Рішення

від 19.10.2012 по справі 2610/19710/2012

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 2610/19710/2012

Р І Ш Е Н Н Я

іменем України

19 жовтня 2012 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Мальцев Д. О.,

при секретарі Жигня І.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Конотопської об'єднаної державної податкової інспекції про розкриття ПАТ «КБ «Надра»інформації, що містить банківську таємницю відносно ДП «Конотопська дирекція»ТОВ «Моноліт», -

В С Т А Н О В И В:

Конотопська об'єднана державна податкова інспекція звернулася до суду з заявою, в якій просить розкрити ПАТ «КБ «Надра»інформацію, яка містить банківську таємницю відносно ДП «Конотопська дирекція»ТОВ «Моноліт», а саме: зобов'язати Філію АКБ «Надра»Сумське РУ «Слобожанщина»надати Конотопській ОДПІ інформацію щодо Дочірнього «Конотопська дирекція»Товариства з обмеженою відповідальністю «Моноліт»(ідентифікаційний номер 35193677) про обсяг коштів на рахунках Дочірнього підприємства «Конотопська дирекція»Товариства з обмеженою відповідальністю «Моноліт»: номер рахунку 26005061990001 відкритого в АКБ «Надра»Сумське РУ «Слобожанщина»дата відкриття -26.06.2007 року, дата закриття 13.02.2012 року за період часу з 01.01.2009 року по 31.12.2011 року, із зазначенням контрагентів та призначення проведених платежів. Свої вимоги мотивує тим, що відповідно до результатів автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПС України по підприємству -ДП «Конотопська дирекція»ТОВ «Моноліт»виявлено завищення суми податкового кредиту за грудень 2010 року з невизначеним контрагентом на суму ПДВ 13090 грн. (розбіжність виникла у зв'язку з наданням звітності по ПДВ за четвертий квартал 2011 року).

Згідно наданих розрахунків сплати єдиного податку за 3 та 4 квартали 2011 року по підприємству відсутня виручка від реалізації продукції. Звіркою даних показників з звітами по ПДВ встановлено, що в податковій декларації з ПДв за 3 квартал 2011 року задекларовано 35,8 тисяч гривень -загальний обсяг постачання по Україні.

Крім того, внаслідок проведення аналізу причин низького податкового навантаження по податку на прибуток на підприємстві встановлено, що станом на 01.01.2009 року в податковому обліку (згідно поданого додатку К1/1 до декларації за 2008 рік) рахувалось основних засобів залишковою вартістю 117,8 тисяч гривень, в тому числі основні засоби 1-ї групи відсутні. При цьому сума амортизації за 4-й квартал 2008 року становить 6,4 тисяч гривень. А відповідно поданого додатку К1/1 до податкової декларації з податку на прибуток за 1-й квартал 2011 року залишкова вартість основних засобів станом на 01.01.2009 року становить 110,7 тисяч гривень в тому числі основні засоби 1 групи 73,6 тисяч гривень, по яких нарахована амортизація за 1квартал 2011 року в сумі 1,5 тисяч гривень. При цьому загальна сума амортизації за 1 квартал 2009 року становить 7,4 тисяч гривень.

Таким чином, встановлена невідповідальність в поданій податковій звітності в 2009 році.

Крім того, потребує пояснення зростання амортизаційних відрахувань, оскільки база для їх нарахування є залишкова вартість основних фондів.

Конотопською ОДПІ платнику ДП «Конотопська дирекція»ТОВ «Моноліт»на ім'я керівника Гапоненко В.А. 03.03.2012 року поштою був направлений лист за № 118/10/22 з проханням надати пояснення щодо встановлених порушень. На підставі п.п. 20.1.6 п. 20.1 ст. 20, п. 73.3 ст. 73 та п.п. 78.1.1 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, підприємство повинно було в 10-ти денний термін надати пояснення та документальне підтвердження фінансово -господарських операцій з основними засобами та придбанням і продажем товарів (робіт, послуг), які спричинили вищеописані розбіжності та невідповідності в звітності за період з 01.01.2009 року по 31.12.2011 року.

Лист Конотопської ОДПІ від 03.03.2012 року за № 118/10/22 не був вручений платнику по причині закінчення строків вручення.

Зазначений лист був переданий 25.04.2012 року повторно засобами «Спецзв'язку»та вручений особисто керівнику ДП «Конотопська дирекція»ТОВ «Моноліт»Гапоненко В.А. 27.04.2012 року, однак, пояснення та документальні підтвердження в адресу Конотопської ОДПІ керівником ДП КД ТОВ «Моноліт»не були надані.

В зв'язку з ненаданням документів на повторний запит, керуючись п.п. 78.1.1, п.п. 78.1.4 п. 78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України, Конотопська ОДПІ видала наказ від 18.07.2012 року за №457 про проведення документальної виїзної перевірки ДП «Конотопська дирекція»ТОВ «Моноліт»з питання дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2009 року по 31.12.2011 року.

На виконання наказу Конотопської ОДПІ від 18.07.2012 року за № 457 та згідно направлень від 19.07.2012 року № 223-160 та № 223-161 бригадою працівників Конотопської ОДПІ здійснено виїзд за юридичною адресою підприємства: м. Конотоп, вул. Деповська, 99, для проведення позапланової виїзної перевірки ДП «Конотопська дирекція»ТОВ «Моноліт»з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2009 року по 31.12.2011 року. При перевірці встановлено, що ДП «Конотопська дирекція»ТОВ «Моноліт»за юридичною адресою: м. Конотоп, вул. Деповська, 99 не знаходиться, посадові особи також відсутні за вищевказаною адресою, у зв'язку з цим було складено акт № 34/22-3 від 19.07.2012 року про неможливість проведення перевірки. Після чого, відділом перевірок платників податків управління податкового контролю Конотопської ОДПІ в адресу ВПМ Конотопської ОДПІ відповідно до вимог п. 5.2.4 Порядку взаємодії між структурними підрозділами органів державної податкової служби з питань реєстрації та обліку платників податків, затвердженого наказом ДПА України від 28.02.2007 року за № 110, надано запит на встановлення місцезнаходження платника податків -ДП «конотопська дирекція»ТОВ «Моноліт», за формою встановлення наказом ДПА України від 11.05.1998 року № 223, для підтвердження факту не встановлення даного підприємства за місцезнаходженням.

Відповідно до вимог п. 1.15 Наказу № 355 Про затвердження методичних рекомендацій, щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби, про надання запиту в адресу ВПМ на встановлення місцезнаходження, для внесення даних про подання запиту до районного рівня Єдиного банку даних юридичних осіб, повідомлено відділ обліку платників Конотопської ОДПІ.

Перевірити своєчасність, достовірність та повноту нарахування та сплати податків та зборів можливо на підставі відомостей про рух коштів на рахунках платника податків, тому, що податкове законодавство пов'язує виникнення податкових зобов'язань з датою зарахування або списання коштів з банківських рахунків платника податків.

Згідно отриманої інформації про платника податків ДП «Конотопська дирекція»ТОВ «Моноліт»було відкрито 5 рахунків у банківських установах. зокрема, в ПАТ КБ «Надра».

У зв'язку з вищевикладеним, у Конотопської ОДПІ виникла необхідність звернутися до суду з заявою про розкриття ПАТ КБ «Надра»інформації, що містить банківську таємницю.

Заявник в судове засідання не з'явився. Причини неявки суду невідомі. Судом вживалися заходи щодо повідомлення заявника про дату, час та місце розгляду справи, а саме на його адресу направлялася копія ухвали про відкриття провадження по справі та судова повістка.

Представник заінтересованої особи -ПАТ КБ «Надра»в судове засідання не з'явився. Причини неявки суду невідомі. Судом вживалися заходи щодо повідомлення про дату, час та місце розгляду справи, а саме направлялася копія ухвали про відкриття провадження по справі та судова повістка.

Представник заінтересованої особи -ДП «Конотопська дирекція»Товариство з обмеженою відповідальністю «Моноліт»в судове засідання не з'явився причини неявки суду невідомі. Судом вживалися заходи щодо повідомлення про дату, час та місце розгляду справи, а саме направлялася копія ухвали про відкриття провадження по справі та судова повістка.

Судом встановлено, що Дочірнє підприємство «Конотопська дирекція»Товариства з обмеженою відповідальністю «Моноліт»знаходиться на податковому обліку у Конотопській ОДПІ.

Відповідно до положення ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків та зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Згідно п.п. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, розпочато процедуру реорганізації юридичної особи ( крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи -підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Згідно ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», до функцій органів державної податкової служби входить здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів). Крім того, податкові органи контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів.

Відповідно до п.п. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України платники податків зобов'язані подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Відповідно до пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, ст. 75 Податкового Кодексу України, органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених Законами України, мають право здійснювати планові та позапланові перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі).

Згідно п.п. 20.1.3 п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України, органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому ЗУ «Про банки та банківську діяльність»та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду -інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єкта підприємницької діяльності.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнта.

Відповідно до п. 3 ст. 62 цього ж Закону інформація щодо юридичних чи фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність»інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за його рішенням.

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні»органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду -про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Оскільки, інформація щодо руху коштів по рахунку № 26005061990001 Дочірнього підприємства «Конотопської дирекції»Товариства з обмеженою відповідальністю «Моноліт», відкритого в АКБ «Надра»Сумське РУ «Слобожанщина»дата відкриття 26.06.2007 року, дата закриття 13.02.2012 року за період часу з 01.01.2009 року по 31.12.2011 року, із зазначенням контрагентів та призначення проведених платежів необхідна для проведення документальної позапланової перевірки з метою з'ясування обставин фактичних обсягів грошових потоків, виявлення незаконних фінансових операцій.

З урахуванням наведеного, суд вважає, що заява Конотопської об'єднаної державної податкової інспекції про розкриття ПАТ «КБ «Надра»інформації, що містить банківську таємницю відносно ДП «Конотопська дирекція»ТОВ «Моноліт»підлягає задоволенню.

Відповідно до п. 6 ч. 1 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 3, 10, 11, 60, 169, 208, 209, 212-215, 218, 292, 294 ЦПК України, суд, -

В И Р І Ш И В:

Заяву Конотопської об'єднаної державної податкової інспекції про розкриття ПАТ «КБ «Надра»інформації, що містить банківську таємницю відносно ДП «Конотопська дирекція» ТОВ «Моноліт»- задовольнити.

Зобов'язати Філію АКБ «Надра»Сумське РУ «Слобожанщина»надати Конотопській ОДПІ інформацію щодо Дочірнього «Конотопська дирекція»Товариства з обмеженою відповідальністю «Моноліт»(ідентифікаційний номер 35193677) про обсяг коштів на рахунках Дочірнього підприємства «Конотопська дирекція»Товариства з обмеженою відповідальністю «Моноліт»: номер рахунку 26005061990001 відкритого в АКБ «Надра»Сумське РУ «Слобожанщина»дата відкриття -26.06.2007 року, дата закриття 13.02.2012 року за період часу з 01.01.2009 року по 31.12.2011 року, із зазначенням контрагентів та призначення проведених платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом десяти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя: