Постанова

від 24.02.2012 по справі 3-1870/12

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 3-1870/12

П О С Т А Н О В А

24 лютого 2012 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кізюн Л.І., за участю прокурора Скакун О.М., розглянувши матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської регіональної митниці, відносно ОСОБА_1, декларант ТОВ «Гріфон і К», який проживає за адресою: АДРЕСА_1, по факту порушення митних правил, передбачених ст.ст. 352, 355 Митного кодексу України, -

в с т а н о в и в:

10.02.2008 року через пункт пропуску «Ягодин»Ягодинської митниці з Нідерландів від підприємства B.V.»(Wеlplaatweg 34, 3197 KS Rotterdam-Botlek) у автомобільному транспортному засобі за реєстраційними номерами AA5760CB і AA0301XT, на митну територію України в адресу одержувача (покупця) - ПП «Гріфон»(код ЄДРПОУ 32309811) ввезено товар «рафінована кокосова олія O 24»без зміни хімічного складу, для використання у харчовій промисловості. Виробник: B.V.»Нідерланди»загальною вагою брутто/нетто 22260,00 кг.

Зазначений вантаж переміщувався через митний кордон України на підставі наступних товаросупровідних документів: книжка МДП № JX55951002, CMR № 0420576 від 07.02.2008 року, інвойс № 253855 від 07.02.2008 року (виписаний на суму 11130,00 доларів США на умовах СІР Київ).

Продавцем товару, згідно укладеного зовнішньоекономічного контракту купівлі-продажу від 02.02.2006 року № 1G та специфікації від 01.02.2008 року № 58 до нього, є фірма TRADE LLP»(Cornwall Buildings, 45-51 Newhall Str., office 330, Birmingham,West Midlands, B3 3QR, Великобританія).

11.02.2008 року декларант підприємства «Гріфон»гр. ОСОБА_1 здійснив декларування даного товару у ВМД № 100000011/8/488681 загальною фактурною вартістю 56206,50 грн. та загальною митною вартістю 91054,53 грн., зі сплатою митних платежів у сумі 18393,02 грн. та надав Київській регіональній митниці (відділ митного оформлення № 7) зазначені вище документи (контракт, специфікація, інвойс, CMR, книжка МДП).

З метою перевірки автентичності документів, поданих до митного контролю й митного оформлення через Держмитслужбу України був направлений запит до митних органів Нідерландів (лист митниці від 18.11.08 № 34-33/7227).

15.12.2009 року Київською регіональною митницею отримано відповідь від митних органів Нідерландів вих.№ 09/381/66334 від 23.10.2009 року з завіреними копіями експортної декларації, інвойсу, CMR (лист Держмитслужби України №20/07319 від 14.12.2009 року) щодо виявлення митними органами Нідерландів розбіжностей у вартостях даного товару.

За результатами митної перевірки встановлено, що зазначений вище товар: «рафінована кокосова олія 24»виробництва ll B.V.»загальною вагою брутто/нетто 22260,00 кг, був оформлений митними органами Нідерландів згідно наступних документів:

- експортна декларація № 08NL56651013D431D4, експортер - ll B.V.», імпортер -ТОВ «Грифон і К»(код ЄДРПОУ 35309710, адреса: 01103, м. Київ, бул. Дружби народів, 10, фактична адреса: 02002, м. Київ, вул. М. Раскової, 11 А, кімн. № 308);

- інвойс від 07.02.2008 року № 15226018 на суму 28826,70 доларів США виписаний на умовах EXW Rotterdam компанією B.V.»на ім'я ТОВ «Грифон і К»(код ЄДРПОУ 35309710);

- CMR № 253855 від 07.02.2008 року, відправник - B.V.», одержувач - ТОВ «Грифон і К»(код ЄДРПОУ 35309710).

При цьому, номер транспортного засобу, найменування підприємства - відправника, асортимент, вага імпортованої на митну територію України в адресу ПП «Гріфон»продукції співпадає з даними, що отримані від митних органів Нідерландів, але не співпадають:

- дані щодо експортера, одержувача вантажу та вартості товару;

- комерційні документи щодо вартості товару (інвойси);

- транспортні документи (CMR).

Тобто, товар «рафінована кокосова олія CO 24», вартістю 31960,21 доларів США, що за офіційним курсом, встановленим Національним банком України на 10.02.2008 року (дата переміщення вантажу через митний кордон України, 100 доларів США -505,00 грн.) становить 161399,06 грн., був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані відносно одержувача та вартості товару, що потягло за собою зменшення розміру встановлених законодавством податків та зборів на суму 14209,59 грн. (недобори митних платежів).

Митні платежі, які повинні були б бути нараховані та сплачені враховуючи дані щодо вартості товару (митна вартість на дату подання декларації складає 161399,06 грн.):

010 (митний збір) -322,80 грн.,

028 (ПДВ) -32279,81 грн.,

Всього -32602,61 грн.

Різниця між митними платежами складає 14209,59 грн.

Крім того, 10.03.2010 року Київською регіональною митницею отримано відповідь від митних органів Великобританії № МА 521/2010 від 22.01.2010 року (лист Держмитслужби України № 20/01366 від 09.03.2010 року), з якої слідує, що компанія TRADE LLP»(Cornwall Buildings, 45-51 Newhall Str., office 330, Birmingham,West Midlands, B3 3QR) не функціонує.

Відповідно до статті 320 Митного кодексу України суб'єктом правопорушення є осудна особа, яка досягла 16-річного віку, а також посадова особа підприємства.

Посадова особа підприємства -керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Статтею 88 Митного кодексу України предбачено, що декларант виконує всі обов'язки і несе у повному обсязі відповідальність, передбачену цим Кодексом, незалежно від того, чи він є власником товарів і транспортних засобів, які переміщуються через митний кордон України, митним брокером чи іншою уповноваженою особою.

Декларант, в тому числі, зобов'язаний здійснити декларування товарів і транспортних засобів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних процедур;

Отже, декларант ОСОБА_1 (посадова особа ПП «Гріфон») заявив у митній декларації № 100000011/8/487284 неправдиві відомості щодо вартості товару, які впливають на нарахування обов'язкових платежів, тобто порушив встановлений законодавством України порядок оподаткування та сплати податків.

Крім цього, згідно з пунктом 5 Положення про вантажну митну декларацію, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 09.06.1997 року № 574 та пункту 1.6 Порядку здійснення митного контролю й митного оформлення товарів із застосуванням вантажної митної декларації, затвердженого наказом Держмитслужби України від 20.04.2005 року № 314 й зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 27.04.05 за №439/10719 із змінами та доповненнями - декларант несе юридичну відповідальність за достовірність відомостей, зазначених у ВМД.

Зважаючи на вищевикладене, в діях декларанта ПП «Гріфон»ОСОБА_1 (посадової особи), вбачаються ознаки порушень митних правил, відповідальність за які передбачена статтями 352, 355 Митного кодексу України, а саме переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві дані відносно вартості товару, що і спричинили дії направлені на зменшення розміру податків і зборів.

09.03.2010 року Київською регіональною митницею була порушена кримінальна справа № 12/10000/10 по факту контрабанди в Україну товару -«рафінована пальмоядрова олія, рафінована кокосова олія», на загальну суму 1 052 958, 84 грн., поставлених в адресу ПП «Гріфон та ТОВ «Гріфон і К», тобто за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст.201 КК України. (підставою для порушення кримінальної справи послужили матеріали справ про порушення митних правил №197, 198, 199, 200, 201, 202, 203/10000/10 від 19.02.2010 року).

30.01.2012 року кримінальна справа №1574 (12/10000/10) постановою слідчого Управління СБ України у м.Києві була закрита на підставі п.2 ст.6 КПК України та Закону України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо гуманізації відповідальності за правопорушення у сфері господарської діяльності».

Предмети правопорушення, загальною вартістю 194 001,67 грн. не вилучались, так як були випущені у вільний обіг.

По даному факту 19.02.2012 року працівниками Київської регіональної митниці відносно гр. ОСОБА_1 було складено протокол про порушення митних правил №199/10000/10, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ст.ст. 352, 355 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився в судове засідання не з'явився, про день, час і місце розгляду справи повідомлявся належним чином .

Прокурор у судовому засіданні протокол про порушення митних правил підтримала, просила конфіскувати в дохід держави безпосередні предмети порушення митних правил.

Відповідно до ч. 1 ст. 386 МК України, справи про порушення митних правил, передбачених ст. 355 МК України розглядаються митними органами, а згідно ч. 2 ст. 386 МК України, справи про порушення митних правил, передбачених ст. 352 МК України, розглядаються судом за місцем розташування митного органу, посадова особа, якого здійснювала провадження у справі.

Винуватість ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 352 МК України підтверджується дослідженими в судовому засіданні доказами, зокрема протоколом про порушення митних правил №199/10000/10 від 19.02.2010 року (а.с. 1-5), службовою запискою (а.с. 6-7), контрактом від 02.02.2006 року (а.с. 45-50), постановою про закриття кримінальної справи (а.с. 63).

Відповідно до ст. 36 Кодексу України про адміністративні правопорушення якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених. До основного стягнення в цьому разі може бути приєднано одне з додаткових стягнень, передбачених статтями про відповідальність за будь-яке з вчинених правопорушень.

Враховуючи особу порушника, характер вчиненого правопорушення, останнього слід притягнути до адміністративної відповідальності, виходячи з вимог статей 352 МК України (редакція від 11.07.2002 року № 92-IV, чинний з 01.01.2004 року), застосувати адміністративне стягнення у вигляді конфіскації предметів правопорушення на користь держави.

Згідно ч. 3 ст. 405 МК України діючого, у разі коли неможливо конфіскувати товари, що є безпосередніми об'єктами порушення митних правил, з осіб, які вчинили порушення митних правил, стягується вартість зазначених предметів у порядку, встановленому законодавством України.

На підставі викладеного та керуючись ст. 41 Конституції України, ст.ст. 36, 283, 284 КУпАП,ст. 352 МК України (редакція від 11.07.2002 року № 92-IV, чинний з 01.01.2004 року), ст.ст. 264, 320, 386, 391, 392, 405 МК України, суд -

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил за ст. 352 Митного Кодексу України (редакція від 11.07.2002 року № 92-IV, чинний з 01.01.2004 року) та піддати адміністративному стягненню у виді конфіскації товарів, що є предметами порушення митних правил.

У разі неможливості конфіскації товарів, що є предметами порушення митних правил, стягнути з ОСОБА_1 на користь держави 194 001 (сто девяносто чотири тисячі одна) грн. 67 коп.

Матеріали адміністративної справи про притягнення ОСОБА_1 за ст. 355 Митного Кодексу України направити начальнику Київської регіональної митниці для прийняття рішення в порядку ст. ст. 386, 387 Митного Кодексу України.

На постанову може бути подана апеляційна скарга та протест прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови через Солом'янський районний суд м. Києва.

Суддя Л.І.Кізюн