Постанова

від 27.11.2012 по справі 0552/6509/2012

ЦЕНТРАЛЬНО-МІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАКІЇВКИ

Центрально-Міський районний суд м.Макіївки

Справа № 0552/6509/2012

Провадження № 1-п/0552/134/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Именем Украины

27 ноября 2012 года суд Центрально-Городского района г. Макеевки Донецкой области в составе:

председательствующего судьи Сухановой А.В.

при секретаре Никлюдовой А.Ю.,

с участием прокурора Борисова К.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Макеевке уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Макеевки, Донецкой области, гражданки Украины, в зарегистрированном браке не состоящей, с высшим образованием, работающей главным бухгалтером ЧАО «МЛЗ», раннее не судимой, зарегистрированной и проживающего по адресу: АДРЕСА_1

в совершении преступления предусмотренного ст. 212 ч. 1 УК Украины, суд -

Установил:

Органом досудебного следствия ОСОБА_1 обвиняется по ч. 1ст. 212 УК Украины в том, что она, являясь должностным лицом юридического лица-субъекта предпринимательской деятельности - Частного акционерного общества «МЛЗ» (далее ЧАО «МЛЗ»(код ЕГРПОУ 31798871) зарегистрированного распоряжением исполнительного комитета Макеевского городского совета 18.01.2002 за № 12731050001002645, переименовано согласно решения общих сборов акционеров №12 от 15.04.2011г. и зарегистрировано распоряжением Макеевского городского совета №12731050036002645 от 26.04.2011г., являсь плательщиком НДС (свидетельство № 100335629 от 25.07.2002, ИНН № 317988705953), занимая на основании приказа № 121 от 27.07.2005г. должность главного бухгалтера ЧАО «МЛЗ», связанную с организацией и правильного ведения бухгалтерского учета по финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также достоверность и правильность взаиморасчетов с бюджетом по уплате налогов в соответствии со ст. 8 Закона Украины от 16.07.99 г. № 996-Х1У «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», будучи обязанной вести бухгалтерский и налоговый учет, создавать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, и предоставлять в Макеевскую ОГНИ достоверные сведения о результатах хозяйственной деятельности предприятия, будучи ответственной за достоверность налоговых деклараций и правильность взаиморасчетов с бюджетом по уплате налогов, в период 2-4 квартала 2011г., марта, апреля, июня 2012г., действуя умышленно, путем занижения объекта налогообложения, совершила уклонение от уплаты налогов, что повлекло фактическое не поступление в бюджет государства налогов, введенных в установленном законом порядке, в значительных размерах при следующих обстоятельствах:

Согласно ст.8 Закона Украины от 16.07.99 г. № 996-Х1У «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»устанавлено, что ответственность за организацию бухгалтерского учета и за обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности несет собственник или уполномоченное лицо (должностное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и уставными документами.

Также согласно указанного Закона, ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского и налогового учета, а также за недостоверность отраженных в них сведений несут лица, которые составили и подписали эти документы.

Так, ОСОБА_1 в период 2-4 квартала 2011г., являясь главным бухгалтером ЧАО «МЛЗ», в соответствии с договором купли-продажи №20 от 31.01.2011 года с ЧП «Ориенс», согласно которого - ЧП «Ориенс»(Продавец), а ЧАО «МЛЗ»(Покупатель). Где, Продавец обязуется передать Покупателю в собственность металлолом, далее товар, вид, количество, срок поставки и цена которого определяется в спецификациях. Продавец гарантирует качество товара согласно ДСТУ 4121-2002. На каждую партию товара Продавцом оформляется удостоверения относительно взрывобезопасности, утвержденного руководителем предприятия, которое перерабатывает металлолом, акт происхождения и сертификат с точным значением радиологического фона (минимальное значение - 0,007 мР/г, максимальное - 0,2 мР/г, естественный фон -0,013 мР/г). Поставка товара осуществляется на условиях СРТ -(склад Покупателя) согласно международным правилам Инкотермс - 2010. Получение товара по количеству и качества проводится Покупателем в день поставки товара. При приеме товара Покупатель осуществляет проверку поставленного товара по количеству, качеству, ассортименту и оформляется и подписывается сторонами приемо-сдаточными актами. Оплата товара осуществляется Покупателем путем перечисления денежных средств на расчетный счет Продавца. С целью умышленного уклонения от уплаты налогов, по подложным документам, предоставленными неустановленными следствием лицами (материалы в отношении которых выделены в отдельное производство) ЧП «Ориенс», оформила получение лома чугунного на склад ЧАО «МЛЗ», согласно приемо-сдаточных актов, расходных накладны, налоговых накладных, а также товарно-транспортных накладных от последнего. Тем самым, перечислив денежные средства на банковский счет ЧП «Ориенс», за якобы поставленный последним лом чугунный в адрес ЧАО «МЛЗ».

Согласно товарно-транспортных накладных, а именно:

товарно-транспортная накладная б/н от 09.06.20

товарно-транспортная накладная б/н от 17.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 20.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 24.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 03.06.20

товарно-транспортная накладная б/н от 16.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 15.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 18.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 18.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 14.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 13.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 05.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 05.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 02.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 24.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 24.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 24.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 20.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 19.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 23.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 12.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 11.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 11.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 11.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 21.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 11.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 20.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 13.05.20

товарно-транспортная накладная б/н от 03.06.20

товарно-транспортная накладная б/н от 24.05.20

товарно-транспортная накладная б/н от 16.05.20

товарно-транспортная накладная б/н от 16.03.20

товарно-транспортная накладная б/н от 05.05.20

товарно-транспортная накладная б/н от 05.05.20

товарно-транспортная накладная б/н от 16.04.20

товарно-транспортная накладная б/н от 13.04.20

товарно-транспортная накладная б/н от 18.04.20

товарно-транспортная накладная б/н от 06.05.20

товарно-транспортная накладная б/н от 11.05.20

товарно-транспортная накладная б/н от 02.02.20

товарно-транспортная накладная б/н от 10.02.20

товарно-транспортная накладная б/н от 22.02.20

товарно-транспортная накладная б/н от 23.02.20

товарно-транспортная накладная б/н от 09.02.20

товарно-транспортная накладная б/н от 16.02.20

товарно-транспортная накладная б/н от 16.02.20

товапно-тпанспоптная накладная б/н от 17.02.20

в указанный период, поставка лома чугунного предприятием ЧП «Ориенс»в адрес ЧАО «МЛЗ»якобы осуществлялась вышеуказанными автотранспортными средствами.

Однако, согласно справки отдела PEP г. Макеевки при УГАИ ГУМВД Украины в Донецкой области №9/7-9751 от 03.08.2012г. автомобили с государственными номерами, в вышеперечисленных товарно-транспортных накладных ЧП «Ориенс»на поставку лома чугунного в адрес ЧАО «МЛЗ», в основном являются легковыми автотранспортными средствами, которые не приспособлены перевозить металлолом, с указанным тоннажем.

Так, ОСОБА_1, являясь главным бухгалтером ЧАО «МЛЗ», согласно приказа №121 от 27.07.2005г., должностной инструкции главного бухгалтера ЧАО «МЛЗ»от 01.09.2007г. в обязанности которого входит осуществление контроля за соблюдением порядка оформления и достоверностью первичных и бухгалтерских документов, организация правильного и своевременного начисления и учет налогов и платежей в бюджет, составление бухгалтерской и налоговой отчетности и предоставления ее в соответствующие органы, с целью уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, на основании предоставленных неустановленными следствием лицами (материалы, в отношении которых выделены в отдельное производство) ЧП «Ориенс»фиктивных (подложных) бухгалтерских документов на якобы поставленный лом чугунный в адрес ЧАО «МЛЗ», составила, подписала и предоставила в Макеевскую ОГНИ налоговые декларации по налогу на прибыль за 2-4 квартал 2011г., в которых занизила налог на прибыль в сумме 200 096 грн. (согласно акта плановой выездной проверки ЧАО «МЛЗ»по вопросам соблюдения налогового законодательства»за период с 01.07.2011 г. по 30.06.2012 г. № 4761/22-2/31798871 от 27.09.2012 г.).

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_1, являясь главным бухгалтером ЧАО «МЛЗ», в период марта, апреля и июня 2012 года,, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности с НПП «Феролит»(код ЕГРПОУ 31103705), ООО «Донэкотрейд»(код ЕГРПОУ 37232707), ООО «Параллель - М ЛТД» (код ЕГРПОУ 24316073), в нарушении п. 198.6. ст.198 Налогового Кодекса Украины от 02 декабря 2010 года №2755-IV (с изменениями и дополнениями), включила в состав налогового кредита сумму налога на добавленную стоимость без подтверждающих документов - 500083 грн., в том числе в периодах:

- март2012 г.-насумму 229059 грн.;

- апрель 2012 г. - на сумму 102279 грн.;

- июнь 2012 г. - на сумму 168745 грн.

Так, согласно приложению №5 «Расшифровки налогового кредита и налоговых обязательств»к декларации за март 2012г. №9020775128 от 20.04.2012 г. запись №26, ОСОБА_1 включила в состав налогового кредита сумму НДС в размере 229059 грн. по налоговым накладным: № 325 от 04.03.2012 г. на сумму 912679,5 грн., в т.ч. НДС - 152113,25 грн. и № 389 от 19.03.2012 г. на сумму 461674,51 грн., в т.ч. НДС - 76945,75 грн. по взаимоотношениям с НПП «Феролит»(код ЕГРПОУ 31103705), которые на момент проверки не были предоставлены.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_1, согласно приложению № 5 «Расшифровки налогового кредита и налоговых обязательств»к декларации за апрель 2012 г. № НОМЕР_1 от 21.05.2012 г. запись № 23, включила в состав налогового кредита сумму НДС в размере 102279,36 грн. по налоговым накладным № 544 от 15.04.2012 г. на сумму 155447,17 грн., в т.ч. НДС - 25907,86 грн. и № 543 от 26.04.2012 г. на сумму 458229, 00 грн., в т.ч. НДС - 76371,50 грн. по взаимоотношениям с НПП «Феролит»(код ЕГРПОУ 31103705), которые на момент проверки небыли предоставлены.

Так, согласно приложению № 5 «Расшифровки налогового кредита и налоговых обязательств»к декларации № НОМЕР_2 20.07.2012 за июнь 2012 г., ОСОБА_1 включила в состав налогового кредита сумму НДС в размере 168744,42 грн. по следующим налоговым накладным, которые в Макеевсую ОГНИ Донецкой области ГНС не предоставлены, а именно:

№ 827 от 08.06.2012 г. на сумму 445316,33 грн., в т.ч. НДС - 74219,39грн., № 898 от 18.06.2012 г. на сумму 475372,16 грн., в т.ч. НДС - 79228,69грн. по взаимоотношениям с НПП «Феролит»(код ЕГРПОУ 31103705), которые на момент проверки небыли предоставлены., запись № 30 в приложении № 5;

№ 11 от 08.06.2012 г. на сумму 71068,0 грн., в т.ч. НДС - 11844,67 грн. по взаимоотношениям с ООО «Донэкотрейд»(код ЕГРПОУ 37232707), запись № 58 в приложении № 5;

№ 7804 от 30.06.2012 г. на сумму 20710,02 грн., в т.ч. НДС - 3451,67 грн. по взаимоотношениям с ООО «Параллель - М ЛТД»(код ЕГРПОУ 24316073), запись № 19 в приложении № 5.

Кроме того, согласно выводов акта плановой выездной проверки ЧАО «МЛЗ»по вопросам соблюдения налогового законодательства»за период с 01.07.2011 г. по 30.06.2012 г. № 4761/22-2/31798871 от 27.09.2012 г. установлено: что ЧАО «МЛЗ»в нарушении п.п. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п.п. 138.8.1 п. 138.8 ст. 138, п. 150.1 ст. 150 Налогового Кодекса Украины №2755-\Т от 02.12.2010г. (с изменениями и дополнениями) в результате финансово-хозяйственных отношения ЧАО «МЛЗ»с ЧП «Ориенс»занижен налог на прибыль предприятия за 2-4 квартал 2011г. в сумме 200 096 грн., а также в результате финансово-хозяйственных отношения ЧАО «МЛЗ»с НПП «Феролит», ООО «Донэкотрейд»и ООО «Параллель - М ЛТД», в нарушении п. 198.6 ст. 198 Налогового Кодекса Украины №2755-\Ч от 02.12.2010г. (с изменениями и дополнениями) занижен налог на добавленную стоимость в сумме 500 083 грн.

Таким образом, главный бухгалтер ЧАО «МЛЗ» ОСОБА_1 действуя умышленно, из корыстных побуждений, по результатам проведения «бестоварных»финансово-хозяйственных операций с ЧП «Ориенс», НПП «Феролит», ООО «Донэкотрейд»и ООО «Параллель - М ЛТД»за период 2-4 квартала 2011г., марта, апреля, июня 2012г. в нарушении п.п. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п.п. 138.8.1 п. 138.8 ст. 138, п. 150.1 ст. 150 п. 198.6 ст. 198 Налогового Кодекса Украины №2755-\Ч от 02.12.2010г. (с изменениями и дополнениями) не исчислила и не уплатила налог на прибыль за 2-4 квартал 2011 г. и налог на добавленную стоимость за март, апрель, июнь 2012г., в общей сумме 700 179 грн., что в тысячу раз и более превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером.

Тем самым, своими умышленным действиями ОСОБА_1, являясь должностным лицом предприятия, совершила умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что повлекло фактическое не поступление в бюджет средств в значительных размерах, т.е. совершила преступление, предусмотренное ст. 212 ч. 1 УК Украины.

Обвиняемая ОСОБА_1 свою вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 212 УК Украины призналаполностью и суду показала, что она работает в должности главного бухгалтера ЧАО «МЛЗ»на основании приказа №121 от 27.07.2005г. по предприятию ЧАО «МЛЗ»по настоящее время. В ее должностные обязанности входит правильное составление бухгалтерских и налоговых документов, осуществление контроля за правильным составлением бухгалтерских и налоговых документов предприятия, предоставление в органы налогового контроля деклараций предприятия по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость, а также их подписание, осуществление контроля за работниками бухгалтерии по приемке бухгалтерских и налоговых документов составленных согласно действующего законодательства и др.

Основным видом деятельности ЧАО «МЛЗ»является изготовление различных металлических изделий и их реализация.

Предприятие ЧАО «МЛЗ» изготавливает различные металлические изделия из металлолома и чугуна передельного, которые поставляют различные субъекты предпринимательской деятельности, т.е. контрагенты предприятия ЧАО «МЛЗ». На предприятие ЧАО «МЛЗ»состоят на балансе плавильные механизмы - «вагранка».

На предприятие ЧАО «МЛЗ»металлолом и чугун передельный поставляют контрагенты предприятия своим грузовым автотранспортом. Грузовые автомобили при доставке сырья (металлолома и чугуна передельного) взвешиваются на весах предприятия ЧАО «МЛЗ», что фиксируется в талонах провески и в программе компьютера, который находится на весовой. Талоны провески привозимого сырья (металлолома и чугуна передельного) на ЧАО «МЛЗ»подписываются весовщиком или кладовщик. В талонах провески вносится вес привезенного сырья (металлолома и чугуна передельного) на ЧАО «МЛЗ», дата завоза и государственный номер автомобиля который привез сырье. После чего данный талон провески передается кладовщику. Также кладовщику передается контрагентом товарно-транспортная накладная, приходная накладная, налоговая накладная и счет фактуры, а также акт приемки сырья в которых указано наименование товара его вес и наименование предприятия которое привезло сырье на ЧАО «МЛЗ». Данные документы кладовщик передает в бухгалтерию, где согласно данных документов бухгалтер делает бухгалтерские проводки. На основании предоставленных бухгалтерских и налоговых документов заместитель главного бухгалтера составляет декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧАО «МЛЗ», а главный бухгалтер предприятия составляет декларацию по налогу на прибыль. После чего я как главный бухгалтер подписываю налоговые декларации ЧАО «МЛЗ»и в последствии их предоставляем в ГНИ по месту регистрации предприятия.

Так, 31.01.2011г. предприятие ЧП «Ориенс»заключило договор купли-продажи на поставку в адрес ЧАО «МЛЗ»металлолом (т.е. лом чугунный). Кто был инициатором заключения данного договора ей не известно. Согласно данного договора ЧП «Ориенс»должно было поставлять лом чугунный в адрес ЧАО «МЛЗ»своим автотранспортом.

За период поставки представителями ЧП «Ориенс»были предоставлены налоговые накладные, накладные, счета фактуры и товарно-транспортные накладные. Кто из представителей ЧП «Ориенс»привозил данные документы она не помнит, так как прошло много времени.

На основании данных документов ею были составлены налоговые декларации по налогу на прибыль за 2-4 квартал 2011г., которые она подписала и предоставила в Макеевскую ОГНИ.

В бухгалтерию предприятия кладовщик ОСОБА_2 предоставляла документы ЧП «Ориенс», аи именно: приходные накладные, налоговые накладные, счета фактуры, приходные ордера, талоны провески на поставленный лом чугунный в адрес ЧАО «МЛЗ»указанным предприятием.

Она как главный бухгалтер осуществляла контроль за правильным оформлением первичных документов, т.е. всех реквизитов в предоставленных документах на лом чугунный от ЧП «Ориенс»(ЕГРПОУ 32371874), однако наличие поставленных от данных предприятий ТМЦ она не проверяла.

Представителей ЧП «Ориенс»предоставлявших товарно-транспортные накладные на лом чугунный в адрес ЧАО «МЛЗ»она не помнит.

В период 2011г. поставки лома чугунного осуществлялись от разных контрагентов ЧАО «МЛЗ», однако, были поставки лома чугунного от субъектов предпринимательской деятельности, которые не являлись плательщиками налога на добавленную стоимость. Поэтому она провела по бухгалтерскому и налоговому учету ЧАО «МЛЗ»поставку лома чугунного от ЧП «Ориенс»в 2011г., для того, чтобы в случае проверки предприятия сотрудниками налоговой службы, поставки лома чугунного от субъектов предпринимательской деятельности которые не зарегистрированы как плательщики НДС, носили достоверный характер. И в результате чего предприятию не были доначислены и взысканы налоги.

Предприятие ЧАО «МЛЗ» имело финансово-хозяйственные отношения с ООО «Параллель-М ЛТД»поставляло в их адрес горючесмазочные материалы. Предприятие НПП «Феролит»и ООО «Донэкотрейд»поставляли на ЧАО «МЛЗ»сырье для производства чугунных мелющих тел.

При проведении плановой проверки ЧАО «МЛЗ» сотрудниками Макеевской ОГНИ Донецкой области, по результатам которой был составлен акт проверки № 4761/22-2/31798871 от 27.09.2012 г., ею не были предоставлены следующие налоговые накладные, а именно:

№ 827 от 08.06.2012 г. на сумму 445316,33 грн., в т.ч. НДС - 74219,39грн., № 898 от 18.06.2012 г. на сумму 475372,16 грн., в т.ч. НДС - 79228,69грн. по взаимоотношениям с НПП «Феролит»(код ЕГРПОУ 31103705);

№ 11 от 08.06.2012 г. на сумму 71068,0 грн., в т.ч. НДС - 11844,67 грн. по взаимоотноше ниям с ООО «Донэкотрейд»(код ЕГРПОУ 37232707);

№ 7804 от 30.06.2012 г. на сумму 20710,02 грн., в т.ч. НДС - 3451,67 грн. по взаимоотно шениям с ООО «Параллель - М ЛТД»(код ЕГРПОУ 24316073);

однако в приложении №5 к декларации по налогу на добавленную стоимость в марте, апреле и июне 2012г. данные суммы ею были отражены. Скорее всего данные документы были утеряны. Однако, с целью не доначисления налога на добавленную стоимость при поверки контролирующим налоговым органом, ею были включены указанные суммы в декларации по налогу на добавленную стоимость и приложения №5 к ним за март, апрель и июнь 2012г.

Вина обвиняемой ОСОБА_1 в предъявленном ей обвинении по ст. 212 ч 1 УК Украины в судебном заседании полностью доказана копией приказа о назначении на должность, актом внеплановой выездной проверки документами учетного и юридического дела и декларациями по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость, заключением компьютерно-технической экспертизы, справкой отдела РЕР г. Макеевки при УГАИ ГУМВД Украины, другими материалами дела.

Так, согласно копии приказа №121 от 27.07.2005г. ОСОБА_1 назначена на должность главного бухгалтера ЧАО «МЛЗ». ( том 5 л.д. 37)

Согласно должностной инструкции главного бухгалтера ЧАО «МЛЗ»от 01.09.2007г.- главный бухгалтер осуществляет контроль за соблюдением порядка оформления и достоверностью первичных и бухгалтерских документов, организацией правильного и своевременного начисления и учета налогов и платежей в бюджет, составлением бухгалтерской и налоговой отчетности и предоставлением ее в соответствующие органы. (т.5 л.д. 38-41)

Согласно выводам акта внеплановой выездной проверки ЧАО «МЛЗ»вопросам соблюдения налогового законодательства»за период с 01.07.2011 г. по 30.06.2012 г. № 4761/22-2/31798871 от 27.09.2012 г. установлено: что ЧАО «МЛЗ»в нарушении п.п. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п.п. 138.8.1 п. 138.8 ст. 138, п. 150.1 ст. 150 Налогового Кодекса Украины №2755-VI от 02.12.2010г. (с изменениями и дополнениями) в результате финансово-хозяйственных отношения ЧАО «МЛЗ»с ЧП «Ориенс»занижен налог на прибыль предприятия за 2-4 квартал 2011г. в сумме 200 096 грн., а также в результате финансово-хозяйственных отношения ЧАО «МЛЗ»с НПП «Феролит», ООО «Донэкотрейд»и ООО «Параллель - М ЛТД», в нарушении п. 198.6 ст. 198 Налогового Кодекса Украины №2755-VI от 02.12.2010г. (с изменениями и дополнениями) занижен налог на добавленную стоимость в сумме 500 083 грн., корешками налогового уведомления-решения №0000712330 от 27.09.12 и №0000722330 от 27.09.12. (т.5 л.д. 120-160)

Согласно протокола выемки от 10.07.2012 года сотрудниками милиции были изъяты документы ЧАО «МЛЗ»по взаимоотношениям с ЧП «Ориенс»за период 2011г., а именно: договор купли-продажи, накладные налоговые накладные, счета фактуры, приемо-сдаточные акты, талона провески, товарно-транспортные накладные и др., которые полностью подтверждают выводы акта внеплановой выездной проверки ЧАО «МЛЗ». (т.2 л.д. 6-281)

Согласно протокола обыска от 13.09ю20123 года были изъяты документы ЧАО «МЛЗ»по взаимоотношениям с ЧП «Ориенс»за период 2011г., которые были осмотрены и приобщены к материалам уголовного дела, а именно: договор купли-продажи, накладные налоговые накладные, счета фактуры, приемо-сдаточные акты, талона провески, товарно-транспортные накладные и другие документы, и , которые полностью подтверждают выводы акта внеплановой выездной проверки ЧАО «МЛЗ». (т.5 л.д. 37-63)

Согласно заключения эксперта НИЭКЦ ГУ УМВД Украины в Донецкой области (компьютерно-техническая экспертиза) № 462 от 24.10.12 представленные на исследование системные блоки находятся в рабочем состоянии. На накопителях системных блоков имеются электронные документы, свидетельствующие о финансово-хозяйственной деятельности ЧАО «МЛЗ»с предприятиями ЧП «Гермес и Велес»и ЧП «Ориенс». Обнаруженные в представленных материалах документы в полном объеме записаны на направляемый с экспертизы DVD- диск. ( т.5 л.д. 186-222 )

Согласно справки отдела РЕР г. Макеевки при УГАИ ГУМВД Украины в Донецкой области №9/7-9751 от 03.08.2012г., автомобили с государственными номерами, в указанных товарно-транспортных накладных ЧП «Ориенс»на поставку лома чугунного в адрес ЧАО «МЛЗ», в основном являются легковыми автотранспортными средствами, которые не приспособлены перевозить металлолом, с указанным тоннажем. (т.1 л.д. 393-395)

В судебном заседании установлено, что ЧАО «МЛЗ»в лице главного бухгалтера ОСОБА_1 уплатило налог на прибыль и налог на добавленную стоимость с учетом штрафных санкций в сумме 852089 грн., которая согласно корешков налогового уведомления от 27.09.2012г. должна была быть уплачена в бюджет государства, а также возместила вред, который был причинен ее действиями государственному бюджету в виде штрафных санкций в полном объеме до привлечения ее к уголовной ответственности.

Действия обвиняемой ОСОБА_1 органом досудебного следствия по ст. 212 ч 1 УК Украины квалифицированы верно, как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что повлекло фактическое не поступление в бюджет средств в значительных размерах.

В судебном заседании обвиняемая ОСОБА_1 просила освободить ее от уголовной ответственности на основании ч 4 ст. 212 УК Украины по тем основаниям, что она до привлечения ее к уголовной ответственности уплатила налог на прибыль и налог на добавленную стоимость с учетом штрафных санкций в сумме 852089 грн., то есть уплатила налоги возместила ущерб, причиненный государству в виде штрафных санкций в полном объеме.

В соответствии с ч. 4 ст. 212 УК Украины лицо, совершившее деяние, предусмотренное частью первой, частью второй настоящей статьи освобождается от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности уплатило налоги, сборы, а также возместило ущерб, причиненный государству их не своевременной уплатой.

Суд, выслушав мнение прокурора, который не возражал против освобождения ОСОБА_1 от уголовной ответственности по основаниям, предусморенным ч 4 ст. 212 УК Украины, считает возможным освободить ОСОБА_1 от уголовной ответственности, поскольку она обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч 1 ст. 212 УК Украины, до привлечения ее к уголовной ответственности, а именно до привлечения ее в качестве обвиняемой, уплатила налог на прибыль, налог на добавленную стоимость с учетом штрафных санкций в сумме 852089 грн., то есть уплатила налоги, и возместила ущерб, причиненный государству их не своевременной уплатой в полном объеме.

На основании изложенного, руководствуясь ч 4 ст. 212 У Украины, ст. 44, 282 УПК Украины , суд -

П о с т а н о в и л :

ОСОБА_1 освободить от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч 1ст. 212 УК Украины на основании ч. 4 ст. 212 УК Украины. Производство по данному уголовному делу прекратить.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде, избранную в отношении ОСОБА_1 отменить.

На постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области в течение 7 суток с момента его провозглашения.

Постановление отпечатано судьей в совещательной комнате в единственном экземпляре.

Судья