Постанова

від 24.10.2012 по справі 2024/8020/12

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

24.10.2012 Дело № 2024/8020\2012 1\2024\942\2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

24 октября 2012 года Ленинский районный суд г. Харькова в составе:

председательствующего судьи Ольховского Е.Б.

с участием секретаря Ященко Е.И.

прокурора Курочкиной С.Ю.

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в предварительном открытом судебном заседании в г. Харькове уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Краснотурьинска Свердловской области, Россия, украинца, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, пенсионера, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, в силу ст.89 УК Украины ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст. 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины,

у с т а н о в и л:

ОСОБА_2, являясь соучредителем и директором общества с ограниченной ответственностью «Строительно-монтажное управление № 3», код ЕГРПОУ 32031181, (далее ООО «СМУ № 3), в соответствии с п. п. 3, 6 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996 - XIV от 16.07.1999 года, с изменениями и дополнениями, являлся лицом ответственным за организацию и достоверность ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии, за составление и подачу налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и иных отчетных документов, используемых при начислении и уплате налогов в Государственный бюджет Украины, в нарушение п.п. 7.4.1, п. 7.4, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997г., с изменениями и дополнениями, за период с января 2008 года по февраль 2009 года, по предварительному сговору со ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5 и ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6, совершил умышленное уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 1 228 480,00 грн., причинив ущерб государству в крупных размерах и служебный подлог, повлекший тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.

Налоговый адрес ООО «СМУ № 3», согласно свидетельства о государственной регистрации серии А01 №076816 от 14.06.2002 года: г. Харьков, пер. Мало-Панасовский, д. 4/7. Предприятие ООО «СМУ № 3»взято на налоговый учет 09.07.2002 года в ГНИ в Ленинском районе г. Харькова за № 1842. В настоящее время находится на учете в Западной МГНИ г. Харькова Харьковской области ГНС.

Так, ОСОБА_2, будучи директором ООО «СМУ № 3», занимая должность, связанную с выполнением организационно - распорядительных и административно - хозяйственных функций, являлся служебным лицом субъекта хозяйствования. Согласно своему служебному положению обладал правом подписи в банковской, налоговой отчетной и иной документации ООО «СМУ № 3», нес полную ответственность за состояние и деятельность предприятия, за достоверность учета и статистической отчетности, за правильное применение действующего законодательства Украины в хозяйственной деятельности предприятия.

Директор ООО «СМУ № 3»ОСОБА_2, в нарушение п.п. 7.4.1, п. 7.4, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997г., с изменениями и дополнениями, «Налоговый кредит отчетного периода...состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) плательщиком налога... в течении отчетного периода в связи с приобретением или изготовлением товаров и услуг с целью их последующего использования в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности плательщика налога», п.п. 7.7.1, п. 7.7., ст. 7 вышеуказанного Закона Украины «Сумма налога, которая подлежит уплате (перечислению) в бюджет..., опеределяется как разница между суммой налогового обязательства отчетного налогового периода и суммой налогового кредита такого отчетного налогового периода», путем необоснованного включения в состав налогового кредита предоставленной гражданами ОСОБА_3 и ОСОБА_4 документации по бестоварным и ничтожным операциям с предприятием ООО «ТПК «Строй-Альянс», код ЕГРПОУ 35073769, (далее 000 «ТПК «Строй-Альянс») в период с января 2008 года по февраль 2009 года, сокрыл от уплаты в Государственный бюджет Украины налог на добавленную стоимость на общую сумму 1 228 480,00 грн.

Согласно выводов акта документальной проверки Кировоградской ОГНИ № 44/23-30/35073769 от 23.02.2012 года установлено, что в нарушение требований ст. ст. 203, 215, 216, 228 Гражданского Кодекса Украины № 435-IV от 16.01.2003 года, с изменениями и дополнениями, сделки предприятия ООО «ТПК «Строй-Альянс»не были направлены на реальное наступление правовых последствий, обусловленные ими, а также установлено отсутствие объектов налогообложения у предприятия ООО «ТПК «Строй-Альянс»при приобретении и продаже товаров (услуг) за период с 01.01.2008 года по 31.12.2010 год.

Постановлением Коминтерновского районного суда г. Харькова по делу № 2020/3520/2012 от 07.05.2012 года был признан виновным учредитель и директор ООО «ТПК «Строй-Альянс»ОСОБА_5 в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 205 УК Украины «Фиктивное предпринимательство»и уголовное дело по обвинению ОСОБА_5 по ч. 2 ст. 205 УК Украины на основании п. «в»ст. 1 Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 года было прекращено.

Так, ОСОБА_2, в период с января 2008 года по февраль 2009 год, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность от имени предприятия ООО «СМУ № 3», связанную с выполнением общестроительных и ремонтных работ на строительных объектах г. Харькова и Харьковской области, а именно: квартал жилой застройки по ул. Балакирева в г. Харькове - заказчик ООО «Монолит «Строительный Альянс», код 32436574; многоэтажная жилая застройка по ул. Ньютона (в районе дома № 115) в г. Харькове - заказчик ООО «Монолит «Строительный Альянс», код 32436574; строительство 2-ой очереди 69 квартирного жилого дома и встроенной секции на 5 кв. по ул. Горького д. 15-А в пгт. Эсхар - заказчик ООО «Харьковгорстрой», код 33120607; строительство служебно-производственного корпуса и гаража на 5 автомобилей Валковского РЭС, РПБ Коломакского МУ - заказчик ООО «Техэкс», код 31149692; ремонт системы отопления и замена регистров отопления производственного корпуса ЗАО «Интеркондиционер»- заказчик ЗАО «Интеркондиционер», код 24472991, осознавая тот факт, что самостоятельное выполнение подрядных работ на строительных объектах заказчиков повлечет за собой возникновение налоговых обязательств, преследуя цель сокрытия объекта налогообложения, вступил в преступный сговор с гражданами ОСОБА_3 и ОСОБА_4, которые для неправомерного формирования налогового кредита предприятию ООО «СМУ № 3»за проверяемый период, предоставляли директору ООО «СМУ № 3»ОСОБА_2 пакет документации по бестоварным и ничтожным операциям с предприятием ООО «ТПК «Строй-Альянс», согласно которых якобы предприятие ООО «ТПК «Строй-Альянс»выполняло субподрядные работы на данных строительных объектах г. Харькова и Харьковской области по заказу подрядчика ООО СМУ № 3».

В дальнейшем, ОСОБА_2, имея в своем распоряжении пакет документации по бестоварным и ничтожным операциям между ООО «СМУ № 3»и предприятием ООО «ТПК «Строй-Альянс» за период с января 2008 года по февраль 2009 года, заведомо зная, что общестроительные и ремонтные работы на данных строительных объектах г. Харькова и Харьковской области фактически выполнялись самими же сотрудниками предприятия ООО «СМУ № 3»и предприятие ООО «ТПК «Строй-Альянс»к выполнению данных работ никакого отношения не имело, действуя умышленно и противоправно, с целью реализации своих преступных намерений, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов, путем незаконного формирования налогового кредита, предоставлял документацию ООО «СМУ № 3» по взаимоотношению с 000 «ТПК «Строй-Альянс»за проверяемый период главному бухгалтеру 000 «СМУ № 3»ОСОБА_7, для проведения их по бухгалтерскому и налоговому учету предприятия, не ставя ее при этом в известность об истинных своих намереньях. ОСОБА_7, которая не была осведомлена об истинных намереньях ОСОБА_2, проводила по бухгалтерскому и налоговому учету предприятия 000 «СМУ № 3»предоставленную ОСОБА_2 документацию по взаимоотношению с 000 «ТПК «Строй-Альянс»за проверяемый период. ГНИ в Ленинском районе г. Харькова и Западной МГНИ г. Харькова Харьковской области ГНС были проведены документальные проверки предприятия 000 «СМУ № 3»по вопросам соблюдения требований налогового законодательства Украины и правильности декларирования налогового кредита по взаимоотношениям с 000 «ТПК «Строй-Альянс»за период с 01.01.2008 года по 31.12.2010 год, по результатам которых были составлены акты документальных проверок: № 184/18-015/32031181 от 04.02.2010 года и №306/22-104/32031181 от 17.04.2012 года.

Согласно выводов данных актов документальных проверок предприятием ООО «СМУ № 3», в нарушение п.п. 7.4.1, п. 7.4, п.п. 7.7.1, п. 7.7, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997г., с изменениями и дополнениями, путем необоснованного включения в состав налогового кредита документации по бестоварным и ничтожным операциям с предприятием ООО «ТПК «Строй-Альянс»за период с января 2008 года по февраль 2009 года, был занижен к уплате в Государственный бюджет Украины налог на добавленную стоимость за проверяемый период на общую сумму 1 228 480,00 грн., что подтверждается заключениями судебно-экономических экспертиз ХНИИСЭ им. засл. проф. М.С. Бокариуса № 7689 от 09.08.2012г. и № 8208 от 22.08.2012г.:, а именно был занижен налог на добавленную стоимость:

за январь 2008 года на сумму 38 894,00 грн.;

за февраль 2008 года на сумму 167 616,00 грн.;

за апрель 2008 года на сумму 80 463,00 грн.;

за май 2008 года на сумму 280 405,00 грн.;

за июнь 2008 года на сумму 251 714,74 грн.;

за июль 2008 года на сумму 45 632,00 грн.;

за август 2008 года на сумму 93011,00 грн.;

за октябрь 2008 года на сумму 148 717,00 грн.;

за ноябрь 2008 года на сумму 1 891,00 грн.;

за декабрь 2008 года на сумму 38 031,00 грн.;

за январь 2009 года на сумму 34 317,00 грн.;

за февраль 2009 года на сумму 47 789,00 грн.

Постановлением Харьковского окружного административного суда от 24.11.2010

года по делу № 2а- 3076/10/2070 установлено, что финансово-хозяйственные операции

между ООО «СМУ № 3»и ООО «ТПК-Строй-Альянс»являются ничтожными.

Определением Харьковского апелляционного административного суда от 07.02.2011 года

по делу № 2а-3076/10/2070 было оставлено в силе постановление Харьковского окружного административного суда от 24.11.2010 года, а также указано, что умысел покупателя, а именно ООО «СМУ № 3» был направлен на уклонение от налогообложения, то есть действия были направлены на причинение ущерба государству. В результате этого был нарушен публичный порядок и сделки являются ничтожными.

Всего за период с января 2008 года по февраль 2009 года ОСОБА_2, будучи директором ООО «СМУ № 3», умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 1 228 480,00 грн., в результате чего был причинен ущерб государству в крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_2, продолжая свою преступную деятельность, будучи директором ООО «СМУ № 3»и являясь служебным лицом, имеющим право подписи в бухгалтерских, банковских и отчетных налоговых документах ООО «СМУ № 3», с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, вносил в официальные документы ООО «СМУ № 3»заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а именно: ложные сведения по взаимоотношению с ООО «ТПК «Строй-Альянс»за период с января 2008 года по февраль 2009 года, предоставляющие право на налоговый кредит предприятию ООО «СМУ № 3»и в последующем, не ставя главного бухгалтера ООО «СМУ № 3»ОСОБА_7 в известность об истинных намереньях, предоставлял ей данную документацию для последующего включения в состав налогового кредита предприятия ООО «СМУ № 3»и составления приложений № 5 к налоговым декларациям по налогу на добавленную стоимость и налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятия ООО «СМУ № 3»за данный период, форма которых утверждена приказом ГОСНА Украины от 30.05.1997 года № 166 (в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159), зарегистрированном в Минюсте Украины 09.07.1997 года №250/2054, являющимися официальными документами, с последующим предоставлением их в ГНИ в Ленинском районе г. Харькова, чем совершил служебный подлог, повлекший тяжкие последствия. Так, директор ООО «СМУ № 3»ОСОБА_2, заведомо зная, что общестроительные и ремонтные работы на строительных объектах г. Харькова и Харьковской области за период с января 2008 года по февраль 2009 года, фактически выполнялись самими же сотрудниками предприятия ООО «СМУ № 3»и предприятие ООО «ТПК «Строй-Альянс»к выполнению данных работ никакого отношения не имело, действуя умышленно и противоправно, с целью реализации своих преступных намерений, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов, вносил и в последующем предоставлял главному бухгалтеру ООО «СМУ № 3»ОСОБА_7, следующие официальные документы за проверяемый период: договор субподряда №09/01с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от 09.01.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

-акт №1 приемки выполненных подрядных работ за январь 2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»где генподрядчик ООО «Монолит «строительный альянс»с ведомостью ресурсов и справкой о стоимости выполненных работ за январь 2008 года;

Акт приема-передачи материалов подрядчика к акту выполненных работ №1 за январь 2008 года по договору №09/01с от 09.01.2008 года, где подрядчик ООО «СМУ-3», а субподрядчик ООО «ТПК «Строй-Альянс»;

-договор субподряда №04/02с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от 04.02.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

- акт №1 приемки выполненных подрядных работ за февраль 2008 года между ООО «ТПК

«Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3», где генподрядчик ООО «Монолит «Строительный альянс»с ведомостью ресурсов и справкой о стоимости выполненных работ за февраль 2008 года;

- акт приема-передачи материалов подрядчика к акту выполненных работ №1 за февраль

2008 года по договору №04/02с от 04.02.2008 года, где подрядчик ООО «СМУ-3», а субподрядчик ООО «ТПК «Строй-Альянс»;

-договор субподряда №01/02с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от 01.02.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

-акт №1 приемки выполненных подрядных работ за февраль 2008 года между ООО «ТПК«Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»где генподрядчик ООО «Монолит «строительныйальянс»с ведомостью ресурсов и справкой о стоимости выполненных работ за февраль 2008 года;

-акт приема-передачи материалов подрядчика к акту выполненных работ №1 за февраль

2008 года по договору №01/02с от 01.02.2008 года где подрядчик ООО «СМУ-3», а субподрядчик ООО «ТПК «Строй-Альянс»;

- договор субподряда №01/04с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от 01.04.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

- акт приемки выполненных подрядных работ за апрель 2008 года между ООО «ТПК

«Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3» где генподрядчик ООО «Монолит «строительный атьянс»с ведомостью ресурсов и справкой о стоимости выполненных работ за апрель 2008 года;

- акт приема-передачи материалов подрядчика к акту выполненных работ за апрель 2008 года по договору №01/04с от 01.04.2008 года где подрядчик ООО «СМУ-3», а субподрядчик ООО «ТПК «Строй-Альянс»;

Договор субподряда №02/04с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от

02.04.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс» и ООО «СМУ-3»;

- акт приемки выполненных подрядных работ за апрель 2008 года между ООО «ТПК

«Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3» где генподрядчик ООО «Монолит «строительный

альянс»с ведомостью ресурсов и справкой о стоимости выполненных работ за апрель 2008 года;

- акт приема-передачи материалов подрядчика к акту выполненных работ за апрель 2008

года по договору №02/04с от 02.04.2008 года, где подрядчик ООО «СМУ-3», а субподрядчик ООО «ТПК «Строй-Альянс»;

- договор субподряда №05/05с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от

05.05.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

- акт приемки выполненных подрядных работ за май 2008 года между ООО «ТПК

«Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»где генподрядчик ООО «Монолит «строительный альянс»с ведомостью ресурсов и справкой о стоимости выполненных работ за май 2008 года;

- акт приема-передачи материалов подрядчика к акту выполненных работ за май 2008

года по договору №05/05с от 05.05.2008 года, где подрядчик ООО «СМУ-3», а субподрядчик ООО «ТПК «Строй-Альянс»;

- договор субподряда №06/05с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от

06.05.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

- акт №1 приемки выполненных подрядных работ за май 2008 года между ООО «ТПК

«Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3» с ведомостью ресурсов и справкой о стоимости выполненных работ за май 2008 года;

- акт №2 приемки выполненных подрядных работ за май 2008 года между ООО «ТПК

«Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3» с ведомостью ресурсов и справкой о стоимости выполненных работ за май 2008 года;

- договор субподряда №30/04с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от

30.04.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

-акт приема выполненных подрядных работ за май 2008 года между ООО «ТПК

«Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»где генподрядчик ООО «Монолит «строительный альянс»с ведомостью ресурсов за май 2008 года;

- акт приема-передачи материалов подрядчика к акту выполненных работ за май 2008 года по договору №30/04с от 30.04.2008 года, где подрядчик ООО «СМУ-3», а субподрядчик ООО «ТПК «Строй-Альянс»;

-договор субподряда №07/05с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от 07.05.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

-акт приема выполненных подрядных работ за май 2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»с ведомостью ресурсов и справкой о стоимости выполненных работ за май 2008 года;

- акт приема-передачи материалов подрядчика к акту выполненных работ за май 2008 года по договору №07/05с от 07.05.2008 года, где подрядчик ООО «СМУ-3», а субподрядчик ООО «ТПК «Строй-Альянс»;

-договор субподряда №04/06с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от 04.06.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

- ведомость ресурсов за июнь 2008 года;

- акт приема-передачи материалов генподрядчика к акту выполненных работ за июнь

2008 года по договору №04/06с от 04.06.2008 года, где подрядчик ООО «СМУ-3», а субподрядчик ООО «ТПК «Строй-Альянс»;

- акт приема-передачи материалов подрядчика к акту выполненных работ за июнь 2008 года по договору №04/06с от 04.06.2008 года, где подрядчик ООО «СМУ-3»и субподрядчик ООО «ТПК «Строй-Альянс»;

- договор субподряда №03/06с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от

03.06.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

-акт приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»где генподрядчик ООО «Монолит «строительный альянс»с ведомостью ресурсов и справкой о стоимости выполненных работ за июнь 2008 года;

- акт приема-передачи материалов подрядчика к акту выполненных работ за июнь 2008 года по договору №03/06с от 03.06.2008 года, где подрядчик ООО «СМУ-3», а субподрядчик ООО «ТПК «Строй-Альянс»;

- договор субподряда №07/06с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от

07.06.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

- акт приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»с ведомостью ресурсов и справкой о стоимости выполненных работ за июнь 2008 года;

- акт приема-передачи материалов подрядчика к акту выполненных работ за июнь 2008

года по договору №07/06с от 07.06.2008 года, где подрядчик ООО «СМУ-3», а субподрядчик ООО «ТПК «Строй-Альянс»;

- договор субподряда №09/06с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от

09.06.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»с ведомостью ресурсов за июнь 2008 года ;

- договор субподряда №02/06с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от

02.06.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

-акт приемки выполненных подрядных работ за июнь 2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

-договор субподряда №01/07с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от

01.07.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

- акт приемки выполненных подрядных работ за июль 2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

-договор субподряда №02/07с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от

02.07.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

-акт приемки выполненных подрядных работ за июль 2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»где заказчик ЗАО «Интеркондиционер»;

- акт приема-передачи материалов подрядчика к акту выполненных работ за июль 2008

года по договору №02/07с от 02.07.2008 года, где подрядчик ООО «СМУ-3», а субподрядчик ООО «ТПК «Строй-Альянс»;

- акт приема-передачи материалов подрядчика к акту выполненных работ за июль 2008

года по договору №01/07с от 01.07.2008 года, где подрядчик ООО «СМУ-3», а субподрядчик ООО «ТПК «Строй-Альянс»;

-договор субподряда №06/08с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от 06.08.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

-акт приема выполненных подрядных работ за август 2008 года между ООО «ТПК

«Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»с ведомостью ресурсов за август 2008 года;

- договор субподряда №04/08с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от

04.08.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

- акт приема выполненных подрядных работ за август 2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»где генподрядчик ООО «Монолит «строительный альянс»с ведомостью ресурсов и справкой о стоимости выполненных подрядных работ за август 2008 года;

- акт приема-передачи материалов подрядчика к акту выполненных работ за август 2008

года по договору №04/08с от 04.08.2008 года, где подрядчик ООО «СМУ-3», а субподрядчик ООО «ТПК «Строй-Альянс»;

- договор субподряда №05/08с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от 05.08.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»; -Акт приемки выполненных подрядных работ за август 2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»с ведомостью ресурсов и справкой о стоимости выполненных подрядных работ за август 2008 года;

-акт приема-передачи материалов подрядчика к акту выполненных работ за август 2008 года по договору №05/08с от 05.08.2008 года, где подрядчик ООО «СМУ-3», а субподрядчик ООО «ТПК «Строй-Альянс»;

- договор субподряда №07/0 8с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от 07.08.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

- акт приема выполненных подрядных работ за август 2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3» где заказчик ЗАО «Интеркондиционер»;

- договор субподряда №05/09с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от 05.09.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

- акт приема-передачи материалов подрядчика к акту выполненных работ за октябрь 2008 года по договору №05/09с от 05.09.2008 года, где подрядчик ООО «СМУ-3»и субподрядчик ООО «ТПК «Строй-Альянс»;

- договор субподряда №01/09с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от 01.09.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

- акт приема выполненных подрядных работ за сентябрь 2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»где генподрядчик ООО «Монолит «строительный альянс»с ведомостью ресурсов и справкой о стоимости выполненных подрядных работ за сентябрь 2008 года;

- акт приема-передачи материалов подрядчика к акту выполненных работ за сентябрь 2008 года по договору №01/09с от 01.09.2008 года, где подрядчик ООО «СМУ-3», а субподрядчик ООО «ТПК «Строй-Альянс»;

- договор субподряда №01/10с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от

01.10.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

- акт приема выполненных подрядных работ за октябрь 2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3» где генподрядчик ООО «Монолит «строительный альянс»с ведомостью ресурсов и справкой о стоимости выполненных подрядных работ за октябрь 2008 года;

- акт приема-передачи материалов подрядчика к акту выполненных работ за октябрь 2008 года по договору №01/10с от 01.10.2008 года, где подрядчик ООО «СМУ-3», а субподрядчик ООО «ТПК «Строй-Альянс»;

- договор субподряда №03/11с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от 03.11.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

- акт приема выполненных подрядных работ за ноябрь 2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

- договор субподряда №01/12с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от 01.12.2008 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

- акты приема выполненных подрядных работ за декабрь 2008 года между ООО «ТПК«Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3» где генподрядчик ООО «Монолит «строительный

альянс»с ведомостями ресурсов за декабрь 2008 года;

- акты приема-передачи материалов подрядчика к акту выполненных работ за декабрь 2008 года по договору №01/12с от 01.12.2008 года, где подрядчик ООО «СМУ-3», а субподрядчик ООО «ТПК «Строй-Альянс»;

-договор субподряда №02/02с на выполнение отдельных видов или комплексов работ от 12.01.2009 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»;

-акт приемки выполненных подрядных работ за январь 2009 года между ООО «ТПК «Строй-Альянс»и ООО «СМУ-3»с ведомостью ресурсов за февраль 2009 года и справкойо стоимости выполненных подрядных работ за январь 2009 года;

- акт приема-передачи материалов подрядчика к акту выполненных работ за январь 2009

года по договору №02/02с от 12.01.2009 года, где подрядчик ООО «СМУ-3», а субподрядчик ООО «ТПК «Строй-Альянс».

Данная официальная документация предоставляла предприятию ООО «СМУ № 3»право на налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость за период с января 2008 года по февраль 2009 года.

Помимо этого, директор ООО «СМУ № 3»ОСОБА_2, преследуя цель умышленного уклонения от уплаты налогов, заведомо зная, что налоговые декларации по НДС предприятия ООО «СМУ № 3»за период с января 2008 года по февраль 2009 года содержат недостоверные сведения, а именно, что в данных декларациях завышена сумма налогового кредита по НДС по взаимоотношениям с ООО «ТПК «Строй-Альянс»за данный период, подписывал их, после чего данные налоговые декларации по НДС предоставлялись в ГНИ в Ленинском районе г. Харькова, а именно:

- в налоговой декларации по НДС за январь 2008 года (вх. № 4396 от 20.02.2008г.) была

указана сумма налогового кредита - 70 688,00 грн., позитивное значение в рядке 18

декларации в сумме 28 405,00 грн., сумма НДС, подлежащая уплате в рядке 27 декларации 28 405,00 грн., однако, ОСОБА_2 обязан был указать сумму налогового кредита - 31 794,00 грн., позитивное значение в рядке 18 декларации в сумме 67 299,00 грн., суммуНДС, подлежащую уплате в рядке 27 декларации - 67 299,00 грн.;

- в налоговой декларации по НДС за февраль 2008 года (вх. № 7051 от 20.03.2008г.) была

указана сумма налогового кредита - 205 890,00 грн., позитивное значение в рядке 18 декларации в сумме 29 664,00 грн., сумма НДС, подлежащая уплате в рядке 27 декларации 29 664,00 грн., однако, ОСОБА_2 обязан был указать сумму налогового кредита -38 274,00 грн., позитивное значение в рядке 18 декларации в сумме 197 280,00 грн., суммуНДС, подлежащую уплате в рядке 27 декларации - 197 280,00 грн.;

- в налоговой декларации по НДС за апрель 2008 года (вх. № от 20.05.2008г.) была

указана сумма налогового кредита - 221 181,00 грн., позитивное значение в рядке 18 декларации в сумме 44 749,00 грн., сумма НДС, подлежащая уплате в рядке 27 декларации 44 749,00 грн., однако, ОСОБА_2 обязан был указать сумму налогового кредита140 718,00 грн., позитивное значение в рядке 18 декларации в сумме 125 212,00 грн.,сумму НДС, подлежащую уплате в рядке 27 декларации - 125 212,00 грн.;

- в налоговой декларации по НДС за май 2008 года (вх. № от 20.06.2008г.) была указана

сумма налогового кредита - 361 347,00 грн., позитивное значение в рядке 18 декларации в сумме 48 350,00 грн., сумма НДС, подлежащая уплате в рядке 27 декларации - 48 350,00 грн., однако, ОСОБА_2 обязан был указать сумму налогового кредита - 80 942,00 грн., позитивное значение в рядке 18 декларации в сумме 328 755,00 грн., сумму НДС,подлежащую уплате в рядке 27 декларации -328 755,00 грн.;

- в налоговой декларации по НДС за июнь 2008 года (вх. № от 20.07.2008г.) была указана

сумма налогового кредита - 378 643,00 грн., позитивное значение в рядке 18 декларации в сумме 25 014,00 грн., сумма НДС, подлежащая уплате в рядке 27 декларации - 25 014,00грн., однако, ОСОБА_2 обязан был указать сумму налогового кредита - 126 929,00 грн., позитивное значение в рядке 18 декларации в сумме 276 728,00 грн., сумму НДС, подлежащую уплате в рядке 27 декларации - 276 728,00 грн.;

- в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года (вх. № от 20.08.2008г.) была указана

сумма налогового кредита - 127 709,00 грн., позитивное значение в рядке 18 декларации в сумме 38 558,00 грн., сумма НДС, подлежащая уплате в рядке 27 декларации - 38 558,00 грн., однако, ОСОБА_2 обязан был указать сумму налогового кредита - 82 077,00 грн., позитивное значение в рядке 18 декларации в сумме 84 190,00 грн., сумму НДС,подлежащую уплате в рядке 27 декларации - 84 190,00 грн.;

- в налоговой декларации по НДС за август 2008 года (вх. № от 20.09.2008г.) была указана

сумма налогового кредита - 123 158,00 грн., позитивное значение в рядке 18 декларации в сумме 29 581,00 грн., сумма НДС, подлежащая уплате в рядке 27 декларации - 29 581,00 грн., однако, ОСОБА_2 обязан был указать сумму налогового кредита - 30 147,00 грн.. позитивное значение в рядке 18 декларации в сумме 122 592,00 грн., сумму НДС,подлежащую уплате в рядке 27 декларации - 122 592,00 грн.;

- в налоговой декларации по НДС за октябрь 2008 года (вх. № от 20.11.2008г.) была

указана сумма налогового кредита - 168 817,00 грн., позитивное значение в рядке 18

декларации в сумме 15 574,00 грн., сумма НДС, подлежащая уплате в рядке 27 декларации 15 574,00 грн., однако, ОСОБА_2 обязан был указать сумму налогового кредита -20100,00 грн., позитивное значение в рядке 18 декларации в сумме 164 291,00 грн., сумму НДС. подлежащую уплате в рядке 27 декларации - 164 291,00 грн.;

- в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2008 года (вх. № от 20.12.2008г.) была

указана сумма налогового кредита - 14 823,00 грн., позитивное значение в рядке 18

декларации в сумме 434,00 грн., сумма НДС, подлежащая уплате в рядке 27 декларации -434,00 грн., однако, ОСОБА_2 обязан был указать сумму налогового кредита -12932,00 грн., позитивное значение в рядке 18 декларации в сумме 2 325,00 грн., суммуНДС, подлежащую уплате в рядке 27 декларации - 2 325,00 грн.;

- в налоговой декларации по НДС за декабрь 2008 года (вх. № от 20.11.2008г.) была

указана сумма налогового кредита - 38 769,00 грн., позитивное значение в рядке 18 декларации в сумме 168,00 грн., сумма НДС, подлежащая уплате в рядке 27 декларации -168,00 грн., однако, ОСОБА_2 обязан был указать сумму налогового кредита - 738,00 грн., позитивное значение в рядке 18 декларации в сумме 38 199,00 грн., сумму НДС,подлежащую уплате в рядке 27 декларации - 38 199,00 грн.;

- в налоговой декларации по НДС за январь 2009 года (вх. № от 20.11.2008г.) была

указана сумма налогового кредита - 34 589,00 грн., позитивное значение в рядке 18 декларации в сумме 321,00 грн., сумма НДС, подлежащая уплате в рядке 27 декларации -321,00 грн., однако, ОСОБА_2 обязан был указать сумму налогового кредита - 272,00грн., позитивное значение в рядке 18 декларации в сумме 34638,00 грн., сумму НДС,подлежащую уплате в рядке 27 декларации - 34 638,00 грн.;

- в налоговой декларации по НДС за февраль 2009 года была указана сумма налогового

кредита - 48 223,00 грн., позитивное значение в рядке 18 декларации в сумме 891,00 грн., сумма НДС, подлежащая уплате в рядке 27 декларации - 891,00 грн., однако, ОСОБА_2 обязан был указать сумму налогового кредита - 434,00 грн., позитивное значение в рядке 18 декларации в сумме 48 680,00 грн., сумму НДС, подлежащую уплате в рядке 27 декларации - 48 680,00 грн.

В результате необоснованного включения в состав налогового кредита в налоговых декларациях по НДС ООО «СМУ № 3»за период с января 2008 года по февраль 2009 года сумм по бестоварным и ничтожным операциям с предприятием ООО «ТПК «Строй-Альянс»за период с января 2008 года по февраль 2009 года, директором ООО «СМУ № 3»ОСОБА_2, был занижен к уплате в Государственный бюджет Украины налог на добавленную стоимость на общую сумму 1 228 480,00 грн., что подтверждается заключениями судебно-экономических экспертиз ХНИИСЭ им. засл. проф. М.С. Бокариуса № 7689 от 09.08.2012г. и № 8208 от 22.08.2012г.

В предварительном судебном заседании ОСОБА_2 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в силу Закона Украины " Об амнистии в 2011 году", ссылаясь на то, что у него на иждивении находиться отец, ОСОБА_9, 1936 года рождения.

Выслушав мнение прокурора, не возражавшего против удовлетворения ходатайства, адвоката поддержавшего ходатайтсво, суд считает возможным данное ходатайство удовлетворить.

Как усматривается из материалов уголовного дела (пенсионного удостоверения № 062430 от 16.10.1992 года, свидетельства о рождении ОСОБА_2, удостоверения на постоянное место проживання серии № 3560-а), ОСОБА_2 имеет на иждивении отца - ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_8, т.е. котрый на момент вступления Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»в законную силу достиг 70-летнего возраста, в связи с чем ОСОБА_2 попадает под действие п «е»ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08.07.2011 года № 3680- VI.

Судьба судебных издержек разрешается согласно ст. 93 УПК Украины.

Судьба вещественных доказательств разрешатся в соответствии со ст. 81 УПК Украины.

Гражданский иск, заявленный Западной МГНИ г. Харькова Харьковской области на сумму 2455 182 грн. материального вреда - оставить без рассмотрения, разъяснив право потерпевшего на обращение в суд по данному поводу в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного и руководствуясь ст.1 п. «е»Закона Украины "Об амнистии" от 08 июля 2011 года, ст. 248 УПК Украины, суд-,

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины - прекратить на основании ст.1 п. " е" Закона Украины "Об амнистии" от 08 июля 2011 года.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 - подписку о невыезде после вступления постановления в законную силу - отменить.

Вещественные доказательства:

- учредительные, уставные, регистрационные, банковские, отчетные и иные документы ООО «СМУ № 3» приобщенные к материалам данного уголовного дела -оставить в материалах дела;

Взыскать с ОСОБА_2 в доход государства судебные издержки за проведение судебно -экономических експертиз ХНИИСЭ им. Бокариуса: №№ 7689 от 09.08.2012года, 8208 от 22.08.2012 г.,9348 от 25.09.2012 года в размере 11 055 (одиннадцять тисяч пятдесят пять) грн.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Харьковской области в течение 7 суток с момента провозглашения путем подачи апелляции через Ленинский районный суд гор. Харькова.

Судья подпись Е.Б. Ольховский