Постанова

від 30.11.2012 по справі 2308/2827/2012

КАНІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 2308/2827/2012 року

пров. № 1-п/2308/55/2012

ПОСТАНОВА

30.11.2012 р. м. Канів

Канівського міськрайонного суду Черкаської області

в складі: головуючого судді Русакова Г.С.

за участю секретаря Назаренко О.В.

з участю прокурора Пампущенка В.В.

розглянувши у відкритому попередньому судовому засіданні в залі суду в м. Канева справу про звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення злочину , передбаченого ч.3 ст. 212 КК України :

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1; уродженця смт. Піщанка Вінницької області, громадянина України, українця, з вищою освітою, одруженого, працюючого директором ТОВ «Енергетично-дорожнє будівництво»; проживаючого в АДРЕСА_1 ; раніше не судимого,-

В С Т А Н О В И В :

16.11. 2012 року до Канівського міськрайонного суду надійшла кримінальна справа з постановою про направляення кримінальної справи до суду для звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, який будучи згідно наказу №1-К від 07.02.2006 року директором ТОВ «Енергетично-дорожнє будівництво» (код ЄДРПОУ 33757711), що зареєстроване за адресою м. Канів, вул. Дорошенка 84, тобто являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, в період з 01.11.10 по 31.03.12, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету України, в порушення пп.14.1.27 п.14.1 ст.14, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.138.2 ст.138 та пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України та в порушення п.п. 7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168 із змінами та доповненнями ( по операціям до 01.01.2011), та п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.4, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, шляхом завищення податкового кредиту безпідставно сформованого за рахунок відображення фінансово-господарських операцій з приводу придбання ТМЦ (роботи, послуги) у (від) «фіктивних» суб'єктів господарювання, а саме: ТОВ «Лугпромстройсантехмонтаж» (код ЄДРПОУ 35554567, м. Луганськ), ТОВ «Стіл Хоукс» (код ЄДРПОУ 36482441, м. Київ), ТОВ «Техностарт ЛТД» (код ЄДРПОУ 37635307, м. Київ), ПП «Юга-С» (код ЄДРПОУ 36236213, м. Херсон), ПП ПВКФ «Ліберті-А» (код ЄДРПОУ 24751395, м. Київ) та в подальшому незаконно включив до складу валових витрат підприємства податку на прибуток в сумі 544 818 грн. та податкового кредиту податку на додану вартість в сумі 1 818 589 грн., а всього на загальну суму 2 363 407 грн., що в 5034 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великими розмірами, при слідуючих обставинах:

так, ОСОБА_1 в порушення п.п. 7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168 із змінами та доповненнями ( по операціям до 01.01.2011), та п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.4, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету шляхом завищення податкового кредиту за листопад 2010 року безпідставно сформованого за рахунок відображення фінансово-господарських операцій з приводу придбання ТМЦ (робіт, послуг) від фіктивних підприємств, внаслідок чого, ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість за листопад 2010 року в сумі 25 900 грн.;

він, же в порушення п.п. 7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168 із змінами та доповненнями ( по операціям до 01.01.2011), та п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.4, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету шляхом завищення податкового кредиту

за грудень 2010 року безпідставно сформованого за рахунок відображення фінансово-господарських операцій з приводу придбання ТМЦ (робіт, послуг) від фіктивних підприємств, внаслідок чого, ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість за грудень 2010 року в сумі 45 059 грн.;

він, же в порушення п.п. 7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168 із змінами та доповненнями ( по операціям до 01.01.2011), та п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.4, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету шляхом завищення податкового кредиту за квітень 2011 року безпідставно сформованого за рахунок відображення фінансово-господарських операцій з приводу придбання ТМЦ (робіт, послуг) від фіктивних підприємств, внаслідок чого, ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість за квітень 2011 року в сумі 24 737 грн.;

він, же в порушення п.п. 7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168 із змінами та доповненнями ( по операціям до 01.01.2011), та п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.4, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету шляхом завищення податкового кредиту за травень 2011 року безпідставно сформованого за рахунок відображення фінансово-господарських операцій з приводу придбання ТМЦ (робіт, послуг) від фіктивних підприємств, внаслідок чого, ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість за травень 2011 року в сумі 66 429 грн.;

він, же в порушення п.п. 7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168 із змінами та доповненнями ( по операціям до 01.01.2011), та п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.4, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету шляхом завищення податкового кредиту за червень 2011 року безпідставно сформованого за рахунок відображення фінансово-господарських операцій з приводу придбання ТМЦ (робіт, послуг) від фіктивних підприємств, внаслідок чого, ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість за червень 2011 року в сумі 126 561 грн.;

він, же в порушення п.п. 7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168 із змінами та доповненнями ( по операціям до 01.01.2011), та п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.4, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету шляхом завищення податкового кредиту за липень 2011 року безпідставно сформованого за рахунок відображення фінансово-господарських операцій з приводу придбання ТМЦ (робіт, послуг) від фіктивних підприємств, внаслідок чого, ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість за липень 2011 року в сумі 243 628 грн.;

він, же в порушення п.п. 7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168 із змінами та доповненнями ( по операціям до 01.01.2011), та п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.4, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету шляхом завищення податкового кредиту за серпень 2011 року безпідставно сформованого за рахунок відображення фінансово-господарських операцій з приводу придбання ТМЦ (робіт, послуг) від фіктивних підприємств, внаслідок чого, ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість за серпень 2011 року в сумі 532 031 грн.;

він, же в порушення п.п. 7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168 із змінами та доповненнями ( по операціям до 01.01.2011), та п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.4, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету шляхом завищення податкового кредиту за вереснь 2011 року безпідставно сформованого за рахунок відображення фінансово-господарських операцій з приводу придбання ТМЦ (робіт, послуг) від фіктивних підприємств, внаслідок чого, ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість за вересень 2011 року в сумі 538 995 грн.;

він, же в порушення п.п. 7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168 із змінами та доповненнями ( по операціям до 01.01.2011), та п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.4, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету шляхом завищення податкового кредиту

за жовтень 2011 року безпідставно сформованого за рахунок відображення фінансово-господарських операцій з приводу придбання ТМЦ (робіт, послуг) від фіктивних підприємств, внаслідок чого, ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість за жовтень 2011 року в сумі 14 288 грн.;

він, же в порушення п.п. 7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168 із змінами та доповненнями ( по операціям до 01.01.2011), та п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.4, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету шляхом завищення податкового кредиту за листопад 2011 року безпідставно сформованого за рахунок відображення фінансово-господарських операцій з приводу придбання ТМЦ (робіт, послуг) від фіктивних підприємств, внаслідок чого, ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість за листопад 2011 року в сумі 200 028 грн.;

він, же в порушення п.п. 7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168 із змінами та доповненнями ( по операціям до 01.01.2011), та п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.4, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету шляхом завищення податкового кредиту за березень 2012 року безпідставно сформованого за рахунок відображення фінансово-господарських операцій з приводу придбання ТМЦ (робіт, послуг) від фіктивних підприємств, внаслідок чого, ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість за березень 2012 року в сумі 933 грн.;

Всього, ОСОБА_1 будучи директором ТОВ «Енергетично-дорожнє будівництво» за період 01.11.10 по 31.03.12 умисно ухилився від сплати в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 1 818 589 грн.

Крім того, директор ТОВ «Енергетично-дорожнє будівництво», умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення пп. 14.1.27 п.14.1 ст.14, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.138.2 ст.138 та пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України будучи директором ТОВ «Енергетично-дорожнє будівництво» шляхом завищення податкового кредиту безпідставно сформованого за рахунок відображення фінансово-господарських операцій з приводу придбання ТМЦ (робіт, послуг) від фіктивних підприємств, внаслідок чого, умисно не сплатив до державного бюджету податку на прибуток за 2 квартал 2011 року в сумі 498 395 грн.;

в подальшому він же, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення пп.14.1.27 п.14.1 ст.14, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.138.2 ст.138 та пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України будучи директором ТОВ «Енергетично-дорожнє будівництво» шляхом завищення податкового кредиту безпідставно сформованого за рахунок відображення фінансово-господарських операцій з приводу придбання ТМЦ (робіт, послуг) від фіктивних підприємств, внаслідок чого, умисно не сплатив до державного бюджету податку на прибуток за півріччя 2011 року в сумі 1 343 грн.;

він же, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення пп. 14.1.27 п.14.1 ст.14, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.138.2 ст.138 та пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України будучи директором ТОВ «Енергетично-дорожнє будівництво» шляхом завищення податкового кредиту безпідставно сформованого за рахунок відображення фінансово-господарських операцій з приводу придбання ТМЦ (робіт, послуг) від фіктивних підприємств, внаслідок чого, умисно не сплатив до державного бюджету податку на прибуток за 4 квартал 2011 року в сумі 45 080 грн.

Всього, ОСОБА_1 будучи директором ТОВ «Енергетично-дорожнє будівництво» відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету за період з 01.04.11 по 31.12.11 умисно ухилився від сплати в бюджет держави податку на прибуток в сумі 544 818 грн.

А всього, ОСОБА_1, в період з 01.11.10 по 31.03.12 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 363 407 грн., що в 5034 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великими розмірами.

Своїми умисними діями ОСОБА_1, скоїв злочин, передбачений ч. З ст. 212 КК України - кваліфікований як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В подальшому , ОСОБА_1 до притягнення його до кримінальної відповідальності повністю сплатив донараховані податки та відшкодував шкоду , завдану державі.

Суд дослідивши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора та підсудного, вважає, що кримінальна справа відносно ОСОБА_1 .за ч. 3 ст. 212 КК України підлягає закриттю на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, де вказано , що особа звільняється від кримінальної відповідальності , якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду , завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції , пеня).

Факт повної сплати податків та відшкодування шкоди підтверджується платіжними дорученнями за № 425 від 29.10.2012 р. на суму 1000000, № 426 від 29.10. 2012 р. на суму 300000, № 434 від 01.11.2012 р. на суму 604070, 16 грн., № 433 від 01.11. 2012 р. на суму 732049,№ 439 від 06.11. 2012 р. на суму 150000 грн.

На підставі викладеного та керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 7, 282 КПК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В :

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 за вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України .

Кримінальну справу відносно ОСОБА_1 за ч. 3 ст. 212 КК України подальшим провадженням закрити.

Постанова може бути оскаржена в апеляційний суд Черкаської області на протязі 7 діб через Канівський міськрайонний суд.

Головуючий Г . С . Русаков