Рішення

від 09.11.2012 по справі 2610/18514/2012

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

2610/18514/2012 Справа № 2610/18514/2012 Провадження №2-о/2610/400/2012 Р І Ш Е Н Н Я   іменем України 09 листопада 2012 року      Шевченківський районний суд м. Києва в складі: головуючого судді                 Мальцева Д. О., при секретарі                                          Жигня І.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Києва ДПС про розкриття ПАТ «Банк Перший»інформації, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Інвестиційна компанія «Росукрінвест», - В С Т А Н О В И В: Державна податкова інспекція у Шевченківському районі м. Києва ДПС звернулася до суду з заявою, в якій просить зобов'язати ПАТ «Банк Перший»(МФО 320995) розкрити інформацію щодо ТОВ «Інвестиційна компанія «Росукрінвест»(код ЄДРПОУ 37356007), а саме надати ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС банківські виписки про рух грошових коштів на рахунку № 26501301009888 валюта рахунку гривня із зазначенням назви контрагентів, їх номерів рахунків, коду ЄДРПОУ та призначення платежів за період з 03.10.2011 року по 30.07.2012 року. Свої вимоги заявник обґрунтовує тим, що ТОВ «Інвестиційна компанія «Росукрінвест»зареєстровано Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією 29.10.2010 року. На облік до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС ТОВ «Інвестиційна компанія «Росукрінвест»взято 02.11.2010 року. Згідно повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, ТОВ «Інвестиційна компанія «Росукрінвест»03.10.2011 року відкрито поточний рахунок № 26501301009888 валюта –українська гривня в ПАТ «Банк Перший»МФО 320995. Відповідно до направлення на перевірку від 17.04.2012 року № 225/17-50 виданого на підставі п.п. 78.1.13, п. 78.1 ст. 78, п. 82.2 ст. 82 ПК України та відповідно до наказу від 17.04.2012 року № 220/17-50 призначено позапланову перевірку з метою дотримання вимог податкового та іншого законодавства. Співробітниками ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС 17.04.2012 року було здійснено виїзд на адресу ТОВ «Інвестиційна компанія «Росукрінвест»(м. Київ, вул. Хрещатик, 46-б) для вручення направлення на проведення позапланової перевірки ТОВ «Інвестиційна компанія «Росукрінвест»та встановлено, що за вказаною адресою СГД не знаходиться, про що складено акт щодо не встановлення місцезнаходження платника податків № 7/17-50/37356007 від 17.04.2012 року. У зв'язку з вищевикладеним, для проведення перевірки правильності нарахування та своєчасності сплати податків та зборів, та з метою всебічного, повного та об'єктивного вивчення фінансово –господарської діяльності ТОВ «Інвестиційна компанія «Росукрінвест», ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС необхідна інформація стосовно руху грошових коштів ТОВ «Інвестиційна компанія «Росукрінвест»на поточних рахунках, із зазначенням назви контрагентів, їх номерів рахунків, коду ЄДРПОУ та призначення платежів. Зазначена інформація необхідна для здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків і зборів ТОВ «Інвестиційна компанія «Росукрінвест», а також для контролю за достовірністю даних, наведених в податкових деклараціях, розрахунках та інших документах, пов'язаних з обчисленням податків, щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів. Представник заявника в судовому засіданні вимоги зазначені у заяві підтримав та просив задовольнити. Представник заінтересованої особи –ПАТ «Банк Перший»в судове засідання не з'явився. Причини неявки суду невідомі. Судом вживалися заходи щодо повідомлення про дату, час та місце розгляду справи, а саме направлялася копія ухвали про відкриття провадження по справі та судова повістка. Представник заінтересованої особи –ТОВ «Інвестиційна компанія «Росукрінвест»»в судове засідання не з'явився. Причини неявки суду невідомі. Судом вживалися заходи щодо повідомлення про дату, час та місце розгляду справи, а саме направлялася копія ухвали про відкриття провадження по справі та судова повістка. Судом встановлено, що ТОВ «Інвестиційна компанія «Росукрінвест» зареєстровано Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією 29.10.2010 року. На облік до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС ТОВ «Інвестиційна компанія «Росукрінвест»взято 02.11.2010 року, про що свідчить довідка за № 40268/29-111. Відповідно до положення ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків та зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством. Згідно п.п. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, розпочато процедуру реорганізації юридичної особи ( крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи –підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків. Згідно ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», до функцій органів державної податкової служби входить здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів). Крім того, податкові органи контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів. Відповідно до п.п. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України платники податків зобов'язані подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів. Відповідно до пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, ст. 75 Податкового Кодексу України, органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених Законами України, мають право здійснювати планові та позапланові перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі). Згідно п.п. 20.1.3 п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України, органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому ЗУ «Про банки та банківську діяльність»та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду –інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єкта підприємницької діяльності. Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин  з ним чи третім особам  при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнта. Відповідно до п. 3 ст. 62 цього ж Закону інформація щодо юридичних чи фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками  конкретної  юридичної  особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу. Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність»інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за його рішенням. Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України “Про державну податкову службу в Україні»органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України “Про банки і банківську діяльність”, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду —про обсяг та обіг коштів на рахунках. Оскільки, інформація щодо руху коштів по рахунку № 26501301009888, відкритого в ПАТ «Банк Перший»за період з 03.10.2011 року по 30.07.2012 року, який належить ТОВ «Інвестиційна компанія «Росукрінвест», із зазначенням реквізитів контрагентів, їх номерів рахунків коду ЄДРПОУ та призначенням платежів необхідна для проведення документальної позапланової перевірки з метою з'ясування обставин фактичних обсягів грошових потоків, виявлення незаконних фінансових операцій. З урахуванням наведеного, суд вважає, що заява Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Києва ДПС про розкриття ПАТ «Банк Перший» інформації, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Інвестиційна компанія «Росукрінвест»підлягає задоволенню. Відповідно до п. 6 ч. 1 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі  про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю. На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 3, 10, 11, 60, 169, 208, 209, 212-215, 218, 292, 294 ЦПК України, суд, - В И Р І Ш И В: Заяву Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Києва ДПС про розкриття ПАТ «Банк Перший»інформації, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Інвестиційна компанія «Росукрінвест»- задовольнити. Зобов'язати ПАТ «Банк Перший»(адреса: м. Київ, вул. Дегтярівська, 48, МФО 320995) розкрити інформацію щодо ТОВ «Інвестиційна компанія «Росукрінвест»(адреса: м. Київ, вул. Хрещатик, 46-Б, код ЄДРПОУ 37356007), а саме надати ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС банківські виписки про рух грошових коштів на рахунку № 26501301009888 валюта рахунку гривня, із зазначенням назви контрагентів, їх номерів рахунків, коду ЄДРПОУ та призначення платежів за період з 03.10.2011 року по 30.07.2012 року. Рішення підлягає негайному виконанню. Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом десяти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.           Суддя: