 ст.3, ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами і доповненнями), п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 року (зі змінами і доповненнями), ст.1, п.2 ст.3, п.1, п.2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року №996-ХІV, умисно ухилився від сплати податків в загальній сумі 1 460 949,67 грн., що більше ніж у 4530 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_2, на підставі укладеного ним 02 жовтня 2008 року договору купівлі-продажу, передав у власність гр. ОСОБА_3 нежитлове приміщення, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4. За це у відповідності до умов договору він у жовтні 2008 року отримав грошові кошти в сумі 2 381 500 грн., з яких зобов'язаний був задекларувати та сплатити податок на додану вартість до державного бюджету в розмірі 396 917 грн. Однак, ОСОБА_2, в порушення п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.4.1. ст.4, п.п.7.2.1 п.7.2, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року, в податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2008 року (вхід. №66691 від 20.11.08) відобразив податкове зобов'язання по операції з продажу нерухомого майна ОСОБА_3 в сумі 54092 грн., в податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2008 року (вхід. №71002 від 22.12.08) безпідставно відобразив податкове зобов'язання по операції з продажу нерухомого майна ОСОБА_3 в сумі 110 000 грн. та в податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2008 року (вхід. №78823 від 20.01.09) безпідставно відобразив податкове зобов'язання по операції з продажу нерухомого майна ОСОБА_3 в сумі 42 000 грн. Таким чином, ОСОБА_2, по операції з продажу нерухомого майна громадянину ОСОБА_3, умисно занизив податкові зобов'язання з податку на додану вартість в сумі 190 825 грн., яку не сплатив до державного бюджету.

Він же, в серпні 2009 року, достовірно знаючи, що не мав фінансово-господарських операцій з ТОВ «Лана БТ» (код ЄДРПОУ 35283152) щодо придбання будівельних матеріалів, використовуючи завідомо підроблену податкову накладну №26 від 31 серпня 2009 року на загальну суму 385 000 грн., в т.ч. ПДВ 64 166, 67 грн., яка, крім іншого, складена з порушенням пунктів 12, 18 Наказу ДПА України №165 від 30.05.1997 року «Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення» (із змінами та доповненнями), п.п.7.2.1 п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами і доповненнями) та виписана начебто від імені ТОВ «Лана БТ», директором ОСОБА_6, який показав, що являється єдиною службовою особою на підприємстві та будь-яких фінансово - господарських операцій з ТОВ «Дельта-ЛТД» не здійснював, вказав в податковій декларації з податку на додану вартість (вхід. №47342 від 21.09.09) та в додатку №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (вхід. №47343 від 21.09.09) до вказаної декларації, в розділі «ІІ» «Податковий кредит», недостовірні дані щодо обсягів придбання та суми ПДВ з них по операції з вказаним підприємством в сумі 64 166, 67 грн. Таким чином ОСОБА_2 зависив податковий кредит та занизив суму ПДВ, що підлягає сплаті на вказану суму.

Він же, у вересні 2009 року, достовірно знаючи, що не мав фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) щодо придбання та реалізації сільськогосподарських зернових культур, використовуючи безпідставно виписану податкову накладну №30/02 від 30 вересня 2009 року на загальну суму 2 160 000 грн., в т.ч. ПДВ 360 000 грн., отриману від імені постачальника ФОП ОСОБА_4, який показав, що податкова накладна була виписана з метою проведення фінансово-господарської операції, яка з невідомих причин не відбулась, вказав в податковій декларації з податку на додану вартість (вхід. №55460 від 20.10.09) та в додатку №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (вхід. №55462 від 20.10.09) до вказаної декларації, в розділі «ІІ» «Податковий кредит», недостовірні дані щодо обсягів придбання та суми ПДВ з них у вказаного підприємця в сумі 360 000 грн. Таким чином ОСОБА_2 зависив податковий кредит та занизив суму ПДВ, що підлягає сплаті на вказану суму.

Він же, у вересні 2009 року, достовірно знаючи, що не мав фінансово-господарських операцій з ПП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2) щодо отримання транспортних послуг, безпідставно, не маючи відповідних документів в підтвердження проведення вказаних операцій з ПП ОСОБА_7, який показав, що фінансово-господарських операцій з ТОВ «Дельта-ЛТД» не проводив та податкові накладні не виписував, вказав в уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок до податкової декларації з податку на додану вартість (вхід. №57556 від 30.10.09) та в додатку №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (вхід. №57557 від 30.10.09) до вказаної декларації, в розділі «ІІ» «Податковий кредит», недостовірні дані щодо обсягів придбання та суми ПДВ з них у вказаного підприємця в сумі 17 000 грн. Таким чином ОСОБА_2 зависив податковий кредит та занизив суму ПДВ, що підлягає сплаті на вказану суму.

Він же, у грудні 2009 року, достовірно знаючи, що не мав фінансово-господарських операцій з ПП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2) щодо отримання транспортних послуг, безпідставно, не маючи відповідних документів в підтвердження проведення вказаних операцій з ПП ОСОБА_7, який показав, що фінансово-господарських операцій з ТОВ «Дельта-ЛТД» не проводив та податкові накладні не виписував, вказав в податковій декларації з податку на додану вартість (вхід. №71592 від 20.01.10) та в додатку №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (вхід. №71593 від 20.01.10) до вказаної декларації, в розділі «ІІ» «Податковий кредит», недостовірні дані щодо обсягів придбання та суми ПДВ з них у вказаного підприємця в сумі 49 667 грн. Таким чином ОСОБА_2 зависив податковий кредит та занизив суму ПДВ, що підлягає сплаті на вказану суму.

Він же, у квітні 2010 року, достовірно знаючи, що не мав фінансово-господарських операцій з ПП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2) щодо отримання транспортних послуг, безпідставно, не маючи відповідних документів в підтвердження проведення вказаних операцій з ПП ОСОБА_7, який показав, що фінансово-господарських операцій з ТОВ «Дельта-ЛТД» не проводив та податкові накладні не виписував, вказав в податковій декларації з податку на додану вартість (вхід. №19689 від 20.05.10) та в додатку №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (вхід. №19690 від 20.05.10) до вказаної декларації, в розділі «ІІ» «Податковий кредит», недостовірні дані щодо обсягів придбання та суми ПДВ з них у вказаного підприємця в сумі 73 667 грн. Таким чином ОСОБА_2 зависив податковий кредит та занизив суму ПДВ, що підлягає сплаті на вказану суму.

Крім цього, ОСОБА_2, умисно, з метою умисного ухиленні від сплати податків, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 року (зі змінами і доповненнями), безпідставно завищив валові витрати та в декларацію з податку на прибуток ТОВ «Дельта-ЛТД» за 9 місяців 2009 року (вхід. № 59916 від 09.11.09) вніс завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 06 «Скориговані валові витрати» суму 824 408 грн. (наростаючим підсумком) та потім подав уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за 9 місяців 2009 року (вхідний №63029 від 09.12.09) яким збільшив «Скориговані валові витрати» за 9 місяців 2009 року на 2 003 900 грн., а всього відобразивши за 9 місяців 2009 року «Скориговані валові витрати» на загальну суму 2 828 308 грн., до якої безпідставно увійшла сума витрат в розмірі 2 205 833 грн. від ТОВ «Лана БТ», ФОП ОСОБА_4, ПП ОСОБА_7, начебто з придбання товарів та послуг, хоча він достовірно знав, що між ТОВ «Дельта-ЛТД» та ТОВ «Лана БТ», ФОП ОСОБА_4, ПП ОСОБА_7 будь-яких фінансово-господарських операцій не відбувалось. Таким чином ОСОБА_2 занизив податок на прибуток в сумі 551 458,25 грн.

Він же, умисно, з метою умисного ухиленні від сплати податків, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 року (зі змінами і доповненнями), безпідставно завищив валові витрати начебто з придбання товарів та послуг у ТОВ «Лана БТ» на суму 320 833,33грн., ФОП ОСОБА_4 на суму 1 800 000 грн., ПП ОСОБА_7 на суму 333 333,33грн., всього на загальну суму 3 336 666,67 грн., хоча він достовірно знав, що між ТОВ «Дельта-ЛТД» та ТОВ «Лана БТ», ФОП ОСОБА_4, ПП ОСОБА_7 будь-яких фінансово-господарських операцій не відбувалось. Таким чином ОСОБА_2 занизив податок на прибуток по відображенню операцій з ТОВ «Лана-БТ» на суму 80 208,33 грн., з ФОП ОСОБА_4 на суму 450 000 грн. та з ПП ОСОБА_7 на суму 83 333 грн., всього занизив податок на прибуток за 2009 рік в сумі 613541,33 грн., яку не відобразив в декларації з податку на прибуток ТОВ «Дельта-ЛТД» за 2009 рік(вхід. № 75492 від 09.02.10).

Він же, умисно, з метою умисного ухиленні від сплати податків, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 року (зі змінами і доповненнями), безпідставно завищив валові витрати та в декларацію з податку на прибуток ТОВ «Дельта-ЛТД» за 1 півріччя 2010 року (вхід. №32507 від 05.08.10), вніс завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 06 «Скориговані валові витрати» суму 405 207 грн. (наростаючим підсумком), до якої безпідставно увійшла сума витрат в розмірі 368 333 грн. від ПП ОСОБА_7 начебто з придбання товарів та послуг, хоча він достовірно знав, що між ТОВ «Дельта-ЛТД» та ПП ОСОБА_7 будь-яких фінансово-господарських операцій не відбувалось. Таким чином ОСОБА_2 занизив податок на прибуток в сумі 92 083 грн.

Всього, в зв'язку з умисними діями ОСОБА_8, до бюджету фактично не надійшли коштів в результаті проведення операцій з підприємствами:

- з ТОВ «Лана-БТ», за 9 місяців 2009 року,

- ТОВ «Дельта ЛТД» в результаті проведення операцій з ФОБ ОСОБА_4, за 9 місяців 2009 року,

- ТОВ «Дельта ЛТД» в результаті проведення операцій з ПП ОСОБА_7, за 9 місяців 2009 року та за 6 місяців 2010 року.

Всього до бюджету фактично не надійшло коштів на загальну суму 1 460 949,67, що становить 4530 неоподатковуваних мінімуми доходів громадян та є великим розміром.

Крім того, ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який будучи згідно наказу №1 від 16 червня 2004 року генеральним директором ТОВ «Дельта-ЛТД» (код ЄДРПОУ 33050289), що зареєстроване у виконавчому комітеті Уманської міської ради Черкаської області 15 червня 2004 року та знаходиться за адресою: АДРЕСА_5, будучи службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов'язками, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, тобто будучи службовою особою, яка згідно чинного законодавства України зобов'язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити його ведення, умисно, в період з жовтня 2008 року по травень 2010 року, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей в податкові декларації з податку на додану вартість та додатки №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до них, уточнюючі розрахунки до податкових декларацій з ПДВ у зв'язку з самостійно виявленими помилками та додатки №5 до них, декларації з податку на прибуток ТОВ «Дельта ЛТД», скоїв службове підроблення податкової звітності, яке спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету податків у сумі загальній сумі 1 858 073, 67 грн., при наступних обставинах:

ОСОБА_2, на підставі укладеного ним 02 жовтня 2008 року договору купівлі-продажу, передав у власність гр. ОСОБА_3 нежитлове приміщення, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_4, за що у відповідності до умов договору у жовтні 2008 року отримав грошові кошти в сумі 2 381 500 грн., з яких зобов'язаний був задекларувати та сплатити податок на додану вартість до державного бюджету в розмірі 396 917 грн. Однак, ОСОБА_2, в порушення п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.4.1. ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року, в податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2008 року (вхід. №66691 від 20.11.08) відобразив податкове зобов'язання по операції з продажу нерухомого майна ОСОБА_3 в сумі 54092 грн., в податковій декларації з податку на додану вартість за листопад 2008 року ( вхід. №71002 від 22.12.08) безпідставно відобразив податкове зобов'язання по операції з продажу нерухомого майна ОСОБА_3 в сумі 110 000 грн. та в податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2008 року (вхід. №78823 від 20.01.09) безпідставно відобразив податкове зобов'язання по операції з продажу нерухомого майна ОСОБА_3 в сумі 42 000 грн., які, в подальшому, підписав, завірив печаткою та подав до Уманської ОДПІ.

Він же, в серпні 2009 року, достовірно знаючи, що не мав фінансово-господарських операцій з ТОВ «Лана БТ» (код ЄДРПОУ 35283152) щодо придбання будівельних матеріалів, використовуючи завідомо підроблену податкову накладну №26 від 31 серпня 2009 року на загальну суму 385 000 грн., в т.ч. ПДВ 64 166, 67 грн., яка, крім іншого, складена з порушенням пунктів 12, 18 Наказу ДПА України №165 від 30.05.1997 року «Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення» (із змінами та доповненнями), п.п.7.2.1 п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами і доповненнями) та виписана начебто від імені ТОВ «Лана БТ», директором ОСОБА_6, який показав, що являється єдиною службовою особою на підприємстві та будь-яких фінансово - господарських операцій з ТОВ «Дельта-ЛТД» не здійснював, вказав в податковій декларації з податку на додану вартість (вхід. №47342 від 21.09.09) та в додатку №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (вхід. №47343 від 21.09.09) до вказаної декларації, в розділі «ІІ» «Податковий кредит», недостовірні дані щодо обсягів придбання та суми ПДВ з них по операції з вказаним підприємством в сумі 64 166, 67 грн., які, в подальшому, підписав, завірив печаткою та подав до Уманської ОДПІ.

Він же, у вересні 2009 року, достовірно знаючи, що не мав фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) щодо придбання та реалізації сільськогосподарських зернових культур, використовуючи безпідставно виписану податкову накладну №30/02 від 30 вересня 2009 року на загальну суму 2 160 000 грн., в т.ч. ПДВ 360 000 грн., отриману від імені постачальника ФОП ОСОБА_4, який показав, що податкова накладна була виписана з метою проведення фінансово-господарської операції, яка з невідомих причин не відбулась, вказав в податковій декларації з податку на додану вартість (вхід. №55460 від 20.10.09) та в додатку №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (вхід. №55462 від 20.10.09) до вказаної декларації, в розділі «ІІ» «Податковий кредит», недостовірні дані щодо обсягів придбання та суми ПДВ з них у вказаного підприємця в сумі 360 000 грн., які, в подальшому, підписав, завірив печаткою та подав до Уманської ОДПІ.

Він же, у вересні 2009 року, достовірно знаючи, що не мав фінансово-господарських операцій з ПП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2) щодо отримання транспортних послуг, безпідставно, не маючи відповідних документів в підтвердження проведення вказаних операцій з ПП ОСОБА_7, який показав, що фінансово-господарських операцій з ТОВ «Дельта-ЛТД» не проводив та податкові накладні не виписував, вказав в уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок до податкової декларації з податку на додану вартість (вхід. №57556 від 30.10.09) та в додатку №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (вхід. №57557 від 30.10.09) до вказаної декларації, в розділі «ІІ» «Податковий кредит», недостовірні дані щодо обсягів придбання та суми ПДВ з них у вказаного підприємця в сумі 17 000 грн., які, в подальшому, підписав, завірив печаткою та подав до Уманської ОДПІ.

Він же, у грудні 2009 року, достовірно знаючи, що не мав фінансово-господарських операцій з ПП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2) щодо отримання транспортних послуг, безпідставно, не маючи відповідних документів в підтвердження проведення вказаних операцій з ПП ОСОБА_7, який показав, що фінансово-господарських операцій з ТОВ «Дельта-ЛТД» не проводив та податкові накладні не виписував, вказав в податковій декларації з податку на додану вартість (вхід. №71592 від 20.01.10) та в додатку №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (вхід. №71593 від 20.01.10) до вказаної декларації, в розділі «ІІ» «Податковий кредит», недостовірні дані щодо обсягів придбання та суми ПДВ з них у вказаного підприємця в сумі 49 667 грн., які, в подальшому, підписав, завірив печаткою та подав до Уманської ОДПІ.

Він же, у квітні 2010 року, достовірно знаючи, що не мав фінансово-господарських операцій з ПП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2) щодо отримання транспортних послуг, безпідставно, не маючи відповідних документів в підтвердження проведення вказаних операцій з ПП ОСОБА_7, який показав, що фінансово-господарських операцій з ТОВ «Дельта-ЛТД» не проводив та податкові накладні не виписував, вказав в податковій декларації з податку на додану вартість (вхід. №19689 від 20.05.10) та в додатку №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (вхід. №19690 від 20.05.10) до вказаної декларації, в розділі «ІІ» «Податковий кредит», недостовірні дані щодо обсягів придбання та суми ПДВ з них у вказаного підприємця в сумі 73 667 грн., які, в подальшому, підписав, завірив печаткою та подав до Уманської ОДПІ.

Крім цього, ОСОБА_2, умисно, з метою умисного ухиленні від сплати податків, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 року (зі змінами і доповненнями), безпідставно завищив валові витрати та в декларацію з податку на прибуток ТОВ «Дельта-ЛТД» за 9 місяців 2009 року (вхід. № 59916 від 09.11.09) вніс завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 06 «Скориговані валові витрати» суму 824 408 грн. (наростаючим підсумком) та потім подав уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за 9 місяців 2009 року (вхід. №63029 від 09.12.09) яким збільшив «Скориговані валові витрати» за 9 місяців 2009 року на 2 003 900 грн., а всього відобразивши за 9 місяців 2009 року «Скориговані валові витрати» на загальну суму 2 828 308 грн., до якої безпідставно увійшла сума витрат в розмірі 2 205 833 грн. від ТОВ «Лана БТ», ФОП ОСОБА_4, ПП ОСОБА_7, начебто з придбання товарів та послуг, хоча він достовірно знав, що між ТОВ «Дельта-ЛТД» та ТОВ «Лана БТ», ФОП ОСОБА_4, ПП ОСОБА_7 будь-яких фінансово-господарських операцій не відбувалось, яку, в подальшому, підписав, завірив печаткою та подав до Уманської ОДПІ.

Він же, умисно, з метою умисного ухиленні від сплати податків, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 року (зі змінами і доповненнями), безпідставно завищив валові витрати начебто з придбання товарів та послуг у ТОВ «Лана БТ» на суму 320 833,33грн., ФОП ОСОБА_4 на суму 1 800 000 грн., ПП ОСОБА_7 на суму 333 333,33грн., а всього на загальну суму 2454166,67 грн., яку відобразив в декларації з податку на прибуток ТОВ «Дельта-ЛТД» за 2009 рік (вхід. № 75492 від 09.02.10), хоча він достовірно знав, що між ТОВ «Дельта-ЛТД» та ТОВ «Лана БТ», ФОП ОСОБА_4, ПП ОСОБА_7 будь-яких фінансово-господарських операцій не відбувалось, яку, в подальшому, підписав, завірив печаткою та подав до Уманської ОДПІ.

Він же, умисно, з метою умисного ухиленні від сплати податків, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 року (зі змінами і доповненнями), безпідставно завищив валові витрати та в декларацію з податку на прибуток ТОВ «Дельта-ЛТД» за 1 півріччя 2010 року (вхід. №32507 від 05.08.10), вніс завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 06 «Скориговані валові витрати» суму 405 207 грн. (наростаючим підсумком), до якої безпідставно увійшла сума витрат в розмірі 368 333 грн. від ПП ОСОБА_7 начебто з придбання товарів та послуг, хоча він достовірно знав, що між ТОВ «Дельта-ЛТД» та ПП ОСОБА_7 будь-яких фінансово-господарських операцій не відбувалось, які, в подальшому, підписав, завірив печаткою та подав до Уманської ОДПІ.

Всього, в зв'язку з умисними діями ОСОБА_8, до бюджету фактично не надійшли коштів на загальну суму 1 460 949,67 грн., що становить 4530 неоподатковуваних мінімуми доходів громадян, та є великим розміром.

По кримінальній справі порушеній по даних фактах ОСОБА_2 притягнуто в якості обвинуваченого у вчинені злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Під час судового розгляду справи ОСОБА_2 пояснив, що вину у вчиненому він визнає повністю та заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі п. «в» ст.1 ЗУ «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 року та закриття кримінальної справи, посилаючись на те, що у нього на утриманні знаходяться: донька ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_6 та син ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_7, який є інвалідом другої групи загального захворювання.

Адвокат ОСОБА_1 підтримав заявлене ОСОБА_2 клопотання і просив суд його задовольнити. Він пояснив, що донька ОСОБА_2 на момент набрання чинності відповідним законом про амністію у 2011 році була неповнолітньою, а також у ОСОБА_2 є син інвалід другої групи, який перебуває на його утриманні, що відповідно до чинного законодавства України є підставами для застосування в даному випадку ЗУ «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 року, та звільнення його від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України та ч. 1 ст. 366 КК України.

Прокурор не заперечувала проти задоволення заявленого підсудним ОСОБА_2 клопотання і вказувала на наявність підстав для закриття кримінальної справи і звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України та ч. 1 ст. 366 КК України.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України, а також на підставі закону України про амністію чи акта помилування.

Відповідно до п. "в" ст. 1 , ст. 6 і ст. 12 Закону України " Про амністію у 2011 році" від 08.07.2011 року - особи, які вчинили умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до ст. 12 КК України, до набрання чинності цим Законом, - підлягають звільненню від кримінальної відповідальності, особи, не позбавлені батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років, або дітей-інвалідів незалежно від їх віку.

Згідно з вимогами п. 4 ст. 6 КПК України кримінальна справа не може бути порушена, а порушена підлягає закриттю внаслідок акту амністії, якщо він усуває застосування покарання за вчинене діяння. Відповідно до ч. 1 ст. 248 КПК України, за наявності обставин, передбачених ст. 6 КПК України, суддя своєю мотивованою постановою закриває справу, скасовує запобіжні заходи і т. д.

Суб'єктивна сторона складу злочину - ч.2 ст. 212 КК України характеризується умисною формою вини.

Суб'єктивна сторона складу злочину - ч.1 ст. 366 КК України характеризується умисною формою вини.

Згідно з вимогами ст. 12 КК України, злочини передбачені ч. 2 ст. 212 КК України та ч. 1 ст. 366 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості.

Відповідно до свідоцтва про народження НОМЕР_3 від 29 червня 1994 року ОСОБА_9 народилась ІНФОРМАЦІЯ_9 і на момент вчинення злочину та на момент набрання чинності законом України «Про амністію у 2011 році» - була неповнолітньою. Батьком в свідоцтві про народження вказаний ОСОБА_2.

Відповідно до довідки до акту огляду МСЕК (серія 10 ААБ № 076266) ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_8 є інвалідом другої групи загального захворювання з ураженням опорно-рухового апарату - безтерміново. Згідно довідки управління Пенсійного фонду України в м. Умань та Уманському районі Черкаської області № 17209/05 від 02.10.2012 року ОСОБА_10 перебуває на обліку в управлінні Пенсійного фонду України в м. Умань та Уманському районі як пенсіонер по інвалідності другої групи загального захворювання. Відповідно до свідоцтва про народження НОМЕР_4 від 31 липня 1995 року (повторне). ОСОБА_10 народився ІНФОРМАЦІЯ_10 і батьком в свідоцтві вказаний ОСОБА_2

У п. 2 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 23 грудня 2005 року № 12 " Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності" / далі Постанова від 23.12.2005 р. / зазначено, що у випадках перелічених в Загальній частині КК України особа може бути звільнена від кримінальної відповідальності лише за наявності визначених у КК умов і підстав. При цьому умовою звільнення від кримінальної відповідальності є вчинення особою певного умисного злочину. А підставою такого звільнення може бути Закон України " Про амністію".

Вивчивши матеріали кримінальної справи по обвинуваченню ОСОБА_2 в скоєні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України, заслухавши ОСОБА_10, його адвоката ОСОБА_1 та висновок прокурора, беручи до уваги, що ОСОБА_2 вперше вчинив злочин передбачений ч. 2 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України і раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, щиро розкаявся у вчиненому, на утримані має неповнолітню доньку ОСОБА_9, та сина ОСОБА_10, який перебуває на обліку в управлінні Пенсійного фонду України в м. Умань та Уманському районі як пенсіонер по інвалідності другої групи загального захворювання, тобто ОСОБА_2 підпадає під дію п. „в" ч. 1 ЗУ „Про амністію у 2011 році„ від 08.07.2011 року і не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності і закриття кримінальної справи, суд вирішив - звільнити його від кримінальної відповідальності та відповідно до п. 4 ст. 6 КПК України кримінальну справу закрити.

Виходячи із викладеного, беручи до уваги положення Постанови Пленуму Верховного Суду України від 23 грудня 2005 року № 12 " Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності", керуючись ст.ст. 12, 44 КК України, п. "в" ст. 1 , ст. 6, 12 Закону України " Про амністію у 2011 році" від. 08.07.2011 року, п. 4 ч.1 ст. 6, ст. 248 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України відповідно до п. „в" ст. 1 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 року ( внаслідок акту амністії ).

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2 в скоєні злочину, передбаченого ч. ч. 2 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України - закрити, у зв'язку з актом амністії: Закон України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 року.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_2 - підписку про невиїзд - скасувати.

Стягнути з ОСОБА_2 судові витрати по справі за проведення судово-почеркознавчу експертиз кошти в сумі - 2812,80 грн., за проведення судово-економічної експертизи кошти в сумі - 4688 грн.

Скасувати арешт на рухоме та нерухоме майно ОСОБА_2, що накладений відповідно до постанови слідчого СВ ПМ ДПА в Черкаській області від 26.09.2011 року та арешт на рухоме та нерухоме майно ТОВ «Дельта ЛТД» (код ЄДРПОУ 33050289), що зареєстроване за адресою АДРЕСА_5, який накладений відповідно до постанови слідчого СВ ПМ ДПА Черкаській області від 26.09.2011 року.

Речові докази: документи оглянуті згідно протоколів від 02.08.2011 року, 07.09.2011 року, 08.09.2011 року та знаходяться в матеріалах кримінальної справи - залишити при справі.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення може бути подано апеляцію до Апеляційного суду Черкаської області.

Суддя: Ю.В. Резнік