Постанова

від 22.11.2012 по справі 0824/3676/2012

ТОКМАЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 0824/3676/2012

22.11.2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

22 ноября 2012 года г. Токмак

Токмакский районный суд Запорожской области в составе:

председательствующего судьи Новиковой Н.В.

при секретаре: Силановой Д.В.

с участием прокурора: Дяченко М.М.

адвоката: ОСОБА_1

рассмотрел в открытом судебном заседании в г.Токмаке уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Молочанск Токмакского района Запорожской области, гражданина Украины, образование среднетехническое, женатого, пенсионера, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого

в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч. 1 УК Украины

установил:

ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 1 УК Украины при следующих обстоятельства. Так, будучи директором ООО «Гермес-Мол», согласно протокола сборов участников №12 от 01.02.2007г., а также заместителем директора с 05.01.2009г., являясь служебным лицом предприятия, ответственным за правильность начисления и уплату налогов, сборов, и других обязательных платежей в бюджеты, ОСОБА_2 умышленно уклонился от уплаты НДС в значительных размерах:

Так ООО «Гермес-Мол», зарегистрировано как субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо исполнительным комитетом Молочанского городского совета народных депутатов, распоряжение №88 от 25.10.1995г. Перерегистрировано в Токмакской районной государственной администрации, свидетельство №179 от 17.12.1996г.

ООО «Гермес-Мол»зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических и физических лиц №22133256.

14.03.1996г. ООО «Гермес-Мол», взято на налоговый учет в органах государственной налоговой службы №017112. По состоянию на 31.07.2009г. находится на учете в Токмакской ОГНИ.

28.04.2000г. ООО «Гермес-Мол»зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в Токмакской ОГНИ № 12184909.

Действующим законодательством на директора ООО «Гермес-Мол»ОСОБА_2 возложены обязанности по полноте и своевременности начисления и уплату в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей.

Согласно регистрационных документов, за период с 01.04.2008 по 31.07.2009года, основным видом деятельности ООО «Гермес-Мол», была розничная торговля горюче смазочными материалами.

В период времени с 01.04.2008 по 31.07.2009г., при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности директор ООО «Гермес-Мол»ОСОБА_2, получал от неустановленных следствием лиц -налоговые накладные, накладные, договора, свидетельствующие о реализации ГСМ от ООО «Таврия Будпостач»(код ЕГРПОУ 35421550), ООО «ТК «Ольвия»(код ЕГРПОУ 35628392) в адрес ООО «Гермес-Мол»(код ЕГРПОУ 22133256), которые он передавал для отражения в бухгалтерском и налоговом учете предприятия главному бухгалтеру ООО «Гермес-Мол»ОСОБА_3

В ходе досудебного следствия было установлено, что ООО «Таврия Будпостач»(код ЕГРПОУ 35421550) и ООО «ТК «Ольвия»(код ЕГРПОУ 35628392) не находятся по юридическим адресам, у них отсутствуют собственный и арендованные средства производства, наемные рабочие, производственные и складские помещения.

Все операции ООО «Таврия Будпостач», ООО «ТК «Ольвия»по реализации ГСМ, других ТМЦ (работ, услуг) в адрес ООО «Гермес-Мол»имели не реальный характер, фактически не осуществлялись и оформлялись лишь на бумаге. Указанные предприятия аккумулировали на себе обязательства по уплате налогов, которые никогда не будут уплачены в бюджет, при этом ООО «Гермес-Мол», является выгодополучателем.

То есть, деятельность директора ООО «Гермес-Мол»ОСОБА_2, была направлена на осуществление операций, связанных с получением налоговой выгоды, с целью минимизации и уклонения от уплаты налогов, путем псевдоприобретения товаров, (робот, услуг), а поэтому заведомо противоречит интересам государства и общества

Перечисление ООО «Гермес-Мол»безналичных денежных средств на расчетные счета ООО «Таврия Будпостач», ООО «ТК «Ольвия»можно охарактеризовать, как перевод денежных средств в теневой сектор экономики, с целью занижения объекта налогообложения, неуплаты налогов, в связи с чем действия директора ООО «Гермес-Мол»ОСОБА_2 привели к потерям доходной части Государственного бюджета Украины.

В период времени с 01.04.2008г. по 31.10.2008г., директор ООО «Гермес-Мол»ОСОБА_2, находясь по адресу: Запорожская область, г.Токмак, ул. Гоголя,140, будучи служебным лицом, ответственным за правильность начисления и уплату налогов в бюджет действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты в бюджет НДС, в нарушение требований п.4.1 ст.4, пп.7.3.1 п.7.3, пп.7.2.3 п.7.2, пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168\97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), передавал главному бухгалтеру ООО «Гермес-Мол»ОСОБА_3, заведомо поддельные первичные бухгалтерские и налоговые документы, содержащие заведомо ложные данные о бестоварных операциях с ООО «Таврия Будпостач»на общую сумму 2 470 572,59грн., которые ОСОБА_3, будучи неосведомленной о противоправной деятельности директора ООО «Гермес-Мол»ОСОБА_2, и по его указанию, отображала в бухгалтерском учете, а также в налоговой отчетности при составлении деклараций по НДС, что привело к неуплате НДС за период апрель -октябрь 2008г. в сумме 411 762,10грн ., в т.ч. за апрель 2008г.- 14 785,25грн., май 2008г. -38 421,67грн., июнь 2008г. -62 052,58грн., июль 2008г. -100 444,67грн., август 2008г. -92 748,70грн., сентябрь 2008г. -65 751,85грн., октябрь 2008г. -37 557,38грн.

Кроме того, в период времени с 05.01.2009 по 31.07.2009г., заместитель директора ООО «Гермес-Мол»ОСОБА_2, продолжая свою преступную деятельность, находясь по адресу: Запорожская область, г.Токмак, ул. Гоголя,140, будучи служебным лицом, ответственным за правильность начисления и уплату налогов в бюджет, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты в бюджет НДС, в нарушение требований п.4.1 ст.4, пп.7.3.1 п.7.3, пп.7.2.3 п.7.2, пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168\97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), передавал главному бухгалтеру ООО «Гермес-Мол»ОСОБА_3, заведомо поддельные первичные бухгалтерские и налоговые документы, содержащие заведомо ложные данные о бестоварных операциях с ООО «ТК «Ольвия»на общую сумму 2 112 305,83грн., которые ОСОБА_3, будучи неосведомленной о противоправной деятельности заместителя директора ООО «Гермес-Мол»ОСОБА_2, и по его указанию, отображала в бухгалтерском учете, а также в налоговой отчетности при составлении деклараций по НДС, что привело к неуплате НДС за период январь -июль 2009г. в сумме 352 050,97грн., в т.ч. за январь 2009г. -4 593,33грн., февраль 2009г. -40 296,03грн., март 2009г. -48 397,82грн., апрель 2009г. -53 421,50грн., май 2009г. -53 126,60грн., июнь 2009г. -93 014,02грн., июль 2009г. - 59 201,67грн.

Всего за период с 01.04.2008 по 31.10.2008г., с 05.01.2009 по 31.07.2009г. в результате противоправных действий ОСОБА_2, которые объединены единым преступным умыслом, в бюджет не поступили денежные средства в виде НДС на общую сумму 763 813,07грн. что является значительным размером, так как более чем в 1000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

В судебном заседании адвокатом ОСОБА_1 заявлено ходатайство об освобождении от уголовной ответственности ОСОБА_2 и прекращении уголовного дела в отношении ОСОБА_2 на основании п. «г»ч. 1 ст.1 ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011 года.

Выслушав адвоката ОСОБА_1; подсудимого ОСОБА_2, поддержавшего, заявленное ходатайство и не возражавшего против прекращения уголовного дела на основании Закона Украины «Об амнистии»; прокурора, не возражавшего против удовлетворения заявленного ходатайства; представителя гражданского истца ОСОБА_4, полагавшуюся на суд в разрешении данного ходатайства, суд пришел к выводу, что ходатайство подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

08.07.2011г. был принят Закон Украины «Об амнистии»№3680-VI, который подлежит обязательному исполнению судами.

ОСОБА_2 обвиняется в преступлении, совершенном в период с 01.04.2008 г. по 31.10.2008 г. и 05.01.2009 г. по 31.07.2009 г, т.е. до дня вступления в силу Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011г., и являющегося не тяжким в соответствии со ст. 12 УК Украины.

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ранее не судимый, согласно поданному заявлению полностью признал себя виновным, обвиняется в совершении умышленного преступления, которое является не тяжким, в соответствии со ст. 12 УК Украины; на момент вступления в силу Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 г. достиг 60 -летнего возраста, в связи с чем, на основании п. «г» ч.1 ст. 1, ст. 6, 8 Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011г., подлежит освобождению от уголовной ответственности, а уголовное дело прекращению.

Гражданский иск, заявленный Токмакской объединенной государственной налоговой инспекции Запорожской области государственной налоговой службы, подлежит оставлению без рассмотрения, однако в соответствии со ст.14 Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011г. применение амнистии не освобождает ОСОБА_2 от обязанности возместить причиненный по его вине ущерб, а представителя гражданского истца не лишает права и возможности решить вопрос о возмещении причиненного ущерба в порядке гражданского судопроизводства.

Судьба вещественных доказательств, подлежит разрешению в соответствии со ст. 81 УПК Украины.

На основании изложенного, руководствуясь п. «г»ч. 1 ст.1, ст. 6, 8 Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011 года, п. 4 ст. 6 УПК Украины, суд, -

постановил:

Освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 1 УК Украины на основании п. «г»ч. 1 ст.1, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011 года.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 1 УК Украины производством прекратить на основании п. «г»ч. 1 ст.1, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011 года.

Меру пресечения ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде -отменить.

Гражданский иск, заявленный Токмакской объединенной государственной налоговой инспекции Запорожской области государственной налоговой службы -оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства:

- изъятые банковские, регистрационные, первичные бухгалтерские, налоговые документы ООО «Гермес Мол», ООО «ТК «Ольвия»и ООО «Таврия Будпостач», приобщенные к материалам уголовного дела - хранить при деле.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Запорожской области в течении 7 суток со дня провозглашения.

Суддя: Н. В. Новікова