Постанова
від 17.07.2012 по справі 712/11173/12
УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 712/11173/12

1/712/880/12

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2012 року м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Деметрадзе Т.Р., при секретарі Секереш О.В., з участю прокурора Сочка О.І. та захисника ОСОБА_1, розглянувши у попередньому судовому засіданні в м. Ужгород кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, мешканця ІНФОРМАЦІЯ_3 України, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_4, одруженого, директора ПП «Ген-Буд», раніше не судимого у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що він будучи службовою особою, згідно наказу №1 від 05.05.2004 року -директором ПП «Ген-Буд», що розташоване в м. Ужгород, вул. Заньковецької, 5, в силу покладених на нього та виконуваних ним організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, протягом ІV кв. 2006 року - 9 місяців 2008 року, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ, в порушення п.7.4.1, 7.4.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 167/97-ВР від 03.04.1997 року, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 745 570 грн., чим завдав державі збитків у значних розмірах.

Так, ОСОБА_2, 30.03.2007 року, діючи як директор ПП «Ген-Буд»підписав договори з ТОВ «Профілег»на проведення останнім будівельних робіт, поставку будівельних матеріалів, а також конструкцій та в подальшому отримав податкові накладні виписані від ТОВ «Профілег», скориставшись якими, незаконно сформував податковий кредит з ПДВ. Всього за період діяльності 2006-2008 р., ПП «Ген-Буд»отримано послуг та товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Профілег»на загальну суму 4 505 024,40 грн.

При цьому, ТОВ «Профілег»було зареєстровано без волі засновників на здійснення підприємницької діяльності, а фактичне ведення фінансово-господарської діяльності від імені товариства здійснювалось невстановленою особою, угоди з ПП «Ген-Буд»від імені ТОВ «Профілег», керівником підприємства ОСОБА_3 не укладались.

Таким чином, ОСОБА_2, використовуючи первинні документи отримані від фіктивного підприємства ТОВ «Профілег», формував податковий кредит по ПДВ, занижуючи в такий спосіб податкові зобов'язання по ПДВ, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 745 570 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Органом досудового слідства дії ОСОБА_2 кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України -тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Під час попереднього судового засідання обвинувачений ОСОБА_2 та його захисник ОСОБА_1 заявили клопотання, за яким просять звільнити обвинуваченого від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності, а кримінальну справу щодо нього з наведених підстав закрити.

Прокурор щодо задоволення клопотання не заперечив, вважає за можливе закрити провадження у справі в зв'язку із закінченням строків давності. Заслухавши думку учасників розгляду кримінальної справи, суд прийшов до наступного висновку.

Згідно до ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності , якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

Згідно до ст. 11-1 КПК України суд у судовому засіданні за наявності підстав, передбачених частиною першої статті 49 КК України закриває кримінальну справу у звязку із закінченням строків давності у випадках, коли справа надійшла до суду з обвинувальним висновком.

За змістом ст. 7-1 КПК України провадження в кримінальній справі може бути закрито судом у зв'язку із закінченням строків давності, якщо обвинувачений не заперечує проти закриття кримінальної справи із зазначених підстав.

Відповідно до ст.248 КПК України при попередньому розгляді суддя своєю постановою закриває кримінальну справу при наявності обставин, передбачених ст.ст. 7-1, 11-1 КПК України.

Враховуючи наведене та те, що вчинений обвинуваченим злочин відноситься до злочинів невеликої тяжкості, за який передбачено покарання у виді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, останній просить кримінальну справу щодо нього закрити, суд вважає, що на підставі ст. 49 КК України ОСОБА_2 слід звільнити від кримінальної відповідальності, у зв'язку із закінченням строків давності, а кримінальну справу щодо нього закрити.

Цивільного позову не заявлено.

Судових витрат немає.

Речові докази по справі, а саме: клаптик білого паперу на якому міститься надпис шариковою ручкою синього кольору наступного змісту: Ухвала Рішення (підкреслена лінією синьою ручкою) Відкрити провадження і зупинити всі слідчі дії. Ухвала (підкреслена двойною лінією синьою ручкою) 1) Скасувати справу про порушення і відмовити в порушенні, на 1 (одному) арк.;

аркуш білого паперу форми А-4, Управління пенсійного фонду України в Ужгородському районі Закарпатської області. Система персоніфікованого обліку, індивідуальні відомості про застраховану особу ОСОБА_4 код НОМЕР_1. В даному документі зазначено ОСОБА_4, за 2008 рік нараховано заробітку (доходу) в загальній сумі 3 678,85 грн., сума лікарняних складає 1 325,30 грн., сума внеску із нарахованого заробітку складає 73,83 грн., усього повних днів стажу складає 244. Дата підписання документу у страхувальника 02.10.2008, реєстраційний номер пачки документів в ПФУ: 1057053. Дата роздруку в ПФУ 30.03.2009 року даний документ роздрукований без жодних підписів та печаток на 1 (одному) арк.;

заяву на видачу готівки № 041В501100390024 від 08.02.2010 року 16:00:44., відповідно до якої ОСОБА_5 через банк ПАТ ОСОБА_6 отримала кошти в сумі 96,52 грн., пред'явивши паспорт серії ВО 568557 виданий Ужгородським МВ УМВС України в Закарпатській області від 12.01.1999 року. В низу підпис працівника банку та печатка каси банку ПАТ «ОСОБА_6 банк»на 1 (одному) арк.;

квитанцію № 3 від 02.12.2009 року, відповідно до якої, кошти в сумі 1 520,00 грн. внесені в якості власних заощаджень готівкою ОСОБА_2, завірено підписом працівника банку та штампом ЗАТ КБ «Приват Банк» філії «Закарпатське регіональне управління»Ужгородське відділення № 9 на 1 (одному) арк.;

квитанцію № 7 від 29.01.2010 року відповідно до якої платник ОСОБА_2, повертає надану поворотну безготівкову фінансову допомогу ОСОБА_7 через банк Закарпатське РУ ПАТ «Приватбанк»м. Ужгород в сумі 1 200,00 грн. завірено підписом працівника банку та штампом ЗАТ КБ «Приват Банк»філії «Закарпатське регіональне управління»Ужгородське відділення № 9 на 1 (одному) арк.;

податкове повідомлення-рішення № 0001941502/0 від 11.06.2009 року, винесене Ужгородською міжрайонною ДПІ м. Ужгород, вул. Загорська б. 10А ПП «Ген Буд»в сумі 409 грн. 09 коп. за платіж з податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг). Підписаний керівником та завірено гербовою печаткою Ужгородської МДПІ у Закарпатській області на 1 (одному) арк.;

Акт № 48/1502 від 05.06.2009 року «Про результати документальної невиїзної перевірки по питанню дотримання встановлених законодавством граничних термінів сплати узгодженого податкового зобов'язання по податку на додану вартість»ПП «Ген Буд»ід. код за ЄДРПОУ 32897561. Даним актом встановлено порушення пп.5.3.1 п. 5.3 ст. 5 ЗУ від 21.12.2000 року «2181-ІІІ «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами», а саме: ПП «Ген Буд»сплачено узгоджену суму податкового зобов'язання 4099,00 грн., із запізненням на один календарний день на 1 (одному) арк.;

Акт № 2 приймання виконаних підрядних робіт за березень 2008 року на 1 (одному) арк.;

роздруківку наказу № 80 від 01.02.2008 року, про прийняття ОСОБА_8 з 01.02.2008 року на посаду інженера з окладом 515,00 грн., (мінімальний) на 1 (одному) арк.;

обороти ПП «Ген Буд»по рахунку 3721 за 2007 рік на 2 (двох) арк.;

роздруківку Рахунку № 98 від 03.03.2008 року в ЗРУ КБ «Приват банк»м. Ужгород, виставлений ПП «Ген Буд»на суму 177 042,90 грн. на 1 (одному) арк.;

Акт № 31/15-02 від 16.03.2009 року «Про результати документальної невиїзної перевірки по питанню дотримання встановлених законодавством граничних термінів сплати узгодженого податкового зобов'язання по податку на додану вартість»ПП «Ген Буд»ід. код за ЄДРПОУ 32897561.;

квитанцію № 3 від 19.05.2009 року, відповідно до якої, кошти в сумі 900,00 грн. внесені в якості поповнення обігових коштів ОСОБА_2, завірено підписами працівників банку та штампом ЗАТ КБ «Приват Банк» філії «Закарпатське регіональне управління»Ужгородське відділення № 9 на 1 (одному) арк.;

розрахунок фінансової санкції та пені по особовому рахунку 1-5% (розділ 1) ПП «Ген Буд»РН - 14020919 КОД-32897561, за період з 21.07.2009 року по 18.12.2009 року на 1 (одному) арк.;

розрахунок фінансової санкції та пені по особовому рахунку 4%, 32%, 42% (розділ 1) ПП «Ген Буд»РН - 14020919 КОД-32897561, за період з 10.11.2009 року по 18.12.2009 року на 1 (одному) арк.;

платіжні доручення виписані ПП «Ген Буд»31.08.2009 року, завірені підписами працівників банку та печатками ЗРУ КБ «Приват банк»на 8 (восьми) арк.;

звіт про основні показники діяльності підприємства за IV квартал 2009 року ПП «ОСОБА_7»код 32897561 (м. Ужгород вул. Заньковецької, 5) підписаний керівником на 1 (одному) арк.;

копію протоколу до акту № 29 від 19.02.2010 року про адміністративне правопорушення від 19.02.2010 року на 1 (одному) арк.;

обороти ПП «Ген Буд»по рахунку 311 за 2007 рік, на 1 (одному) арк.;

наказ № 78 від 26.08.2008 року «Про призначення матеріально-відповідальної особи ОСОБА_9, по об'єкту: Реконструкція нежитлової будівлі під банківське відділення у м. Берегово по вул. Сечені, 4 на 1 (одному) арк.;

Рішення № 070 «про застосування фінансових санкцій та нарахування пені за несплату (неперахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) страхувальниками страхових внесків, у тому числі донарахованих страхувальниками або органом Пенсійного фонду»від 22.02.2010 року на 2 (двох) арк.;

Рішення № 002 «про застосування фінансових санкцій та нарахування пені за несплату (неперахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) страхувальниками страхових внесків, у тому числі донарахованих страхувальниками або органом Пенсійного фонду»від 22.01.2010 року на 2 (двох) арк.;

вимогу про сплату боргу ПП «Ген Буд»№ Ю 1372 від 12.01.2010 року на 4 (чотирьох) арк.;

електронний звіт ПП «Ген Буд»від 26.02.2010 року на 1 (одному) арк.;

квитанцію № 042610178 від 26.02.2010 року на суму 2,43 грн., отримувач коштів МБ ОСОБА_10 Підписана працівниками АТ «Комінвестбанку»та штампом даного банку на 1 (одному) арк.;

лист № 2 від 20.01.2009 року на 1 (одному) арк., які знаходяться в матеріалах кримінальної справи слід залишити при матеріалах справи.

Керуючись ст.ст. 7-1, 11-1, 237, 248, 273, 282 КПК України, суд ,

П О С Т А Н О В И В:

На підставі ст. 49 КК України звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності, а кримінальну справу про його обвинувачення за ч.1 ст. 212 КК України закрити.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_2 у виді застави в розмірі 17 000 гривень -скасувати та повернути ОСОБА_2.