Вирок

від 30.11.2012 по справі 1-105/11

МОСКОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

1-105/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

30.11.2012

Дело № 1-105/2011

Производство № 1/2027/117/2012

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

ПРИГОВОР

30 ноября 2012 года Московский районный суд г. Харькова в составе: председательствующего - судьи Яремчука В.И.,

при секретаре - Новаковой Т.С.,

с участием прокурора -Пузикова Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Харькове в помещении суда уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Луганска, гражданина Украины, не женатого, работающего водителем ООО "ПФ»Украинские технологии", ранее не судимого, проживавшего в АДРЕСА_7,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.2, 212 ч. 3, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212 УК Украины, суд, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1, обладая познаниями в области ведения хозяйственной деятельности и финансовых операций, имея организаторские способности, с целью получения неконтролируемых государством доходов и уклонения от уплаты налогов, в период с ноября 2004 года по июнь 2005 года систематически занимался созданием предприятий с признаками фиктивности (далее по тексту фиктивных предприятий), ведением от их имени финансово-хозяйственной деятельности, сопровождавшихся неоднократной служебной подделкой, а также предоставлением заведомо ложной информации органам государственной налоговой службы.

С целью реализации единого умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов посредством использования фиктивных предприятий, ОСОБА_1 вовлек в свою преступную деятельность ОСОБА_2, который осужден за совместную с ОСОБА_1 преступную деятельность 21.01.2008 года Московским районным судом г. Харькова, предложив ему принять участие в осуществлении своего преступного плана в части создания некоторых фиктивных фирм, разъяснив, что задача последнего состоит в подыскании людей, которые за материальное вознаграждение согласятся зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо без намерения осуществлять уставную деятельность, а также сам стал подтискивать таких людей. ОСОБА_2, в свою очередь, вовлек других лиц в совершение преступлений.

В период с ноября 2004 года по июнь 2005 года ОСОБА_1 с помощью ОСОБА_2 зарегистрировал ЧП «Интека», ФЛ-П ОСОБА_3, ФЛ-П ОСОБА_4, ЧП «Реглон», а также самостоятельно зарегистрировал ЧП «Валеас», ЧП «Орбитасервис», ЧП «Агнета», которые использовал для осуществления финансово-хозяйственной деятельности с целью уклонения от уплаты налогов.

ОСОБА_1, с целью осуществления своего преступного умысла, не посвящая в свои планы, привлекал для исполнения различного рода поручений, а именно - сопровождения лиц, согласившихся зарегистрировать на свое имя предприятия к нотариусу для оформления доверенностей, сопровождение этих же лиц в регистрационную палату для получения регистрационных документов и в банки для открытия счетов, ОСОБА_5 и ОСОБА_6, которые не будучи осведомленными о противоправной деятельности ОСОБА_1, по его поручению сопровождали людей, получали в банках наличные денежные средства и передавали ему.

Преступления совершены ОСОБА_1 и ОСОБА_2 при следующих обстоятельствах. Статья 67 Конституции Украины гласит: «Каждый обязан платить налоги и сборы в порядке и размерах, установленных законом», а ст. 9 закона Украины № 1251 от 25.06.91 года «О системе налогообложения»с изменениями и дополнениями гласит: «Плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны:

1) вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее сохранность в сроки, установленные законами;

2) подавать в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законом декларации, бухгалтерскую отчетность и прочие документы и сведения, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей);

3) платить надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки.

Обязанность физического лица относительно уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) прекращается с уплатой налога и сбора (обязательного платежа) или его отменой, а также в случае смерти плательщика».

1). В нарушение указанных норм закона, реализуя совместный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2 по указанию ОСОБА_1, желая скрыть от правоохранительных, налоговых и других контролирующих органов свою причастность к планировавшейся незаконной деятельности фиктивных фирм, вовлек в преступную деятельность ОСОБА_7, который за вознаграждение согласился создать субъект предпринимательской деятельности, не имея намерений осуществлять уставную деятельность. Будучи убежденным ОСОБА_1 и ОСОБА_2, что деятельность образуемого предприятия будет законной, ОСОБА_7 принял решение создать ЧП «Интека», назначив себя приказом № 1 от 24.11.04 года директором предприятия, а также оформил нотариально заверенную доверенность на право регистрации создаваемого предприятия и постановке его на учет во всех государственных учреждениях. Таким образом, 24.11.04 года Исполнительным комитетом Харьковского городского совета за № 14801020000004046 на имя ОСОБА_7 было зарегистрировано ЧП «Интека»код 33288159 по юридическому адресу: г. Харьков, ул. Гв. Широнинцев, 44, к. 3-1. 02.12.04 года предприятие было взято на налоговый учет в ГНИ Московского района г. Харькова за № 254, являлось плательщиком НДС -свидетельство № НОМЕР_10 от 06.12.04 года, индивидуальный налоговый номер НОМЕР_11. Регистрационные документы, круглую печать и угловой штамп предприятия ОСОБА_7 передал ОСОБА_1 В период с ноября 2004 года до мая 2005 года ОСОБА_1 осуществлял финансово-хозяйственную деятельность и, являясь фактическим собственником и руководителем ЧП «Интека», отвечал за общую организацию работы, обязан был обеспечить соблюдение налогового законодательства и достоверность предоставляемых в налоговые органы данных о результатах хозяйственной деятельности предприятия и создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета.

ОСОБА_1, не посвящая в свои преступные планы, использовал в своих преступных целях ОСОБА_6 и ОСОБА_5, на которых формальным директором ЧП «Интека» ОСОБА_7 были оформлены доверенности на получение наличных денежных средств в банках, которые передавали полученные наличные денежные средства ОСОБА_1, а также выполняли другую техническую работу по его указанию.

В указанный период ОСОБА_1, используя услуги не установленных следствием лиц, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Интека», которая заключалась в закупке за наличные денежные средства товара по рекламным объявлениям в прессе и интернете, а также на рынках города и дальнейшей реализации товара для различных субъектов предпринимательской деятельности по безналичному расчету с оформлением расходных бухгалтерских и налоговых документов. При этом приходных бухгалтерских документов на приобретаемый ЧП «Интека»за наличные денежные средства товар и налоговых документов, дающих право на формирование налогового кредита, ОСОБА_1 не оформлял.

Таким образом, с целью уклонения от уплаты налогов, реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, имея значительные поступления денежных средств на расчетный счет ЧП «Интека»за реализованную продукцию, ОСОБА_1 предоставил в ГНИ Московского района декларации ЧП «Интека»по НДС за период с декабря 2004 года по май 2005 года, где указал налоговые обязательства в сумме 989.185 грн., налоговый кредит в сумме 984.919 грн. и НДС к уплате - 4.266 грн. Однако учитывая, что бухгалтерский и налоговый учет предприятия ОСОБА_1 фактически не вел, что привело к перекручиванию объективных данных по налоговым обязательствам и налоговому кредиту по НДС, предприятие не имело права на формирование налогового кредита в проверяемом периоде и фактически ОСОБА_1, путем внесения заведомо ложных сведений в отчетные документы, в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», который гласит: «Не разрешается включение в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными...», занизил НДС на общую сумму 973.288 грн, а именно: в декабре 2004 года - 99.357 грн, в 2005 году: январь -281.375 грн, февраль - 157.584 грн, март - 163.796 грн, апрель - 271.176 грн.

2). Продолжая свою преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_1, желая скрыть от правоохранительных, налоговых и других контролирующих органов свою причастность к планировавшейся незаконной деятельности фиктивных фирм, не сообщая о своих истинных намерениях, вовлек в преступную деятельность ОСОБА_8, которая за вознаграждение согласилась создать субъект предпринимательской деятельности, не имея намерений осуществлять уставную деятельность. Будучи убежденной ОСОБА_1, что деятельность образуемого предприятия будет законной, ОСОБА_8 приняла решение создать ЧП «Орбитасервис», назначив себя приказом № 1 от 24.11.04 года директором предприятия, а также оформила нотариально заверенную доверенность на право регистрации создаваемого предприятия и постановке его на учет во всех государственных учреждениях. Таким образом, 24.11.04 года Исполнительным комитетом Харьковского городского совета за № 14801200000004042 на имя ОСОБА_8 было зарегистрировано ЧП «Орбитасервис»код 33288143 по юридическому адресу: г. Харьков, пр. Московский, 118. 03.12.04 года предприятие было взято на налоговый учет в ГНИ Коминтерновского района г. Харькова за № НОМЕР_27, являлось плательщиком НДС - свидетельство № НОМЕР_12 от 20.12.04 года, индивидуальный налоговый номер НОМЕР_13. Регистрационные документы, круглую печать и угловой штамп предприятия ОСОБА_8, передала ОСОБА_1 В период с ноября 2004 года до мая 2005 года ОСОБА_1 осуществлял финансово-хозяйственную деятельность и, являясь фактическим собственником и руководителем ЧП «Орбитасервис», отвечал за общую организацию работы, обязан был обеспечить соблюдение налогового законодательства и достоверность предоставляемых в налоговые органы данных о результатах хозяйственной деятельности предприятия и создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета.

ОСОБА_1, не посвящая в свои преступные планы, использовал в своих преступных целях ОСОБА_6 и ОСОБА_5, на которых формальным директором ЧП «Орбитасервис»ОСОБА_8 были оформлены доверенности на получение наличных денежных средств в банках, которые передавали полученные наличные денежные средства ОСОБА_1, а также выполняли другую техническую работу по его указанию.

В указанный период ОСОБА_1, используя услуги неустановленных следствием лиц, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Орбитасервис», которая заключалась в закупке за наличные денежные средства товара по рекламным объявлениям в прессе и интернете, а также на рынках города и дальнейшей реализации товара для различных субъектов предпринимательской деятельности по безналичному расчету с оформлением расходных бухгалтерских и налоговых документов. При этом приходных бухгалтерских документов на приобретаемый ЧП «Орбитасервис»за наличные денежные средства товар и налоговых документов, дающих право на формирование налогового кредита, ОСОБА_1 не оформлял.

Таким образом, с целью уклонения от уплаты налогов, реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, имея значительные поступления денежных средств на расчетный счет ЧП «Орбитасервис»за реализованную продукцию, ОСОБА_1 предоставил в ГНИ Коминтерновского района декларации ЧП «Орбитасервис»по НДС за период с декабря 2004 года по сентябрь 2005 года, где указал налоговые обязательства в сумме 2.215.616 грн., налоговый кредит в сумме 2.212.194 грн. и НДС к уплате - 3.422 грн. Однако учитывая, что бухгалтерский и налоговый учет предприятия ОСОБА_1 фактически не вел, что привело к перекручиванию объективных данных по налоговым обязательствам и налоговому кредиту по НДС, предприятие не имело права на формирование налогового кредита в проверяемом периоде и фактически ОСОБА_1 путем внесения заведомо ложных сведений в отчетные документы, в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», который гласит: «Не разрешается включение в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными...», занизил НДС на общую сумму 1.179.710 грн, а именно: в декабре 2004 года в сумме 28.494 грн, в 2005 году: январь - 165.892 грн, февраль - 173.674 грн, март - 238.788 грн, апрель - 271.600 грн, май - 204.236 грн, июнь - 81.178 грн, июль - 15.744 грн, август - 104 грн.

3). Продолжая свою преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_1, желая скрыть от правоохранительных, налоговых и других контролирующих органов свою причастность к планировавшейся незаконной деятельности фиктивных фирм, вовлек в преступную деятельность ОСОБА_9, который за вознаграждение согласился создать субъект предпринимательской деятельности, не имея намерений осуществлять уставную деятельность. Будучи убежденным ОСОБА_1, что деятельность образуемого предприятия будет законной, ОСОБА_9 принял решение создать ЧП «Валеас», назначив себя приказом № 1 от 29.03.05 года директором предприятия, а также оформил нотариально заверенную доверенность на право регистрации создаваемого предприятия и постановке его на учет во всех государственных учреждениях. Таким образом, 30.03.05 -ода Исполнительным комитетом Харьковского городского совета за № 14801020000008233 на имя ОСОБА_9 было зарегистрировано ЧП «Валеас»код 33413768 по юридическому адресу: АДРЕСА_1. 06.04.05 года предприятие было взято на налоговый учет в ГНИ Московского района г. Харькова за № 97, являлось плательщиком НДС -свидетельство № НОМЕР_14 от 08.04.05 года, индивидуальный налоговый номер НОМЕР_15. Регистрационные документы, круглую печать и угловой штамп предприятия ОСОБА_9 передал ОСОБА_1 В период с мая 2005 года по январь 2006 года ОСОБА_1 осуществлял финансово-хозяйственную деятельность и, являясь фактическим собственником и руководителем ЧП «Валеас», отвечал за общую организацию работы, обязан был обеспечить соблюдение налогового законодательства и достоверность предоставляемых в налоговые органы данных о результатах хозяйственной деятельности предприятия и создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета.

ОСОБА_1, не посвящая в свои преступные планы, использовал в своих преступных целях ОСОБА_6 и ОСОБА_5, на которых формальным директором ЧП «Валеас» ОСОБА_9 были оформлены доверенности на получение наличных денежных средств в банках, которые передавали полученные наличные денежные средства ОСОБА_1, а также выполняли другую техническую работу по его указанию.

В указанный период ОСОБА_1, используя услуги не установленных следствием лиц, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Валеас», которая заключалась в закупке за наличные денежные средства товара по рекламным объявлениям в прессе и интернете, а также на рынках города и дальнейшей реализации товара для различных субъектов предпринимательской деятельности по безналичному расчету с оформлением расходных бухгалтерских и налоговых документов. При этом приходных бухгалтерских документов на приобретаемый ЧП «Валеас»за наличные денежные средства товар и налоговых документов, дающих право на формирование налогового кредита, ОСОБА_1 не оформлял.

Таким образом, с целью уклонения от уплаты налогов, реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, имея значительные поступления денежных средств на расчетный счет ЧП «Валеас»за реализованную продукцию, ОСОБА_1 предоставил в ГНИ Московского района декларации ЧП «Валеас»по НДС за период с мая 2005 года по январь 2006 года, где указал налоговые обязательства в сумме 1.255.552 грн., налоговый кредит в сумме 1.249.022 грн. и НДС к уплате - 6.520 грн. Однако учитывая, что бухгалтерский и налоговый учет предприятия ОСОБА_1 фактически не вел, что привело к перекручиванию объективных данных по налоговым обязательствам и налоговому кредиту по НДС, приходные документы на приобретенный товар ЧП «Валеас»не оформлял, предприятие не имело права на формирование налогового кредита в проверяемом периоде и ОСОБА_1 путем внесения заведомо ложных сведений в отчетные документы, в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», который гласит: «Не разрешается включение в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными...», занизил НДС на общую сумму 966.942 грн, а именно: май - 39.351 грн, июнь - 16.814 грн, июль - 58.703 грн, август -202.844 грн, сентябрь - 214.136 грн, октябрь - 86.961 грн, ноябрь - 50.779 грн, декабрь - 297.357 грн.

4). Продолжая свою преступную деятельность, направленную на уклонение зт уплаты налогов, ОСОБА_1, желая скрыть от правоохранительных, налоговых и других контролирующих органов свою причастность к планировавшейся незаконной деятельности фиктивных фирм, вовлек в преступную деятельность ОСОБА_10, которая за вознаграждение согласилась создать субъект предпринимательской деятельности, не имея намерений осуществлять уставную деятельность. Будучи убежденной ОСОБА_1, что деятельность образуемого предприятия будет законной, ОСОБА_10 приняла решение создать ЧП «Агнета», назначив себя приказом № 1 от 29.03.05 года директором предприятия, а также оформила нотариально заверенную доверенность на право регистрации создаваемого предприятия и постановке его на учет во всех государственных учреждениях. Таким образом, 30.03.05 года Исполнительным комитетом Харьковского городского совета за № 14801020000008227 на имя ОСОБА_10 было зарегистрировано ЧП «Агнета»код 33413747 по юридическому адресу: г. Харьков, пр. Московский, 94, к. 308-Д. 06.04.05 года предприятие было взято на налоговый учет в ГНИ Московского района г. Харькова за № 96, являлось плательщиком НДС - свидетельство № НОМЕР_16 от 07.04.05 года, индивидуальный налоговый номер НОМЕР_17. Регистрационные документы, круглую печать и угловой штамп предприятия ОСОБА_10 передала ОСОБА_1 В период с мая 2005 года по январь 2006 года ОСОБА_1 осуществлял финансово-хозяйственную деятельность и, являясь фактическим собственником и руководителем ЧП «Агнета», отвечал за общую организацию работы, обязан был обеспечить соблюдение налогового законодательства и достоверность предоставляемых в налоговые органы данных о результатах хозяйственной деятельности предприятия и создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета.

ОСОБА_1, не посвящая в свои преступные планы, использовал в своих преступных целях ОСОБА_6 и ОСОБА_5, на которых формальным директором ЧП «Агнета» ОСОБА_10 были оформлены доверенности на получение наличных денежных средств в банках, которые передавали полученные наличные денежные средства ОСОБА_1, а также выполняли другую техническую работу по его указанию.

В указанный период ОСОБА_1, используя услуги не установленных следствием лиц, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Агнета», которая заключалась в закупке за наличные денежные средства товара по рекламным объявлениям в прессе и интернете, а также на рынках города и дальнейшей реализации товара для различных субъектов предпринимательской деятельности по безналичному расчету с оформлением расходных бухгалтерских и налоговых документов. При этом приходных бухгалтерских документов на приобретаемый ЧП «Агнета»за наличные денежные средства товар и налоговых документов, дающих право на формирование налогового кредита, ОСОБА_1 не оформлял.

Таким образом, с целью уклонения от уплаты налогов, реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, имея значительные поступления денежных средств на расчетный счет ЧП «Агнета»за реализованную продукцию, ОСОБА_1 предоставил в ГНИ Московского района декларации ЧП «Агнета»по НДС за период с мая 2005 года по январь 2006 года, где указал налоговые обязательства в сумме 955.638 грн., налоговый кредит в сумме 950.320 грн. и НДС к уплате - 5.318 грн. Однако, учитывая, что бухгалтерский и налоговый учет предприятия ОСОБА_1 практически не вел, что привело к перекручиванию объективных данных по налоговым обязательствам и налоговому кредиту по НДС, приходные документы на приобретенный товар ЧП «Агнету»не оформлял, предприятие не имело права на формирование налогового кредита в проверяемом периоде и ОСОБА_1 путем внесения заведомо ложных сведений в отчетные документы, в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», который гласит: «Не разрешается включение в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными...», занизил НДС на общую сумму 628.479 грн, а именно: май - 30.795 грн, июнь - 19.641 грн, июль - 122.280 грн, август -196.315 грн, сентябрь - 130.137 грн, октябрь - 105.224 грн, ноябрь - 19.241 грн, декабрь - 4.846 грн.

5). Так, реализуя совместный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2 по указанию ОСОБА_1, желая скрыть от правоохранительных, налоговых и других контролирующих органов свою причастность к планировавшейся незаконной деятельности фиктивных фирм, вовлек в преступную деятельность ОСОБА_3, который за вознаграждение согласился создать субъект предпринимательской деятельности - зарегистрироваться физическим лицом - предпринимателем (далее по тексту ФЛ-П), не имея намерений осуществлять фактическую деятельность. Будучи убежденным ОСОБА_1 и ОСОБА_2, что деятельность будет законной, ОСОБА_3 зарегистрировался ФЛ-П, а также оформил нотариально заверенную доверенность на право его регистрации и постановке на учет во всех государственных учреждениях. Таким образом, 28.04.05 года Исполнительным комитетом Харьковского городского совета за № 2 480 000 0000 016424 ОСОБА_3 был зарегистрирован физическим лицом-предпринимателем по юридическому адресу: АДРЕСА_2. 04.05.05 года ОСОБА_3 был взят на налоговый учет в ГНИ Московского района г. Харькова за № НОМЕР_19, являлся плательщиком НДС - свидетельство № НОМЕР_18 от 06.05.05 года, индивидуальный налоговый номер НОМЕР_1. Регистрационные документы и круглую печать ФЛ-П ОСОБА_3 передал ОСОБА_1. В период с мая 2005 года до декабря 2005 года

ОСОБА_1, не посвящая в свои преступные планы, использовал в своих преступных целях ОСОБА_6 и ОСОБА_5, на которых ФЛ-П ОСОБА_3 были оформлены доверенности на получение наличных денежных средств в банках, которые они передавали ОСОБА_1, а также выполняли другую техническую работу по его указанию.

В указанный период ОСОБА_1, используя услуги не установленных следствием лиц, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность ФЛ-П ОСОБА_3, которая заключалась в закупке за наличные денежные средства товара по рекламным объявлениям в прессе и Интернете, а также на рынках города и дальнейшей реализации товара для различных субъектов предпринимательской деятельности по безналичному расчету с оформлением расходных бухгалтерских и налоговых документов. При этом приходных бухгалтерских документов на приобретаемый ФЛ-П ОСОБА_3 за наличные денежные средства товар и налоговых документов, дающих право на формирование налогового кредита, ОСОБА_1 не оформлял.

Таким образом, с целью уклонения от уплаты налогов, реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, имея значительные поступления денежных средств на расчетный счет ФЛ-П ОСОБА_3 за реализованную продукцию, ОСОБА_1 предоставил в ГНИ Московского района г. Харькова декларации по НДС за период с мая по декабрь 2005 года, где указал налоговые обязательства в сумме 656.587 грн, налоговый кредит в сумме 653.113 грн, НДС к уплате 3.474 грн. Однако учитывая, что бухгалтерский и налоговый учет предприятия ОСОБА_1 фактически не вел, что привело к перекручиванию объективных данных по налоговым обязательствам и налоговому кредиту по НДС, ФЛ-П ОСОБА_3 не имел право на формирование налогового кредита в проверяемом периоде и фактически ОСОБА_1, путем внесения заведомо ложных сведений в отчетные документы, в нарушение п.п.7.4,5 п.7.4 ст. 7 закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», занизил НДС на сумму 624.858 грн, а именно: в мае 2005 года - 1.167 грн, в июне 2005 года - 63.923 грн, в июле 2005 года - 70,301 грн, в августе 2005 года - 73.070 грн, в сентябре 2005 года - 60.636 грн, в октябре 2005 года * 93.261 грн, в ноябре 2005 года - 96.010 грн, в декабре 2005 года - 166.490 грн.

Также ОСОБА_1 предоставил в ГНИ Московского района г. Харькова декларацию о доходах ФЛ-П ОСОБА_3 за 2005 год в которой указал валовые доходы в сумме 3.819,206,59 грн, валовые расходы в сумме 3.817.149,82 грн, налогооблагаемый доход в сумме 2.056,77 грн. Фактически в 2005 году валовый доход составил 3.141.660 грн, валовые расходы, определенные по нормам соответствующего вида деятельности, составили 785.415 грн, налогооблагаемый доход 2.356.245 грн. В нарушение ст. 19 закона Украины «О налоге с физических лиц» ОСОБА_1 занизил налог с доходов физических лиц на сумму 306.044 грн (2.354,188 X 13%).

При осуществлении хозяйственно-финансовой деятельности от имени ФЛ-П ОСОБА_3, ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 930.902 грн, т.е. в особо крупных размерах.

6). Продолжая свою преступную деятельность, реализуя совместный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2. по указанию ОСОБА_1, желая скрыть от правоохранительных, налоговых и других контролирующих органов свою причастность к планировавшейся незаконной деятельности фиктивных фирм, вовлек в преступную деятельность ОСОБА_4, которая за вознаграждение согласилась создать субъект предпринимательской деятельности -зарегистрироваться физическим лицом-предпринимателем, не имея намерений осуществлять фактическую деятельность. Будучи убежденной ОСОБА_1 и ОСОБА_2, что деятельность будет законной, ОСОБА_4 зарегистрировалась ФЛ-П, а также оформила нотариально заверенную доверенность на право ее регистрации и постановке его на учет во всех государственных учреждениях. Таким образом, 28.04.05 года Исполнительным комитетом Харьковского городского совета за № 2 480 000 0000 016412 ОСОБА_4 была зарегистрирована физическим лицом-предпринимателем по юридическому адресу: АДРЕСА_3. 04.05.05 года ОСОБА_4 была взята на налоговый учет в ГНИ Московского района г. Харькова за № НОМЕР_9, являлась плательщиком НДС - свидетельство № НОМЕР_8 от 06.05.05 года. Регистрационные документы и круглую печать ОСОБА_4, передала ОСОБА_1

ОСОБА_1, не посвящая в свои преступные планы, использовал в своих преступных целях ОСОБА_6 и ОСОБА_5, на которых ФЛ-П ОСОБА_4 были оформлены доверенности на получение наличных денежных средств в банках, которые они передавали ОСОБА_1, а также выполняли другую техническую работу по его указанию.

В указанный период ОСОБА_1, используя услуги не установленных следствием лиц, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность ФЛ-П ОСОБА_4, которая заключалась в закупке за наличные денежные средства товара по рекламным объявлениям в прессе и Интернете, а также на рынках города и дальнейшей реализации товара для различных субъектов предпринимательской деятельности по безналичному расчету с оформлением расходных бухгалтерских и налоговых документов. При этом приходных бухгалтерских документов на приобретаемый ФЛ-П ОСОБА_4 за наличные денежные средства товар и налоговых документов, дающих право на формирование налогового кредита, ОСОБА_1 не оформлял.

Таким образом, с целью уклонения от уплаты налогов, реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, имея значительные поступления денежных средств на расчетный счет ФЛ-П ОСОБА_4 за реализованную продукцию, ОСОБА_1, предоставил в ГНИ Московского района г. Харькова декларации по НДС за период с июня по декабрь 2005 года, где указал налоговые обязательства в сумме 690.705 грн, налоговый кредит в сумме 687.889 грн, НДС к уплате 2.817 грн. Однако, учитывая, что бухгалтерский и налоговый учет предприятия ОСОБА_1 фактически не вел, что привело к перекручиванию объективных данных по налоговым обязательствам и налоговому кредиту по НДС ; ФЛ-П ОСОБА_4 не имела право на формирование налогового кредита в проверяемом периоде и фактически ОСОБА_1, путем внесения заведомо ложных сведений в отчетные документы, в нарушение п.п,7.4.5 п.7.4 ст. 7 закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», занизил НДС на сумму 618.878 грн, а именно: в июне 2005 года - 65.796 грн, в июле 2005 года - 64.871 грн, в августе 2005 года - 73,427 грн, в сентябре 2005 года - 73.472 грн, в октябре 2005 года - 64.298 грн, в ноябре 2005 года - 106.356 грн, в декабре 2005 года - 170.758 грн.

Также ОСОБА_1 предоставил в ГНИ Московского района г. Харькова декларацию о доходах ФЛ-П ОСОБА_4, за 2005 год в которой указал валовые доходы в сумме 3.705.560,01 грн, валовые расходы в сумме 3.704,371,34 грн, налогооблагаемый доход в сумме 1,188,67 грн. Фактически в 2005 году валовый доход составил 3.087.750 грн, валовые расходы, определенные по нормам соответствующего вида деятельности, составили 771.938 грн, налогооблагаемый доход 2.315.812,4 грн. В нарушение ст. 19 закона Украины «О налоге с физических лиц»ОСОБА_1 занизил налог с доходов физических лиц на сумму 300.901 грн (2.314.623,4 X 13%).

При осуществлении хозяйственно-финансовой деятельности от имени ФЛ-П ОСОБА_4, ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 919.779 грн, т.е. в особо крупных размерах.

7). Продолжая свою преступную деятельность, реализуя совместный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2 по указанию ОСОБА_1., желая скрыть от правоохранительных, налоговых и других контролирующих органов свою причастность к планировавшейся незаконной деятельности фиктивных фирм, вовлек в преступную деятельность ОСОБА_12, которая за вознаграждение согласилась создать субъект предпринимательской деятельности, не имея намерений осуществлять уставную деятельность. Будучи убежденной ОСОБА_1, что деятельность образуемого предприятия будет законной, ОСОБА_12 приняла решение создать ЧП «Реглон», назначив себя приказом № 1 от 24.11.04 года директором предприятия, а также оформила нотариально заверенную доверенность на право регистрации создаваемого предприятия и постановке его на учет во всех государственных учреждениях. Таким образом, 23.11.04 года Исполнительным комитетом Харьковского городского совета за № 1480105000300404 на имя ОСОБА_12 было зарегистрировано ЧП «Реглон»код 33288164 по юридическому адресу: АДРЕСА_4. 06,12.04 года предприятие было взято на налоговый учет в ГНИ Московского района г. Харькова за № 253, являлось плательщиком НДС - свидетельство № НОМЕР_20 от 06.12.04 года, индивидуальный налоговый номер НОМЕР_21. Регистрационные документы, круглую печать и угловой штамп предприятия ОСОБА_12 передала ОСОБА_1

ОСОБА_1, не посвящая в свои преступные планы, использовал в своих преступных целях ОСОБА_6 и ОСОБА_5, на которых формальным директором ЧП «Реглон» ОСОБА_12 были оформлены доверенности на получение наличных денежных средств в банках, которые они передавали ОСОБА_1, а также выполняли другую техническую работу по его указанию.

В указанный период ОСОБА_1, используя услуги не установленных следствием лиц, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Реглон», которая заключалась в закупке за наличные денежные средства товара по рекламным объявлениям в прессе и Интернете, а также на рынках города и дальнейшей реализации товара для различных субъектов предпринимательской деятельности по безналичному расчету с оформлением расходных бухгалтерских и налоговых документов. При этом приходных бухгалтерских документов на приобретаемый ЧП «Реглон»за наличные денежные средства товар и налоговых документов, дающих право на формирование налогового кредита, ОСОБА_1 не оформлял.

Таким образом, с целью уклонения от уплаты налогов, реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, имея значительные поступления денежных средств на расчетный счет ЧП «Реглон»за реализованную продукцию, ОСОБА_1 предоставил в ГНИ Московского района г. Харькова декларации ЧП «Реглон»по НДС за период с ноября 2004 года по апрель 2005 года, где указал налоговые обязательства в сумме 586.584 грн, налоговый кредит в сумме 583.565 грн т НДС к уплате 3.019 грн. Однако учитывая, что бухгалтерский и налоговый учет предприятия ОСОБА_1 фактически не вел, что привело к перекручиванию объективных данных по налоговым обязательствам и налоговому кредиту по НДС, предприятие не имело право на формирование налогового кредита в проверяемом периоде и фактически ОСОБА_1, путем внесения заведомо ложных сведений в отчетные документы, в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 1 закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», занизил НДС на сумму 542.493 грн, а именно: в ноябре

2004 года -12.418 грн, в декабре 2004 года - 96.123 грн, в 2005 году: январь -118.842 грн, февраль - 122.827 грн, март -191.751 грн, апрель - 507 грн, май - 25 грн.

8). Продолжая свою преступную деятельность, реализуя совместный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2 по указанию ОСОБА_1, желая скрыть от правоохранительных, налоговых и других контролирующих органов свою причастность к планировавшейся незаконной деятельности фиктивных фирм, вовлек в преступную деятельность ОСОБА_13, которая за вознаграждение согласилась создать субъект предпринимательской деятельности - зарегистрироваться физическим лицом-предпринимателем, не имея намерений осуществлять фактическую деятельность. Будучи убежденной ОСОБА_1 и ОСОБА_2, что деятельность будет законной, ОСОБА_13 зарегистрировалась ФЛ-П, а также оформила нотариально заверенную доверенность на право ее регистрации и постановке его на учет во всех государственных учреждениях. Таким образом, 20.04.05 года Исполнительным комитетом Харьковского городского совета за № 2 480 000 0000 015685 ОСОБА_13 была зарегистрирована физическим лицом-предпринимателем по юридическому адресу: АДРЕСА_8, идентификационный номер НОМЕР_2. 22.04.05 года ОСОБА_13 была взята на налоговый учет в ГНИ Московского района г. Харькова за № НОМЕР_22, являлась плательщиком НДС - свидетельство № НОМЕР_4 от 27.04.05 года, Регистрационные документы и круглую печать ОСОБА_13 передала ОСОБА_1

ОСОБА_1, не посвящая в свои преступные планы, использовал в своих преступных целях ОСОБА_6 и ОСОБА_5, на которых ФЛ-П ОСОБА_13 были оформлены доверенности на получение наличных денежных средств в банках, которые они передавали ОСОБА_1, а также выполняли другую техническую работу по его указанию.

В указанный период ОСОБА_1., используя услуги не установленных следствием лиц, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность ФЛ-П ОСОБА_13, которая заключалась в закупке за наличные денежные средства товара по рекламным объявлениям в прессе и Интернете, а также на рынках города и дальнейшей реализации товара для различных субъектов предпринимательской деятельности по безналичному расчету с оформлением расходных бухгалтерских и налоговых документов. При этом приходных бухгалтерских документов на приобретаемый ФЛ-П ОСОБА_13 за наличные денежные средства товар и налоговых документов, дающих право на формирование налогового кредита, ОСОБА_1 не оформлял.

Таким образом, с целью уклонения от уплаты налогов, реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, имея значительные - поступления денежных средств на расчетный счет ФЛ-П ОСОБА_13 за реализованную продукцию, ОСОБА_1, предоставил в ГНИ Московского района г. Харькова декларации по НДС за период с июня по декабрь 2005 года, где указал налоговые обязательства в сумме 947.829 грн, налоговый кредит в сумме 945.409 грн, НДС к уплате 2.420 грн. Однако учитывая, что бухгалтерский и налоговый учет предприятия ОСОБА_1 фактически не вел, что привело к перекручиванию объективных данных по налоговым обязательствам и налоговому кредиту по НДС, ФЛ-П ОСОБА_13 не имел право на формирование налогового кредита в проверяемом периоде и фактически ОСОБА_1, путем внесения заведомо ложных сведений в отчетные документы, в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 закона Украины «О налоге на добавленную стоимость занизил НДС на сумму 550.017 грн, а именно: в мае 2005 года - 28.937 грн, июне 2005 года - 44.119 грн, в июле 2005 года - 41.267 грн, в августе 2005 года - 77.280 грн, в сентябре 2005 года - 60,014 грн, в октябре 2005 года - 73.200 грн, в ноябре 2005 года - 221.304 грн, в декабре 2005 года - 3,896 грн.

Также ОСОБА_1 предоставил в ГНИ Московского района г. Харькова декларацию о доходах ФЛ-П ОСОБА_13 за 2005 год в которой указал валовые доходы в сумме 3.180.011,34 грн, валовые расходы в сумме 3.178.002,24 грн, налогооблагаемый доход в сумме 2.009,10 грн. Фактически в 2005 году валовый доход составил 2.762.187 грн, валовые расходы, определенные по нормам соответствующего вида деятельности, составили 690.546,85 грн, налогооблагаемый доход 2,071.640,56 грн. В нарушение ст. 13 Декрета КМУ «О подоходном налоге с граждан и ст. 19 закона Украины «О налоге с физических лиц»ОСОБА_1, занизил налог с доходов физических лиц на сумму 269,052,09 грн (2.071.640,56 X 13%).

При осуществлении хозяйственно-финансовой деятельности от имени ФЛ-П ОСОБА_13, ОСОБА_1, умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 819.069,09 грн, т.е. в особо крупных размерах.

9). Продолжая свою преступную деятельность, реализуя совместный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2 по указанию ОСОБА_1, желая скрыть от правоохранительных, налоговых и других контролирующих органов свою причастность к планировавшейся незаконной деятельности фиктивных фирм, вовлек в преступную деятельность ОСОБА_14, которая за вознаграждение согласилась создать субъект предпринимательской деятельности - зарегистрироваться физическим лицом-предпринимателем, не имея намерений осуществлять фактическую деятельность. Будучи убежденной ОСОБА_1 и ОСОБА_2, что деятельность будет законной, ОСОБА_14 зарегистрировалась ФЛ-П, а также оформила нотариально заверенную доверенность на право ее регистрации и постановке его на учет во всех государственных учреждениях. Таким образом, 20.04.05 года Исполнительным комитетом Харьковского 'городского совета за № НОМЕР_5 ОСОБА_14 была зарегистрирована физическим лицом-предпринимателем по юридическому адресу: АДРЕСА_5, идентификационный номер НОМЕР_3. 22.04.05 года ОСОБА_13 была взята на налоговый учет в ГНИ Московского района г. Харькова за № НОМЕР_24, являлась плательщиком НДС - свидетельство № НОМЕР_23 от 27.04.05 года. Регистрационные документы и круглую печать ОСОБА_14 передала ОСОБА_1

ОСОБА_1, не посвящая в свои преступные планы, использовал в своих преступных целях ОСОБА_6 и ОСОБА_5, на которых ФЛ-П ОСОБА_14 были оформлены доверенности на получение наличных денежных средств в банках, которые они передавали ОСОБА_1, а также выполняли другую техническую работу по его указанию.

В указанный период ОСОБА_1, используя услуги не установленных следствием лиц, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность ФЛ-П ОСОБА_14, которая заключалась в закупке за наличные денежные средства товара по рекламным объявлениям в прессе и Интернете, а также на рынках города и дальнейшей реализации товара для различных субъектов предпринимательской деятельности по безналичному расчету с оформлением расходных бухгалтерских и налоговых документов. При этом приходных бухгалтерских документов на приобретаемый ФЛ-П ОСОБА_14 за наличные денежные средства товар и налоговых документов, дающих право на формирование налогового кредита, ОСОБА_1 не оформлял.

Таким образом, с целью уклонения от уплаты налогов, реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, имея значительные поступления денежных средств на расчетный счет ФЛ-П ОСОБА_14 за реализованную продукцию, ОСОБА_1 предоставил в ГНИ Московского района г. Харькова декларации по НДС за период с июня по декабрь 2005 года, где указал налоговые обязательства в сумме 679.552 грн, налоговый кредит в сумме 676.914 грн, НДС к уплате 2.638 грн. Однако учитывая, что бухгалтерский и налоговый учет предприятия ОСОБА_1 фактически не вел, что привело к перекручиванию объективных данных по налоговым обязательствам и налоговому кредиту по НДС, ФЛ-П ОСОБА_14 не имел право на формирование налогового кредита в проверяемом периоде и фактически ОСОБА_1, путем внесения заведомо ложных сведений в отчетные документы, в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», занизил НДС на сумму 616.702 грн, а именно: в мае 2005 года - 31.583 грн, июне 2005 года - 33.888 грн, в июле 2005 года - 55.472 грн, в августе 2005 года - 75.694 грн, в сентябре 2005 года - 79.770 грн, в октябре 2005 года - 77.863 грн, в ноябре 2005 года - 95.234 грн, в декабре 2005 года - 167.205 грн.

Также ОСОБА_1 предоставил в ГНИ Московского района г. Харькова декларацию о доходах ФЛ-П ОСОБА_14 за 2005 год в которой указал валовые доходы в сумме 3.716.040 грн, валовые расходы в сумме 3.174.260 грн, налогооблагаемый доход в сумме 1.775,48 грн. Фактически в 2005 году валовый доход составил 3.096.694 грн, валовые расходы, определенные по нормам соответствующего вида деятельности, составили 774.174,75 грн, налогооблагаемый доход 2.322.519,25 грн. В нарушение ст. 13 Декрета КМУ «О подоходном налоге с граждан»и ст. 19 закона Украины «О налоге с физических лиц»ОСОБА_1 занизил налог с доходов физических лиц на сумму 301.696,69 грн (2.322,519,25 X 13%).

При осуществлении хозяйственно-финансовой деятельности от имени ФЛ-П ОСОБА_15, ОСОБА_1 умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 918.398,69 грн, т.е. в особо крупных размерах.

10). Продолжая свою преступную деятельность, реализуя совместный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2 по указанию ОСОБА_1., желая скрыть от правоохранительных, налоговых и других контролирующих органов свою причастность к планировавшейся незаконной деятельности фиктивных фирм, вовлек в преступную деятельность ОСОБА_16, который за вознаграждение согласился создать субъект предпринимательской деятельности, не имея намерений осуществлять уставную деятельность. Будучи убежденным ОСОБА_1, что деятельность образуемого предприятия будет законной, ОСОБА_16 принял решение создать ЧП «Даг-Компани», назначив себя приказом № 1 от 24.10.04 года директором предприятия, а также оформил нотариально заверенную доверенность на право регистрации создаваемого предприятия и постановке его на учет во всех государственных учреждениях. Таким образом, 29.10.04 года Исполнительным комитетом Харьковского городского совета за № 1 480 102 0000 003078 на имя ОСОБА_16 было зарегистрировано ЧП «Даг-компани»код 33206060 по юридическому адресу: АДРЕСА_6. 08.11-04 года предприятие было взято на налоговый учет в ГНИ Московского района г. Харькова за № 226, являлось плательщиком НДС - свидетельство № НОМЕР_7 от 15.11.04 года, индивидуальный налоговый номер НОМЕР_6. Регистрационные документы, круглую печать и угловой штамп предприятия ОСОБА_16 передал ОСОБА_1

ОСОБА_1, не посвящая в свои преступные планы, использовал в своих преступных целях ОСОБА_6 и ОСОБА_5, на которых формальным директором ЧП «Даг-компани»ОСОБА_16 были оформлены доверенности на получение наличных денежных средств в банках, которые они передавали ОСОБА_1., а также выполняли другую техническую работу по его указанию.

В указанный период ОСОБА_1, используя услуги не установленных следствием лиц, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Даг-компани», которая заключалась в закупке за наличные денежные средства товара по рекламным объявлениям в прессе и Интернете, а также на рынках города и дальнейшей реализации товара для различных субъектов предпринимательской деятельности по безналичному расчету с оформлением расходных бухгалтерских и налоговых документов. При этом приходных бухгалтерских документов на приобретаемый ЧП «Даг-компани»за наличные денежные средства товар и налоговых документов, дающих право на формирование налогового кредита, ОСОБА_1 не оформлял.

Таким образом, с целью уклонения от уплаты налогов, реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, имея значительные поступления денежных средств на расчетный счет ЧП «Даг-компани»за реализованную продукцию, ОСОБА_1 предоставил в ГНИ Московского района г. Харькова декларации ЧП «Даг-компани»по НДС за период с ноября 2004 года по май 2005 года, где указал налоговые обязательства в сумме 838,260 грн, налоговый кредит в сумме 696 783 грн НДС к уплате 3.743 грн. Однако, учитывая, что бухгалтерский и налоговый учет предприятия ОСОБА_1, фактически не вел, что привело к перекручиванию объективных данных по налоговым обязательствам и налоговому кредиту по НДС, предприятие не имело право на формирование налогового кредита в проверяемом периоде и фактически ОСОБА_1, путем внесения заведомо ложных сведений в отчетные документы, в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», занизил НДС на сумму 693.039 грн, а именно: в ноябре 2004 года - 12 141 грн, в декабре 2004 года - 101.051 грн, в 2005 году: январь -52.663 грн, февраль - 76.687 грн, март - 181.069 грн, апрель - 269.219 грн, май -208 грн.

11). Продолжая свою преступную деятельность, реализуя совместный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2 по указанию ОСОБА_1, желая скрыть от правоохранительных, налоговых и других контролирующих органов свою причастность к планировавшейся незаконной деятельности фиктивных фирм, вовлек в преступную деятельность ОСОБА_6, который за вознаграждение согласился создать субъект предпринимательской деятельности, не имея намерений осуществлять уставную деятельность. Будучи убежденным ОСОБА_1, что деятельность образуемого предприятия будет законной, ОСОБА_6 принял решение создать ЧП «Дип-Ком», назначив себя приказом № 1 от 29.10.04 года директором предприятия, а также оформил нотариально заверенную доверенность на право регистрации создаваемого предприятия и постановке его на учет во всех государственных учреждениях. Таким образом, 29.10.04 года Исполнительным комитетом Харьковского городского совета за № 1 480 102 0000 003072 на имя ОСОБА_6 было зарегистрировано ЧП «Дип-ком»код 33206123 по юридическому адресу: г. Харьков, ул. Гв. Широнинцев, 44, комн. 4. 04.11.04 года предприятие было взято на налоговый учет в ГНИ Московского района г. Харькова за № 221, являлось плательщиком НДС - свидетельство № НОМЕР_26 от ЮЛ 1.04 года, индивидуальный налоговый номер НОМЕР_25. Регистрационные документы, круглую печать и угловой штамп предприятия ОСОБА_6 передал ОСОБА_1

ОСОБА_1, не посвящая в свои преступные планы, использовал в своих преступных целях ОСОБА_5, на которого формальным директором ЧП «Дип-ком»ОСОБА_6 была оформлена доверенность на получение наличных денежных средств в банках, которые он передавал ОСОБА_1, а также выполнял другую техническую работу по его указанию.

В указанный период ОСОБА_1, используя услуги не установленных следствием лиц, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Дип-ком», которая заключалась в закупке за наличные денежные средства товара по рекламным объявлениям в прессе и Интернете, а также на рынках города и дальнейшей реализации товара для различных субъектов предпринимательской деятельности по безналичному расчету с оформлением расходных бухгалтерских и налоговых документов. При этом приходных бухгалтерских документов на приобретаемый ЧП «Дип-ком»за наличные денежные средства товар и налоговых документов, дающих право на формирование налогового кредита, ОСОБА_1 не оформлял.

Таким образом, с целью уклонения от уплаты налогов, реализуя единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, имея _ значительные поступления денежных средств на расчетный счет ЧП «Дип-ком»за реализованную продукцию, ОСОБА_1 предоставил в ГНИ Московского района г. Харькова декларации ЧП «Дип-ком»по НДС за период с ноября 2004 года по май 2005 года, где указал налоговые обязательства в сумме 803.600 грн, налоговый кредит в сумме 800.176 грн, НДС к уплате 3.424 грн. Однако, учитывая, что бухгалтерский и налоговый учет предприятия ОСОБА_1 фактически не вел, что привело к перекручиванию объективных данных по налоговым обязательствам и налоговому кредиту по НДС, предприятие не имело право на формирование налогового кредита в проверяемом периоде и фактически ОСОБА_1, путем внесения заведомо ложных сведений в отчетные документы, в нарушение п.п.7.4,5 п.7.4 ст. 7 закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», который гласит: «Не разрешается включение в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными...», занизил НДС на сумму 624.548 грн, а именно: в ноябре 2004 года - 12.022 грн, в декабре 2004 года - 112.136 грн, в 2005 году: январь -30.324 грн, февраль - 57.122 грн, март - 139.247 грн, апрель - 283.539 грн, май - 158 грн.

Подсудимый ОСОБА_1 в суде вину в инкриминируемых ему преступлениях признал в полном объеме предъявленного ему на досудебном следствии обвинения, показал о том, что полностью подтверждает показания, которые давал на досудебном следствии и ранее в суде до постановления первого приговора, он действительно совершил преступления, которые ему инкриминируются при обстоятельствах, которые указаны в предъявленных ему на досудебных следствиях обвинениях и как они изложены в обвинительных заключениях. Он не оспаривает собранные по делу доказательства.

В соответствии со ст. 299 УПК Украины с согласия участников рассмотрения дела суд признал нецелесообразным исследовать фактические обстоятельства совершенных ОСОБА_1 преступлений, так как никто из участников процесса не оспаривал их. Гражданский иск по делу к ОСОБА_1 не заявлен. Суд установил, что ОСОБА_1 правильно понимает содержание этих обстоятельств, у суда нет сомнений в добровольности и истинности его позиции.

Суд считает, что виновность ОСОБА_1 в совершении инкриминируемых ему преступлений доказана в полном объеме предъявленного обвинения и квалифицирует его действия:

- по ч. 2 ст. 212 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения или организации, независимо от формы собственности или лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, что повлекло фактическое непоступление в бюджет средств в крупных размерах;

- по ч. 3 ст. 212 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения или организации, независимо от формы собственности или лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, что повлекло фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупных размерах;

- по ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212 УК Украины как организацию деятельности по умышленному уклонению от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения или организации, независимо от формы собственности или лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, по предварительному сговору группой лиц, что повлекло фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупных размерах

Назначая наказание ОСОБА_1 суд руководствуется требованиями ст.ст. 65-73 УК Украины.

Наказание ОСОБА_1 суд назначает в соответствии с положениями Общей части УК Украины, с учетом степени тяжести совершенных им преступлений, которые относятся к преступлениям небольшой тяжести и к тяжким преступлениям, личности подсудимого, и обстоятельств смягчающих и отягчающих ответственность.

ОСОБА_1 в зарегистрированном браке не состоит, имеет постоянное место жительства, проживает с матерью ІНФОРМАЦІЯ_4, которая направлена на психиатрическую ВТЭК и нуждается в постоянном постороннем уходе, работает водителем в товариществе, ранее не судимый и к уголовной ответственности ранее не привлекался, на учете у психиатра и нарколога не состоит, характеризуется по месту работы положительно,

Смягчающим наказание ОСОБА_1 обстоятельством, в соответствии со ст. 66 УК Украины, суд признает чистосердечное раскаяние.

Отягчающих наказание ОСОБА_1 обстоятельств, в соответствии со ст. 67 УК Украины, суд не установил.

Суд считает, что с учетом того, что подсудимый доход от преступной деятельности не получил, ему должно быть назначено наказание в пределах санкции статьи Особенной части УК Украины, предусматривающей ответственность за содеянное, необходимое и достаточное для его исправления и предупреждения новых преступлений, в виде штрафа, с учетом имущественного положения подсудимого и истечения значительного периода времени со времени совершения преступлений, в не максимальных размерах и с учетом имущественного положения с рассрочкой выплат равными частыми на один год, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью с конфискацией всего лично ему принадлежащего имущества.

Гражданский иск к ОСОБА_1 по делу не заявлен.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст. 81 УК Украины.

Судебные издержки суд взыскивает с подсудимого.

Руководствуясь ст.ст. 81, 93, 299, 323, 324 УПК Украины, суд, -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.2, 212 ч. 3, 27 ч. 3, 28 ч. 2 - 212 ч. 3 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст. 212 ч.2 УК Украины в виде штрафа в размере двух тысяч необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, что составляет тридцать четыре тысячи гривен 00 копеек, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на срок один год и шесть месяцев;

- по ст. 212 ч.3 УК Украины в виде штрафа в размере пятнадцати тысяч необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, что составляет двести пятьдесят пять тысяч гривен 00 копеек, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на срок два года и шесть месяцев, с конфискацией всего принадлежащего ему имущества;

- по ст.ст. 27 ч. 3, 28 ч. 2 - 212 ч. 3 УК Украины в виде штрафа в размере двадцати тысяч необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, что составляет триста сорок тысяч гривен 00 копеек, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на срок три года, с конфискацией всего принадлежащего ему имущества.

В силу ст. 70 УК Украины окончательно назначить ОСОБА_1 наказание путем поглощения менее сурового наказания более суровым в виде штрафа в размере двадцати тысяч необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, что составляет триста сорок тысяч гривен 00 копеек с рассрочкой выплаты равными частями на срок один год, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на срок три года, с конфискацией всего принадлежащего ему имущества.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить без изменения -подписку о невыезде.

Вещественные доказательства по делу, -регистрационные документы и документы по регистрации в ГНИ, регистрационные документы, документы на открытие расчетного счета и рассчетно-кассовое обслуживание, карточки с образцами подписей должностных лиц, декларации по НДС ЧП «Интека», ЧП «Орбитасервис», ЧП «Валеас», ЧП «Агнета», первичные бухгалтерские документы и распечатки о движении денежных средств по расчетным счетам ЧП «Интека», ЧП «Орбитасервис», ЧП «Валеас», ЧП «Агнета», регистрационные документы и документы по регистрации в ГНИ, регистрационные документы на открытие расчетного счета и рассчетно-кассовое обслуживание, карточки с образцами подписей должностных лиц, декларации по НДС ЧП «Реглон», ЧП «Даг-компани», ЧП «Дип-ком», регистрационные документы на открытие расчетного счета и рассчетно-кассовое обслуживание, карточки с образцами подписей должностных лиц, декларации по НДС и о доходах ФЛ-П ОСОБА_3, ФЛ-П ОСОБА_4, ФЛ-П ОСОБА_13, ФЛ-П ОСОБА_17 -хранить в материалах дела.

Судебные издержки, составляющие стоимость проведения судебно-экономических экспертиз Харьковским научно-исследовательским институтом судебных экспертиз им. засл. Проф. М.С. Бокариуса, в сумме 5186,96 (пять тысяч сто восемьдесят шесть грн, 96 коп) взыскать с подсудимого в доход государства.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Харьковской области через Московский районный суд г. Харькова в течение 15 суток со дня его провозглашения.

Судья (Яремчук В.И.)