Постанова

від 05.11.2012 по справі 2а/1270/7783/2012

ЛУГАНСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

Категорія №8.1

ПОСТАНОВА

Іменем України

05 листопада 2012 року Справа № 2а/1270/7783/2012

Луганський окружний адміністративний суд у складі:

судді: Гончарової І.А.,

за участю секретаря: Рубей К.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом Державної податкової інспекції в Артемівському районі м.Луганська Луганської області Державної податкової служби до Приватного підприємства «Дон-Трейд-Індент», третя особа - Управління Луганської міської ради з питань регуляторної політики та підприємництва, про визнання недійсними установчих документів, припинення юридичної особи,

ВСТАНОВИВ:

04 жовтня 2012 року позивач - ДПІ в Артемівському районі у м.Луганську Луганської області ДПС - звернувся до Луганського окружного адміністративного суду з позовом, в обґрунтування якого позовних вимог позивач зазначив таке. Виконавчим комітетом Луганської міської ради 07 липня 2010 року було зареєстроване Приватне підприємство «Дон-Трейд-Індент», про що зроблено запис №13821020000017510, перебуває на обліку в ДПІ в Артемівському районі м.Луганська Луганської області Державної податкової служби з 08.07.2010 року. Керівником та бухгалтером підприємства є ОСОБА_1 Згідно реєстраційних документів місцезнаходженням відповідача є: м.Луганськ, Об'єздная дорога, 3-й км., буд.7-г. Позивач послався на те, що Підприємство у порушення вимог діючого законодавства не надає документи фінансової звітності з 08.07.2011 р. Крім того, позивач зазначає, що вироком Жовтневого районного суду м.Луганська від 12.03.2012 року №1-1163/11 ОСОБА_2 було визнано винним у скоєнні злочину, передбаченого ст.28, ч.2 ст.205, ч.1, ч.4 ст.358 КК України, ОСОБА_1 та ОСОБА_3 було визнано винним у скоєнні злочину, передбаченого ст.28, ч.2 ст.205 КК України. Судом встановлено, що виконуючи прохання ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, будучи необізнаним в злочинних намірах ОСОБА_4, звернулись до ОСОБА_1 із пропозицією перереєструвати на своє їм'я підприємство за грошову винагороду. Усвідомлюючи протиправний характер дій, запропонованих ОСОБА_4, а також те, що підприємство придбається з метою прикриття незаконної господарської діяльності, ОСОБА_1, діючи із корисних мотивів, погодилася на вказану пропозицію. 10.06.2011 року ОСОБА_1, реалізуючи злочинний намір, уклала договір купівлі-продажу щодо придбання у власність ПП «Дон-Трейд-Індент» у ОСОБА_7, передаючи йому грошові кошти в розмірі 1000 грн., які отримані від ОСОБА_4 Після чого в той же день ОСОБА_1 звернулася до ОСОБА_8 з проханням надати юридичну допомогу в підготовці реєстраційних документів по ПП «Дон-Трейд-Індент». Після видачі довіреності на ім'я ОСОБА_8 на проведення перереєстрації підприємства, ОСОБА_1 надала свій паспорт та довідку про присвоєння ідентифікаційного коду. 14.06.2011 р. ОСОБА_8 приступила до виконання взятих на себе договірних зобов'язань, склала, підписала та надала до державного реєстратора Виконавчого комітету Луганської міської ради заяви на проведення державної реєстрації юридичної особи шляхом внесення змін в установчі документи, до якого додала оригінал уставу ПП «Дон-Трейд-Індент», квитанцію про сплату реєстраційних змін суб'єкта підприємницької діяльності, копію рішення власника від 10.06.2011 року про призначення себе директором підприємства та затвердження нової редакції статуту, а також оригінал довіреності, яка підтверджує повноваження. на підставі вказаних документів. 14.06.2011 року відділом ліцензування державної реєстрації і міського реєстру Луганської міської ради з присвоєнням реєстраційного №13821050001017510 зареєстрована нова редакція статуту.

У позові зазначено, що після виконання всіх реєстраційних дій в повному обсязі ОСОБА_8 передала ОСОБА_1 всі установчі документи та реєстраційні документи ПП «Дон-Трейд-Індент», виконав тим самим свою частину взятих на себе договірних зобов'язань. При цьому, ОСОБА_1 отримала документи, повністю усвідомлювала настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді придбання фіктивного суб'єкта господарювання, діяльність якого може нанести матеріальну шкоду державі, банку, кредитним підприємствам, іншим фізичним та юридичним особам та не мала на меті займатися підприємницькою діяльністю. Весь процес придбання ОСОБА_1 Підприємства без мети в подальшому займатися фінансово-господарською діяльністю повністю контролював ОСОБА_4 В судовому засіданні ОСОБА_1, ОСОБА_8, ОСОБА_4 визнали себе винними у скоєнні злочину, передбаченого ст.28, ч.2 ст.205 КК України.

У адміністративному позові позивач посилається на те, що судове рішення Жовтневого районного суд м.Луганська від 12.03.2012 року є обов'язковим для суду щодо правових наслідків дій особи, яким встановлено, що ОСОБА_1 з моменту реєстрації Підприємства не мала на меті і не могла здійснювати підприємницьку діяльність та не мала наміру сплачувати до державного бюджету податки, оскільки реєстрація підприємства проведена особою, яка не проявляла свого волевиявлення на створення зазначеного підприємства та проведення господарської діяльності.

Враховуючи наведене, позивач просив визнати недійсними установчі документи Приватного підприємства «Дон-Трейд-Індент» та припинити юридичну особу Підприємства.

В судовому засіданні представник позивача позовні вимоги підтримав у повному обсязі, надав пояснення, аналогічні викладеному в позові.

Представник відповідача у судове засідання не прибув, про дату, час та місце судового розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неприбуття суду не повідомив, заперечення проти позову суду не надав.

Представник третьої особи у судове засідання не прибув, про дату, час та місце судового розгляду справи був повідомлений належним чином, просив розглянути справу без його участі, надав суду відзив на позовну заяву, в якому, зокрема, зазначає наступне. Державна реєстрація ПП «Дон-Трейд-Індент» була проведена на підставі належно оформлених та наданих у повному обсязі документів, передбачених ст.24 Закону в порядку ст.25 цього Закону і безпосередньо при проведенні державної реєстрації вищезазначеної юридичної особи з боку державного реєстратора не припущено жодних порушень, і всі дії вчинені відповідно до вимог Закону. Підстав для залишення поданих документів без розгляду або підстав для відмови у проведені державної реєстрації зазначеної юридичної особи, які передбачені ст.27 Закону у державного реєстратора не було. Крім того, зазначено, що 14.06.2011 року, згідно поданих документів, державним реєстратором були внесені зміни до відомостей про юридичну особу ПП «Дон-Трейд-Інтенд», що містяться в ЄДР, пов'язані із зміною керівника. Новим керівником стала ОСОБА_1. Документи на внесення змін до відомостей, що містяться в ЄДР, були надані уповноваженою особою ОСОБА_8, що діяла на підставі довіреності від 10.06.2011 року, виданої керівником ПП «Дон-Трейд-Інтенд» ОСОБА_1 Також, 14.06.2011 року, уповноваженою особою ОСОБА_8, було надано документи, відповідно до яких державним реєстратором було проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ПП «Дон-Трейд-Інтенд», у зв'язку зі зміною складу засновників юридичної особи. Новим засновником стала ОСОБА_1. При проведенні державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи ПП «Дон-Трейд-Індент» з боку державного реєстратора не припущено жодних порушень, і всі дії вчинені відповідно до вимог Закону. Позовна заява не містить викладу обставин та доказів, які обґрунтовують визнання недійсними установчих документів ПП «Дон-Трейд-Індент». Позовні вимоги щодо визнання недійсними установчих документів та припинення юридичної особи ПП «Дон-Трейд-Індент» залишає на вирішення суду.

Суд, вислухавши пояснення представника позивача, дослідивши матеріали справи, розглянувши справу в межах заявлених позовних вимог і наданих сторонами доказів, оцінивши докази відповідно до вимог статей 69-72 Кодексу адміністративного судочинства України, дійшов наступного.

Частиною 2 статті 19 Конституції України встановлено, що органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Судом установлено, підтверджується матеріалами справи, що Приватне підприємство «Дон-Трейд-Індент» зареєстровано в якості юридичної особи Виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 07.07.2010 року, реєстраційний №13821020000017510 (арк. справи 5), та було взято на податковий облік в ДПІ в Артемівському районі у м. Луганську 08.07.2010 року за №6919 (арк. справи 6).

Згідно установчих документів підприємства, його місцезнаходження: 91007, м.Луганськ, Об'єздная дорога, 3-й км., буд.7-г.

Вироком Жовтневого районного суду м.Луганська від 12.03.2012 року №1-1163/11, встановлено, що ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, будучи необізнаним у протиправних намірах ОСОБА_4, звернулись до ОСОБА_1 із пропозицією зареєструвати на своє їм'я підприємство за грошову винагороду. Усвідомлюючи протиправний характер дій, запропонованих ОСОБА_4, а також те, що підприємство придбається з метою прикриття незаконної господарської діяльності, ОСОБА_1, діючи із корисних мотивів, погодилася на вказану пропозицію. 10.06.2011 року ОСОБА_1, реалізуючи злочинний намір, уклала договір купівлі-продажу щодо придбання у власність ПП «Дон-Трейд-Індент» у ОСОБА_7, передаючи йому грошові кошти в розмірі 1000 грн., які отримані від ОСОБА_4 Після чого в той же день ОСОБА_1 звернулася до ОСОБА_8 з проханням надати юридичну допомогу в підготовці реєстраційних документів на ПП «Дон-Трейд-Індент». Після видачі довіреності на ім'я ОСОБА_8 на проведення перереєстрації підприємства, ОСОБА_1 надала свій паспорт та довідку про присвоєння ідентифікаційного коду. 14.06.2011 р. ОСОБА_8 приступила до виконання взятих на себе договірних зобов'язань, склала, підписала та надала до державного реєстратора Виконавчого комітету Луганської міської ради заяви на проведення державної реєстрації юридичної особи шляхом внесення змін в установчі документи, до якого додала оригінал уставу ПП «Дон-Трейд-Індент», квитанцію про сплату реєстраційних змін суб'єкта підприємницької діяльності, копію рішення власника від 10.06.2011 року про призначення себе директором підприємства та затвердження нової редакції статуту, а також оригінал довіреності, яка підтверджує повноваження. на підставі вказаних документів 14.06.2011 року відділом ліцензування державної реєстрації і міського реєстру Луганської міської ради з присвоєнням реєстраційного №13821050001017510 зареєстрована нова редакція статуту. Після вчинення всіх реєстраційних дій у повному обсязі ОСОБА_8 передала ОСОБА_1 всі статутні та реєстраційні документи ПП «Дон-Трейд-Індент». ОСОБА_1 отримала документи, повністю усвідомлювала настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді придбання фіктивного суб'єкта господарювання, діяльність якого може нанести матеріальну шкоду державі, банку, кредитним підприємствам, іншим фізичним та юридичним особам та не мала на меті займатися підприємницькою діяльністю. Всі отримані після перереєстрації документи та печать ПП «Дон-Трейд-Індент» ОСОБА_1, відповідно до попередньої домовленості, передала ОСОБА_4 В судовому засіданні ОСОБА_1, ОСОБА_2 визнали себе винними у скоєнні злочину, передбаченого ст.28, ч.2 ст.205 КК України.

Вироком Жовтневого районного суду м. Луганська від 12.03.2012 року №1-1163/11 ОСОБА_4 визнано винним за ст.28 ч.2 ст.205, ч.1 ст.358, ч.4 ст.358 КК України, ОСОБА_1 за ст.28 ч.2 ст.205 КК України.

Установчими документами суб'єкта господарювання є рішення про його створення або статут суб'єкта господарювання (ч.1 ст.57 Господарського кодексу України). В установчих документах повинні бути вказані найменування та місцезнаходження суб'єкта господарювання (ч. 2 ст. 57 ГК України).

Згідно з ч.4 ст.87 Цивільного кодексу України юридична особа вважається створеною з дня її державної реєстрації.

Згідно з ч. 1 ст. 87 ЦК України для створення юридичної особи її засновники розробляють установчі документи.

Відповідно до вимог ст. 24 Закону України від 15.05.03. №775 «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» (далі Закон №755), для проведення державної реєстрації засновник або уповноважена ним особа повинна особисто подати державному реєстратору (надіслати рекомендованим листом з описом вкладення) заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, копію рішення про створення юридичної особи, два примірника установчих документів.

Відповідно до п.1 ст.55-1 Господарського кодексу України (із змінами та доповненнями) однією із ознак фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою - підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними, є той факт, що підприємство зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею права (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження.

Згідно зі ст. 42 Господарського кодексу України підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Згідно з п.3 ст.3 Цивільного кодексу України загальними засадами цивільного законодавства є, зокрема, свобода договору і свобода підприємницької діяльності, яка не заборонена законом.

Висновком ДПІ в Артемівському районі міста Луганська Луганської області ДПС від 31.10.2012 № 11612/9/10 підтверджується, що остання податкова звітність подавалася відповідачем 08.07.2011 року (арк. справи 59).

Відповідно з п.п.20.1.12 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право у випадках встановлених законом звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця, про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів.

Підстави для постановлення судового рішення щодо припинення юридичної особи, що не пов'язано з банкрутством юридичної особи, передбачені ч. 2 ст. 38 Закону «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців». Однією з таких підстав є визнання недійсним запису про проведення державної реєстрації через порушення закону, допущені при створені юридичної особи, які не можна усунути, а також інші випадки, встановлені законом.

Беручи до уваги те, що державна реєстрація вчинена з порушенням закону, які не можна усунути, а саме - діяльність підприємства вчинялась від імені ОСОБА_1, яка не здійснював та не мав наміру здійснювати господарську діяльність даного підприємства, у суду є підстави для визнання недійсними установчих документів та припинення юридичної особи - Приватного підприємства «Дон-Трейд-Індент».

Таким чином,чином, виходячи з меж заявлених позовних вимог, системного аналізу положень чинного законодавства України та матеріалів справи, суд дійшов висновку, що викладені в позовній заяві доводи позивача є обґрунтованими та такими, що слід задовольнити.

Питання по судових витратах не вирішується, оскільки позивач звільнений від їх сплати у встановленому порядку, а ст. 94 Кодексу адміністративного судочинства України не передбачено їх стягнення у даних випадках.

На підставі викладеного та керуючись статтями 2, 9, 10, 11, 17, 18, 23, 71, 87, 94, 158-163, 167 Кодексу адміністративного судочинства України суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративний позов Державної податкової інспекції в Артемівському районі м.Луганська Луганської області Державної податкової служби до Приватного підприємства «Дон-Трейд-Індент» про визнання недійсними установчих документів, припинення юридичної особи про визнання недійсними установчих документів та припинення юридичної особи задовольнити повністю.

Визнати недійсними установчі документи Приватного підприємства «Дон-Трейд-Індент» (ідентифікаційний код юридичної особи 37178320), , що зареєстрована за адресою: 91007, м.Луганськ, Об'єздная дорога, 3-й км., буд.7-г.

Припинити юридичну особу Приватного підприємства «Дон-Трейд-Індент».

Копію даної постанови направити Виконавчому комітету Луганської міської ради (вул. Коцюбинського, 14, м. Луганськ, 91000) після набрання постановою законної сили.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження.

Постанова може бути оскаржена до Донецького апеляційного адміністративного суду через Луганський окружний адміністративний суд шляхом подання апеляційної скарги протягом десяти днів з дня проголошення постанови з одночасним поданням її копії до суду апеляційної інстанції. У разі складення постанови у повному обсязі відповідно до частини третьої статті 160 Кодексу адміністративного судочинства України, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.

Постанову складено в повному обсязі 09 листопада 2012 року.

СуддяІ.А. Гончарова