Постанова

від 16.10.2012 по справі 1319/9998/2012

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 1319/9998/2012

ПОСТАНОВА

Іменем України

16.10.2012

Суддя Сихівського районного суду м.Львова Дулебко Н.І., з участю прокурора Чемного О.В., розглянувши подання старшого слідчого управління ДПС у Львівській області ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю,-

в с т а н о в и в:

В провадженні СУ ДПС у Львівській області знаходиться кримінальна справа №141-1500 порушена відносно директора ТОВ ,,ОСОБА_2В» ОСОБА_3 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Старший слідчий управління ДПС у Львівській області ОСОБА_1 звернувся із поданням, погодженим із заступником прокурора Львівської області, в якому просить надати дозвіл на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю з приміщення Київської регіональної дирекції АТ ,,Райффайзен ОСОБА_4В» МФО 322904 у м. Києві.

Мотивуючи подання, слідчий покликається на те, що в ході розслідування кримінальної справи встановлено, що в період з травня по грудень 2010 року ТОВ ,,ОСОБА_2В» (ЄДРПОУ 35227229), з метою мінімізації податкових зобов’язань, штучного формування податкового кредиту уклало угоду з суб’єктом господарювання з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ ,,Ранкор1В» .

Дослідженням фінансово - господарської діяльності ТОВ ,,ОСОБА_2В» №3806/07-31 від 19.09.12 встановлено, що директором, бухгалтером та співзасновником ТОВ ,,Ранкор 1В» (ЄДРПОУ 30636723) є ОСОБА_5

Згідно отриманої відповіді ДПІ у Деснянському районі м. Києва №110/26-31 від 06.01.12 встановлено, що ОСОБА_5 за адресою реєстрації АДРЕСА_1 не проживає. Встановити контактну та будь-яку іншу інформацію щодо його місцезнаходження не виявилось можливим. Крім цього, ДПІ у Деснянському районі м. Києва затверджено висновок №136 від 31.08.10 ,,Про доцільність направлення державному реєстратору повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням за формою №18-ОППВ» по ТОВ ,,Ранкор1В» , яке зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_1. Вказаний висновок складений на підставі повідомлення №136/29-206 від 31.08.10 про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням, де вказано, що проведеними заходами встановлено відсутність юридичної особи за місцезнаходженням та фактичне місцезнаходження юридичної особи або адреса, за якою здійснюється зв’язок, не встановлено.

Як встановлено аналізом податкової звітності податкова звітність за період 2010 року від імені ТОВ ,,Ранкор 1В» подавалась за місцем реєстрації підприємства в ДПІ у Деснянському районі м. Києва за підписом керівника ОСОБА_5

Згідно висновку спеціаліста № 569 від 15.05.12 електрографічні зображення підписів від імені директора ТОВ ,,Ранкор 1В» ОСОБА_5 в графі «керівник»та «головний бухгалтер»в документах ТОВ ,,Ранкор1В» виконані не з підписів громадянина ОСОБА_5, а з підписів іншої особи.

Всупереч вимогам пп.3.4 п.3 Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 №166 (у редакції наказу від 15.06.05 №213) та зареєстрованого в Мінюсті України 30.06.05 за №702/10982, податкові декларації підписані не керівником ТОВ ,,Ранкор1В» , а іншою особою, тобто достовірність даних, наведених в декларації, не підтверджуються підписами відповідальних посадових осіб (керівника, головного бухгалтера). Враховуючи вищенаведене, можна стверджувати, що і податкові накладні, на підставі яких внесено дані в податкові декларації з ПДВ, підписані тими ж невстановленими особами.

Згідно висновку спеціаліста №1767 від 17.09.12 НДЕКЦ при ГУМВСУ на Львівській залізниці електрографічні зображення підписів від імені директора ТОВ ,,Ранкор 1В» ОСОБА_5 на оригіналах накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних виписаних в адресу ТОВ ,,ОСОБА_2В» виконані не громадянином ОСОБА_5, а іншою особою.

Тобто, ТОВ ,,Група ЮГ ЛьвівВ» в порушення вимог п.п.7.2.1, п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР ,,Про податок на додану вартістьВ» (із змінами та доповненнями) безпідставно включило до складу податкового кредиту по контрагенту ТОВ ,,Ранкор1В» за період з травня по грудень 2010 року суму ПДВ в розмірі 2 268 149,64 грн. в результаті чого директор ТОВ ,,ОСОБА_2В» ОСОБА_3 умисно ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах.

Як встановлено в ході досудового слідства, що ТОВ ,,Ранкор 1В» (ЄДРПОУ 30636723) використовує банківський рахунок № 260083299700 (980-гривня, 978-євро, 840-долар США) в Київській регіональній дирекції АТ ,,Райффайзен ОСОБА_4В» МФО 322904 у м. Києві.

З метою проведення повного, всебічного та об’єктивного досудового слідства по справі необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта Київської регіональної дирекції АТ ,,Райффайзен ОСОБА_4В» МФО 322904 - ТОВ ,,Ранкор 1В» (ЄДРПОУ 30636723).

Єдиним можливими способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківських рахунках ТОВ ,,Ранкор 1В» (ЄДРПОУ 30636723).

Розглянувши матеріали подання, оглянувши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора та слідчого в підтримку подання, вважаю, що таке підлягає до задоволення.

Керуючись ст. 178 КПК України, суддя,-

п о с т а н о в и в:

Подання старшого слідчого управління ДПС у Львівській області ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення виїмки з приміщення Київської регіональної дирекції АТ ,,Райффайзен ОСОБА_4В» МФО 322904 у м. Києві наступних документів:

- виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, банківські установи отримувача та відправника, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), що свідчить про обсяг грошових коштів по рахунку № 260083299700 (980-гривня, 978-євро, 840-долар США), ТОВ ,,Ранкор 1В» (ЄДРПОУ 30636723) за період з 01.01.10 по даний час;

- юридичної справи ТОВ ,,Ранкор 1В» (ЄДРПОУ 30636723), по відкриттю рахунку № 260083299700 (980-гривня, 978-євро, 840-долар США) ;

- карток із зразками підписів службових осіб та відтисків печаток ТОВ ,,Ранкор 1В» (ЄДРПОУ 30636723) по відкриттю рахунку № 260083299700 (980-гривня, 978-євро, 840-долар США);

- завірених копій угод, договорів, актів прийому -передачі та інших документів, на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу ,,Інтернет-клієнт-банк», а також повних даних (роздруківок) інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з’єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з’єднувались службові особи ТОВ ,,Ранкор 1В» (ЄДРПОУ 30636723), з банком по рахунку № 260083299700 (980-гривня, 978-євро, 840-долар США) за період з 01.01.10 по даний час в паперовому та електронному вигляді.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя Дулебко Н.І.