Постанова

від 28.11.2012 по справі 1211/1743/2012

КРАСНОЛУЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1211/1743/2012

Производство № 1-п/1211/15/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Именем Украины

22.03.2012 года г. Красный Луч

Краснолучский городской суд Луганской области в составе:

председательствующего судьи: Беляевой Л.А.

при секретаре Дворовых Т.В.

с участием прокурора: Касьяненко А.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Красный Луч Луганской области уголовное дело в отношении

ОСОБА_1 ,

ІНФОРМАЦІЯ_1,

уроженки п. Владимировка, Волновахского района,

Донецкой области, имеющей высшее образование,

ранее не судимой, работающей в должности

главного бухгалтера ОП шахта «Миусинская»,

ГП «Донбассантрацит» замужем,

проживающей: АДРЕСА_1

по ст. 212-1 ч. 4 УК Украины,-

0У С Т А Н О В И Л :

Старшим следователем СО НМ ГНИ г. Красный Луч Скрыпкиным С.В. вынесено постановление о направлении уголовного дела в отношении ОСОБА_1 в суд для решения вопроса об освобождении от уголовной ответственности на основании ст. 212 ч. 4 УК Украины.

Так, в постановлении органа досудебного следствия указано, что ОСОБА_1, в период с 17 июня 2004 года по настоящее время, на основании приказа №164-к от 17.06.04, работает в должности главного бухгалтера обособленного подразделения «Шахта «Миусинская »Государственного предприятия «Донбассантрацит»(код ЕГРПОУ 00177419, г. Красный Луч), созданного приказом ГП «Донбассантрацит»№113 от 01.06.05, действующего на основании Положения и являющегося плательщиком страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование.

Таким образом, будучи служебным лицом субъекта хозяйственной деятельности, постоянно исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, в соответствии с Положением об обособленном подразделении «Шахта «Миусинская», утвержденным ГП «Донбассантрацит», должностной инструкцией, Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-Х1У от 16.07.99 , а также действующим Положением «О мерах по совершенствованию организации бухгалтерского учета и повышении его роли в рациональном и экономном использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов», утвержденным Постановлением Совета министров СССР от 24.01.80 № 59, ОСОБА_1 была обязана обеспечить правильное начисление и своевременное перечисление платежей в государственный бюджет, взносов на государственное социальное страхование и другие фонды и резервы. Также ОСОБА_1 была обязана не принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, которые противоречат законодательству. Для исполнения возложенных на нее обязанностей, ОСОБА_1 было предоставлено право второй подписи на финансовых документах ОП «Шахта «Миусинская».

Однако ОСОБА_1, осознавая возложенные на нее обязанности по выполнению обязательств перед Пенсионным фондом Украины, действуя умышленно и противоправно, предвидя наступление общественно - опасных последствий в виде фактического не поступления в предусмотренный законом срок денежных средств в ПФУ и желая их наступления, совершила умышленное уклонение от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование при следующих обстоятельствах.

В период с 01.12.2010 г. по 31.12.2010 г. у обособленного подразделения «Шахта «Миусинская»ГП «Донбассантрацит»возникли обязательства по уплате страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за ноябрь и декабрь 2010 года в размере 3721415,84 грн., со сроком уплаты до 20.01.2011 г.

В соответствии с п. 14 раздела XV Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании»№1058-У1 от 09.07.03, эти обязательства подлежали уплате в ПФУ не позднее чем через 28 календарных дней со дня окончания этого периода, за который они были начислены. При этом, в соответствии с п. 6 статьи 20 Закона предусмотрено, что в случае осуществления в течение базового отчетного периода выплат дохода, на который начисляются страховые взносы, страховщики одновременно с выдачей указанных сумм обязаны уплачивать авансовые платежи в виде сумм страховых взносов, подлежащих начислению на указанные выплаты (доход). При недостаточности у страховщика средств для одновременной выплаты дохода и уплаты авансовых платежей, они уплачиваются в пропорциональных размерах.

Однако ОСОБА_1, в период времени с 30.12.10 по 31.01.11, направляя в ГП «Донбассантрацит»платежные поручения о перечислении денежных средств для выплаты заработной платы (дохода) работникам шахты, в нарушение вышеуказанных норм, не в полном объеме производила перечисление авансовых платежей, вследствие чего до 31.01.11 в ПФУ не было уплачено страховых взносов на сумму 963 949,99 грн.

В соответствии с п. 12 ст.20 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании»№1058-VI от 09.07.03, «Страховые взносы подлежат уплате независимо от финансового состояния плательщика страховых взносов... В случае наличия у плательщика страховых взносов одновременно с обязательствами по уплате страховых взносов обязательств ... перед другими кредиторами обязательства по уплате страховых взносов исполняются в первую очередь и имеют приоритет перед всеми другими обязательствами, кроме обязательств по выплате заработной платы (дохода)».

Однако ОСОБА_1, в нарушение вышеуказанной нормы, действуя умышленно и противоправно, в период с 20.01.11 по 31.03.11, имея реальную финансовую возможность полностью погасить имеющуюся задолженность, обеспечила уплату в ПФУ лишь 1823966,73 грн.

В результате указанных нарушений пенсионного законодательства по состоянию на 01.04.11 ОП «Шахта «Миусинская»имело задолженность по уплате страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование на сумму 1 897 449,11 грн.

Таким образом, умышленное противоправное бездействие ОСОБА_1 привело к фактическому не поступлению в Пенсионный фонд Украины денежных средств в крупном размере, более чем в 3 000 раз превышающем необлагаемый налогом минимум доходов граждан (1 897 449,11 грн. : 470,5 грн. = 4032 раза).

Своими умышленными действиями ОСОБА_1 совершила преступление, предусмотренное ст. 212 1 ч.2 УК Украины, по признакам умышленного уклонения от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, совершенного служебным лицом предприятия, повлекшего фактическое не поступление в Пенсионный фонд Украины средств в крупных размерах.

В ходе досудебного следствия было установлено, что ОП «Шахта «Миусинская»до привлечения ОСОБА_1 к уголовной ответственности по ст. 212-1 ч. 2 УК Украины, полностью были уплачены суммы задолженности по страховым взносам на общеобязательное государственное пенсионное страхование.

Также, от ОСОБА_1 поступило заявление о направлении уголовного дела в отношении нее в суд для решения вопроса о прекращении на основании ч. 4 ст. 212-1 УК Украины.

В судебном заседании ОСОБА_1 заявила ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении нее на основании ст. 212-1 ч. 4 УК Украины, так как ОП «Шахта «Миусинская»ГП «ДА»полностью уплачены суммы задолженности по страховым взносам на общеобязательное государственное пенсионное страхование.

Выслушав мнение прокурора, который поддержал постановление следователя, и просил суд прекратить уголовное дело в отношении ОСОБА_1 на основании ч. 4 ст. 212-1 УК Украины, исследовав письменные материалы дела, суд считает, что уголовное дело в отношении ОСОБА_1 подлежит прекращению на основании ст. 212-1 ч. 4 УК Украины.

Так, факт умышленного уклонения от уплаты стразовых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, совершенный ОСОБА_1 подтверждается оглашенными и перепроверенными показаниями:

- показаниями свидетеля ОСОБА_3, главного специалиста отдела по контрольно-проверочной работе за начислением и уплатой платежей УПФУ в г. Красный Луч, которая пояснила, что ею проводилась внеплановая проверка ОП «Шахта «Миусинская»ГП «Донбассантрацит»по вопросу соблюдения требований законодательства о начислении, исчислении и уплате взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование и законодательства об уплате единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование за период с 01.12.2010 г. по 31.03.2011 г. Результаты проверки были мной изложены в акте №61 от 11.05.2011 г. В ходе проверки было выявлено нарушение требований ст. 20 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», а именно непропорциональное и несвоевременное перечисление страховых взносов. Так, в соответствии с требованиями п. 14 раздела XV указанного Закона, «горные предприятия обязаны уплачивать страховые взносы, начисленные за соответствующий базовый отчетный период, не позднее чем через 28 календарных дней с дня окончания этого периода». Пунктом 6 статьи 20 Закона предусмотрено, что «перечисление страховых взносов осуществляется страховщиками одновременно с получением (перечислением) средств на оплату труда (выплату дохода), в том числе в наличной или натуральной форме или выручки от реализации товаров (услуг)»При этом, в случае осуществления в течение базового отчетного периода выплат дохода, на который начисляются страховые взносы, страховщики одновременно с выдачей указанных сумм обязаны уплачивать авансовые платежи в виде сумм страховых взносов, подлежащих начислению на указанные выплаты (доход). При недостаточности у страховщика средств для одновременной выплаты дохода и уплаты авансовых платежей, они уплачиваются в пропорциональных размерах. Проверкой установлено, что в течение проверяемого периода шахтой на выплату заработной платы было направлено всего 17246218,82 грн. При этом, по состоянию на 01.04.11 шахта не имела задолженности по выплате заработной платы. Однако, при осуществлении выплат дохода работникам предприятия, одновременные выплаты страховых взносов (авансовых платежей) производились не в полном объеме. Анализ этих нарушений изложен в приложениях 1 и 1-1 к акту проверки. Всего, в результате нарушений сроков уплаты авансовых платежей и их пропорциональности в ПФУ не перечислены страховые взносы на сумму 963949,99 грн. Кроме того, в ходе проверки, на основании анализа данных отчетности и лицевого счета шахты установлен факт нарушения предельных сроков уплаты страховых взносов. Согласно требованиям ст. 20 Закона «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», обязательства по страховым взносам должны быть перечислены в полном объеме до истечения предельного срока, не зависимо от финансового состояния предприятия. Они имеют приоритет перед всеми другими обязательствами плательщика кроме обязательств по оплате труда. Эти требования не были соблюдены ОП «Шахта «Миусинская», вследствие чего в ПФУ не поступили страховые взносы в сумме 1119193,94 грн. Всего в результате допущенных шахтой нарушений, по состоянию на 01.04.2011 задолженность перед ПФУ по страховым взносам на общеобязательное государственное пенсионное страхование составила 1897449,11 грн. Финансовые санкции и пеня за этот период шахте не начислялись. Задолженности по единому взносу на эту дату у шахты не было. С составленным на основании проверки актом были ознакомлены директор и главный бухгалтер шахты, которые подписали его без возражений.

(л.д.73-75)

- показаниями свидетеля ОСОБА_4 , главного бухгалтера ГП «Донбассантрацит», которая пояснила, что обособленные подразделения, входящие в состав ГП «Донбассантрацит», до 2011 года являлись

самостоятельными плательщиками страховых взносов на общеобязательное

государственное пенсионное страхование, а с начала 2011 года являются

плательщиками единого взноса. По поводу порядка уплаты страховых взносов

ОСОБА_4 пояснила, что основным источником поступления средств для

обособленных подразделений - шахт, является выручка от реализации их угольной

продукции. Шахты являются должниками перед основным покупателем угля - ГП

«Уголь Украины», которое платило предоплату за него (которая использовалась

для выплаты зарплаты). Так ОП «Шахта «Миусинская»имеет задолженность перед

«Углем Украины»на 11650 тыс. грн. Поскольку шахты не являются юридическими

лицами, реализация угля осуществляется ГП «Донбассантрацит», и выручка от нее

поступает на счета ГП. Однако фактически шахты могут использовать их для

выплаты заработной платы своим работникам. Поэтому перед выплатой зарплаты

все подразделения направляют в ГП «Донбассантрацит»платежные поручения, в

которых указываются суммы средств, подлежащих уплате со счетов предприятия

их работникам, а также суммы налогов, сборов и иных платежей, связанных с

выплатой дохода, в том числе и страховых взносов. На основании этих платежных

поручений в ГП составляются сводные платежные поручения, которые уже

передаются банковским учреждениям для исполнения. После этого в ГП составляются авизо, которыми шахты и другие подразделения уведомляются о том, для какой цели были использована выручка от продажи их угольной продукции. Эти авизо используются для бухгалтерского учета. Таким образом, наличие или отсутствие у подразделений задолженности по страховым взносам зависит, в первую очередь, от их собственной работы: чем более она эффективна, чем больше добывается угля, тем меньшая задолженность у них будет, или ее не будет вообще.

(л.д.289-290)

актом внеплановой проверки соблюдения законодательства о начислении и уплате

взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование и

законодательства об уплате единого взноса ОП «Шахта «Миусинская» №61 от

11.05.11, в котором отражены выявленные нарушения.

(л.д.56-59)

протоколом выемки в ОП «Шахта «Миусинская» ГП «Донбассантрацит»,

документов бухгалтерского учета, содержащих данные о размере начисленных и

уплаченных страховых взносов, а также самими изъятыми документами.

(л.д.78-286)

копией расчетами страховых взносов на общеобязательное государственное

пенсионное страхование ОП «Шахта «Миусинская», карточкой лицевого счета

шахты по уплате страховых взносов.

(л.д.4-9, 51-53)

справками о фактическом получении и использовании ОП «Шахта «Миусинская»денежных средств за2010 и 1 кварта 2011 гг.

(л.д.15-17)

выпиской из приказа №164-к от 17.06.04 о назначении ОСОБА_1 главным бухгалтером ОП «Шахта «Миусинская».

(л.д.40)

должностной инструкцией главного бухгалтера ОП «Шахта «Миусинская».

(л.д.41-42)

регистрационными документами ОП «Шахта «Миусинская», Положением об обособленном подразделении.

Факт уплаты ОП «Шахта «Миусинская»ГП «Донбассантрацит»суммы страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, а также уплата штрафных санкций подтверждается копиями платежных поручений и справкой Управления Пенсионного фонда Украины в г. Красный Луч об отсутствии задолженности по указанным выше платежам.

Согласно решения Конституционного Суда Украины № 9-рп/99 от 27.10.1999 года, привлечение к уголовной ответственности как стадия уголовного преследования начинается с момента предъявления лицу обвинения в совершении преступления.

Соответствии с ч. 4 ст. 212-1 УК Украины лицо, впервые совершившее деяние, предусмотренные частью первой и второй настоящей статьи, освобождается от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности уплатило единый взнос на общеобязательное государственное пенсионное страхование, а также возместило ущерб, причиненный фондам общеобязательного государственного социального страхования их несвоевременной уплатой (штрафные санкции, пеня). Из материалов уголовного дела усматривается, что обвинение ОСОБА_1 предъявлено 13 февраля 2012 года, а задолженность по страховым взносам полностью погашена по состоянию на 25 января 2012 года, что подтверждается справкой от 25.01.2012 года за исх.№556\03\1\15 на л.д.309 за подписью начальника УПФУ в городе Красный Луч.

Таким образом, ОСОБА_1 подлежит освобождению от уголовной ответственности на основании ч. 4 ст. 212-1 УК Украины, так как ОП «Шахтой «Миусинская»ГП «Донбассантрацит»до привлечения ОСОБА_1 к уголовной ответственности были полностью уплаченные суммы страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, а также штрафные санкции, то есть до предъявления ОСОБА_1 обвинения в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 212-1 УК Украины.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 44, 212-1 ч. 4 УК Украины, суд-

П О С Т А Н О В И Л :

Освободить ОСОБА_1 от уголовной ответственности на основании ст. 212-1 ч. 4 УК Украины и производство по уголовному делу в отношении ОСОБА_1 по ст. 212-1 ч. 2 УК Украины прекратить.

На постановление в течение семи суток со дня его вынесения может быть подана апелляция в Апелляционный суд Луганской области через Краснолучский городской суд Луганской области.

Председательствующий: