Вирок

від 11.09.2012 по справі 1319/8427/2012

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 1319/8427/2012

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11.09.2012

Сихівський районний суд м.Львова в складі головуючого судді Лєсного С. Є.

при секретарі Гарасим Ю.Б.

з участю прокурора Ліховин З.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові кримінальну справу про обвинувачення:

У с е н к о ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець та зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_2, мешканець м.Києва, вул.Фрунзе, 69 (гурт.), українець, гр-н України, ІНФОРМАЦІЯ_3, невійськовозобов'язаний (сирота), неодружений, працює бригадиром ЗАТ «Українська будівельна компанія», судимості не має, -

по ст.205 ч.2 КК України, -

в с т а н о в и в:

Підсудний ОСОБА_2, будучи засновником та директором ТОВ «Інтер-Крок», за попередньою змовою із невстановленими слідством особами (матеріали відносно яких виділено в окреме провадження), 19 травня 2011 року в порушення вимог: ст.ст.19,56,58,65 ГК України; ст.5 ЗУ «Про систему оподаткування»; ст.3 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»вчинив фіктивне підприємництво, що заподіло велику матеріальну шкоду державі. Даний злочин підсудний вчинив за таких обставин: 19 травня 2011 року підсудний придбав у попередніх власників ОСОБА_3 та ОСОБА_4 -ТОВ «Інтер-Крок»без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, зареєструвавши його за адресою: м.Львів, вул.Наукова, 7-А. Отримавши, згідно акту прийому-передачі печатку та установчо-реєстраційні документи ТОВ «Інтер-Крок», підсудний та невстановлені слідством особи виготовили за підписом попереднього співвласника та директора ОСОБА_3 податкові накладні: №24 від 20.04.11. на суму 1870200 грн. (в тому числі ПДВ 311700 грн.); № 26 від 21.04.11. на суму 3740400 (в тому числі ПДВ 623400 грн.); № 34 від 26.04.11. на суму 1870200 грн. (в тому числі ПДВ 311700 грн.) про нібито проведену реалізацію товарно-матеріальних цінностей (брус) на ТОВ «Нудвін», що надало службовим особам даного товариства сформувати податковий кредит з ПДВ по неіснуючих господарських операціях та ухилитися від сплати податків.

Для досягнення поставленої злочинної мети та прикриття незаконної підприємницької діяльності, шляхом надання фіктивним господарським операціям видимості реальних, підсудним укладено з ДПІ у Франківському районі м.Львова договір №1134 від 07.06.11., який надавав можливість подавати податкову звітність електронним шляхом, у відповідності до якого підсудним та невстановленими особами в червні 2011 року включено безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ "Нудвін" в сумі 1246 800 грн. в розділ податкових зобов'язань, згідно додатку 5 за №9004026167 від 17.06.11. до уточнюючої декларації з податку на додану вартість ТОВ "Інтер-Крок" № НОМЕР_1 від 17.06.11.

В подальшому, підсудним та невстановленими слідством особами, віднесені ТОВ "Інтер-Крок" до податкового зобов'язання суми з ПДВ по господарських операціях проведених з ТОВ "Нудвін", виключені з зобов'язань по сплаті податку на додану вартість шляхом подання нового уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань за вих.№ НОМЕР_2 від 22.06.11., з додатком 5 за вих. № НОМЕР_3 від 22.06.11.

Під час проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ "Інтер-Крок" з питань дотримання вимог податкового законодавства за перше півріччя 2011 року, за результатами якого складено довідку за №47/267/33252447 від 16.09.11. та встановлено, що ТОВ "Інтер-Крок" безпідставно сформовано податковий кредит контрагенту ТОВ "Нудвін" (яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Вишгородському районі Київської області з 19.01.09. за №1470 та свідоцтво платника ПДВ №100202123 від 25.02.09 р. анульовано 18.07.11. у зв'язку з відсутністю товариства за місцем реєстрації) за квітень 2011 року в сумі 1246800 грн., що відповідає обсягу поставки товарно-матеріальних цінностей від накладних ТОВ "Інтер-Крок" на загальну суму 7 480 800 грн., який відображено у рядку 10.1 (Б) Податкової декларації з податку на додану вартість і в додатку 5 (уточнюючий) до даної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»за квітень 2011 р.

12 квітня 2012 року було призначено позапланову документальну перевірку ТОВ "Сталекс" (код ЄДРПОУ 36509740), яке перебуває на обліку в ДПІ Солом'янському районі м.Києва, за результатами якої складено акт №2903/22-5/36509740 від 23.05.12, згідно якого товариством внаслідок документального відображення нібито отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ "Інтер-Крок" не сплачено податку на додану вартість в сумі 77 485 грн. та податку на прибуток в сумі 71 285 грн., а всього на загальну суму 148 770 грн. Того ж дня було призначено позапланову документальну перевірку ПП "Три ВМ" (код ЄДРПОУ 34297646), за результатами якої ДПІ Солом'янському районі м.Києва складено акт №4285/22-7/34297646 від 13.06.12. Внаслідок встановлених порушень податкового законодавства ПП "Три ВМ", по взаємовідносинах з ТОВ "Інтер-Крок", до державного бюджету не сплачено податку на додану вартість в сумі 52361 грн. та податку на прибуток в сумі 60215 грн., а всього на загальну суму 112 576 грн.

Проведеним аналізом даних руху коштів по рахунку ТОВ "Інтер-Крок" №26001141449980, відкритому в Західному регіональному управлінні ПАТ Банк "Фінанси та кредит" (МФО 325923), встановлено відсутність фактичних розрахунків з суб'єктами господарської діяльності за період з 01.01.11. по 18.05.11., якими відображено у податковій звітності наявність фінансово-господарських відносин з ТОВ "Інтер-Крок", що також підтверджується аналізом даних руху коштів по рахунку ТОВ "Нудвін" № 26008000117192 відкритому в філії ПАТ "Укрексімбанк" в м.Вінниці ТОВ "Нудвін" та фактично поданими в ДПІ у Франківському районі м.Львова податковими деклараціями з ПДВ за січень - квітень 2011 року та декларацією з податку на прибуток за І квартал 2011 року.

Крім цього, встановлено, що директор ТОВ "Інтер-Крок" ОСОБА_2 та інші особи, які діяли від його імені, ніколи договорів оренди приміщення за адресою: вул.Наукова, 7-А в м.Львові не укладали. В товариства відсутні основні засоби, виробничі потужності, трудові ресурси, транспортні засоби, що вказує про неможливість фактичного здійснення господарської діяльності даним підприємством. Господарські операції, які відображались ТОВ "Інтер-Крок" в податковій звітності, фактично не відбувались та не були спрямовані на реальне настання правових наслідків.

13 липня 2012 року НДЕКЦ при УМВСУ на Львівській залізниці було проведено почеркознавчу експертизу установчо-реєстраційних документів ТОВ "Інтер-Крок", в ході якої встановлено, що підписи в акті прийому-передачі установчих та бухгалтерських документів від 19.05.11 р., протоколі №7 від 19.05.11 р. загальних зборів учасників ТОВ "Інтер-Крок", договорі купівлі-продажу корпоративних прав від 19.04.11 р., реєстраційних картках на проведення державної реєстрації змін до установчих документів ТОВ "Інтер-Крок" від 26.05.11 р., статуті ТОВ "Інтер-Крок" від 2011 року, договорі №1134 від 07.06.11 р. про визнання електронних документів -виконані підсудним ОСОБА_2

Відтак, підсудний діючи за попередньою змовою в групі із невстановленими слідством особами, розробили схему документального оформлення начебто проведених операцій з купівлі-продажу товарів, які фактично ніколи не поставлялись і не отримувались. Суть такої схеми полягала в тому, що підприємствами вигодонабувачами отримувались підроблені фінансово-господарські документи та використовувались для відображення у податковій звітності з метою безпідставного завищення податкового кредиту та мінімізації своїх податкових зобов'язань зі сплати податку на додану вартість.

В результаті незаконних дій ОСОБА_2 та невстановлених слідством осіб суб'єкти господарювання: ТОВ "Нудвін", ТОВ "Сталекс" та ПП "Три ВМ" не сплатили в

державний бюджет податок на додану вартість та податок на прибуток в загальній сумі 1508146 грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 винним себе у фіктивному підприємництві визнав повністю, щиро розкаявся та дав суду показання, аналогічні фабулі обвинувачення. Ствердив, що в травні 2011 року, він знаходився на "п'ятачку", що біля станції метро «Вокзальна»в м.Києві, де до нього підійшла жінка на ім'я ОСОБА_5, яка запропонувала йому заробити 700 грн. за те, що він стане засновником та директором ТОВ "Інтер-Крок". Так як йому потрібні були гроші, він погодився на її пропозицію. На наступний день він там же зустрівся з ОСОБА_5, де вона познайомила його з чоловіком на ім'я Андрій. Вони домовились про зустріч наступного дня біля станції метро «Університет». Зустрівшись наступного дня в обумовленому місці з Андрієм, вони вдвох пішли до нотаріуса, де ним по вказівці Андрія було підписано цілий ряд документів ТОВ "Інтер-Крок". Після підписання даних документів, він отримав від Андрія 500 грн. Через кілька днів він знову зустрівся з Андрієм, який надав йому для підписання документи: акт прийому-передачі установчих та бухгалтерських документів, протокол №7 загальних зборів учасників ТОВ "Інтер-Крок", договір купівлі-продажу корпоративних прав ТОВ "Інтер-Крок", реєстраційні картки на проведення державної реєстрації змін до установчих документів ТОВ "Інтер-Крок"; статут ТОВ "Інтер-Крок", договір №1134 про визнання електронних документів, супровідний ТОВ "Інтер-Крок", після чого передав йому за це ще 200 грн. Всі перелічені документи він підписував в нотаріуса в м.Києві. Жодної фінансово-господарської діяльності, як директор та засновник ТОВ "Інтер-Крок" він особисто не здійснював. В кого знаходились вказані документи та печатка товариства йому не відомо. Податкову звітність та уточнюючі розрахунки зобов'язань з ПДВ ТОВ «Інтер-Крок»він не складав та не подавав в податкову службу. Зазначив, що усвідомив вчинене та розуміє те, що завдав своїми незаконними діями велику матеріальну шкоду державі, яку потрібно відшкодувати. Пояснив, що вчинив даний злочин через скрутне матеріальне становище, просить суворо не карати та призначити по можливості мінімальний штраф.

Крім повного визнання своєї вини підсудним, винуватість його у вчиненні інкримінованого злочину повністю та об'єктивно стверджується зібраними в ході судового слідства доказами, які зазначені в обвинувальному висновку.

Відповідно до ч. 3 ст. 299 КПК України за згодою учасників судового розгляду судом визнано недоцільним дослідження доказів стосовно тих фактичних обставин справи, які ніким не оспорюються.

Відповідно до цих вимог закону суд обмежив дослідження доказів допитом підсудного та дослідженням тих матеріалів справи, що характеризують його особу.

Підсудний правильно розуміє зміст цих обставин, а також те, що в такому випадку він буде позбавлений права оспорювати ці фактичні обставини справи. Суд немає сумнівів у добровільності та істинності його позиції.

Дії ОСОБА_2 вірно кваліфіковано по ст.205 ч.2 КК України, так як він вчинив фіктивне підприємництво, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Призначаючи покарання підсудному ОСОБА_2, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого ним злочину, вчинення підсудним злочину середньої тяжкості, особу підсудного, який судимості немає, працює, є сиротою, позитивно характеризується, щиро розкаюється та сприяв розкриттю даного злочину, та суд вважає необхідним призначити йому покарання відповідно до ст.53 КК України у виді штрафу, а саме -в розмірі майнової шкоди, завданої злочином.

Згідно ч.2 ст.53 КК України за вчинення злочину, за який передбачене основне покарання у виді штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що і є в даному випадку, розмір штрафу, що призначається судом, не може бути меншим за розмір майнової шкоди, завданої злочином, або отриманого внаслідок вчинення злочину доходу, незалежно від граничного розміру штрафу, передбаченого санкцією ч.2 ст.205 КК України.

З підсудного підлягають стягненню в користь НДЕКЦ при ГУМВСУ на Львівській залізниці судові витрати за проведення експертизи в сумі 882 грн.

Керуючись ст.ст.323, 324 КПК України, с у д , -

з а с у д и в :

ОСОБА_2 визнати винним по ст.205 ч.2 КК України та призначити йому покарання штраф - один мільйон п'ятсот вісім тисяч сто сорок шість грн.

Стягнути з ОСОБА_2 в користь НДЕКЦ при ГУМВСУ на Львівській залізниці (р/р 31253272210394, ЄДРПОУ 25576416, МФО 825014) - 882 грн.

Запобіжний захід ОСОБА_2 до вступу вироку в законну силу залишити підписку про невиїзд.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Львівської області протягом 15 діб.

Головуючий