Вирок

від 26.11.2012 по справі 1202-1-9/2011

АНТРАЦИТІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1202-1-9/2011

Провадження № 1/1202/7/2012

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М УКРАИНЫ

26 листопада 2012 року Антрацитовский горрайонный суд Луганской области в составе:

председательствующего-судьи : Афанасьева В.А.

при секретаре : Лысенко Е.А.

с участием прокурора : Касьяненко А..И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании, в зале суда г.Антрацита, уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Антрацит Луганской области, украинца, гражданина Украины, имеющего высшее образование, ранее не судимого, женатого, работающего директором ЧП «Транссервис», проживающего по адресу АДРЕСА_1

ст.364 ч.2, ст. 366 ч. 2 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, будучи в период с 30.03.2006 до декабря 2009 года директором ЧП « Транссервис», код ЕГРПОУ 32902068, расположенного по юридическому адресу: Луганская область г. Антрацит ул. 25 квартал, 15\8, зарегистрированного в ОГНИ г. Антрацит плательщиком НДС 05.06.2004г., являясь должностным лицом, действующим на основании Устава ЧП «Транссервис», наделенным организационно - распорядительными и административно-хозяйственными функциями - оперативное управление деятельностью предприятия, распоряжение имуществом, заключение договоров, а также лицом, несущим ответственность за достоверность учета, своевременную сдачу отчетности, своевременное внесение налоговых и других платежей в бюджет, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью занижения налоговых обязательств и суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, при составлении в период февраль 2007 года , октябрь 2007 года - апрель 2008 года деклараций по налогу на добавленную стоимость за январь 2007 года, сентябрь-декабрь 2007 года, январь-март 2008 года, не представил неустановленному в ходе следствия лицу, заполняющему вышеуказанные декларации, сведения о финансово-хозяйственных операциях, подлежащих налогообложению, с ЧП «Схид» по предоставлению в период январь, сентябрь-декабрь 2007 года, январь-март 2008 года услуг по погрузке и отправке вагонов железнодорожным транспортом на сумму 443165,08 грн., с ООО "Донспецпром" по реализации в январе 2008 года на основании договора поставки №16/1-08 от 16.01.2008г. угольной продукции на сумму 179397,79 грн., с ЧП ОСОБА_3 (иден.НОМЕР_1 г.Ровеньки) по реализации в марте 2008 года горно-шахтного оборудования на сумму 99 тыс. грн., а также в июле 2007 года при составлении декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2007 года ОСОБА_2, предоставил не в полном объеме вышеуказанному лицу, сведения о финансово-хозяйственных операциях, подлежащих налогообложению с ЧП «Схид» по предоставлению в июне 2007 года услуг по погрузке и отправке вагонов железнодорожным транспортом на сумму 54790 грн., что повлекло за собой внесение недостоверных сведений в официальные документы - налоговые декларации налогу на добавленную стоимость за январь 2007 года, июнь 2007 года, сентябрь-декабрь 2007 года, январь-март 2008 года.

ОСОБА_2, достоверно зная о том, что декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2007 года вх.№ 1716 от 19.02.2007, за июнь 2007 года вх.№12662 от 20.07.2007, за октябрь 2007 года, за ноябрь 2007 года вх.№ 23256 от 19.12.2007, за декабрь 2007 года вх.№ 26721 от 21.01.2008, за февраль 2008 года, за март 2008 года ЧП « Транссервис» содержит недостоверные сведения о налоговых обязательствах и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, подписал их, после чего 19.02.2007г., 20.07.2007г., 20.11.2007г., 19.12.2007г., 21.01.2008г., 21.03.2008г., 24.04.2008г. предоставил в ОГНИ в г. Антрацит. Так же 23.10.2007г., 20.02.2008г. ОСОБА_2 предоставил в ОГНИ в г. Антрацит декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2007 года и январь 2008 года, содержащие недостоверные сведения о налоговых обязательствах и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, не подписанные им.

В результате действий ОСОБА_2, выразившихся во внесении ложных сведений в декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2007 года, июнь 2007 года, сентябрь-декабрь 2007 года, январь-март 2008 года, а также предоставлении их в ОГНИ в г. Антрацит, повлекших тяжкие последствия в виде не поступления в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 126 845, 5 грн., интересам государства был причинен ущерб на вышеуказанную сумму, которая в 250 и более раз, превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Продолжая свою деятельность ОСОБА_2, будучи в период с 30.03.2006г. по настоящее время директором ЧП «Транссервис», код ЕГРПОУ 32902068, расположенного по юридическому адресу: Луганская область г. Антрацит ул. 25 квартал, 15\8, зарегистрированного в ОГНИ г. Антрацит плательщиком НДС 05.06.2004, являясь должностным лицом, действующим на основании Устава ЧП «Транссервис», обладающим организационно - распорядительными и административно-хозяйственными функциями - оперативное управление деятельностью предприятия, распоряжение имуществом, заключение договоров, а также лицом несущим ответственность за достоверность учета, своевременную сдачу отчетности, своевременное внесение налоговых и других платежей в бюджет, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в нарушение п. 7.3, п.7.4 ст. ст. 7 Закона Украины от 03.04.97г. №168/97 - ВР «О налоге на добавленную стоимость», злоупотребляя служебным положением, с целью занижения налоговых обязательств и суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, при составлении в период февраль, октябрь 2007 года - апрель 2008 года деклараций по налогу на добавленную стоимость за январь 2007 года, сентябрь-декабрь 2007 года, январь-март 2008 года, не представил неустановленному в ходе следствия лицу, заполняющему вышеуказанные декларации, сведения о финансово-хозяйственных операциях, подлежащих налогообложению, с ЧП «Схид» по предоставлению в период январь, сентябрь-декабрь 2007 года, январь-март 2008 года услуг по погрузке и отправке вагонов железнодорожным транспортом на сумму 443165,08 грн., с ООО "Донспецпром" по реализации в январе 2008 года на основании договора поставки №16/1-08 от 16.01.2008 угольной продукции на сумму 179397,79 грн., с ЧП ОСОБА_3 (иден.НОМЕР_1 г.Ровеньки) по реализации в марте 2008 года горно-шахтного оборудования на сумму 99 тыс. грн., а также в июле 2007 года при составлении декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2007 года ОСОБА_2 предоставил не в полном объеме указанному лицу, сведения о финансово-хозяйственных операциях, подлежащих налогообложению, с ЧП «Схид» по предоставлению в июне 2007 года услуг, по погрузке и отправке вагонов железнодорожным транспортом, на сумму 54790 грн., что повлекло за собой внесение недостоверных сведений в официальные документы - налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2007 года, июнь 2007 года, сентябрь-декабрь 2007 года, январь-март 2008 года.

ОСОБА_2, достоверно зная о том, что декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2007 года вх.№ 1716 от 19.02.2007г., за июнь 2007 года вх.№12662 от 20.07.2007, за октябрь 2007 года, за ноябрь 2007 года вх.№ 23256 от 19.12.2007г., за декабрь 2007 года вх.№ 26721 от 21.01.2008г., за февраль 2008 года, за март 2008 года ЧП «Транссервис» содержит недостоверные сведения о налоговых обязательствах и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, подписал их, после чего 19.02.2007г., 20.07.2007г., 20.11.2007г., 19.12.2007г., 21.01.2008г., 21.03.2008г., 24.04.2008г. предоставил в ОГНИ в г. Антрацит. Также 23.10.2007г., 20.02.2008г. ОСОБА_2 предоставил в ОГНИ в г. Антрацит декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2007 года и январь 2008 года, содержащие недостоверные сведения о налоговых обязательствах и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, не подписанные им.

В результате действий ОСОБА_2, выразившихся в умышленном занижении налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в бюджет государства не поступил налог на добавленную стоимость в размере 126 845, 5 грн.

Продолжая свои действия, ОСОБА_2, являясь должностным лицом, действующим на основании Устава ЧП «Транссервис», обладающим организационно - распорядительными и административно-хозяйственными функциями - оперативное управление деятельностью предприятия, распоряжение имуществом, заключение договоров, а также лицом, несущим ответственность за достоверность учета, своевременную сдачу отчетности, своевременное внесение налоговых и других платежей в бюджет, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в нарушение п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.94г. № 334/94-ВР , согласно которого «валовой доход - общая сумма доходов плательщика от всех видов деятельности полученного ( начисленного) в течение отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах как на территории Украины, её континентального шельфа, ………… так и за её границами», в нарушение п. 16.1, п.16.4 ст. 16 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.94г. № 334/94-ВР, согласно которого «плательщики налога самостоятельно определяют сумму налога подлежащего уплате, плательщики налога в сроки, определенные законом, подают в налоговый орган декларацию о прибыли за отчетный период, насчитанную нарастающим итогом…..», злоупотребляя должностным положением, с целью сокрытия прибыли полученной от осуществления в 1 квартале 2008 года финансово-хозяйственных операций с ЧП «Схид», с ООО "Донспецпром", ЧП ОСОБА_3 (иден.НОМЕР_1 г.Ровеньки) не составил и не предоставил в мае 2008 года в ОГНИ в г.Антрацит декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2008 года, содержащую сведения о валовом доходе полученном от финансово-хозяйственных операций с ЧП «Схид за период январь-март 2008 года в размере 194974,08 грн. за предоставление услуг по погрузке и отправке вагонов железнодорожным транспортом, с ООО "Донспецпром" по реализации в январе 2008 года на основании договора поставки №16/1-08 от 16.01.2008г. угольной продукции в размере 179397,79 грн., с ЧП ОСОБА_3 (иден.НОМЕР_1 г.Ровеньки) по реализации в марте 2008 года горно-шахтного оборудования в размере 99 тыс. грн., в результате чего в бюджет не поступил налог на прибыль в размере 98 619 грн., чем интересам государства был причинен ущерб на указанную сумму.

В результате вышеуказанных действий ОСОБА_2, выразившихся в умышленном занижении налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, а также сокрытии прибыли предприятия и неуплате налога на прибыль, интересам государства был причинен ущерб в размере 225 464,5 грн., что в 250 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

В судебном заседании, подсудимый ОСОБА_2 свою вину в совершении вышеуказанных преступлений признал полностью, чистосердечно раскаялся в содеянном и воспользовавшись своим правом, отказался от дачи показаний, указав, что все происходило так, как указано в обвинительном заключении.

Допрошенный на стадии досудебного следствия, подсудимый ОСОБА_2 свою вину в совершении вышеуказанных преступлений признал полностью и чистосердечно раскаявшись в содеянном пояснил, что в должности директора ЧП «Транссервис» он работает с 2006 года. У предприятия имеется Устав, на основании которого оно работает. Налоговую отчетность на предприятии составляет и сдает в ГНИ в г. Антрацит он. ЧП «Транссервис» является плательщиком НДС, налога на прибыль, налога с доходов физических лиц и других налогов, которые уплачивают предприятия, имеющие статус юридического лица. У его предприятия имеются расчетные счета в Антрацитовском филиале «Правексбанка» и Антрацитовском филиале «Райфайзенбанк - Аваль».

Налоговые декларации по НДС за январь, июнь 2007 года, октябрь- декабрь 2007 года, за январь-март 2008 года подписаны им. Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2008 года подписана им. Заполняла бланки указанных деклараций его знакомая, фамилию которой он не желает указывать по той причине, что она никакого отношения к делу не имеет. Сведения в указанные декларации знакомая вносила с его слов.

Сдавал ли он в ОГНИ в г.Антрацит декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2008 года, не помнит. До настоящего времени он не нашел у себя данную декларацию.

4.01.2007г. им как директором ЧП «Транссервис» был заключен договор с ЧП « Схид» на оказание услуг по погрузке и отправке вагонов железнодорожным транспортом сроком на 1 год. В 2008 году срок действия договора был пролонгирован. Всего по данному договору было оказано услуг на сумму 644 728 грн. Денежные средства за полученные услуги ЧП «Схид» перечисляло на расчетный счет в «Правексбанке». Полученные от ЧП « Схид» денежные средства отправлялись им в ТЕХПД за оплату железнодорожного тарифа. Средства, полученные им от ЧП «Схид» отражались в налоговой отчетности за 2007 год, в каких именно месяцах были отражены полученные от ЧП « Схид» средства, он не может сказать.

16.01.2008г. им, как директором ЧП «Транссервис» был заключен договор №16\1-08 с ООО «Донспецпром» на поставку угольной продукции. В исполнение условий данного договора он поставил угольную продукцию на сумму более 100 тыс.грн. В качестве оплаты они перечислили ему денежные средства на расчетный счет в размере 179 397,79 грн. Согласно акта сверки по состоянию на 19.05.2008г. ЧП «Транссервис» имело задолженность по данному договору в размере 74 424,08 грн. По этому поводу Луганский хозяйственный суд рассматривал иск ООО «Донспецпром» к ЧП « Транссервис» о возмещении данной задолженности и принял решение взыскать указанную сумму с ЧП «Транссервис» в пользу ООО « Донспецпром». Он не отразил в налоговой отчетности данную финансовую операцию по той причине, что хотел исполнить условия договора в полном объеме и после этого внести корректировку в налоговую отчетность.

С ЧП ОСОБА_3 у него была устная договоренность о том, что он реализует ему горно-шахтное оборудование по приемлемой цене, а тот в свою очередь обеспечивает ему поставку качественного угля. Он свои обязательства по поставке оборудования выполнил в июле 2007 года и в марте 2008 года. Денежные средства за полученное оборудование ОСОБА_3 привозил наличными и передавал ему. Он данные денежные средства передавал предприятию, у которого приобретал данное оборудование. Осуществление данной операции он не указывал в налоговой отчетности, т.к. он приобретал оборудование у предприятия, являющегося плательщиком НДС, а продавал его лицу, не являющемуся плательщиком данного налога. В содеянном раскаивается.

( л.д.120-121 т.3)

В соответствии со ст. 299 УПК Украины суд ограничил исследование доказательств по делу оглашением показаний подсудимого, поскольку против этого не возражали участники судебного разбирательства.

Вина подсудимого ОСОБА_2 доказана полностью и подтверждается признанием самого подсудимого, а также другими доказательствами по делу, которые никем не оспариваются.

Анализируя собранные по делу доказательства, суд квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_2 по ст. ст. 366 ч. 2 и 364 ч.2, УК Украины УК Украины, поскольку он совершил злоупотребление служебным положением, т.е. умышленное из корыстных побуждений использование должностным лицом своего служебного положения вопреки интересам службы, повлекшее тяжкие последствия, а так же должностной подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также выдача заведомо ложного документа, повлекшие тяжкие последствия.

Судом исследовалась личность подсудимого ОСОБА_2 и установлено, что он гражданин Украины (т.3, л.д.228), ранее не судим (т.3, л.д.27), на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит (т.3, л.д.15,17), по месту жительства характеризуется положительно (т.3 л.д.24), имеет на иждивении несовершеннолетнего сына (т.3 л.д.23).

При избрании меры наказания подсудимому ОСОБА_2 суд учитывает характер и степень тяжести совершенных им преступлений, данные о личности, изложенные выше, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому ОСОБА_2, суд признает чистосердечное раскаяние и наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимому ОСОБА_2, суд не усматривает.

Учитывая изложенное, суд считает, что исправление подсудимого ОСОБА_2 возможно без отбывания наказания в виде лишения свободы, с освобождением от отбывания наказания с испытанием по правилам ст. 75 УК Украины, с возложением на него обязанностей согласно ст. 76 УК Украины.

Суд считает правильным не применять к ОСОБА_2 наказание в виде штрафа, предусмотренное санкциями ч.2 ст.364 и ч.2 ст.366 УК Украины, поскольку преступления были совершены им до включения наказания в виде штрафа в санкции вышеуказанных статей, а закон обратной силы не имеет.

Иск прокурора , заявленный на сумму 225 464,5 гривен, в возмещение ущерба нанесенного интересам государства в лице Антрацитовской ОГНИ, суд удовлетворяет в полном объеме и взыскивает с подсудимого ОСОБА_2, поскольку исковые требования подтверждаются материалами дела и не оспариваются подсудимым.

Судьбу вещественных доказательств по делу суд разрешает в соответствии с требованиями ст. 81 УПК Украины.

Руководствуясь ст.ст. 323 , 324 УПК Украины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ :

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений предусмотренных ч.2 ст.364 и ч.2 ст.366 УК Украины и назначить ему наказание :

- по ч.2 ст.364 УК Украины в виде ЧЕТЫРЕХ лет лишения свободы, с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 2 года,

- по ч.2 ст.366 УК Украины в виде ДВУХ лет лишения свободы, с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 1 год,

На основании ст.70 УК Украины, по совокупности совершенных преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно определить ОСОБА_2 к отбытию ЧЕТЫРЕ года лишения свободы, с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 2 года.

На основании ст.75 УК Украины от отбывания основного назначенного наказания ОСОБА_2 освободить, с испытательным сроком на ОДИН год ШЕСТЬ месяцев , если он в течение испытательного срока не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности.

В соответствии со ст.76 УК Украины, возложить на осужденного ОСОБА_2 следующие обязанности: не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства и работы.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_2, до вступления приговора в законную силу, оставить без изменения - подписку о невыезде.

Иск прокурора г.Красный Луч, удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с осужденного ОСОБА_2 в доход государства в лице Антрацитовской ОГНИ , в возмещение нанесенного ущерба, 225 464 (двести двадцать пять тысяч четыреста шестьдесят четыре) гривны 05 копеек.

Вещественные доказательства по делу, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Транссервис» за период январь-декабрь 2007 года, уточняющие расчеты налоговых обязательств по НДС за январь-декабрь 2007 года, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Транссервис» за период январь-март 2008 года, декларации по налогу на прибыль предприятия ЧП «Транссервис» за период 1 квартал, 1 полугодие , 3 квартал, 11 месяцев, 12 месяцев 2007 года, 1 полугодие 2008 года, выписку по расчетному счету ЧП «Транссервис» № 2600106181436 за период с 20.01.2005г. по 25.06.2007г., выписку по расчетному счету № 2600806041436 ЧП «Транссервис» за период 26.06.2007 по 4.11.2009 года, договор , налоговые накладные, накладные , счета, копии платежных поручений и банковские выписки, изъятые в ЧП «Схид», договор со спецификацией от 16.01.2008 года, копию платежного поручения, счета, накладные , акт сверки, изъятые в ООО «Донспецпром», квитанции к приходному ордеру, накладные ЧП «ОСОБА_3», находящиеся в материалах дела, оставить при деле .

Судьбу вещественных доказательств разрешить по вступлению приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в Луганский апелляционный суд через Антрацитовский горрайонный суд в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Приговор отпечатан в совещательной комнате.

Судья Антрацитовского горрайонного суда Афанасьєв В. О.