Постанова

від 12.08.2011 по справі 4-423/11

ЦЕНТРАЛЬНО-МІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАКІЇВКИ

Центрально-Міський районний суд м.Макіївки

Справа № 4-423/11

Провадження № 4/552/7206/11

П О С Т А Н О В А

12 серпня 2011року суддя Центрально-Міського районного суду м.Макіївки Яременко І.В., розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ Макіївської ОДПІ підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю,

ВСТАНОВИВ :

Старший слідчий СВ ПМ Макіївської ОДПІ ОСОБА_1 звернувся з поданням про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю, посилаючись на те, що органом досудового слідства порушена кримінальна справа № 67-11-01-372 відносно директора ТОВ «Житловик»ОСОБА_2 про умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що депутат Шахтарської міської ради ОСОБА_2, будучи службовою особою - директором ТОВ «Житловик»(ЄДРПОУ 25099235), зареєстрованого розпорядженням голови Шахтарської міської Ради народних депутатів №307р від 30.07.97, розташованого за юридичною адресою: Донецька область, м.Шахтарськ, мікрорайон «Журавлівка», буд.13а, та яке знаходиться на обліку як платник податків у Шахтарській ОДПІ з 01.08.97 за № 321, та є платником ПДВ на підставі свідоцтва про реєстрацію № 100159175 від 13.01.09р., будучи відповідальною особою на підставі ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні»№ 996-XIV від 16.07.99 за питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві й забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, діючи навмисно, у період часу з 01.01.08 по 31.12.09 ухилилась від сплати податків в особливо великих розмірах.

ОСОБА_2 створені дочірні підприємства, а саме: ДП «Квартал»ТОВ «Житловик»(ЄДРПОУ 32516068), зареєстровано Шахтарською міською радою 23.01.04, розташованого за юридичною адресою: Донецька область, м.Шахтарськ, мікрорайон «Журавлівка», буд.13а, та яке знаходиться на обліку як платник податків у Шахтарської ОДПІ з 29.01.04 за №30, директор ОСОБА_2; ДП «Сервіс»ТОВ «Житловик»(ЄДРПОУ 34594834) зареєстровано Шахтарською міською радою 01.02.07, розташованого за юридичною адресою: Донецька область, м.Шахтарськ, мікрорайон «Журавлівка», буд.13а, та яке знаходиться на обліку як платник податків у Шахтарській ОДПІ з 01.02.07 за №12, директор ОСОБА_3, головний бухгалтер ОСОБА_4; ДП «Фабріка»ТОВ «Житловик»(ЄДРПОУ 35879346) зареєстровано Шахтарською міською радою 18.12.08, розташованого за юридичною адресою: Донецька область, м.Шахтарськ, мікрорайон «Журавлівка», буд.13а, та яке знаходиться на обліку як платник податків у Шахтарській ОДПІ з 19.12.08 за №10582, директор ОСОБА_5, головний бухгалтер ОСОБА_4, з метою залишити ТОВ «Житловик»на спрощеній системі оподаткування.

З метою ухилення від сплати податків директор ТОВ «Житловик»ОСОБА_2 у період 2008-2009 років не в повному обсязі відображала грошові кошти, які надходили на рахунки та в касу підприємства та які в подальшому без відображення по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Житловик», а також без нарахувань податків зачислялись на рахунки вищевказаних підприємств.

Так у період 2008 року на рахунки та в касу ТОВ «Житловик»надходили грошові кошті від населення, але зачислені суми не в повному обсязі були відображені по бухгалтерському та податковому обліках підприємства. В результаті чого не було проведено обчислювання та сплата податків. Таким чином директором ТОВ «Житловик»ОСОБА_2 у порушення п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 №168/97-ВР, було занижено податок на додану вартість у сумі 345 717грн., а також в порушення п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 28.12.94 №334/94-ВР (зі змінами та доповненнями), занижено валові доходи по податку на прибуток у сумі 432 146грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у сумі 777 863грн.

Крім того, у період 2009 року на рахунки та в касу ТОВ «Житловик»надходили грошові кошті від населення, але зачислені суми не в повному обсязі були відображені по бухгалтерському та податковому обліках підприємства. В результаті чого не було проведено обчислювання та сплата податків. Таким чином директором ТОВ «Житловик»ОСОБА_2 у порушення п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 №168/97-ВР, було занижено податок на додану вартість у сумі 422 462грн., а також в порушення п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 28.12.94 №334/94-ВР (зі змінами та доповненнями), занижено валові доходи по податку на прибуток у сумі 474 580грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у сумі 897 042грн.

Як наслідок, ОСОБА_2, будучи службовою особою - директором ТОВ «Житловик»у період 2008-2009 року шляхом не відображення у повному обсязі отриманих грошових коштів на рахунки та в касу підприємства від населення за виконання функцій по утриманню житла та прибудинкових територій, надання комунальних послуг та проведення розрахунків з утримувачами житла ухилилась від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме у сумі 1 674 905грн., що в 5 000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований податком мінімум доходів громадян.

Досудовим слідством встановлено, що у зазначеній злочинній схемі ТОВ «Житловик»(ЄДРПОУ 25099235) використовувався рахунок № 26005302571 (гривня), який знаходиться в філії Шахтарське відділення № НОМЕР_1 «Державний ощадбанк України»(МФО 394352), розташованого за адресою: Донецька область, м.Шахтарськ, мікрорайон «Журавлівка», будинок 16а.

Заслухавши пояснення слідчого, в провадженні якого знаходиться кримінальна справа, дослідивши надані матеріали кримінальної справи № 67-11-01-372, вважаю, що подання слідчого підлягає задоволенню.

В поданні слідчого ставиться питання про необхідність проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю у відповідальних службових осіб в приміщеннях філії Шахтарське відділення № НОМЕР_1 «Державний ощадбанк України»(МФО 394352), розташованого за адресою: Донецька область, м.Шахтарськ, мікрорайон «Журавлівка», будинок 16а, документів по рахунку № 26005302571 (гривня) з метою повноти, всебічності та об'єктивності розслідування кримінальної справи, дослідження механізму проведених ТОВ «Житловик»(ЄДРПОУ 25099235) розрахунків, встановлення ланцюгу придбання товарно-матеріальних цінностей, перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних об'ємів проведених фінансових операцій, оскільки ці відомості мають суттєве значення для встановлення істини по справі.

Інформаційною довідкою про наявність відкритих/закритих рахунків у фінансових установах у ТОВ «Житловик»(код ЄДРПОУ 25099235) виданою ВПМ Шахтарської ОДПІ за вихідним № 942/26-113 від 10.08.2011 року підтверджено належність рахунку 26005302571 (гривня) в філії Шахтарське відділення № НОМЕР_1 «Державний ощадбанк України»(МФО 394352) ТОВ «Житловик», директором якого є ОСОБА_2

Таким чином, викладені в поданні слідчого обставини та наявні в матеріалах кримінальної справи докази, приводять суд до висновку про достатність підстав вважати, що документи та інші відомості, які мають значення для встановлення істини по справі знаходяться у відповідальних службових осіб в приміщеннях філії Шахтарське відділення № НОМЕР_1 «Державний ощадбанк України»(МФО 394352), розташованого за адресою: Донецька область, м.Шахтарськ, мікрорайон «Журавлівка», будинок 16а, за рахунком № 26005302571 (гривня).

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 177, 178 КПК Украины,

П О С Т А Н О В И В:

Дозволити виїмку у відповідальних службових осіб в приміщеннях філії Шахтарське відділення № НОМЕР_1 «Державний ощадбанк України»(МФО 394352), розташованого за адресою: Донецька область, м.Шахтарськ, мікрорайон «Журавлівка», будинок 16а, документів по рахунку № 26005302571 (гривня), що містять банківську таємницю, а саме:

- копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, які відображують надходження та списання за період з 01.01.08 по 24.04.09 грошових коштів по рахунку, який належить ТОВ «Житловик»(ЄДРПОУ 25099235), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, оборотів, сальдо на початок та кінець періоду, призначення платежів, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номера рахунків контрагентів, дати та щохвилинного часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього на паперовому та магнітному носіях;

- документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номера рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному носіях;

- оригінали справи з юридичного оформлення рахунку ТОВ «Житловик»(ЄДРПОУ 25099235), в тому числі: реєстраційні документи, договори щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт-банкВ» , заяви та доручення від імені ТОВ «Житловик»(ЄДРПОУ 25099235), картки із зразками підписів і відбитків печаток;

- грошові чеки про видачу готівки з вказаного рахунку;

- копії векселів, пред'явлених для погашення заборгованості,

а в разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії документів, що підтверджують вилучення оригіналів.

Копію постанови направити до Слідчого відділу податкової міліції Макіївської ОДПІ та прокурору м. Макіївки.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя І.В. Яременко