Постанова

від 18.10.2012 по справі 2604/23554/12

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 2604/23554/12

ПОСТАНОВА

іменем України

"18" жовтня 2012 р. Дніпровський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Хіміча В.М.,

при секретарі Сиволап О.Ю.,

з участю прокурора Онищенка А.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні подання слідчого СВ ДПІ у Дніпровському районі м. Києва Наумця С.О. про надання дозволу на призначення виїмки оригіналів первинних фінансово -господарських та бухгалтерських документів,-

В С Т А Н О В И В :

18.10.2012 року до Дніпровського районного суду м. Києва надійшло погоджене з заступником прокурора Дніпровського району м. Києва подання слідчого СВ ДПІ у Дніпровському районі м. Києва Наумця С.О. про надання дозволу на призначення виїмки оригіналів первинних фінансово -господарських та бухгалтерських документів.Подання мотивує тим, що і провадженні СВ ДПІ у Дніпровському районі м. Києва знаходиться кримінальна справа № 74-00186, порушена у відношенні директора ПП «Велес Корм» ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, за ознаками складу злочину, передбаченого ст.ст. 212 ч. 3, 366 ч. 2 КК України.

22.12.2009 року Дніпровською районною у м. Києві державною адміністрацією зареєстровано ПП «Велес Корм»(ЄДРПОУ: 36862705) за юридичною адресою: м. Київ, вул. Райдужна,1 кв.16.

01.04.2010 року підприємству видане свідоцтво про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб'єкта спеціального режиму оподаткування ПДВ за № 100273161 з видами діяльності згідно КВЕД: 01.23.0 -Розведення свиней, 01.21.0 -Розведення ВРХ, 01.42.0 надання послуг у тваринництві.

Основним видом діяльності згідно реєстраційних документів підприємства є вирощування зернових культур.

Директором підприємства з 03.04.2012 року по теперішній є ОСОБА_2

Будучи опитаний працівниками податкової міліції громадянин ОСОБА_3 пояснив, що 22.12.2009 року ПП «Велес Корм»було зареєстровано в органах державної влади та отримано свідоцтво про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість. З моменту створення підприємства директором ПП «Велес Корм»був призначений ОСОБА_4, засновником підприємства була ОСОБА_5. В період з 22.12.2009 року по 26.12.2011 року ПП «Велес Корм» не вело діяльності сільськогосподарського напрямку, в тому числі з вирощування зернових культур та у підприємства не було у власності чи користуванні основних засобів виробництва, в тому числі земель, сільськогосподарських угідь, нерухомого та рухомого майна. 26.12.2011 року ОСОБА_5 передала корпоративні права ПП «Велес Корм» громадянці ОСОБА_6

Будучи опитана працівниками податкової міліції засновник ПП «Велес Корм»ОСОБА_5 пояснила, що засновником підприємства була в період з 22.12.2009 року по 30.12.2011 року. З моменту створення підприємства по 30.12.2011 року ПП «Велес Корм»не здійснювало діяльності сільськогосподарського напрямку, в тому числі з вирощування зернових культур. Також, у ПП «Велес Корм»не було у власності чи користуванні основних засобів виробництва, в тому числі земель, сільськогосподарських угідь, нерухомого та рухомого майна.

Будучи опитаний працівниками податкової міліції колишній директор ПП «Велес Корм»ОСОБА_4 пояснив, що на посаді директора ПП «Велес Корм»працював в період з 28.12.2009 року по 27.10.2011 року. У вищезазначений період підприємство не здійснювало діяльності сільськогосподарського напрямку, в тому числі з вирощування зернових культур. Також, у ПП «Велес Корм»не було у власності чи користуванні основних засобів виробництва, в тому числі земель, сільськогосподарських угідь, нерухомого та рухомого майна.

Будучи опитаний працівниками податкової міліції громадянин ОСОБА_7 пояснив, що 05.01.2012 року за довіреністю здійснив державну перереєстрацію підприємства в органах державної влади на ім'я громадянки ОСОБА_6 Директором підприємства в період з 27.12.2011 по 01.02.2012 року була призначена ОСОБА_6 01.02.2012 року засновником ПП «Велес Корм»ОСОБА_6 було змінено директора підприємства на ОСОБА_7 Під час перебування на посаді директора ОСОБА_6 та ОСОБА_7 в період з 27.12.2011 року по 03.04.2012 року ПП «Велес Корм»не вело господарської діяльності, а господарської діяльності сільськогосподарського напрямку взагалі не здійснювало. Також, у ПП «Велес Корм»не було у власності чи користуванні основних засобів виробництва, в тому числі земель, сільськогосподарських угідь, нерухомого та рухомого майна. 03.04.2012 року ОСОБА_6 передала корпоративні права ПП «Велес Корм»громадянину ОСОБА_2.

Відповідно аналізу документів, які за підписом директора ПП «Велес Корм»ОСОБА_2, були направлені до ДПІ у Дніпровському районі м. Києва ДПС встановлено, що ПП «Велес Корм»протягом квітня-травня 2012 року здійснювало реалізацію сільськогосподарської продукції власного виробництва, яка вирощувалась на орендованій земельній ділянці на території Маловисківської міcької ради Кіровоградської області загальною прощею 6370 га в період 2011 року. Крім цього, до ДПІ у Дніпровському районі м. Києва ДПС надана довідка № 592 від 13.02.2011 року Державного комітету України із земельних ресурсів Головного управління держкомзему у Кіровоградській області відділу держкомзему у Маловисівскому районі про використання ПП «Велес Корм»на правах суборенди земельної ділянки сільськогосподарського призначення загальною прощею 6370 га, в тому числі рілля 6370 га; договір про складське зберігання насіння соняшника на зерновому складі ТОВ «АСТІ Знаменський елеватор»підписаний засновником ПП «Велес Корм»ОСОБА_5 від 16.06.2011, а також квитанції про зберігання насіння соняшника на складах ТОВ «АСТІ Знаменський елеватор».

Опитана працівниками податкової міліції головний бухгалтер ТОВ «АСТІ Знаменський елеватор»ОСОБА_8 пояснила, що взаємовіднсин з ПП «Велес Корм»підприємство ТОВ «АСТІ Знаменський елеватор»не мало.

Будучи опитаний працівниками податкової міліції головний спеціаліст відділу держкомзему у Маловиському районі ОСОБА_9 пояснила, що ПП «Велес Корм»відповідно земельного обліку Маловиського району не значиться та службові особи документи для реєстрації не надавали

Будучи опитаний працівниками податкової міліції директор ПП «Велес Корм»ОСОБА_2 пояснив, що підприємство має у своєму користуванні близько 40000 га землі, однак не зміг пояснити де саме знаходиться земельні ділянки та та де саме вирощував насіння соняшника.

ДПІ у Дніпровському районі м. Києва складено службову записку № 56/22-716 від 13.07.2012 року відповідно до якої, в діях директора ПП «Велес Корм»ОСОБА_2 вбачається порушення ст. 209 Податкового кодексу України, зокрема, безпідставного застосування спеціального режиму оподаткування під час ведення фінансово-господарської діяльності та втрат бюджету у квітні -травні 2012 року у розмірі 3 014 797 грн.

Директор ПП «Велес Корм»ОСОБА_2, порушивши вимоги нормативних актів України, що регламентують порядок нарахування та сплати до бюджетів податків в Україні, та шляхом проведення безтоварних операцій по поставкам насіння соняшника для підприємств-вигодонабувачів, із корисливих спонукань, в період часу з квітня по травень 2012 року, безпідставно сформував податкові зобов'язання по ПДВ за вказаний період в розмірі 3014797 грн. та відніс їх до рядку 14, 17 спеціальної декларації з ПДВ (скорочена), як сільськогосподарський виробник, подавши при цьому до ДПІ у Дніпровському районі м. Києва завідомо неправдиву інформацію.

Своїми діями директор ПП «Велес Корм»ОСОБА_2 спричинив державі шкоду, яка в п'ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром, вчинивши при цьому службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки.

В ході подальшого розслідування кримінальної справи встановлено, що ПП «Велес Корм»здійснило продаж та поставку продукції із застосуванням свідоцтва про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб»єкта спеціального режиму оподаткування ПДВ в адресу ТОВ «Олсідз Груп Україна». Відповідно виписки по особовому рахунку ТОВ «Велес Корм»встановлено, що підприємство ТОВ «Олсідз Груп Україна»перераховувало грошові кошти за соняшник відповідно договорів № 02/1570-Р від 25.04.2012 року, № 02/1582-Р від 03.05.2012 року та № 02/1638-Р від 21.05.2012 року. При цьому ПП «Велес Корм»безпідставно надав можливість сформувати ТОВ «Олсідз Груп Україна»мнимий податковий кредит з ПДВ за відповідний звітній період.

Суд, заслухавши слідчого, який обґрунтував своє подання, прокурора, який не заперечував щодо задоволення заявленого подання приходить до висновку, що дане подання підлягає до задоволення, так як оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Олсідз Груп Україна», в яких відображені операції з ПП «Велес Корм», мають значення для справи

Враховуючи вищевикладене та керуючись ч. 4 ст. 178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провести виїмку в службових осіб ТОВ «Олсідз Груп Україна»(ЄДРПОУ: 37039253) оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Олсідз Груп Україна»(ЄДРПОУ: 37039253), в яких відображені операції з ПП «Велес Корм»(ЄДРПОУ: 36862705), а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1 та КБ2, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в'їзду автотранспорту на територію підприємства, журнали складського обліку інші первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ «Олсідз Груп Україна»за період з 01.01.2012 року по 01.10.2012 року.

Організацію проведення виїмки покласти на СВ ДПІ у Дніпровському районі.

Постанова є обов'язковою для виконання службовими особами ТОВ «Олсідз Груп Україна»(ЄДРПОУ 37039253).

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя :