Ухвала

від 05.12.2012 по справі 1111/10331/12

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 1111/10331/12

1-кс/1111/14/12

УХВАЛА

05.12.2012 Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Тищук Н.О., за участю прокурора Василенка Д.О., підозрюваного ОСОБА_1, захисника ОСОБА_2, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Кіровоградській області Булахової Ю.С., про застосування запобіжного заходу - застави підозрюваного у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Тячів Закарпатської області, українця, громадянина України, розлученого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Кіровоградській області Булахова Ю.С. звернулась до суду з клопотання про застосування запобіжного заходу - застави підозрюваного у вчиненні злочинів передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України ОСОБА_1 Зазначила, що у її провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012120000000027 від 03.12.2012 року, за ознаками ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 КК України. У вчиненні злочинів підозрюється ОСОБА_1 Так, ПП „Світбуд-інвест" зареєстроване у виконавчому комітеті Світловодської міської ради 10.06.2010р. реєстраційний номер №14461020000001130. Свідоцтво про державну реєстрацію від 10.06.2010 року. Місцезнаходження суб'єкту господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: Кіровоградська область, м.Світловодськ, вул.Бойко, буд.5, кімната 5. З жовтня 2010 року юридичною адресою ПП „Світбуд-інвест" є : м.Дніпропетровськ, проспект Ворнцова, 73.

ПП „Світбуд-інвест" 14.06.2010 року взяте на податковий облік Світловодською ОДПІ Кіровоградської області, з січня 2011 року перебуває на обліку в ДПІ Амур-Нижньодніпровському районі м.Дніпропетровська. Як платник податку на додану вартість ПП „Світбуд-інвест" зареєстроване з 14.06.2010 року в Світловодській ОДПІ, має свідоцтво №100293716 видане 19.07.2010 року, індивідуальний податковий номер платника ПДВ 371301911279. Код суб'єкта господарювання за Єдиним державним реєстром підприємств і організацій України (ЄДРПОУ):37130193. ПП „Світбуд-інвест" також являється платником: податку на прибуток, податку на додану вартість. Основними видами діяльності ПП „Світбуд-інвест" згідно відомостей Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України є надання послуг у рослинництві, облаштування ландшафту.

Відповідальним за фінансово-господарську діяльність ПП „Світбуд-інвест" в період 11.06.2010 року по 20.09.2010року являвся директор ОСОБА_1 (наказ про призначення № 1 від 11.06.10) з правом першого (єдиного) підпису фінансово-платіжних документів та статистичної і податкової звітності, розпорядження активами підприємства та спрямування грошових коштів по банківських рахунках підприємства, в силу займаної посади, а так само в зв'язку з покладеними на нього правами і обов'язками згідно Статуту підприємства, виконував адміністративно-господарські обов'язки по розпорядженню активами підприємства, а також виконував організаційно-розпорядчі обов'язки, тобто був службовою особою підприємства приватної форми власності.

Протягом липня 2010 року, директор ПП „Світбуд-Інвест" ОСОБА_1 здійснив поставку сільгосппродукції з видачею відповідно оформлених податкових накладних № 1 від 27.07.2010 року, № 2 від 27.07.2010 року, № 7 від 27.07.2010 року , №11 від 27.07.2010 року, № 13 від 27.07.2010 року, №16 від 27.07.2010 року, №18 від 28.07.2010 року , № 22 від 28.07.2010 року, № 27 від 28.07.2010 року, № 29 від 28.07.2010 року , № 32 від 29.07.2010 року, № 35 від 29.07.2010 року, № 44 від 29.07.2010 року , № 51 від 29.07.2010 року, № 58 від 30.07.2010 року, №64 від 30.07.2010 року, №67 від 30.07.2010 року № 69 від 30.07.2010 року, покупцю сільгосппродукції - ПП „Астра БП" (код ЄДРПОУ 37009606), а останнім по ланцюгу проходження товару сільгосппродукцію поставлено різним зернотрейдерам України, таким як : ТОВ „Кернел-Трейд", ТОВ „Катеринопільський елеватор", ПІІ „Віталмар Агро", ТОВ „Біол Універсал Україна", ТОВ „АТ Каргілл", ТОВ „Волари Експорт", ПП „Лесік і Т", ТОВ "АДМ Україна", ДП з ІІ "Сантрейд", ТОВ "Альфред С. Топфер Інтернешенал", ПзІІ "Сєрна", ПзІІ "Віталмар Агро", ТОВ "Нобл Ресорсіз Україна", ТОВ „Зерно-Трейд". Суми податку на додану вартість по наведених податкових накладних відображені в податковому та бухгалтерському обліку ПП „Астра БП" в повному обсязі.

Поставка сільгосппродукції вищевказаним зернотрейдерам по ланцюгу руху товару починаючи з придбання її у ПП „Світбуд-Інвест" підтверджується витребуваними у зернотрейдерів по справі документами, а саме : договорами, додатковими угодами, податковими накладними, видатковими накладними, платіжними дорученнями, товарно-транспортними накладними.

Придбання вказаної сільгосппродукції ОСОБА_6 здійснено поза господарською діяльністю ПП „Світбуд-Інвест" за готівкові кошти без документального оформлення господарських операцій від невстановлених виробників та фізичних осіб, яке не надавало права відображення такого придбання у складі податкового кредиту з податку на додану вартість у податковій звітності ПП „Світбуд-Інвест".

Але, ОСОБА_1, маючи злочинний намір на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, з метою створення вигляду легальності придбання сільгосппродукції від невстановлених виробників та фізичних осіб для безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ ПП „Світбуд-Інвест" відобразив придбання сільгосппродукції від ТОВ „Агроальянс" достовірно знаючи про фактичну відсутність дійсних договірних взаємовідносин та про відсутність господарських операцій з придбання сільгосппродукції, саме від ТОВ „Агроальянс", після чого склав та відповідно до висновку судово-почеркознавчої експертизи №16 від 15.01.12 підписав, і подав до Світловодської ОДПІ додаток №5 до декларації з податку на додану вартість „Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту" за липень 2010 року та податкову декларацію з ПДВ за вх.№14294 від 20.08.10, в якій у складі податкового кредиту з податку на додану вартість відобразив не підтверджені фактичними обставинами обсяги придбання на суму ПДВ за липень 2010 року в розмірі 2 033 370,30 грн.

Із показів допитаної по справі як свідка головного бухгалтера ТОВ „Агроальянс" ОСОБА_7 встановлено, що підприємство ніколи не мало взаємовідносин з ПП „Світбуд-Інвест", в тому числі і в липні 2010 року, що підтверджується даними бухгалтерського і податкового обліку та звітності підприємства, зокрема додатком №5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ „Агроальянс" за липень 2010 року з розшифровкою податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість.

В подальшому, ОСОБА_1, усвідомлюючи свої протиправні дії направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, з метою уникнення кримінальної відповідальності, склав і відповідно до висновку судово-почеркознавчої експертизи №16 від 15.01.2012 року підписав, та 20.09.2010 року подав до Світловодської ОДПІ уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП „Світбуд-Інвест", у якому зменшив задекларовану суму податкового зобов'язання з ПДВ за липень 2010 року по операції продажу сільгосппродукції підприємству ПП „Астра БП" на суму 2 142 059грн. та зменшив суму податкового кредиту з ПДВ за липень 2010 року по операції неіснуючого придбання сільгосппродукції від ТОВ „Агроальянс" на суму 2 141361грн.

Тобто, ОСОБА_1 в податковій звітності ПП „Світбуд-Інвест" уточнюючим розрахунком показав про відсутність як продажу сільгосппродукції ПП „Астра БП", так і придбання сільгосппродукції у ТОВ „Агроальянс".

Із показів директора ПП „Астра БП" ОСОБА_8 встановлено, що відповідно до укладених ним договорів з директором ПП „Світбуд-Інвест" ОСОБА_6, в липні 2010 року останнім поставлено на адресу ПП „Астра БП" сільгосппродукції приблизно на 12 млн. грн., в тому числі ПДВ близько 2 млн. грн. Транспортування даної сільгосппродукції здійснювалось власними силами ПП „Світбуд-Інвест" до місць розвантаження на елеватори та у термінали портів, в яких знаходились пункти прийому зернотрейдерів, яким ПП „Астра БП" реалізувало дану сільгосппродукцію. Розрахунки проведені в повному обсязі у безготівковій формі шляхом перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок ПП „Світбуд-Інвест", відкритого в Одеській обласній філії ПАТ „Укрсоцбанк".

Відповідно до висновку проведеної по справі судово-економічної експертизи №162-Б від 20.02.12 встановлено заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на суму 2 174 800 грн. ПП „Світбуд-Інвест" в липні 2010 року, чим порушено вимоги п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР.

Несплачений підприємством податок на додану вартість внаслідок невірного формування податкового зобов'язання та податкового кредиту з податку на додану вартість, є дохідною частиною державного бюджету, власністю держави.

В результаті протиправних дій директора ПП „Світбуд-Інвест" ОСОБА_1, в порушення вимог п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР не нараховано та не сплачено до бюджету податку на додану вартість за липень 2010 року на загальну суму 2 174 800,0 грн.

Таким чином, ОСОБА_1, своїми протиправними діями скоїв умисний злочин - ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто злочин передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, директор ПП „Світбуд-Інвест" ОСОБА_1, являючись службовою особою - директором ПП „Світбуд-Інвест", з метою ухилення від сплати податків, вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, тобто зафіксовану на будь-яких носіях інформацію, яка підтверджує чи посвідчує певні події, явища або факти, що складаються, видаються чи посвідчуються повноважними особами юридичної особи, яким законом надано право у зв'язку з їх професійною чи службовою діяльністю складати, видавати чи посвідчувати певні види документів, що складені з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити, які згідно з вимогами 7.2.6 та 7.4.5 Закону України „Про ПДВ" (що діяв на той час) надають право на нарахування податкового кредиту з ПДВ.

Так, ОСОБА_1, маючи злочинний намір на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, з метою створення вигляду легальності придбання сільгосппродукції від невстановлених виробників та фізичних осіб для безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ ПП „Світбуд-Інвест" відобразив придбання сільгосппродукції від ТОВ „Агроальянс", достовірно знаючи про фактичну відсутність дійсних договірних взаємовідносин та про відсутність господарських операцій з придбання сільгосппродукції, саме від ТОВ „Агроальянс", після чого склав та відповідно до висновку судово-почеркознавчої експертизи №16 від 15.01.2012 року підписав і подав до Світловодської ОДПІ додаток №5 до декларації з податку на додану вартість „Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту" за липень 2010 року та податкову декларацію з ПДВ за вх.№14294 від 20.08.10, в якій у складі податкового кредиту з податку на додану вартість відобразив не підтверджені фактичними обставинами обсяги придбання на суму ПДВ за липень 2010 року в розмірі 2 033 370,30 грн.

В подальшому, ОСОБА_1, усвідомлюючи свої протиправні дії направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, з метою уникнення кримінальної відповідальності, склав і відповідно до висновку судово-почеркознавчої експертизи №16 від 15.01.2012 року підписав, та 20.09.2010 року за вх. № 15268 подав до Світловодської ОДПІ уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП „Світбуд-Інвест", у якому зменшив задекларовану суму податкового зобов'язання з ПДВ за липень 2010 року по операції з продажу сільгосппродукції підприємству ПП „Астра БП" на суму 2 142 059грн. та зменшив суму податкового кредиту з ПДВ за липень 2010 року по операції неіснуючого придбання сільгосппродукції від ТОВ „Агроальянс" на суму 2 141361 грн.

Тобто, ОСОБА_1 в податковій звітності ПП „Світбуд-Інвест" уточнюючим розрахунком показав про відсутність як продажу сільгосппродукції ПП „Астра БП", так і придбання сільгосппродукції у ТОВ „Агроальянс".

Відповідно до висновку проведеної по справі судово-економічної експертизи №162-Б від 20.02.12 встановлено заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на суму 2 174 800 грн. ПП „Світбуд-Інвест" в липні 2010 року, чим порушено вимоги п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР.

Таким чином, своїми умисними, протиправними діями ОСОБА_1 вчинив службове підроблення, тобто складання, видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів, тобто злочин, передбачений ч.1 ст.366 КК України.

22 лютого 2012 року по справі винесено постанову про притягнення ОСОБА_1 в якості обвинуваченого за ч. 3 ст. 212 КК України, однак, на неодноразові виклики по повістках до слідчого відділу ДПС у Кіровоградській області, які надсилались за вказаними адресами його реєстрації та проживання в період з липня 2011року по лютий 2012 року, не з'являвся, про причини неявки не повідомляв, в зв'язку з чим 22.02.2012 року ОСОБА_1 був оголошений у розшук.

Із показів допитаного по справі як свідка батька ОСОБА_1 - ОСОБА_9, проживаючого за адресою: АДРЕСА_3, встановлено, що за вказаною адресою реєстрації його син ОСОБА_1 не знаходиться, а проживає в м. Світловодську Кіровоградської області, але за якою саме адресою йому невідомо.

Із показів допитаної по справі як свідка колишньої дружини ОСОБА_1 - ОСОБА_10, яка проживає за адресою: АДРЕСА_4, встановлено, що дійсно раніше за вказаною адресою вона мешкала разом зі своїм чоловіком ОСОБА_6, а також і протягом останніх 3-4 років, коли вони офіційно розлучились з ним, але останнім часом він перестав з'являтися за вказаною адресою і не проживає з нею та не спілкується з нею і де він може знаходитись їй не відомо.

В ході допиту сусідів ОСОБА_1 - ОСОБА_11 та ОСОБА_12, що проживають за адресою: АДРЕСА_4, встановлено, що ОСОБА_1 проживав за адресою: АДРЕСА_4, разом із своєю сім'єю, але вже близько пів року не з'являється за вищевказаною адресою та не проживає разом з ними, за вказаною адресою проживає лише його дружина та донька.

Відповідно до ч. 1 ст. 182 КПК України застава полягає у внесенні коштів у грошовій одиниці України на спеціальний рахунок, визначений в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, з метою забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов'язків, під умовою звернення внесених коштів у доход держави в разі невиконання цих обов'язків.

Застава може бути внесена як самим підозрюваним, обвинуваченим, так і іншою фізичною або юридичною особою (заставодавцем).

Згідно ч. 7 ст. 194 КПК України до підозрюваного, обвинуваченого у вчиненні злочину, за який передбачено основне покарання у виді штрафу понад три тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян, може бути застосовано запобіжних захід лише у вигляді застави або тримання під вартою у випадках та в порядку, передбачених цією главою.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку прокурора, слідчого, підозрюваного, захисника, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання, виходячи з наступних підстав.

ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні злочину невеликої тяжкості та тяжкого злочину, за який передбачено покарання у виді штрафу в розмірі від п'ятнадцяти тисяч до двадцяти п'яти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян; не має постійного місця проживання; на неодноразові виклики до слідчого відділу ДПС у Кіровоградській області не з'являвся; був оголошений у розшук, що свідчить про існування ризиків, які дають достатні підстави вважати, що підозрюваний може здійснити дії, передбачені п. 1, 2, 3, 4, 5 ч. 1 ст. 177 КПК України. А тому з метою забезпечення виконання підозрюваним покладених на нього процесуальних обов'язків, а також з метою запобігання спробам переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду, знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, незаконно впливати на свідків, експерта, спеціаліста, перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином або вчинити інше кримінальне правопорушення, вважаю за необхідне застосувати щодо підозрюваного ОСОБА_1 запобіжний захід у вигляді застави у розмірі, що дорівнює двадцяти розмірам мінімальної заробітної плати. При визначенні розміру застави слідчим суддею взято до уваги майновий та сімейний стан підозрюваного, а саме те, що він не працює та має на утриманні малолітню дитину. Підстави для застосування більш м'якого запобіжного заходу відсутні в силу положень ч. 7 ст. 194 КПК України.

Відповідно до ч. 2 ст. 182 КПК України застава може бути внесена як самим підозрюваним, обвинуваченим, так і іншою фізичною або юридичною особою (заставодавцем).

До суду надійшла заява сестри підозрюваного ОСОБА_1 - ОСОБА_13 про визнання її заставодавцем.

Керуючись ст.ст. 177, 182, 193, 196 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Застосувати запобіжний захід - заставу відносно підозрюваного ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, у розмірі 20 розмірів мінімальної заробітної плати, тобто у розмірі 22 680 грн.

Визнати заставодавцем ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_8, яка проживає за адресою: АДРЕСА_4.

Покласти на ОСОБА_1 наступні обов'язки:

- прибувати за кожною вимогою до СВ ДПС у Кіровоградській області та до суду або іншого визначеного органу державної влади;

- не відлучатися без дозволу слідчого, прокурора або суду з місця проживання за адресою: АДРЕСА_5.

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи.

Роз'яснити ОСОБА_1, що відповідно до ч. 6 ст. 182 КПК України підозрюваний не пізніше п'яти днів з дня обрання запобіжного заходу у вигляді застави зобов'язаний внести кошти на відповідний рахунок або забезпечити їх внесення заставодавцем та надати документ, що це підтверджує старшому слідчому з ОВС СВ ДПС у Кіровоградській області Булаховій Ю.С. З моменту обрання запобіжного заходу у вигляді застави до фактичного внесення коштів на відповідний рахунок підозрюваний зобов'язаний виконувати покладені на нього обов'язки, пов'язані із застосуванням запобіжного заходу у вигляді застави.

Відповідно до ч. 8, 9 ст. 182 КПК України у разі невиконання обов'язків заставодавцем, а також, якщо підозрюваний, будучи належним чином повідомлений, не з'явився за викликом до слідчого, прокурора, слідчого судді, суду без поважних причин чи не повідомив про причини своєї неявки, або якщо порушив інші покладені на нього при застосуванні запобіжного заходу обов'язки, застава звертається в дохід держави та зараховується до спеціального фонду Державного бюджету України й використовується у порядку, встановленому законом для використання коштів судового збору.

Питання про звернення застави в дохід держави вирішується слідчим суддею, судом за клопотанням прокурора або за власною ініціативою суду в судовому засіданні за участю підозрюваного, обвинуваченого, заставодавця, в порядку, передбаченому для розгляду клопотань про обрання запобіжного заходу.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського районного

суду м. Кіровограда Тищук