Постанова

від 22.10.2012 по справі 1715/18854/12

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1715/18854/12

П О С Т А Н О В А

19.10.2012 Рівненській міський суд

19 жовтня 2012 pоку м.Рiвне

Рівненський міський суд в особі судді Куцоконя Ю.П.,

з участю: секретаря судового засідання Юхимчук О.Л.,

прокурора Набухотного С.В.,

провідного інспектора відділу дізнання Рівненської митниці

ОСОБА_1,

ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Рівне

справу про порушення митних правил щодо громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючого за адресою ІНФОРМАЦІЯ_2,директора товариства з обмеженою відповідальністю «Емпірика», за ч.1 ст.483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

28 серпня 2012 року головним інспектором оперативного відділу служби боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Рівненської митниці ОСОБА_3 складено протокол про порушення митних правил № 0400/20400/12 за ч.1 ст.483 МК України відносно ОСОБА_2

Як зазначено у вказаному протоколі, 07.02.2011 року директором ТзОВ «Емпірика»(35682, Рівненська область, Дубенський район, село Шепетин, вулиця Шкільна,5, код ЄДРПОУ 36597727) ОСОБА_2 в Рівненське обласне управління лісового та мисливського господарства, з метою отримання сертифікату про походження лісоматеріалів для здійснення експортних операцій, подано товарно-транспортну накладну КП «Сошне»(30300, Хмельницька область, Ізяславський район, село Сошне, вулиця Центральна,33) № 104 від 19.11.2010 року. На підставі поданих документів Рівненським обласним управлінням лісового господарства був виданий ТзОВ «Емпірика» сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ № 312477 від 07.02.2011 року на товар «пиломатеріали обрізні дубові»в кількості 17,77 куб.м.

Однак, як вказано у протоколі, відповідно до листа КП «Сошне»від 25.06.2012 року № 7, надісланого у Рівненську митницю листом Хмельницької митниці від 08.08.2012 року № 7/4-7/2162, товарно-транспортна накладна № 104 від 19.11.2010 року КП «Сошне»для ТзОВ «Емпірика»не видавалася. Реалізація лісопродукції для ТзОВ «Емпірика»не проводилася та будь-які договори з даним підприємством не укладались.

Враховуючи викладене, митний орган вважає, що зазначена товарно-транспортна накладна не могла бути законною підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з ним пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ТзОВ «Емпірика».

Після отримання сертифікату, директор ТзОВ «Емпірика»ОСОБА_2 подав його разом з іншими необхідними документами в Рівненську митницю для проведення митного оформлення вантажу «пиломатеріали обрізні дубові»в митному режимі «експорт». 08.02.2011 року Рівненською митницею на підставі поданих документів здійснено митне оформлення експорту вантажу «пиломатеріали обрізні дубові»в кількості 17,77 куб.м. по ВМД № 204030000/2011/000195. Вартість товару складала 57403,46 гривень.

В протоколі також відмічено, що відповідно до ч.4 ст.3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів»від 08.09.2005 року № 2860-IV право експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб'єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті. Згідно постанови Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 року № 1260 сертифікат є обов'язковим документом під час здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів. Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.

Митним органом в діях ОСОБА_2 вбачаються ознаки порушення митних правих, відповідальність за яке встановлено ч.1 ст.483 МК України, а саме, вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом (сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ № 312477 від 07.02.2011 року).

Суд вважає, що справа про порушення митних правил щодо ОСОБА_2 підлягає поверненню до Рівненської митниці для проведення додаткової перевірки.

Звинувачення ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил ґрунтуються на встановленому факті, що поданий ним для митного оформлення товару сертифікат був одержаний незаконним шляхом, що, в свою чергу, ґрунтується на відомостях про використання для отримання вказаного сертифікату фіктивної (підробленої) товарно-транспортної накладної № 104 від 19.11.2010 року КП «Сошне».

При цьому, як слідує з протоколу про порушення митних правил, висновок про фіктивність (підробку) товарно-транспортної накладної № 104 від 19.11.2010 року КП «Сошне»митним органом зроблено на підставі листа Хмельницької митниці.

В судовому засіданні ОСОБА_2 заперечив викладені у протоколі про порушення митних правил обставини та пояснив, що закупка ТзОВ «Емпірика»лісоматеріалів 19.11.2010 року в КП «Сошне»в дійсності проводилась і всі наявні документи на вказану закупку є достовірними.

Згідно наявних в матеріалах справи копій товарно-транспортної накладної № 104 від 19.11.2010 року, специфікації-накладної на відпуск лісоматеріалів необроблених № 104 від 19.11.2010 року, а також квитанції до прибуткового касового ордера № 231 від 19.11.2010 року, всі вказані документи містять необхідні підписи посадових осіб КП «Сошне»та скріплені печаткою КП «Сошне».

В матеріалах справи містяться також копії документів, які свідчать про здійснення перевезення лісоматеріалів, зазначених у товарно-транспортній накладній № 104 від 19.11.2010 року (договір № 14-09-2010 на транспортно-експедиторські послуги по перевезенню вантажів автомобільним транспортом від 14 вересня 2010 року, укладений між ТзОВ «Емпірика»та ФОП ОСОБА_4, рахунок-фактура від 19.11.2010 року та акт № 19/11-10 здачі-приймання робіт (надання послуг) від 19.11.2010 року про перевезення вантажів саме по маршруту село Сошне Хмельницької області -село Шепетин Дубенського району Рівненської області).

Директор КП «Сошне»ОСОБА_5 у своєму листі від 25.06.2012 року № 7 на ім'я в.о. заступника начальника Хмельницької митниці повідомив, що КП «Сошне»товарно-транспортну накладну № 104 від 19.11.2010 року для ТзОВ «Емпірика»не видавала і лісопродукцію вказаному товариству не реалізовувало.

В своїх поясненнях, що містяться у протоколі опитування в справі про порушення митних правил № 0400/20400/12 від 07 вересня 2012 року, ОСОБА_5 зазначив, що товарно-транспортна накладна № 104 від 19.11.2010 року, специфікація-накладна на відпуск лісоматеріалів необроблених № 104 від 19.11.2010 року, а також квитанція до прибуткового касового ордера № 231 від 19.11.2010 року КП «Сошне»не виписувались і підписи на вказаних документах ні ним, ні бухгалтером не проставлялись. Разом з тим, ОСОБА_5 зазначив, що печатка КП «Сошне», право використання якої мають лише він та бухгалтер, стороннім особам ніколи не передавалась і на прохання сторонніх осіб, на документах, що не використовувалися у господарській діяльності підприємства, не проставлялась.

За наявності вказаних вище доказів, беззаперечно стверджувати і вважати встановленим той факт, що відпуск лісоматеріалів КП «Сошне»для ТзОВ «Емпірика»не проводився, а товарно-транспортна накладна № 104 від 19.11.2010 року є фіктивною (підробленою), неможливо.

При проведенні додаткової перевірки митному органу необхідно вилучити оригінали спірних документів та провести відповідну експертизу для встановлення чи спростування факту їх підробки.

Також слід звернути увагу на те, що відсутність обліку проведення господарської операції у КП «Сошне», а саме, реалізації ТзОВ «Емпірика»19.11.2010 року лісоматеріалів, сама по собі не може беззаперечно свідчити про непроведення такої операції.

Керуючись ст.458, ст.459, ч.1 ст.483, ст.522, п.1 ч.1 ст.527, ст.528, ст.529 МК Укpаїни, ст.294 КУпАП, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Справу про порушення митних правил щодо громадянина України ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 Митного кодексу України повернути Рівненській митниці для проведення додаткової перевірки.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Рівненської області через Рівненський міський суд особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником або на неї може бути внесено протест прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Куцоконь Ю.П.