Постанова

від 25.10.2012 по справі 0529/7210/2012

КРАСНОАРМІЙСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

25.10.2012

Провадження по справі

№ 4/0529/243/2012

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 жовтня 2012 року Суддя Красноармійського міськрайонного суду Донецкої області Корнєєва І.В., при секретарі Іванової В.О., прокурора Ковальова С.В., розглянувши подання старшого слідчого СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області про проведення виїмки документів , що містять банківську таємницю,

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС знаходиться кримінальна справа № 42-12-05-33 , порушена за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відносно директора дочірнього підприємства «Красноармійське АТП 11 464» ВАТ «Донецькавтотранс»ОСОБА_1 .

В поданні ставиться питання про проведення виїмки у відділенні Донецької регіональної дирекції ПАТ «ВТБ Банк»МФО 321767 виїмки копій документів, що містять банківську таємницю по рахунку ТОВ «Добропільське АТП»(ЄДРПОУ 33604228):

-№ 26006010049175за період з 01.01.2010 р. по поточну дату:

-роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із вказанням реквізитів учасників фінансових операцій, МФВ банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежу по рахунку ТОВ «Добропільське АТП»(ЄДРПОУ 33604228);

-належним чином завірені копії договорів щодо використання системи клієнт -банк по вищезазначеним рахункам та інших документів, які можуть мати значення для встановлення істини по справі.

Вивчивши матеріали справи, суд вважає, що подання підлягає задоволенню.

Відповідно до ст.. 178 КПК України виїмка документів, що становить банківську таємницю , провадиться за вмотивованою постановою судді і в порядку ,погодженому з керівництвом відповідної установи.

У ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_1 займаючи посаду директора дочірнього підприємства "Красноармійське автомобільне транспортне підприємство 11464" відкритого акціонерного товариства "Донецькавтотранс" (далі ДП "Красноармійське АТП 11464 ВАТ " Донецькавтотранс") у період 2007-2008 р.р. навмисне ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах за наступних обставин:

20.06.2008 року ДПІ у м. Димитрові за результатами планової виїзної перевірки ДП "Красноармійське АТП 11464 ВАТ " Донецькавтотранс" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства складено акт № 61/23-11-1-03111948. Згідно даного акту встановлено, що підприємство за станом на 01.01.2008 року має заборгованість по сплаті податку на додану вартість в сумі 758 тис. 495 грн. 33 коп.

Перевіркою проведеної співробітниками ВПМ Красноармійської ОДПІ Донецькій області ДПС встановлено, що в січні 2008 року за підписом директора ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" ОСОБА_1 в податковий орган надана уточнююча декларація з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок на суму 760 тис. 495 грн. за жовтень 2007 року. Тим самим заборгованість з податку на додану вартість була погашена шляхом проведення за особовим рахунком уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість. Таке уточнення було зроблено з урахуванням включення в податкову звітність операцій з ТОВ "Лік" на суму 760 тис. 495 грн. Згідно з наявними даними дослідчої перевірки фінансово-господарські відносини з ТОВ "Лік" мали безтоварний характер.

Так, довідкою про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ "Лік" з питань взаємовідносин з ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" встановлено, що на підставі договору № Л-09/27-КА від 27.09.2007 року ТОВ "Лік" відвантажило ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" згідно з податковою накладною № 10/15/4 від 15.10.07 року вимикач вакуумний ВБЕС-35-111-25-1600 на суму 4 566 000 грн. ПДВ 761 000 грн., однак розрахунки між підприємствами не проводилися. Також встановлено, що зазначений товар на адресу ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ "Донецькавтотранс" не надходив, по обліку підприємства не проходив.

Так, в порушення п.п. 7.4.1 п. п. 7.4 7.1 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" директором ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" ОСОБА_1 був завищений податковий кредит з податку на додану вартість на суму 760 тис. 495 грн.

Крім цього, проведеною перевіркою встановлено, що директором ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс " ОСОБА_1 в деклараціях з податку на додану вартість у жовтні-грудні 2007 року, січні-листопаді 2008 року в порушення п.п. 7.4.1 п. п. 7.4 7.1 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" був завищений податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 480 499 грн. по взаєминам з ТОВ "Компанія "Сервіс Ойл", ТОВ "Автотехцентр 3000", ТОВ "А-строн", ПАТ "Транспортні системи України". Дані операції мали безтоварний характер, що підтверджується матеріалами дослідчої перевірки.

Тим самим, загальна сума завищення податкового кредиту з податку на додану вартість склала 1 240 994 грн.

Беручи до уваги той факт, що операції з зазначеними суб'єктами господарської діяльності мали безтоварний характер директором ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" ОСОБА_1 в порушення п. 5.1 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств за вищезазначений період завищені валові витрати з податку на прибуток на загальну суму 1 422 838 грн., що призвело до недоперерахування в бюджет податку на прибуток в сумі 355 710 грн.

Таким чином, сума ухилення від сплати податків становить 1596704 грн., що є особливо великим розміром.

Згідно висновку спеціаліста ТОВ "Донецький інформаційно -консультаційний центр" № 1-13/04/2012-сі від 13.04.2012 р. за період жовтень-грудень 2007 року, січень-листопад 2008 року ДП "Красноармійське АТП 11464 ВАТ " Донецькавтотранс" завищений податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 1 240 994 грн., недонараховано податок на прибуток у сумі 355 710 грн., всього на суму 1596704 грн.

Вищевказані дії директора ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" ОСОБА_1 спричинили за собою фактичне не надходження коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.

Крім того, при проведенні досудового слідства, а саме проведенні обшуку за юридичною адресою ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс", встановлено, що ОСОБА_1 у 2008 році тобто в момент скоєння вищевказаного злочину одночасно займав посаду генерального директора ПРАТ «Красноармійський Машинобудівний завод»код ЄДРПОУ 04719432. Згідно отриманих даних ПРАТ «Красноармійський Машинобудівний завод»мав взаємовідносини з ТОВ «Росфармадон»(ЄДРПОУ 34266911), яке у 2010 році стає власником основних засобів підприємства ПРАТ «Красноармійський Машинобудівний завод», а саме: власником нерухомого майна розташованого за адресою м. Красноармійськ, вул. Добропільська 2, та власником обладнання підприємства. На придбання основних засобів ТОВ «Росфармадон»отримував грошові кошти від ТОВ «ЮНІДО»(ЄДРПОУ 36443219) з призначенням платежу -оплата за акції прості, імені згідно договору № Б 680//679 від 25.08.2010 р (Посадовою особою даного підприємства є Лютікова Н.В.). В свою чергу ТОВ «ЮНІДО»(ЄДРПОУ 36443219) отримувало грошові кошти від ТОВ «ВЧК»(ЄДРПОУ 13511742) з призначенням платежу -оплата за акції прості, імені згідно договору № Б 661//660 від 25.08.2010 р. (Засновником даного підприємства є Лютікова Н.В.). ТОВ «ВЧК»(ЄДРПОУ 13511742) отримувало грошові кошти від ТОВ «Компанія гонорант»(ЄДРПОУ 31709179) з призначенням платежу -оплата за акції прості, імені згідно договору (Засновником данного підприємства є Лютікова Н.В.). В свою чергу ТОВ «Компанія гонорант»(ЄДРПОУ 31709179) отримувало грошові кошти від ТОВ «Східно -Українські промислові технології»(ЄДРПОУ 35514754) з призначенням платежу -оплата за акції прості, імені згідно договору, яке в свою чергу отримувало грошові кошти від ТОВ «Іліас»(ЄДРПОУ 33222014), також з призначенням платежу - оплата за акції прості імені. Засновником ТОВ «Іліас»є ОСОБА_1 Тобто грошові кошти, через офільовані особи були перераховані ОСОБА_1 з одного підконтрольного йому підприємства на інше з метою формування незаконного ПДВ. В подальшому грошові кошти були перераховані на ТОВ «Добропільське АТП»(ЄДРПОУ 33604228) з призначенням платежу -сплата за простий вексель с іменим індосаментом згідно договору № Б 642//641 від 10.08.2010 року. В ході слідчих заходів було встановлено, що ТОВ «Добропільське АТП»(ЄДРПОУ 33604228) у 2010 році стає власником не рухомого майна ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" яке розташоване за адресою: Донецька область, м. Димитров, вул. Артема 56, згідно договорів куплі продажу від 15.07.2010 р. та 07.12.2010 року, де директором є ОСОБА_1

Так, з метою всебічного повного та об'єктивного розслідування даної кримінальної справи та встановлення аналогічних поршень діючого законодавства України, є необхідність отримати дані про рух грошових коштів по рахунках ТОВ «Добропільське АТП»(ЄДРПОУ 33604228).

Інформація про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «Добропільське АТП»(ЄДРПОУ 33604228) № 26006010049175 що знаходиться у відділенні Донецької регіональної дирекції ПАТ «ВТБ Банк»МФО 321767 має значення для встановлення об'єктивної істини по справі.

Керуючись ст.178 ч.3 КПК України , суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Провести виїмку у відділенні Донецької регіональної дирекції ПАТ «ВТБ Банк»МФО 321767 виїмки копій документів, що містять банківську таємницю по рахунку ТОВ «Добропільське АТП»(ЄДРПОУ 33604228):

-№ 26006010049175за період з 01.01.2010 р. по поточну дату:

-роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із вказанням реквізитів учасників фінансових операцій, МФВ банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежу по рахунку ТОВ «Добропільське АТП»(ЄДРПОУ 33604228);

-належним чином завірені копії договорів щодо використання системи клієнт -банк по вищезазначеним рахункам та інших документів, які можуть мати значення для встановлення істини по справі.

Проведення виїмки доручити співробітникам ВПМ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: