Постанова

від 11.04.2011 по справі 4-329/11

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІВ

Справа № 4- 329/2011 р.

ПОСТАНОВА

04 квітня 2011 р. Шевченківський районний суд м.Чернівці

в складі: головуючого судді - Дудакова С.Є.

при секретарі - Колосар О.І.

з участю прокурора - Рулякова О.В.

розглянувши подання подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернівецькій області ОСОБА_1 про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів,-

В С Т А Н О В И В :

04 квітня 2011 року старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернівецькій області ОСОБА_1 звернувся із поданням за погодженням заступника прокурора Чернівецької області про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів посилаючись на те, що приватний підприємець ОСОБА_2, здійснюючи організаційно -розпорядчі повноваження та використовуючи найману працю чотирьох осіб, які працюють на умовах трудових договорів, тобто будучи службовою особою, заволодів державним майном в серпні 2009 року на суму - 9717 грн., та повторно в листопаді 2009 року на суму - 8333грн., а всього на загальну суму 18050 грн. при таких обставинах:

Так, 30.08.2009 року ПП ОСОБА_2, здійснюючи свою підприємницьку діяльність, виписав на ім'я ПП ОСОБА_3 накладну б/н від 30.08.2009 року на 100 тис. грн., відповідно до якої реалізував шпон струганий в кількості 20 000 м.кв.

Будучи опитаною ПП ОСОБА_3 пояснила, що дійсно в серпні 2009 року отримала накладну б/н від 30.08.2009 року. та шпон струганий в кількості 20 000 м. кв. від ПП ОСОБА_2

21.09.2009 року ОСОБА_2, з метою умисного заволодіння коштами державного бюджету, вніс завідомо неправдиві дані до податкової декларації з ПДВ за серпень 2009 року, а саме не вказав суму ПДВ в розмірі 16667грн. від реалізації шпону ПП ОСОБА_3 в кількості 20 тис. м. кв., на підставі накладної б/н від 30.08.2009 року на 100 тис. грн., чим занизив податкові зобов'язання та незаконно сформував податковий кредит з ПДВ.

19.10.2009 року ПП ОСОБА_2 подав до ДПІ у Сторожинецькому районі податкову декларацію з ПДВ за вересень 2009 року, в якій на підставі незаконно сформованого податкового кредиту серпня 2009р., заявив до відшкодування з бюджету ПДВ на суму 9717грн.

Надалі, для проведення камеральної перевірки податкової декларації з ПДВ за вересень 2009 року, ПП ОСОБА_2 надав до ДПІ у Сторожинецькому районі копії підтверджуючих документів по формуванню податкового кредиту, та реєстр отриманих та виданих податкових накладних, де в розділі виданих накладних ПП ОСОБА_2 також не включив виписану ПП ОСОБА_3 накладну б/н від 30.08.2009р. на 100 тис. грн. (16667грн. ПДВ).

За результатами камеральної перевірки податкової декларації з ПДВ за вересень 2009 року складено довідку №1346/17-2495203753 від 19.11.2009р. та підтверджено відшкодування в сумі 9717грн. Згідно відповіді ДПІ у Сторожинецькому районі, копій висновку та банківської виписки ПП ОСОБА_2 отримав кошти в суму 9717 грн. на рахунок у банку.

Крім цього, 17.12.2009 року ПП ОСОБА_2, повторно, з метою умисного заволодіння коштами державного бюджету, вніс завідомо неправдиві дані до податкової декларації з ПДВ за листопад 2009 року, а саме не вказав суму ПДВ в розмірі 8333грн. по отриманій попередній оплаті за шпон від ПП ОСОБА_4 в сумі 50 тис. грн., чим занизив податкові зобов'язання та незаконно сформував податковий кредит з ПДВ в сумі 28457грн., завищивши його на 8333 грн.

19.01.2010 року ПП ОСОБА_2 подав до ДПІ у Сторожинецькому районі податкову декларацію з ПДВ за грудень 2009 року, в якій незаконно заявив до відшкодування з бюджету ПДВ на суму 28457грн.

Для проведення камеральної перевірки податкової декларації з ПДВ за грудень 2009 року ПП ОСОБА_2 надав до ДПІ у Сторожинецькому районі копії підтверджуючих документів по формуванню податкового кредиту листопада 2009 року, який сформований незаконно.

За результатами камеральної перевірки податкової декларації з ПДВ за грудень 2009 року складено довідку №135/17-2495203753 від 11.02.2010р. та підтверджено відшкодування в сумі 28457грн, яке є завищене на 8333 грн.

Згідно відповіді ДПІ у Сторожинецькому районі, копій висновку та банківської виписки ПП ОСОБА_2 отримав кошти в суму 765 грн. на рахунок у банку, а на суму 27692грн. отримав облігації.

Протягом листопада-грудня 2010 року працівниками ДПІ у Сторожинецькому районі проведено планову виїзну документальну перевірку з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства приватного підприємця ОСОБА_2 за період діяльності з 01.07.2009р. по 30.10.2010р. За результатами перевірки складено акт №1598/17/НОМЕР_1 від 29.12.2010 року, відповідно до якого виявлено заниження податкових зобов'язань з ПДВ за серпень 2009 року на 16667грн. та за листопад на 8 333грн, а всього на 25000грн., а також завищення суми ПДВ, що підлягає бюджетному відшкодуванню за вересень 2009р. на 9717грн. та за грудень 2009р. на 8333грн.

В судовому засіданні слідчий подання підтримав, пославшись на обставини викладенні в поданні. Прокурор вважав, що подання підлягає до задоволення.

Розглянувши подання слідчого, дослідивши матеріали справи, заслухавши думку прокурора, який підтримав подання, суд вважає, що подання є обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Так, на даний час є підстави вважати, що в приватного підприємця ОСОБА_2 знаходяться оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів що стали підставою для бюджетного відшкодування податку на додану вартість та підлягали бюджетному відшкодуванню за вересень 2009р. на суму 9717грн. та за грудень 2009р. на суму 8333грн.

На підставі викладеного, керуючись ст.178 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Надати дозвіл на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів приватного підприємця ОСОБА_2, що стали підставою для бюджетного відшкодування податку на додану вартість та підлягали бюджетному відшкодуванню за вересень 2009р. на суму 9717грн. та за грудень 2009р. на суму 8333грн.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя

З постановою ознайомлений