Постанова

від 09.12.2011 по справі 3-11075/11

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 3-11075/11

П О С Т А Н О В А

09 грудня 2011 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кізюн Л.І., за участю прокурора Джурик О.М., розглянувши матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської регіональної митниці, у відношенні директора ТОВ "Емансіс Інтернешнл" (ЄДРПОУ 36426078, Київ, вул. Панфіловців, 17) громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, про порушення митних правил, передбачених ст. 352 Митного кодексу України, -

в с т а н о в и в:

28.03.2011 року у зоні митного контролю відділу митного оформлення міжнародних експрес - відправлень Київської регіональної митниці, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник ЗАТ "ДХЛ-Інтернешнл Україна" (DHL), при митному огляді документального відправлення ДОКС № НОМЕР_1, який надійшов з Китаю від компанії "Beijing Aeonmed CO., Ltd." (ЗRD Floor, Вuilding 11В2, Science Рагк, Fengtai District Beijing), на адресу: «Ltd Emansis, Раnfilovtsev Str. # 17, 01015 Kiev Ukraine» були виявлені товаросупровідні документи на вантаж, а саме:

- оригінал коносаменту від 08.03.2011 року № CTLT09210000890 на 1 аркуші, в якому зазначено: номер контейнера TCKU2371151, відправник - компанія "Beijing Aeonmed CO., Ltd" (No.4. Hangfeng Road, Fengtai Science Park, Fengtai Dist., Beijing, China 100070), отримувач - Emansis LTD (Panfilovtsev str., # 17, 01015 Kiev, Ukraine tel: 38044-451-88-80 fax: 38044-280-50-34) (TOB «Емансіс»м. Київ, вул. Панфіловців, 17), кількість місць - 61, вага - 3012 кг, вантаж - «медичний повітряний компресор Hummer - а», номер бланку 598776.

- оригінали інвойсів, а саме:

1) від 29.11.2010 року № Aeon 100800 на 1-му аркуші виставлений компанією "Beijing Aeonmed CO., Ltd" (No.9. Shuangyuan Road, Badachu Hi-Tech Zone, Shijingshan District, Beijing, 100041, China) на адресу підприємства "Emansis Limited" (Panfilovtsev str., # 17, 01015 Kiev, Ukraine) на товар «Anesthesia Mashine Аеоп7400А»(анестезійна машина Aeon7400A), в кількості 10 шт., вартістю - 9000 доларів США за шт., загальною фактурною вартістю товару 90000 доларів США;

2) від 12.02.2011 року № Aeon 100801 на 1-му аркуші виставлений компанією "Beijing Aeonmed CO., Ltd" (3RD Floor, Building 11B2, Science Park, Fengtai District Beijing) на адресу підприємства "Emansis Limited" (Panfilovtsev str., # 17, 01015 Kiev, Ukraine) на товар «Ventilator Shangrila 530»(вентилятор Shangrila 530), в кількості 3 шт., вартістю - 5500 доларів США за шт., загальною фактурною вартістю товару 16500 доларів США;

3) від 24.10.2010 року № Aeon 100798 на 1-му аркуші виставлений компанією "Beijing Aeonmed CO., Ltd" (No.9. Shuangyuan Road, Badachu Hi-Tech Zone, Shijingshan District, Beijing, 100041, China) на адресу підприємства "Emansis Limited" (Panfilovtsev str., # 17, 01015 Kiev, Ukraine) на товар «Ventilator Shangrila 510»(вентилятор Shangrila 510), в кількості 15 шт., вартістю - 5000 доларів США за шт., загальною фактурною вартістю товару 75000 доларів США;

4) від 24.10.2010 року № Aeon 100799 на 1-му аркуші виставлений компанією "Beijing Aeonmed CO., Ltd" (3RD Floor, Building 11B2, Science Park, Fengtai District Beijing) на адресу підприємства "Emansis Limited" (Panfilovtsev str., # 17, 01015 Kiev, Ukraine) на товар «Medical air compressor Hummer - а»(медичний повітряний компресор Hummer - а), в кількості 20 шт., вартістю - 950 доларів США за шт., загальною фактурною вартістю товару 19000 доларів США.

27.05.2011 року в зоні діяльності Південної митниці на митну територію України з Китаю в контейнері TCKU2371151 був переміщений товар «медичне обладнання», в кількості 61 місце, вагою брутто 3012 кг.," на адресу українського підприємства "ЕМАНСІС ІНТЕРНЕШНЛ" (м. Київ, вул. Панфіловців, буд.17).

У якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України та для його митного оформлення, до митниці були надані такі документи:

- коносамент від 08.03.2011 року № CTLT09210000890 на 1 аркуші;

- інвойси:

1) від 29.11.2010 року № Aeon 100800 на суму 90000 доларів США (на т/х не надавався);

2) від 12.02.2011 року № Aeon 100801 на суму 33000 доларів США (на т/х не надавався);

3) від 24.10.2010 року № Aeon 100798 на суму 75000 доларів США (на т/х не надавався);

4) від 24.10.2010 року № Aeon 100799 на суму 19000 доларів США (на т/х не надавався).

07.06.2011 року вищезазначений вантаж був заявлений до митного оформлення на митному посту «Київ-Центральний»Київської регіональної митниці в митному режимі "IM -74" за ВМД №100190000/2011/174375 за кодом УКТЗЕД 901920, загальною митною вартістю -1 730 249,50 грн.

У якості підстави для митного оформлення вантажу за даною ВМД, митним органам були надані товаросупровідні документи:

- коносамент від 08.03.2011 року № CTLT09210000890 на 1 аркуші, в якому зазначено: номер контейнера TCKU2371151, відправник - компанія " Beijing Aeonmed CO., Ltd " (No.4. Hangfeng Road, Fengtai Science Park, Fengtai Dist., Beijing, China 100070), отримувач - Emansis International (Panfilovtsev str., #17, 01015 Kiev, Ukraine) («Емансіс Інтернешнл» м. Київ, вул. Панфіловців 17), кількість місць - 61, вага - 3012 кг, вантаж - «медичний повітряний компресор Hummer - а», номер бланку 598776.

- контракт на поставку від 17.09.2010 року № 1709Е укладеного підприємством ТОВ "ЕМАНСІС ІНТЕРНЕШНЛ" з компанією LIMITED»Великобританія;

- інвойси:

1) від 29.11.2010 року № Aeon 100800 на 1-му аркуші виставлений компанією "EMANSIS LIMITED" (48 Queen Anne Street, London WIG9JJ, Сполучене Королівство.) на адресу підприємства ТОВ "ЕМАНСІС ІНТЕРНЕШНЛ" (м. Київ, вул. Панфіловців 17) на товар «Anesthesia Mashine Aeon 7400А»(анестезійна машина Аеоп7400А), в кількості 10 шт., вартістю - 9000 доларів США за шт., загальною фактурною вартістю товару 90000 доларів США.

2) від 12.02.2011 року № Aeon 100801 на 1-му аркуші виставлений компанією ""EMANSIS LIMITED"" (48 Queen Anne Street, London WIG9JJ, Сполучене Королівство) на адресу підприємства ТОВ "ЕМАНСІС ІНТЕРНЕШНЛ" (м. Київ, вул. Панфіловців 17) на товар Shangrila 530»(вентилятор Shangrila 530), в кількості 3 шт., вартістю -5500 доларів США за шт., загальною фактурною вартістю товару 16500 доларів США.

3) від 24.10.2010 року № Aeon 100798 на 1-му аркуші виставлений компанією ""EMANSIS LIMITED"" (48 Queen Anne Street, London WIG9JJ, Сполучене Королівство.) на адресу підприємства ТОВ "ЕМАНСІС ІНТЕРНЕШНЛ" (м. Київ, вул.. Панфіловців 17) на товар Shangrila 510»(вентилятор Shangrila 510), в кількості 15 шт., вартістю -5000 доларів США за шт., загальною фактурною вартістю товару 75000 доларів США.

4) від 24.10.2010 року № Aeon 100799 на 1-му аркуші виставлений компанією ""EMANSIS LIMITED"" (48 Queen Anne Street, London WIG9JJ, Сполучене Королівство.) на адресу підприємства ТОВ "ЕМАНСІС ІНТЕРНЕШНЛ" (м. Київ, вул. Панфіловців 17) на товар air compressor Hummer - а»(медичний повітряний компресор Hummer - а), в кількості 20 шт., вартістю - 950 доларів США за шт., загальною фактурною вартістю товару 19000 доларів США.

Відповідно до підпункту 5.1.7 статті 5 Закону України «Про податок на додану вартість»та Постанови Кабінету Міністрів України від 17.12.2003 року №1949 «Про перелік лікарських засобів та виробів медичного призначення, операції з продажу яких звільняється від обкладання податком на додану вартість», Кабінетом Міністрів України було затверджено перелік виробів медичного призначення, операції з продажу яких звільняється від обкладанням податком на додану вартість.

На товари - вироби медичного призначення код УКТ ЗЕД 9022140000 встановлена ставка імпортного мита 0 %.

Таким чином при здійсненні митного оформлення вищезазначеного вантажу ТОВ "ЕМАНСІС ІНТЕРНЕШНЛ" не сплачує платежів до Бюджету Держави.

Під час порівняльної перевірки документів, виявлених в зоні митного контролю Київської регіональної митниці 28.03.2011 року у міжнародному експрес-відправленні документального характеру ДОКС № 2312499302, та документів, на підставі яких товар був переміщений через митний кордон України та поданий до митного контролю та митного оформлення на Митному посту «Київ-Центральний»Київської регіональної митниці, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме:

- співпадають дані щодо номера контейнера, номера та дати коносамента, номер бланку коносаментів ідентичні.

- співпадає асортимент товару, дані про вагу товару брутто та нетто, співпадають дані про кількість місць, номери та дати інвойсів.

У результаті вивчення інвойсів від 29.11.2010 року № Aeon 100800, від 12.02.2011 року № Aeon, від 24.10.2010 року № Aeon 100798, від 24.10.2010 року № Aeon 100799, виявлених в зоні митного контролю Київської регіональної митниці 28.03.2011 року у міжнародному експрес-відправленні (DHL) документального характеру ДОКС № 2312499302 встановлено, що товар «медичне обладнання», в кількості 61 місце, вагою брутто 3012 кг. придбаний за вартістю 200500 доларів США.

Таким чином, 27.05.2011 року зазначений вантаж за вказаною у інвойсах вартістю - 200500 доларів США, що за офіційним курсом, встановленим Національним банком України станом на день переміщення митного кордону України - 27.05.2011 року (1 дол. США = 7,98 грн.) становить 1 599 990 грн., був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані відносно, продавця, одержувача та вартості товару.

Згідно інформації компанії-перевізника ЗАТ "ДХЛ-Інтернешнл Україна" (DHL), міжнародне-експрес відправлення документального характеру № 2312499302, на адресу «Emansis LTD», м. Київ, вул. Панфіловців 17, було доставлено 28.03.2011 року. На квитанції про вручення проставлено підпис Івасик.

Відповідно до ст.320 МК України суб'єктом правопорушення є осудна особа, яка досягла 16-річного віку, а також посадова особа підприємства.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до пункту 12.19 Статуту TOB "ЕМАНСІС Інтернешинел" одноособовим виконавчим органом Товариства є Директор.

Згідно п. 12.20. Директор керує поточною діяльністю Товариства, самостійно вирішує всі питання його діяльності.

Згідно протоколу № 2 від 15.02.2010 року загальних зборів учасників ТОВ «ЕМАНСІС Інтернешинел»з 16.02.2010 року директором Товариства призначити ОСОБА_1 .

Таким чином, у діях директора підприємства ТОВ "ЕМАНСІС Інтернешинел" гр. ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ст. 352 Митного кодексу України, а саме дії спрямовані на переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані відносно продавця, одержувача та вартості товару.

Предмети правопорушення вилучені та знаходяться на відповідальному зберіганні на митно-ліцензійному складі ТОВ „Атлантік" за адресою: м. Київ, Столичне шоссе,100.

Вартість предметів правопорушення - «медичне обладнання для дихальної терапії»становить 1 599 990,00 грн. (а.с. 18).

Постановою старшого слідчого відділу Управління СБУ у м. Києві капітана юстиції Евенко Я. від 10.10.2011 року кримінальну справу №1764 (2011/100/26) за фактом вчинення контрабанди було закрито на підставі п. 2 ст. 6 КПК України, а матеріали про порушення митних правил № 0726/10000/11 направлено до Київської регіональної митниці.

По даному факту працівниками Київської регіональної митниці відносно гр. ОСОБА_1 було складено протокол № 0726/10000/11 від 10.06.2011 року про порушення митних правил, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ст. 352 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, про день, час і місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Прокурор у судовому засіданні протокол про порушення митних правил підтримав, просив конфіскувати в дохід держави безпосередні об'єкти порушення митних правил.

Суд, заслухавши думку прокурора, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку, що у діях гр. ОСОБА_1 вбачається склад правопорушення, який передбачений статтею 352 МК України, оскільки було вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані відносно продавця, одержувача та вартості товару.

Наведене стверджується даними протоколу про порушення митних правил №0726/10000/11 від 10.06.2011 року (а.с. 14-19), Декларація форми МД-2 (а.с. 20), Декларація форми МД-3 (а.с. 21), акт про проведення митного огляду товарів (а.с. 24), CMR № 38 (а.с. 26), Акт про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлкення (а.с. 44), поясненнями ОСОБА_1 (а.с. 63-64).

Відповідно до ст. 352 МК України, дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані - тягне за собою накладення штрафу в розмірі від п'ятисот до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або конфіскацію цих товарів, а також конфіскацію товарів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками) та транспортних засобів, що використовувалися для переміщення товарів через митний кордон України.

Враховуючи особу порушника, характер вчиненого правопорушення, останнього слід притягнути до адміністративної відповідальності, виходячи з вимог статті 352 МК України, застосувати адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на користь держави.

Керуючись ст. 41 Конституції України, статтями 283, 284 КУпАП, ст.ст. 322, 323, 352, 366, 391 МК України, -

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_1 визнати винним в порушенні митних правил за ст. 352 МК України та притягнути його до адміністративної відповідальності у вигляді штрафу на користь держави в сумі 8500 (вісім тисяч п'ятсот) грн.

Зобов'язати Київську регіональну митницю повернути товар -«медичне обладнання для дихальної терапії», вилучене відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0726/10000/11 від 10 червня 2011 року, та знаходяться на відповідальному зберіганні на митно-ліцензійному складі ТОВ „Атлантік" за адресою: м. Київ, Столичне шоссе,100, ОСОБА_1.

На постанову може бути подана апеляційна скарга та протест прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови через Солом'янський районний суд м. Києва.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Л.І.Кізюн