Постанова

від 12.11.2012 по справі 2а-7492/12/2670

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА 01601, м. Київ, вул. Командарма Каменєва, 8, корпус 1 П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ

12 листопада 2012 року № 2а-7492/12/2670

Окружний адміністративний суд міста Києва у складі судді Донця В.А. розглянув у письмовому провадженні адміністративну справу

за позовомДержавної податкової інспекції у Святошинському районі міста Києва Державної податкової служби доТовариства з обмеженою відповідальністю "Тігуасон" провизнання недійсними установчих (засновницьких) документів з моменту реєстрації

Державна податкова інспекція у Святошинському районі міста Києва звернулася до Окружного адміністративного суду міста Києва з адміністративним позовом про: визнання недійсними установчих (засновницьких) документів Товариства з обмеженою відповідальністю "Тігуасон" (ідентифікаційний код 36853402) з моменту реєстрації, з 01.12.2009 р.; припинення юридичної особи - Товариства з обмеженою відповідальністю "Тігуасон" (ідентифікаційний код 36853402).

Ухвалою суду від 05 вересня 2011 року закрито провадження у справі №2а-11188/11/2670 в частині позовних вимог про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів Товариства з обмеженою відповідальністю "Тігуасон".

Ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 17 травня 2012 року скасовано ухвалу Окружного адміністративного суду від 05 вересня 2011 року про закриття провадження в справі №2а-11188/11/2670, справу направлено до суду першої інстанції для продовження розгляду.

Постановою Окружного адміністративного суду міста Києва від 05 вересня 2011 року в справі №2а-11188/11/2670 задоволено позовні вимоги Державної податкової інспекції у Святошинському районі міста Києва щодо припинення юридичної особи - Товариства з обмеженою відповідальністю "Тігуасон".

Позов мотивований тим, зокрема, що згідно з поясненнями ОСОБА_1, який значиться директором Товариства з обмеженою відповідальністю "Тігуасон", він ніколи не займав вказаної посади, не працював бухгалтером вказаного підприємства, підписів у фінансово-господарських документах від імені товариства не ставив. У позові зазначено, що створення Товариства з обмеженою відповідальністю "Тігуасон" було направлене на здійснення протиправної діяльності з метою ухилення від сплати податків, відмивання та легалізацію коштів, оскільки його засновник не мав на меті брати участь та здійснювати фінансово-господарську, підприємницьку діяльність зазначеного товариства, отримувати доходи від його діяльності, внесок до статутного фонду не вносив, статут підписаний всупереч його волі за відсутності його волевиявлення. За висновком позивача, наведені обставини у своїй сукупності дають підстави для визнання недійсними установчих (засновницьких) документів Товариства з обмеженою відповідальністю "Тігуасон" з моменту їх реєстрації.

Ухвалою суду від 07 листопада 2011 року замінено первинного позивача - Державну податкову інспекцію у Святошинському районі міста Києва, правонаступником - Державною податковою інспекцією у Святошинському районі міста Києва Державної податкової служби.

У судовому засіданні, 07 листопада 2012 року, представник позивача позов підтримала, просила задовольнити позовні вимоги з підстав, викладених у позовній заяві.

Відповідач участі повноважного представника у судовому розгляді справи не забезпечив, про місце, дату та час проведення судового засідання повідомлявся належним чином.

Ухвала про прийняття справи до провадження, а також повістка про виклик у судове засідання надсилались відповідачу за адресою, за якою підприємство зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, проте були повернуті з незалежних від суду причин. Відповідно до абзацу другого частини третьої статті 167, частини одинадцятої статті 35 Кодексу адміністративного судочинства України (далі - КАС України) ухвала про відкриття провадження у справі та повістка вважаються врученими відповідачу, відповідно він належно повідомлявся про місце, дату та час проведення судового засідання.

У судовому засіданні, 07 листопада 2012 року, відповідно до частин четвертої, шостої статті 128 Кодексу адміністративного судочинства України судом ухвалено про розгляд справи без участі представника відповідача за наявними матеріалами та продовження розгляду справи в письмовому провадженні.

Заслухавши у відкритому судовому засіданні, 07 листопада 2012 року, пояснення представника позивача, дослідивши докази, які містяться у матеріалах справи, судом встановлено наступне.

Згідно з витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців №10662204, Товариство з обмеженою відповідальністю "Тігуасон" (далі - ТОВ "Тігуасон") зареєстроване як юридична особа 01.12.2009 р., присвоєно ідентифікаційний код 36853402, місцезнаходження: 03148, м. Київ, вул. Картвелішвілі, 7/2, місцезнаходження реєстраційної справи: Святошинська районна в місті Києві державна адміністрація, керівник юридичної особи: ОСОБА_1, індекс АДРЕСА_1. Станом на час розгляду справи в суді ТОВ "Тігуасон" перебуває в стані припинення підприємницької діяльності в зв'язку з внесенням, 07.10.2011 р., судового рішення щодо припинення юридичної особи, що не пов'язано з її банкрутством.

Як платник податків товариство перебуває на обліку в Державній податковій інспекції у Святошинському районі міста Києва з 02.12.2009 р. за №10411, що підтверджується довідкою про взяття на облік платника податків від 02.12.2009 р. №2621/29-109, керівником ТОВ "Тігуасон", як вказано в цій довідці, зазначено ОСОБА_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1.

Позивачем долучено до матеріалів справи копію протоколу допиту свідка - ОСОБА_1, місце проживання: АДРЕСА_2, паспорт серії НОМЕР_3, який пояснив, що не є та ніколи не був директором ТОВ "Тігуасон", будь-яких установчих та реєстраційних, фінансово-господарських документів від імені цього товариства не підписував, звітів до контролюючих органів не подавав, довіреностей від свого імені на створення та ведення господарської діяльності ТОВ "Тігуасон" нікому не надавав. При цьому, ОСОБА_1 зазначив, що в кінці травня 2009 року втратив свій паспорт за невідомих обставин.

Відповідно до реєстраційної картки на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи (Форма №1), копія якої надана державним реєстратором Святошинської районної в місті Києві державної адміністрації разом з іншими матеріалами реєстраційної справи ТОВ "Тігуасон" на ухвалу Окружного адміністративного суду міста Києва від 09 жовтня 2012 року про витребування доказів, керівником юридичної особи зазначено ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1), картка заповнена ОСОБА_1 01.12.2009 р.

Згідно з протоколом від 30.11.2009 р. №1 загальних зборів засновників ТОВ "Тігуасон" у присутності ОСОБА_1, що діє особисто, вирішено створити ТОВ "Тігуасон", затвердити статут товариства, призначити директором товариства ОСОБА_1 Протокол підписаний ОСОБА_1

Відповідно до Статуту ТОВ "Тігуасон", зареєстрованого у встановленому порядку, засновником товариства є ОСОБА_1, що мешкає за адресою: АДРЕСА_1, НОМЕР_2, виданий 05.01.2004 р. Бережанським РВ УМВС України в Тернопільські області, ідентифікаційний номер НОМЕР_1. Статут підписаний ОСОБА_1 При цьому, згідно з засвідчувальним написом від 30.11.2009 р. №9-5285 державного нотаріуса Першої київської державної нотаріальної контори ОСОБА_3 на копії Статуту засвідчено справжність підпису ОСОБА_1, особу ОСОБА_1, який підписував документ, встановлено.

Згідно з відомостями Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, станом на час розгляду справи в суді ТОВ "Тігуасон" перебуває в стані припинення підприємницької діяльності в зв'язку з внесенням, 07.10.2011 р., судового рішення щодо припинення юридичної особи, що не пов'язано з її банкрутством.

Інших доказів на підтвердження позовних вимог позивачем не надано, клопотання про витребування доказів до суду не надходили.

Вирішуючи спір, суд виходить з такого.

Згідно з підпунктом 20.1.12 пункту 20.1 статті 20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право у випадках, встановлених законом, звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та припинення підприємницької діяльності фізичною особою-підприємцем та/або про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єктів господарювання.

Відповідно до статті 55-1 Господарського кодексу України ознаками фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою-підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними є те, що юридичну особу: зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи; незареєстровано у державних органах, якщо обов'язок реєстрації передбачено законодавством; зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Представник позивача в судовому засіданні підтвердив, що підставою для визнання недійсними установчих (засновницьких) документів ТОВ "Тігуасон", є те, що ОСОБА_1, який значиться засновником та директором товариства, не мав на меті брати участь та здійснювати фінансово-господарську, підприємницьку діяльність зазначеного товариства, отримувати доходи від його діяльності, внесок до статутного фонду не вносив, статут підписаний всупереч його волі за відсутності його волевиявлення. Крім того, ТОВ "Тігуасон" створено на втрачений паспорт, про що вказав свідок ОСОБА_1 під час допиту та що відображено у відповідному протоколі, що, в свою чергу, згідно зі статтею 55-1 Господарського кодексу України є ознакою фіктивності підприємства та підставою для визнання його реєстраційних документів недійсними.

Відповідно до частини першої статті 71 Кодексу адміністративного судочинства України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 72 цього Кодексу.

Суд вважає, що лише пояснень ОСОБА_1 про те, що він не є та ніколи не був директором ТОВ "Тігуасон", будь-яких установчих та реєстраційних, фінансово-господарських документів від імені зазначеного товариства не підписував, звітів до контролюючих органів не подавав, довіреностей від свого імені на створення та ведення господарської діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю "Тігуасон" нікому не надавав, а також про те, що він втратив свій паспорт, не є належним та достатнім доказом провадження товариством фінансово-господарської діяльності без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників, а також реєстрації товариства на підставі загублених документів.

Зазначені пояснення не доводять реєстрацію товариства на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи, передачу (оформлення) товариства у володіння чи управління підставним (неіснуючим) особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження, а також того, що товариство зареєстровано (перереєстровано) та ним проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Так, статутом ТОВ "Тігуасон", протоколом загальних зборів учасників товариства підтверджується, що саме ОСОБА_1 є засновником та директором ТОВ "Тігуасон". Суд бере до уваги ту обставину, що статут товариства підписаний саме ОСОБА_1, про що свідчить засвідчувальний напис нотаріуса на копії Статуту, при цьому особу ОСОБА_1 нотаріусом було встановлено. Вказаний підпис ОСОБА_1 ідентичний підписам в інших документах, які містяться в матеріалах реєстраційної справи ТОВ "Тігуасон", а також ідентичний підпису в протоколі допиту свідка. Водночас, у матеріалах справи відсутній висновок експерта щодо не автентичності підпису ОСОБА_1 у зазначених установчих документах товариства.

Відповідно до пункту 13 "Інструкції про порядок вчинення нотаріальних дій нотаріусами України", затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 3 березня 2004 року №20/5, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 3 березня 2004 року за №283/8882 (чинної на час вчинення нотаріусом дій з реєстрації статуту ТОВ "Тігуасон") при вчиненні нотаріальних дій нотаріуси встановлюють особу учасників цивільних відносин, які особисто звернулися за вчиненням нотаріальних дій (абзац перший). Установлення особи здійснюється за паспортом або іншими документами, які унеможливлюють будь-які сумніви щодо особи громадянина (паспорт громадянина України, паспорт громадянина України для виїзду за кордон, дипломатичний чи службовий паспорт, посвідчення особи моряка, посвідка на проживання особи, яка мешкає в Україні, але не є громадянином України, національний паспорт іноземця або документ, що його замінює, посвідчення інваліда чи учасника Великої Вітчизняної війни, посвідчення, видане за місцем роботи фізичної особи) (абзац другий).

У матеріалах відсутні докази, які б спростовували обставину щодо встановлення державним нотаріусом особи ОСОБА_1 та його волевиявлення під час посвідчення статуту ТОВ "Тігуасон".

За таких обставин, суд вважає показання ОСОБА_1 щодо не реєстрації ним ТОВ "Тігуасон" такими, що суперечать наведеним письмовим доказам у справі, відповідно судом до уваги не беруться.

Таким чином, зазначені обставини спростовують твердження позивача про неправдиві дані щодо засновника та директора ТОВ "Тігуасон", відсутність дійсної волі і волевиявлення осіб, ім'я яких зазначено в реєстраційних та установчих документах товариства.

Представник позивача повідомила, що їй не відомо чи порушувалась кримінальна справа за фактом створення ТОВ "Тігуасон" для здійснення незаконної діяльності, умисного ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів та чи здійснювалось розслідування щодо осіб, які підписували фінансові та податкові документи.

Інших підстав для визнання недійсними установчих (засновницьких) документів ТОВ "Тігуасон" позивачем не зазначено, клопотань про витребування доказів не заявлено.

За таких обставин, суд дійшов висновку про необґрунтованість позовних вимог про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів, ТОВ "Тігуасон", тому в їх задоволенні слід відмовити.

Відповідно до частини першої статті 94 Кодексу адміністративного судочинства України якщо судове рішення ухвалене на користь сторони, яка не є суб'єктом владних повноважень, суд присуджує всі здійснені нею документально підтверджені судові витрати з Державного бюджету України (або відповідного місцевого бюджету, якщо іншою стороною був орган місцевого самоврядування, його посадова чи службова особа). Відповідачем не надано суду доказів понесення ним судових витрат, ому відсутні підстави для присудження на користь відповідача судових витрат.

Керуючись статтями 9, 69-71, 94, 97, 158-163 Кодексу адміністративного судочинства України, Окружний адміністративний суд міста Києва, -

ПОСТАНОВИВ:

Відмовити повністю Державній податковій інспекції у Святошинському районі міста Києва Державної податкової служби у задоволенні позову про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів Товариства з обмеженою відповідальністю "Тігуасон" (ідентифікаційний код 36853402) з моменту реєстрації, з 01.12.2009 р.

Постанова суду першої інстанції набирає законної сили відповідно до статті 254 Кодексу адміністративного судочинства України та може бути оскаржена до суду апеляційної інстанції в порядку та строки, встановлені статтями 185-187 цього Кодексу шляхом подання через суд першої інстанції апеляційної скарги з одночасним надсиланням копії апеляційної скарги до суду апеляційної інстанції протягом десяти днів з дня проголошення постанови. У разі відкладення складення постанови у повному обсязі, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.

Суддя В.А. Донець