Постанова

від 25.10.2012 по справі 2314/3248/12

ПРИДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Придніпровський районний суд м.Черкаси

09.10.2012 року Справа № 2314/3248/12

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

«09»жовтня 2012 року Придніпровський районний суд м. Черкаси в складі:

головуючого: судді - Бурлаки А.І.

при секретарі Ілюк Н.І., Чучупаки Т.В., Трубенко Є.О.

з участю прокурора - Бондаренко М.Ю.

адвоката - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси кримінальну справу за обвинуваченням

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та жителя м. Черкаси, з вищою освітою, неодруженого, непрацюючого, проживаючого: АДРЕСА_3, раніше несудимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, -

в с т а н о в и в:

ОСОБА_2 органами досудового слідства обвинувачується у скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, а саме в тому, що будучи згідно наказу № ЗК від 02.07.2009 року директором та виконуючим обов'язки головного бухгалтера приватного підприємства «Каліо-Центр»(код ЄДРПОУ 35754639), що розташоване по вулиці Фрунзе, буд.29, кв.220, м. Черкаси, являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, будучи відповідальним за організацію та ведення бухгалтерського обліку даного підприємства, за дотриманням встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку по правильному нарахуванню та своєчасній сплаті податків і платежів до державного бюджету, складання і подання у встановлені терміни бухгалтерської та податкової звітності, в період з вересня 2009 року по листопад 2009 року, в порушення п.п. 7.2.3, п.п. 7.2.6, п. 7.2, п.п. 7.4.1, п. п. 7.4.5, п. 7.4, п.п. 7.5.1, п. 7.5, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), вимог п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9, п. 5.3 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2, ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 22.05.1997 року №283/97-ВР (зі змінами та доповненнями), п. 2 ст. З та п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»від 16.07.1999 року №996-ХІУ, п.3.4 Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.1997 року №166 та п. 1.6 Порядку складання декларації з податку на прибуток підприємства, затвердженого наказом ДПА України від 29.03.2003 року №143 (зі змінами та доповненнями), внаслідок недбалого відношення до виконання своїх службових обов'язків та безвідповідального ставлення до здійснення фінансово-господарської діяльності, допустив внесення в податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток неправдивих відомостей про суми податкового кредиту, а також зазначення в додатках до них (розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту) коду підприємства 35937533, який належить ТОВ «Марк-Торг-Ультра»(код ЄДРПОУ 35937533) про начебто проведені фінансово-господарські операції з цим підприємством, тоді як фактично встановлено, що ТОВ «Марк-Торг-Ультра» будь-яких господарських операцій з ПП «Каліо-Центр»не проводило і дані операції в податковому обліку підприємства не відображені.

Внаслідок неналежного ставлення ОСОБА_2 до виконання своїх службових обов'язків, яке виразилось в помилковому внесені в офіційні документи - податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток неправдивих відомостей, до державного бюджету за вересень-листопад 2009 року не надійшло податку на додану вартість в сумі 746 334 грн., та податку на прибуток в сумі 932 918 грн., а всього в загальній сумі 1 679 252 грн., що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

Так, ОСОБА_2, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них, що виразилось у залучені до складання звітних документів сторонньої особи та нездійсненні контролю за її діяльністю, в порушення п.п.7.2.3, п.7.2, п.п.7.4.1, 7.4.5, п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року № 168/97-ВР, допустив відображення у податковій декларації з податку на додану вартість №203233 від 13.10.09 за вересень 2009 року неправдивих відомостей, та відображення в рядку 17 «Усього податкового кредиту»суми 566 144 грн., до якої безпідставно увійшла сума 347 786,11 грн. про начебто проведені операції з ТОВ «Марк-Торг-Ультра», чим її завищено на 218 357,89 грн. В рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету...»вказано її в розмірі 3 131 грн., як фактично вона склала 350 917,11 грн., чим занижено її на суму 347 786,11 гривень.

Продовжуючи свої дії, ОСОБА_2 допустив відображення неправдивих відомостей у додатку №5 до цієї декларації, де в розділі »«податковий кредит»- як продавця товарів, робіт (послуг) зазначено індивідуальний податковий номер 359375312365, який належить ТОВ «Марк-Торг-Ультра», про начебто проведені операції з цим підприємством, хоча фактично фінансово-господарських відносин не було, внаслідок чого, до державного бюджету не надійшло податку на додану вартість за вересень 2009 року в сумі 347 786, 11 гривень.

Він же, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них, що виразилось у залучені до складання звітних документів сторонньої особи та нездійсненні контролю за її діяльністю, в порушення п.п.7.2.3, п.7.2, п.п.7.4.1, 7.4.5, п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року № 168/97-ВР, допустив внесення у податкову декларацію з податку на додану вартість №236766 від 12.11.09 за жовтень 2009 року неправдивих відомостей, внаслідок чого в рядку 17 «Усього податкового кредиту»вказано суму 371 970 грн., до якої безпідставно увійшла сума 94 185,69 грн. про начебто проведені операції з ТОВ «Марк-Торг-Ультра», чим її завищено на 277 784,31 грн. В рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету...»вказано її в розмірі 2 246 грн., тоді як фактично вона склала 96 431.69 грн., чим занижено її на суму 94 185,69 гривень.

Продовжуючи свої дії, ОСОБА_2, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них, що виразилось у залучені до складання звітних документів сторонньої особи та нездійсненні контролю за її діяльністю, допустив внесення неправдивих відомостей у додаток №5 до цієї декларації, де в розділі »«податковий кредит»- як продавця товарів, робіт (послуг) незаконно зазначено індивідуальний податковий номер 359375312365, який належить ТОВ «Марк-Торг- Ультра», про начебто проведені операції з цим підприємством, хоча фактично фінансово-господарських відносин не було, внаслідок чого, не сплачено до державного бюджету податку на додану вартість за жовтень 2009 року в сумі 94 185,69 гривень.

Він же, в порушення п.п.7.2.3, п.7.2, п.п.7.4.1, 7.4.5, п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року № 168/97-ВР, допустив внесення у податкову декларацію з податку на додану вартість №248848 від 14.12.09 за листопад 2009 року неправдивих відомостей, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту»суму 571 165 грн., до якої безпідставно увійшла сума 304 362,48 грн. про начебто проведені операції з ТОВ «Марк-Торг-Ультра», завищивши її на 266 802,52 грн. В рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету...»вказавши її в розмірі 3 447 грн., тоді як фактично вона склала 307 809,48 грн., занизивши її на суму 304 362,48 гривень.

Продовжуючи свої дії, ОСОБА_2, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них, що виразилось у залучені до складання звітних документів сторонньої особи та нездійсненні контролю за її діяльністю, допустив внесення неправдивих відомостей у додатку №5 до цієї декларації, де в розділі »«податковий кредит»- як продавця товарів, робіт (послуг) незаконно зазначено індивідуальний податковий номер 359375312365, який належить ТОВ «Марк-Торг- Ультра», про начебто проведені операції з цим підприємством, хоча фактично фінансово- господарських відносин не було, внаслідок чого, до державного бюджету не сплачено податку на додану вартість за листопад 2009 року в сумі 304 362,48 гривень.

Таким чином, внаслідок неналежного виконання ОСОБА_2 своїх службових обов'язків за період з вересня по листопад 2009 року до державного бюджету не надійшло податку на додану вартість на загальну суму 746 334, 28 гривень.

Крім цього, ОСОБА_2, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них, що виразилось у залучені до складання звітних документів сторонньої особи та нездійсненні контролю за її діяльністю, в порушення вимог п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9, п. 5.3 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2, ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 22.05.1997 року №283/97-ВР (зі змінами та доповненнями), допустив внесення завідомо неправдивих відомостей до податкової декларації з податку на прибуток підприємства №225315 від 03.11.09 за 3 квартал 2009 року, відобразивши у рядку «06»«Скориговані валові витрати»суму в розмірі 4 219 947 грн., тоді як фактично скориговані валові витрати за вказаний період склали 2 481 017 грн., завищивши їх на 1 738 930 грн., а також у рядку «14»«Податкове зобов'язання звітного періоду»вказано суму 2 310 грн., тоді як фактично воно склало 437 043 грн., занизивши його таким чином на суму 434 733 грн., внаслідок чого, до державного бюджету не надійшов податок на прибуток підприємств за 3 квартал 2009 року на суму 434 733 гривень.

Крім цього, ОСОБА_2, неналежно виконуючи свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них, що виразилось у залучені до складання звітних документів сторонньої особи та нездійсненні контролю за її діяльністю, в порушення вимог п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9, п. 5.3 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2, ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 22.05.1997 року №283/97-ВР (зі змінами та доповненнями), допустив внесення неправдивих відомостей до податкової декларації з податку на прибуток підприємства №286366 від 21.01.10 за 2009 року, відобразивши у рядку «06»«Скориговані валові витрати»суму в розмірі 11 654 869 грн., тоді як фактично скориговані валові витрати за вказаний період склали 7 923 198 грн., завищивши їх на З 731 671 грн., а також у рядку «14»«Податкове зобов'язання звітного періоду»вказано суму 5 985 грн., тоді як фактично воно склало 938 903 грн., занизивши його таким чином на суму 932 918 грн., внаслідок чого, до державного бюджету не надійшов податок на прибуток підприємств за 2009 рік на суму 932 918 гривень.

Таким чином, внаслідок неналежного виконання ОСОБА_2 своїх службових обов'язків за період 2009 року, до державного бюджету не надійшов податок на прибуток на загальну суму 932 918 гривень.

А всього, внаслідок неналежного виконання ОСОБА_2 своїх службових обов'язків, до державного бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 746 334 грн., податку на прибуток 932 918 грн., а в загальній сумі 1 679 252 грн., що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

Таким чином, ОСОБА_2 скоїв злочин, передбачений ч. 2 ст. 367 КК України - службова недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину в пред'явленому йому обвинуваченні визнав повністю, в скоєному щиро розкаявся.

В судовому засіданні захисник ОСОБА_2 - адвокат ОСОБА_1 заявив клопотання про закриття кримінальної справи за обвинуваченням ОСОБА_2 у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, внаслідок зміни обстановки, оскільки відповідно до ст.12 КК України інкриміноване ОСОБА_2 у вину діяння відноситься до категорії злочинів середньої тяжкості, крім того ОСОБА_2 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, виключно позитивно характеризується за місцем проживання, на даний час не працює, визнав свою вину у пред'явленому обвинуваченні, відшкодував в повному обсязі завдані збитки.

Відповідно до ст.12 КК України, злочин в якому обвинувачується ОСОБА_2, є злочином середньої тяжкості.

Відповідно до ст.48 КК України особа, яка вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості, може бути звільнено від кримінальної відповідальності, якщо буде визнано, що на час розслідування або розгляду справи в суді внаслідок зміни обстановки вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність або ця особа перестала бути суспільно небезпечною.

Як вбачається з матеріалів кримінальної справи, ОСОБА_2 вперше притягується до кримінальної відповідальності, злочин, у вчиненні якого він обвинувачується, був пов'язаний із внесенням службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складанням і видачею неправдивих документів, на даний час підсудний ОСОБА_2 не займає посаду, пов'язану із здійсненням організаційно-розпорядчих, владних функцій та відношення до ПП «Каліо-центр»не має, крім того заборгованість, завдана бюджету, відшкодована ним в повному обсязі.

На час розгляду кримінальної справи в суді внаслідок зміни обстановки, вчинене ОСОБА_2 діяння втратило суспільну небезпечність. Підсудний не є суспільно небезпечною особою, характеризуються виключно позитивно.

З огляду на викладене, суд вбачає передбачені законом підстави для звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності внаслідок зміни обстановки та для закриття провадження у справі.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.7, 282 КПК України, ст.48 КК України, суд -

п о с т а н о в и в:

Кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_2 у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, провадженням закрити.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України в звязку зі зміною обстановки.

Міру запобіжного заходу стосовно ОСОБА_2 у вигляді підписки про невиїзд -скасувати.

Речові докази по справі:

- мобільний телефон, марки «МАХ Phone», чорного кольору, з металевим покриттям, вилучений під час особистого обшуку ОСОБА_2, мобільний телефон, марки «Samsung», чорного кольору, оглянуті та приєднані до матеріалів кримінальної справи в якості речових доказів, які передані до камери зберігання речових доказів СУ ДПС у Черкаській області, - повернути за належністю ОСОБА_2;

- декларації з податку на додану вартість за вересень-листопад 2009 року та декларації з податку на прибуток ПП «Каліо-Центр»за 3 квартали 2009 року та за 2009 рік, які були оглянуті та приєднані до матеріалів кримінальної справи в якості речових доказів, -зберігати при справі;

- диск CD-R, на якому міститься роздруківка руху коштів по рахунку №260053001100297 ПП «Каліо-Центр»за період з 28.07.2009 року по 31.01.2010 року, - приєднаний до матеріалів кримінальної справи в якості речового доказу, -зберігати при справі.

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Черкаської області на протязі 7 діб.

Суддя: А. І. Бурлака