Вирок
від 06.12.2012 по справі 1814/1343/2012
ПУТИВЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД СУМСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1814/1343/2012

Пр. № 1/1814/168/2012

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.12.2012 року Путивльський районний суд Сумської області

в особі : головуючого - судді Толстого О.О.

при секретарі Соповій В.С.

з участю : прокурора Ковтуна В.М.

захисника - адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Путивль кримінальну справу за обвинуваченням :

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Тбілісі Грузія, громадянин України, ідентифікаційний номер - НОМЕР_1, освіта повна вища, одруженого, директора ТОВ «Ексім Брок», проживаючого та зареєстрованого по АДРЕСА_2, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ :

Підсудний ОСОБА_2 згідно наказу № 1 від 01.03.2009 року призначений директором ТОВ «Ексім Брок», що розташоване по вул. Ціолковського, буд. 8 кв. 44 в м. Глухів Сумської області (код ЄДРПОУ 35051588), взятого на податковий облік в Глухівській МДПІ 10.12.2008 р. за № 360/1201/29-017 та зареєстрованого платником податку на додану вартість 17.12.2008 р.

Являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності та займаючи посаду, пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарчих функцій, ОСОБА_2 відповідно до п. 3 та 6 ст. 8 та п. 1 ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»та ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування», що діяв до набрання чинності Податкового кодексу України від 02.12.2010 р., був відповідальним за правильність обчислення, своєчасність сплати до бюджету податків, зборів, обов'язкових платежів і дотримання законів про оподаткування, керівництво і організацію ведення бухгалтерського обліку, підготовку податкових декларацій, бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків, інших документів, пов'язаних із своєчасним нарахуванням та сплатою необхідних сум податків, зборів, обов'язкових платежів у встановлені законом строки з фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства, а відповідно до п. 16.1.4 ст. 16, п. 36.1 та п. 36.5 ст. 36 Податкового кодексу України був зобов'язаний обчислювати, декларувати та сплачувати до бюджету податки та збори в порядку та строки визначені цим Кодексом і ніс відповідальність за невиконання або неналежне виконання вказаних податкових обов'язків.

Будучи достовірно обізнаним про покладену на нього відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати до бюджету податків, зборів, обов'язкових платежів, і дотримання законів про оподаткування, діючи всупереч вимогам чинного законодавства, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету податків від проведення господарської діяльності ТОВ «Ексім Брок», вчинив службове підроблення, що призвело до тяжких наслідків, а також ухилився від сплати до державного бюджету України податку на прибуток та податку на додану вартість (надалі - ПДВ), які входять у систему оподаткування і введені у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за наступних обставин.

ТОВ «Ексім Брок», являючись митним брокером і діючи на підставі свідоцтва на право здійснення митної брокерської діяльності № 000255/00 від 31.12.2008 р. та ліцензії АВ № 480642,

виданої 24.07.2009 р. Державною митною службою України на здійснення посередницької

діяльності митного брокера, проводячи господарську діяльність, на протязі березня 2009 року -грудня 2011 року здійснювало надання митно-брокерських послуг ТОВ «Проктер енд Гембл Україна», у зв'язку з чим між ТОВ «Ексім Брок»та ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл Україна»були заключені довгострокові контракти на митно-брокерське обслуговування № PGU EB BROK 08 від 10.03.2009 р., № PGU EB BROK 10 від 10.03.2010 р. та додаткові угоди до них.

На виконання умов вказаних контрактів ТОВ «Ексім Брок»здійснювало митне оформлення вантажів ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл Україна»на митному терміналі «Бачівськ»Сумської митниці, яке полягало у проходженні на митному терміналі екологічного контролю, фіто санітарного та, у разі необхідності, санітарного контролю, здійсненні розрахунків та набору декларацій митної вартості вантажу і оформленні декларацій в митниці, за ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл Україна»перераховувало підприємству ТОВ «Ексім Брок»грошові кошти в розрахунку від 1250 до 1650 грн. за здійснення послуг за 1 машину з вантажем.

Таким чином, від проведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл Україна»у ТОВ «Ексім Брок»виникали податкові зобов'язання по сплаті до бюджету ПДВ та податку на прибуток.

При цьому ТОВ «Ексім Брок»у вказаний період часу не здійснювало придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від інших суб'єктів господарської діяльності України, що надавало б підприємству право на податковий кредит з ПДВ і надавало змогу зменшити податкові зобов'язання по сплаті даного податку до бюджету, а також право на визначення валових витрат, що так само надавало б змогу зменшити суми податку на прибуток, які підлягали сплаті до бюджету від проведення господарської діяльності.

Однак, на протязі травня 2009 року-червня 2010 року ОСОБА_2, з метою безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та безпідставного завищення валових витрат з податку на прибуток, підробив та використав в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Ексім Брок»підроблені документи про отримання ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ПП «Кампус-21»(код ЄДРПОУ 36440367, м. Тернопіль), ПП «ДСН-Оптстрой»(код ЄДРПОУ 36094491, м. Дніпропетровськ), ПП «Альта Віста»(код ЄДРПОУ 36640379, м. Дніпропетровськ), ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс» (код ЄДРПОУ 20230386, м. Дніпропетровськ) і ПП «Кармін»(код ЄДРПОУ 36726749, м. Дніпропетровськ), відповідно до яких вказані підприємства начебто виконали відповідні роботи та знайшли для ТОВ «Ексім Брок»підприємство ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл Україна», з яким в подальшому ТОВ «Ексім Брок»уклало довгострокові угоди про надання даному підприємству митно-брокерських послуг з обслуговування вантажів.

При цьому ОСОБА_2 усвідомлював те, що ТОВ «Ексім Брок»самостійно заключало відповідні угоди з ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл Україна»і надавало даному підприємству митно-брокерські послуги з обслуговування вантажів до укладання фіктивних угод з вище вказаними підприємствами.

Також в січні та червні 2010 року та протягом липня-жовтня 2011 року ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, підробив та використав в бухгалтерському та податковому обліках також документи про отримання ТОВ «Ексім Брок»рекламних послуг від ТОВ «Інтер групп союз»(код ЄДРПОУ 37269936, м. Запоріжжя), а також документи про отримання маркетингових послуг від ПП «Альта Віста»та інформаційно-консультаційних послуг від ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс», усвідомлюючи, що насправді такі послуги не надавались.

Так, директор ТОВ «Ексім Брок»ОСОБА_2 з метою створення документальної видимості начебто проведених господарських операцій ТОВ «Ексім Брок»з ПП «Кампус-21», в травні 2009 року, знаходячись по вул. Новопирогівська, 66 в м. Київ, з якої фактично здійснював керівництво підприємством, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складений невстановленими слідством особами за невстановлених обставин і в послідуючому переданий ОСОБА_2 завідомо неправдивий договір про надання агентських послуг № 47 від 05.05.2009 р., укладений між ТОВ «Ексім Брок»та ПП «Кампус-21», за умовами якого ПП «Кампус-21» було зобов'язане за винагороду здійснювати пошук клієнтів-споживачів послуг ТОВ «Ексім Брок»з метою послідуючого забезпечення заключення договорів між ТОВ «Ексім Брок»та клієнтами.

В послідуючому, з метою подальшого документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ПП «Кампус-21» по договору про надання агентських

послуг № 47 від 05.05.2009 р., ОСОБА_2 в травні 2009 року, знаходячись за адресою : вул. Новопирогівська, 66 в м. Київ, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім

Брок»складені невстановленими слідством особами за невстановлених обставин і в послідуючому передані ОСОБА_2 завідомо неправдиві акт виконаних робіт від 29.05.2009 р. до договору про надання агентських послуг № 47 від 05.05.2009 р. та звіт агента від 29.05.2009 р., відповідно до яких ПП «Кампус-21»надало ТОВ «Ексім Брок»агентські послуги і знайшло для ТОВ «Ексім Брок» клієнта-підприємство ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл Україна», з яким провело переддоговірну роботу, в результаті чого між ТОВ «Ексім Брок»та ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл» були заключені довгострокові договори.

При цьому, загальна вартість начебто наданих ПП «Кампус-21»агентських послуг підприємству ТОВ «Ексім Брок»склала 99 тис. 792 грн., у т.ч. ПДВ -16 тис. 632 грн.

Після цього, невстановлені слідством особи, з метою повного завершення документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ПП «Кампус-21»по акту виконаних робіт від 29.05.2009 р. до договору про надання агентських послуг № 47 від 05.05.2009 р. та звіту агента від 29.05.2009 р., у невстановленому слідством місті та у невстановлений час склали і в послідуючому передали директору ТОВ «Ексім Брок»ОСОБА_2 податкову накладну № 2952 від 29.05.2009 р. про начебто надання ПП «Кампус-21» підприємству ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг на суму 99 тис. 792 грн., у т.ч. ПДВ -16 тис. 632 грн., а також рахунок № 2952 від 29.05.2009 р. на сплату коштів в сумі 99 тис. 792 грн. за начебто отримані агентські послуги.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, з метою подальшого документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ПП «Кампус-21»по договору про надання агентських послуг № 47 від 05.05.2009 р., в червні 2009 року ОСОБА_2 знаходячись по вул. Новопирогівська, 66 в м. Києв підписав і засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складений невстановленими слідством особами за невстановлених обставин і в послідуючому переданий ОСОБА_2 завідомо неправдивий акт виконаних робіт від 30.06.2009 р. до договору про надання агентських послуг № 47 від 05.05.2009 р., відповідно до якого ПП «Кампус-21»надало ТОВ «Ексім Брок»агентські послуги і знайшло для ТОВ «Ексім Брок»клієнта-підприємство ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл Україна», з яким провело переддоговірну роботу, в результаті чого між ТОВ «Ексім Брок»та ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл»були заключені довгострокові договори. При цьому, загальна вартість начебто наданих ПП «Кампус-21»агентських послуг підприємству ТОВ «Ексім Брок»склала 131 тис. 472 грн., у т.ч. ПДВ -21 тис. 912 грн.

Після цього, невстановлені слідством особи, з метою повного завершення документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ПП «Кампус-21»по акту виконаних робіт від 30.06.2009 р. до договору про надання агентських послуг № 47 від 05.05.2009 р., у невстановленому слідством місці та у невстановлений час склали і в послідуючому передали ОСОБА_2 податкову накладну № 3076 від 30.06.2009 р. про начебто надання ПП «Кампус-21»підприємству ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг на суму 131 тис. 472 грн., у т.ч. ПДВ -21 тис. 912 грн., а також рахунок № 3076 від 30.06.2009 р. на сплату коштів в сумі 131 тис. 472 грн. за отримані агентські послуги, які фактично не надавались.

Крім цього, ОСОБА_2, продовжуючи свою злочинну діяльність, направлену на ухилення від сплати податків, з метою подальшого документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ПП «Кампус-21»по договору про надання агентських послуг № 47 від 05.05.2009 р., в липні 2009 року, знаходячись по вул. Новопирогівська, 66 в м. Київ, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складені невстановленими слідством особами за невстановлених обставин і в послідуючому передані ОСОБА_2 завідомо неправдиві акт виконаних робіт від 31.07.2009 р. до договору про надання агентських послуг № 47 від 05.05.2009 р. та звіт агента від 31.07.2009 р., відповідно до яких ПП «Кампус-21»надало ТОВ «Ексім Брок»агентські послуги і знайшло для ТОВ «Ексім Брок»клієнта-підприємство ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл Україна», з яким провело переддоговірну роботу, в результаті чого між ТОВ «Ексім Брок»та ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл»були заключені довгострокові договори.

При цьому, загальна вартість начебто наданих ПП «Кампус-21»агентських послуг підприємству ТОВ «Ексім Брок»склала 115 тис. 632 грн., у т.ч. ПДВ -19 тис. 272 грн.

Після цього невстановлені слідством особи, з метою повного завершення документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ПП «Кампус-21»по акту виконаних робіт від 31.07.2009 р. до договору про надання агентських послуг № 47 від 05.05.2009 р. та звіту агента від 31.07.2009 р., у невстановленому слідством місці та час склали і в

послідуючому передали ОСОБА_2 податкову накладну № 3194 від 31.07.2009 р. про начебто надання ПП «Кампус-21» ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг на суму 115 тис. 632 грн., у т.ч. ПДВ - 19 тис. 272 грн., а також рахунок № 3194 від 31.07.2009 р. на сплату коштів в сумі 115 тис. 632 грн. за начебто отримані агентські послуги.

В подальшому, з метою документального підтвердження понесення ТОВ «Ексім Брок»матеріальних витрат від сплати даним підприємством агентської винагороди ПП «Кампус-21»за начебто надані агентські послуги по договору про надання агентських послуг № 47 від 05.05.2009 р., на розрахунковий рахунок ПП «Кампус-21»в ПАТ «Універсал банк», працівниками бухгалтерії ТОВ «Ексім Брок», яким не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_2 і які діяли за його вказівками та з його відому, було здійснено перерахування грошових коштів на загальну суму 346 тис. 896 грн. за начебто надані агентські послуги, які фактично не надавались.

Підроблені таким чином документи про надання ПП «Кампус-21 агентських послуг ТОВ «Ексім Брок», ОСОБА_2 в подальшому передані до бухгалтерії ТОВ «Ексім Брок» по вул. Ціолковського, 8 кв. 44 вм. Глухів Сумської області, де працівники бухгалтерії підприємства, яким не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_2, склали податкові декларації з ПДВ за червень та липень 2009 року ТОВ «Ексім Брок»та податкові декларації з податку на прибуток за 2-й та 3-й квартали 2009 року ТОВ «Ексім Брок», до яких були внесені неправдиві відомості щодо розміру зобов'язань по розрахункам з бюджетом, які виникали у підприємства по сплаті ПДВ та податку на прибуток до бюджету.

У такий спосіб, за наслідками фінансово-господарської діяльності при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Ексім Брок»ОСОБА_2 умисно:

- за червень 2009 року безпідставно завищено суму податкового кредиту з ПДВ на 16 тис. 632 грн. і, тим самим, з урахуванням залишку від'ємного значення ПДВ минулих періодів в сумі 7 тис. 914 грн., занижено чисту суму податкових зобов'язань з ПДВ на 8 тис. 718 грн. по податковій накладній на отримання агентських послуг від ПП «Кампус-21»№ 2952 від 29.05.2009 р. на суму 99 тис. 792 грн., у т.ч. ПДВ -16 тис. 632 грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 20.07.2009 р.;

- за липень 2009 року безпідставно завищено суму податкового кредиту з ПДВ і, тим самим, занижено чисту суму податкових зобов'язань з ПДВ на 41 тис. 184 грн. по податковим накладним на отримання агентських послуг від ПП «Кампус-21»№ 3076 від 30.06.2009 р. на суму 131 тис. 472 грн., у т.ч. ПДВ -21 тис. 912 грн. та № 3194 від 31.07.2009 р. на суму 115 тис. 632, у т.ч. ПДВ -19 тис. 272 грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 19.08.2009 р.

Крім того, за наслідками фінансово-господарської діяльності при складанні декларації по податку на прибуток ТОВ «Ексім Брок»ОСОБА_2 умисно:

- за 2 квартал 2009 року безпідставно завищено валові витрати підприємства шляхом безпідставного включення до них витрат за нібито отримані агентські послуги по завідомо підробленим документам від ПП «Кампус-21»на суму 83 тис. 160 грн. Внаслідок цього ним занижена сума податку на прибуток, яка підлягала сплаті до бюджету на 20 тис. 790 грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 06.08.2009 р.;

- за 3 квартал 2009 року безпідставно завищено валові витрати підприємства шляхом безпідставного включення до них витрат за нібито отримані агентські послуги по завідомо підробленим документам від ПП «Кампус-21»на суму 205 тис. 920 грн. Внаслідок цього ним занижена сума податку на прибуток, яка підлягала сплаті до бюджету на 51 тис. 480 грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 09.11.2009 р.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, директор ТОВ «Ексім Брок»ОСОБА_2 з метою створення документальної видимості начебто проведених господарських операцій ТОВ «Ексім Брок»з ПП «ДСН-Оптстрой», в серпні 2009 року, знаходячись за адресою : вул. Новопирогівська, 66 в м. Київ, з якої фактично здійснював керівництво підприємством, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складений невстановленими слідством особами за невстановлених обставин і в послідуючому переданий ОСОБА_2 завідомо неправдивий договір про надання агентських послуг № 112

від 03.08.2009 р. укладений між ТОВ «Ексім Брок»і ПП «ДСН-Оптстрой», за умовами якого ПП

«ДСН-Оптстрой»зобов'язане було за винагороду здійснювати пошук клієнтів-споживачів послуг ТОВ «Ексім Брок»з метою послідуючого забезпечення заключення договорів між ТОВ «Ексім Брок»та клієнтами.

В послідуючому, з метою подальшого документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ПП «ДСН-Оптстрой»по договору про надання агентських послуг № 112 від 03.08.2009 р., ОСОБА_2, в серпні 2009 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складені невстановленими слідством особами за невстановлених обставин і в послідуючому передані ОСОБА_2 завідомо неправдиві акт виконаних робіт від 31.08.2009 р. до договору про надання агентських послуг № 112 від 03.08.2009 р. та звіт агента від 31.08.2009 р., відповідно до яких ПП «ДСН-Оптстрой»надало ТОВ «Ексім Брок»агентські послуги і знайшло для ТОВ «Ексім Брок»клієнта-підприємство ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл Україна», з яким провело переддоговірну роботу, в результаті чого між ТОВ «Ексім Брок»та ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл»були заключені довгострокові договори. При цьому, загальна вартість начебто наданих ПП «ДСН-Оптстрой»агентських послуг підприємству ТОВ «Ексім Брок»склала 96 тис. 624 грн., у т.ч. ПДВ -16 тис. 104 грн.

Після цього, невстановлені слідством особи, з метою повного завершення документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ПП «ДСН-Оптстрой»по акту виконаних робіт від 31.08.2009 р. до договору про надання агентських послуг № 112 від 03.08.2009 р. та звіту агента від 31.08.2009 р., у невстановленому місці та у невстановлений час склали і в послідуючому передали ОСОБА_2 податкову накладну № 3384 від 31.08.2009 р. про начебто надання ПП «ДСН-Оптстрой»ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг на суму 96 тис. 624 грн., у т.ч. ПДВ -16 тис. 104 грн., а також рахунок № 3384 від 31.08.2009 р. на сплату коштів в сумі 96 тис. 624 грн. за начебто отримані агентські послуги.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, направлену на ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 з метою подальшого документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ПП «ДСН-Оптстрой»по договору про надання агентських послуг № 112 від 03.08.2009 р., у вересні 2009 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складені невстановленими особами за невстановлених обставин і в послідуючому передані ОСОБА_2 завідомо неправдиві акт виконаних робіт від 30.09.2009 р. до договору про надання агентських послуг № 112 від 03.08.2009 та звіт агента від 30.09.2009 р., відповідно до яких ПП «ДСН-Оптстрой»надало ТОВ «Ексім Брок»агентські послуги і знайшло для ТОВ «Ексім Брок»клієнта -підприємство ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл Україна», з яким провело переддоговірну роботу, в результаті чого між ТОВ «Ексім Брок»та ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл»були заключені довгострокові договори. При цьому, загальна вартість начебто наданих ПП «ДСН-Оптстрой»агентських послуг підприємству ТОВ «Ексім Брок»склала 242 тис. 352 грн., у т.ч. ПДВ -40 тис. 392 грн.

Після цього, невстановлені слідством особи, з метою повного завершення документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ПП «ДСН-Оптстрой»по акту виконаних робіт від 30.09.2009 р. до договору про надання агентських послуг № 112 від 03.08.2009 р. та звіту агента від 30.09.2009 р. , у невстановленому місті та у невстановлений час склали і в послідуючому передали ОСОБА_2 податкову накладну № 3686 від 30.09.2009 р. про начебто надання ПП «ДСН-Оптстрой»підприємству ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг на суму 242 тис. 352 грн., у т.ч. ПДВ -40 тис. 392 грн., а також рахунок № 3686 від 30.09.2009 р. на сплату коштів в сумі 242 тис. 352 грн. за начебто отримані агентські послуги.

Крім цього, ОСОБА_2, продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, з метою подальшого документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок» агентських послуг від ПП «ДСН-Оптстрой»по договору про надання агентських послуг № 112 від 03.08.2009 р., в жовтні 2009 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складені невстановленими особами за невстановлених обставин і в послідуючому передані ОСОБА_2 завідомо неправдиві акт виконаних робіт від 30.10.2009 р. до договору про надання агентських послуг № 112 від 03.08.2009 р. та звіт агента від 30.10.2009 р., відповідно до яких ПП «ДСН-Оптстрой»надало ТОВ «Ексім Брок»агентські послуги і знайшло для ТОВ «Ексім Брок»клієнта- підприємство ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл Україна», з яким провело переддоговірну роботу, в результаті чого між ТОВ «Ексім Брок» та ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл» були заключені договори

При цьому, загальна вартість начебто наданих ПП «ДСН-Оптстрой»агентських послуг ТОВ «Ексім Брок»склала 318 тис. грн., у т.ч. ПДВ -53 тис. грн.

Після цього, невстановлені слідством особи, з метою повного завершення документального

підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ПП «ДСН-Оптстрой»по акту виконаних робіт від 30.10.2009 р. до договору про надання агентських послуг № 112 від 03.08.2009 р. та звіту агента від 30.10.2009 р., у невстановленому місці та у невстановлений час склали і в послідуючому передали ОСОБА_2 податкову накладну № 3986 від 30.10.2009 р. про начебто надання ПП «ДСН-Оптстрой»ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг на суму 318 тис. грн., у т.ч. ПДВ -53 тис. грн., а також рахунок № 3986 від 30.10.2009 р. на сплату коштів в сумі 318 тис. грн. за начебто отримані агентські послуги, які фактично не надавались.

Крім цього, ОСОБА_2, продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, з метою подальшого документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок» агентських послуг від ПП «ДСН-Оптстрой»по договору про надання агентських послуг № 112 від 03.08.2009 р., в листопаді 2009 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складені невстановленими особами за невстановлених обставин і в послідуючому передані ОСОБА_2 завідомо неправдиві акт виконаних робіт від 30.11.2009 р. до договору про надання агентських послуг № 112 від 03.08.2009 р. та звіт агента від 30.11.2009 р., відповідно до яких ПП «ДСН-Оптстрой»надало ТОВ «Ексім Брок»агентські послуги і знайшло для ТОВ «Ексім Брок»клієнта -підприємство ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл Україна», з яким провело переддоговірну роботу, в результаті чого між ТОВ «Ексім Брок»та ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл»були заключені довгострокові договори. При цьому, загальна вартість начебто наданих ПП «ДСН-Оптстрой»агентських послуг ТОВ «Ексім Брок»склала 278 тис. 400 грн., у т.ч. ПДВ -46 тис. 400 грн.

Після цього, невстановлені слідством особи, з метою повного завершення документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ПП «ДСН-Оптстрой»по акту виконаних робіт від 30.11.2009 р. до договору про надання агентських послуг № 112 від 03.08.2009 р. та звіту агента від 30.11.2009 р., у невстановленому місці та у невстановлений час склали і в послідуючому передали ОСОБА_2 податкову накладну № 4280 від 30.11.2009 р. про начебто надання ПП «ДСН-Оптстрой»підприємству ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг на суму 278 тис. 400 грн., у т.ч. ПДВ -46 тис. 400 грн., а також рахунок № 4280 від 30.10.2009 на сплату коштів в сумі 278 тис. 400 грн. за начебто отримані агентські послуги.

Крім цього, ОСОБА_2, продовжуючи свою злочинну діяльність, направлену на ухилення від сплати податків, з метою подальшого документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ПП «ДСН-Оптстрой»по договору про надання агентських послуг № 112 від 03.08.2009 р., в грудні 2009 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складені невстановленими особами за невстановлених обставин і в послідуючому передані ОСОБА_2 завідомо неправдиві акт виконаних робіт від 31.12.2009 р. до договору про надання агентських послуг № 112 від 03.08.2009 р. та звіт агента від 31.12.2009 р., відповідно до яких ПП «ДСН-Оптстрой»надало ТОВ «Ексім Брок»агентські послуги і знайшло для ТОВ «Ексім Брок»клієнта - підприємство ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл Україна», з яким провело переддоговірну роботу, в результаті чого між ТОВ «Ексім Брок»та ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл»були заключені довгострокові договори. При цьому, загальна вартість начебто наданих ПП «ДСН-Оптстрой»агентських послуг ТОВ «Ексім Брок»склала 391 тис. 200 грн., у т.ч. ПДВ -65 тис. 200 грн.

Після цього, невстановлені слідством особи, з метою повного завершення документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ПП «ДСН-Оптстрой»по акту виконаних робіт від 31.12.2009 р. до договору про надання агентських послуг № 112 від 03.08.2009 р. та звіту агента від 31.12.2009 р., у невстановленому місці та у невстановлений час склали і в послідуючому передали ОСОБА_2 податкову накладну № 4574 від 31.12.2009 р. про начебто надання ПП «ДСН-Оптстрой»підприємству ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг на суму 391 тис. 200 грн., у т.ч. ПДВ -65 тис. 200 грн., а також рахунок № 4574 від 31.12.2009 р. на сплату коштів в сумі 391 тис. 200 грн. за начебто отримані агентські послуги.

В подальшому, з метою документального підтвердження понесення ТОВ «Ексім Брок»

матеріальних збитків від сплати даним підприємством агентської винагороди ПП «ДСН-Оптстрой» за начебто надані агентські послуги по договору про надання агентських послуг №

112 від 03.08.2009 р., на розрахунковий рахунок ПП «ДСН-Оптстрой»в ПАТ КБ «Приватбанк», працівниками бухгалтерії ТОВ «Ексім Брок», яким не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_2 і які діяли за його вказівками та з його відому, було здійснено перерахування грошових коштів на загальну суму 1 млн. 326 тис. 576 грн., при цьому, в призначенні платежів зазначалося, що ці кошти надходять за надані агентські послуги.

Підроблені таким чином документи про начебто надання ПП «ДСН-Оптстрой агентських послуг ТОВ «Ексім Брок», ОСОБА_2 в подальшому передані до бухгалтерії ТОВ «Ексім Брок», де вони за його вказівками були враховані в бухгалтерському та податковому обліках вказаного підприємства. На підставі цих документів працівники бухгалтерії підприємства, яким не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_2 і які діяли за його вказівками та з його відому, склали податкові декларації з ПДВ за серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2009 року ТОВ «Ексім Брок»та податкові декларації з податку на прибуток за 3-й та 4-й квартали 2009 року ТОВ «Ексім Брок», до яких були внесені неправдиві відомості щодо розміру зобов'язань по розрахункам з бюджетом, які виникали у підприємства по сплаті ПДВ та податку на прибуток до бюджету.

- за серпень 2009 року безпідставно завищено суму податкового кредиту з ПДВ і, тим самим, занижено чисту суму податкових зобов'язань з ПДВ на 16 тис. 104 грн. по податковій накладній на отримання агентських послуг від ПП «ДСН-Оптстрой»№ 3384 від 31.08.2009 р. на суму 96 тис. 624 грн., у т.ч. ПДВ -16 тис. 104 грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 17.09.2009 р.;

- за вересень 2009 року безпідставно завищено суму податкового кредиту з ПДВ і, тим самим, занижено чисту суму податкових зобов'язань з ПДВ на 40 тис. 392 грн. по податковій накладній на отримання агентських послуг від ПП «ДСН-Оптстрой»№ 3686 від 30.09.2009 р. на суму 242 тис. 352 грн., у т.ч. ПДВ -40 тис. 392 грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 16.10.2009 р.;

- за жовтень 2009 року безпідставно завищено суму податкового кредиту з ПДВ і, тим самим, занижено чисту суму податкових зобов'язань з ПДВ на 53 тис. грн. по податковій накладній на отримання агентських послуг від ПП «ДСН-Оптстрой»№ 3986 від 30.10.2009 р.на суму 318 тис. грн., у т.ч. ПДВ -53 тис. грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 17.11.2009 р.;

- за листопад 2009 року безпідставно завищено суму податкового кредиту з ПДВ і, тим самим, занижено чисту суму податкових зобов'язань з ПДВ на 46 тис. 400 грн. по податковій накладній на отримання агентських послуг від ПП «ДСН-Оптстрой»№ 4280 від 30.11.2009 р. на суму 278 тис. 400 грн., у т.ч. ПДВ -46 тис. 400 грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 17.12.2009 р.;

- за грудень 2009 року безпідставно завищено суму податкового кредиту з ПДВ і, тим самим, занижено чисту суму податкових зобов'язань з ПДВ на 65 тис. 200 грн. по податковій накладній на отримання агентських послуг від ПП «ДСН-Оптстрой»№ 4574 від 31.12.2009 р. на суму 391 тис. 200 грн., у т.ч. ПДВ -65 тис. 200 грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 18.01.2010 р.

- за 3 квартал 2009 року безпідставно завищено валові витрати підприємства шляхом безпідставного включення до них витрат за нібито отримані агентські послуги по завідомо підробленим документам від ПП «ДСН-Оптстрой» на суму 282 тис. 480 грн. Внаслідок цього ним занижена сума податку на прибуток, яка підлягала сплаті до бюджету на 70 тис. 620 грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 09.11.2009 р.

- за 4 квартал 2009 року безпідставно завищено валові витрати підприємства шляхом безпідставного включення до них витрат за нібито отримані агентські послуги по завідомо підробленим документам від ПП «ДСН-Оптстрой»на суму 823 тис. грн. Внаслідок цього ним занижена сума податку на прибуток, яка підлягала сплаті до бюджету на 205 тис. 750 грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 08.02.2010 р.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, направлену на ухилення від сплати податків, директор ТОВ «Ексім Брок» ОСОБА_2 з метою створення документальної видимості начебто

проведених господарських операцій ТОВ «Ексім Брок» з ПП «Альта Віста», в січні 2010 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, з якої фактично здійснював керівництво підприємством, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складений невстановленими слідством особами за невстановлених обставин і в послідуючому переданий ОСОБА_2 завідомо неправдивий договір про надання агентських послуг № 10 від 04.01.2010 р., укладений між ТОВ «Ексім Брок»та ПП «Альта Віста»., за умовами якого ПП «Альта Віста»було зобов'язане за винагороду здійснювати пошук клієнтів-споживачів послуг ТОВ «Ексім Брок»з метою послідуючого забезпечення заключення договорів між ТОВ «Ексім Брок»та клієнтами.

В послідуючому, з метою подальшого документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ПП «Альта Віста»по договору про надання агентських послуг № 10 від 04.01.2010 р., ОСОБА_2, в січні 2010 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складені невстановленими особами за невстановлених обставин і в послідуючому передані ОСОБА_2 завідомо неправдиві акт виконаних робіт від 29.01.2010 р. до договору про надання агентських послуг № 10 від 04.01.2010 р. та звіт агента від 29.01.2010 р., відповідно до яких ПП «Альта Віста»надало ТОВ «Ексім Брок»агентські послуги і знайшло для ТОВ «Ексім Брок»клієнта- підприємство ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл Україна», з яким провело переддоговірну роботу, в результаті чого між ТОВ «Ексім Брок»та ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл»були заключені довгострокові договори. При цьому, загальна вартість начебто наданих ПП «Альта Віста»агентських послуг підприємству ТОВ «Ексім Брок»склала 313 тис. 200 грн., у т.ч. ПДВ -52 тис. 200 грн.

Після цього, невстановлені слідством особи, з метою повного завершення документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ПП «Альта Віста»по акту виконаних робіт від 29.01.2010 р. до договору про надання агентських послуг № 10 від 04.01.2010 р. та звіту агента від 29.01.2010 р., у невстановленому місці та у невстановлений час склали і в послідуючому передали ОСОБА_2 податкову накладну № 2022 від 29.01.2010 р. про начебто надання ПП «Альта Віста»ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг на суму 313 тис. 200 грн., у т.ч. ПДВ - 52 тис. 200 грн., а також рахунок № 2022 від 29.01.2010 р. на сплату коштів в сумі 313 тис. 200 грн. за начебто отримані агентські послуги.

Крім цього, ОСОБА_2, продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, з метою подальшого документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок» агентських послуг від ПП «Альта Віста»по договору про надання агентських послуг № 10 від 04.01.2010 р., в лютому 2010 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складені невстановленими особами за невстановлених обставин і в послідуючому передані ОСОБА_2 завідомо неправдиві акт виконаних робіт від 27.02.2010 р. до договору про надання агентських послуг № 10 від 04.01.2010 р. та звіт агента від 27.02.2010 р., відповідно до яких ПП «Альта Віста»надало ТОВ «Ексім Брок»агентські послуги і знайшло для ТОВ «Ексім Брок»клієнта- підприємство ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл Україна», з яким провело переддоговірну роботу, в результаті чого між ТОВ «Ексім Брок»та ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл»були заключені довгострокові договори. При цьому, загальна вартість начебто наданих ПП «Альта Віста»агентських послуг підприємству ТОВ «Ексім Брок»склала 250 тис. 800 грн., у т.ч. ПДВ -41 тис. 800 грн.

Після цього, невстановлені слідством особи, з метою повного завершення документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ПП «Альта Віста»по акту виконаних робіт від 27.02.2010 р. до договору про надання агентських послуг № 10 від 04.01.2010 р. та звіту агента від 27.02.2010 р., у невстановленому місці та у невстановлений час склали і в послідуючому передали ОСОБА_2 податкову накладну № 2754 від 27.02.2010 р. про начебто надання ПП «Альта Віста»ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг на суму 250 тис. 800 грн., у т.ч. ПДВ -41 тис. 800 грн., а також рахунок № 2754 від 27.02.2010 р. на сплату коштів в сумі 250 тис. 800 грн. за начебто отримані агентські послуги.

м. Київ підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок» складені невстановленими слідством особами за невстановлених обставин і в послідуючому передані ОСОБА_2 завідомо неправдиві акт виконаних робіт від 31.03.2010 р. до договору про надання агентських послуг № 10 від 04.01.2010 р. та звіт агента від 31.03.2010 р., відповідно до яких ПП «Альта Віста»надало ТОВ «Ексім Брок»агентські послуги і знайшло для ТОВ «Ексім Брок»клієнта-підприємство ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл Україна», з яким провело переддоговірну роботу, в результаті чого між ТОВ «Ексім Брок»та ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл»були заключені довгострокові договори. При цьому, загальна вартість начебто наданих ПП «Альта Віста»агентських послуг підприємству ТОВ «Ексім Брок»склала 460 тис. 800 грн., у т.ч. ПДВ -76 тис. 800 грн.

Після цього, невстановлені слідством особи, з метою повного завершення документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ПП «Альта Віста»по акту виконаних робіт від 31.03.2010 р. до договору про надання агентських послуг № 10 від 04.01.2010 р. та звіту агента від 31.03.2010 р., у невстановленому місті та у невстановлений час склали і в послідуючому передали ОСОБА_2 податкову накладну № 3497 від 31.03.2010 р. про начебто надання ПП «Альта Віста»ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг на суму 460 тис. 800 грн., у т.ч. ПДВ -76 тис. 800 грн., а також рахунок № 3494 від 31.03.2010 р. на сплату коштів в сумі 460 тис. 800 грн. за начебто отримані агентські послуги.

Також, продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 з метою створення документальної видимості начебто проведених господарських операцій ТОВ «Ексім Брок»з ПП «Альта Віста», в січні 2010 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, з якої фактично здійснював керівництво підприємством, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складений невстановленими слідством особами за невстановлених обставин і в послідуючому переданий ОСОБА_2 завідомо неправдивий договір про надання послуг № 11 від 04.01.2010 р., укладений між ТОВ «Ексім Брок»та ПП «Альта Віста», за умовами якого ПП «Альта Віста»зобов'язане було за винагороду надати ТОВ «Ексім Брок»маркетингові послуги.

В подальшому, з метою подальшого документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»маркетингових послуг від ПП «Альта Віста»по договору про надання послуг № 11 від 04.01.2010 р., ОСОБА_2, в січні 2010 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складений невстановленими особами за невстановлених обставин і в послідуючому переданий ОСОБА_2 завідомо неправдивий акт приймання-здачі робіт від 29.01.2010 р. до договору про надання послуг № 11 від 04.01.2010 р., відповідно до якого ПП «Альта Віста»надало ТОВ «Ексім Брок»маркетингові послуги. При цьому, загальна вартість начебто наданих ПП «Альта Віста»маркетингових послуг підприємству ТОВ «Ексім Брок»склала 15 тис. грн., у т.ч. ПДВ -2 тис. 500 грн.

Після цього, невстановлені слідством особи, з метою повного завершення документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»маркетингових послуг від ПП «Альта Віста»по акту виконаних робіт від 29.01.2010 р. до договору про надання послуг № 11 від 04.01.2010 р., у невстановленому місті та у невстановлений час склали і в послідуючому передали ОСОБА_2 податкову накладну № 2023 р. від 29.01.2010 р. про начебто надання ПП «Альта Віста»підприємству ТОВ «Ексім Брок»маркетингових послуг на суму 15 тис. грн., у т.ч. ПДВ -2 тис. 500 грн., а також рахунок № 2023 від 29.01.2010 р. на сплату коштів в сумі 15 тис. 500 грн. за начебто отримані маркетингові послуги.

Надалі, з метою документального підтвердження понесення ТОВ «Ексім Брок»матеріальних збитків від сплати даним підприємством винагороди ПП «Альта Віста»за начебто надані агентські послуги по договору про надання агентських послуг № 10 від 04.01.2010 р., а також винагороди за начебто надані маркетингові послуги по договору про надання послуг № 11 від 04.01.2010 р., на розрахунковий рахунок ПП «Альта Віста» в ПАТ КБ «Приватбанк», працівниками бухгалтерії ТОВ «Ексім Брок», яким не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_2 і які діяли за його вказівками та з його відому, було здійснено перерахування грошових коштів на загальну суму 1 млн. 039 тис. 800 грн., при цьому, в призначенні платежів зазначалося, що ці кошти надходять за надані агентські та маркетингові послуги.

Підроблені таким чином документи про начебто надання ПП «Альта Віста»агентських та маркетингових послуг ТОВ «Ексім Брок», ОСОБА_2 в подальшому передані до бухгалтерії

ТОВ «Ексім Брок», де вони за його вказівками були враховані в бухгалтерському та податковому обліках вказаного підприємства. На підставі цих документів працівники бухгалтерії підприємства, яким не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_2 і які діяли за його вказівками та з його відому, склали податкові декларації з ПДВ за січень, лютий та березень 2010 року ТОВ «Ексім Брок»та податкову декларацію з податку на прибуток за 1-й квартал 2010 року ТОВ «Ексім Брок», до яких були внесені неправдиві відомості щодо розміру зобов'язань по розрахункам з бюджетом, які виникали у підприємства по сплаті ПДВ та податку на прибуток до бюджету.

- за січень 2010 року безпідставно завищено суму податкового кредиту з ПДВ і, тим самим, занижено чисту суму податкових зобов'язань з ПДВ на 54 тис. 700 грн. по податковій накладній на отримання агентських послуг від ПП «Альта Віста»№ 2022 від 29.01.2010 р. на суму 313 тис. 200 грн., у т.ч. ПДВ -52 тис. 200 грн. та по податковій накладній на отримання маркетингових послуг від ПП «Альта Віста»№ 2023 від 29.01.2010 р. на суму 15 тис. грн., у т.ч. ПДВ -2 тис. 500 грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 18.02.2010 р.:

- за лютий 2010 року безпідставно завищено суму податкового кредиту з ПДВ і, тим самим, занижено чисту суму податкових зобов'язань з ПДВ на 41 тис. 800 грн. по податковій накладній на отримання агентських послуг від ПП «Альта Віста»№ 2754 від 27.02.2010 р. на суму 250 тис. 800 грн., у т.ч. ПДВ -41 тис. 800 грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 17.03.2010 р.;

- за березень 2010 року безпідставно завищено суму податкового кредиту з ПДВ і, тим самим, занижено чисту суму податкових зобов'язань з ПДВ на 76 тис. 800 грн. по податковій накладній на отримання агентських послуг від ПП «Альта Віста»№ 3497 від 31.03.2010 р. на суму 460 тис. 800 грн., у т.ч. ПДВ -76 тис. 800 грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 15.04.2010 р.;

Крім того, за наслідками фінансово-господарської діяльності при складанні декларації по податку на прибуток ТОВ «Ексім Брок»ОСОБА_2 умисно за 1 квартал 2010 року безпідставно завищено валові витрати підприємства шляхом безпідставного включення до них витрат за нібито отримані агентські та маркетингові послуги по завідомо підробленим документам від ПП «Альта Віста»на суму 866 тис. 500 грн. Внаслідок цього ним занижена сума податку на прибуток, яка підлягала сплаті до бюджету на 216 тис. 625 грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 26.04.2010 р.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, направлену на ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 з метою створення документальної видимості начебто проведених господарських операцій ТОВ «Ексім Брок»з ПП «Кармін», в квітні 2010 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, з якої фактично здійснював керівництво підприємством, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складений невстановленими слідством особами за невстановлених обставин і в послідуючому переданий ОСОБА_2 завідомо неправдивий договір про надання агентських послуг № 121 від 01.04.2010 р. укладений між ТОВ «Ексім Брок»та ПП «Кармін», за умовами якого ПП «Кармін»зобов'язане було за винагороду здійснювати пошук клієнтів-споживачів послуг ТОВ «Ексім Брок»з метою послідуючого забезпечення заключення договорів між ТОВ «Ексім Брок»та клієнтами.

В послідуючому, з метою подальшого документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ПП «Кармін»по договору про надання агентських послуг № 121 від 01.04.2010 р., ОСОБА_2 в квітні 2010 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складені невстановленими особами за невстановлених обставин і в послідуючому передані ОСОБА_2 завідомо неправдиві акт виконаних робіт від 30.04.2010 р. до договору про надання агентських послуг № 121 від 01.04.2010 р. та звіт агента від 30.04.2010 р., відповідно до яких ПП «Кармін»надало ТОВ «Ексім Брок»агентські послуги і знайшло для ТОВ «Ексім Брок»клієнта- підприємство ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл Україна», з яким провело переддоговірну роботу, в результаті чого між ТОВ «Ексім Брок»та ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл»були заключені довгострокові договори. При цьому, загальна вартість начебто наданих ПП «Кармін»агентських послуг підприємству ТОВ «Ексім Брок»склала 256 тис. 800 грн., у т.ч. ПДВ -42 тис. 800 грн.

Після цього, невстановлені слідством особи, з метою повного завершення документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ПП «Кармін»по акту виконаних робіт від 30.04.2010 р. до договору про надання агентських послуг № 121 від 01.04.2010 р. та звіту агента від 30.04.2010 р., у невстановленому місці та у невстановлений час склали і в послідуючому передали ОСОБА_2 податкову накладну № 1300 від 30.04.2010 р. про начебто надання ПП «Кармін»підприємству ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг на суму 256 тис. 800 грн., у т.ч. ПДВ -42 тис. 800 грн., а також рахунок № 1300 від 30.04.2010 р. на сплату коштів в сумі 256 тис. 800 грн. за отримані агентські послуги, які фактично не надавались.

В подальшому, з метою документального підтвердження понесення ТОВ «Ексім Брок»матеріальних збитків від сплати даним підприємством агентської винагороди ПП «Кармін»за начебто надані агентські послуги по договору про надання агентських послуг № 121 від 01.04.2010 р., на розрахунковий рахунок ПП «Кармін», відкритий в ПАТ КБ «Приватбанк», МФО 305299, працівниками бухгалтерії ТОВ «Ексім Брок», яким не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_2 і які діяли за його вказівками та з його відому, було здійснено перерахування грошових коштів на загальну суму 256 тис. 800 грн., при цьому, в призначенні платежів зазначалося, що ці кошти надходять за надані агентські послуги.

Підроблені таким чином документи про начебто надання ПП «Кармін»агентських послуг підприємству ТОВ «Ексім Брок», ОСОБА_2 в подальшому передані до бухгалтерії ТОВ «Ексім Брок», де вони за його вказівками були враховані в бухгалтерському та податковому обліках вказаного підприємства. На підставі цих документів працівники бухгалтерії підприємства, яким не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_2 і які діяли за його вказівками та з його відому, склали податкову декларацію з ПДВ за квітень 2010 року ТОВ «Ексім Брок»та податкову декларацію з податку на прибуток за 2-й квартал 2010 року ТОВ «Ексім Брок», до яких були внесені неправдиві відомості щодо розміру зобов'язань по розрахункам з бюджетом, які виникали у підприємства по сплаті ПДВ та податку на прибуток до бюджету.

У такий спосіб, за наслідками фінансово-господарської діяльності при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Ексім Брок»за квітень 2010 року ОСОБА_2 умисно безпідставно завищено суму податкового кредиту з ПДВ і, тим самим, занижено чисту суму податкових зобов'язань з ПДВ на 42 тис. 800 грн. по податковій накладній на отримання агентських послуг від ПП «Кармін»№ 1300 від 30.04.2010 р. на суму 256 тис. 800 грн., у т.ч. ПДВ -42 тис. 800 грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 13.05.2010 р.

Крім того, за наслідками фінансово-господарської діяльності при складанні декларації по податку на прибуток ТОВ «Ексім Брок»за 2 квартал 2010 року, ОСОБА_2 умисно безпідставно завищено валові витрати підприємства шляхом безпідставного включення до них витрат за нібито отримані агентські послуги по завідомо підробленим документам від ПП «Кармін»на суму 214 тис. грн. Внаслідок цього ним занижена сума податку на прибуток, яка підлягала сплаті до бюджету на 53 тис. 500 грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 26.07.2010 р.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 з метою створення документальної видимості начебто проведених господарських операцій ТОВ «Ексім Брок»з ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс», в травні 2010 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, з якої фактично здійснював керівництво підприємством, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складений невстановленими слідством особами за невстановлених обставин і в послідуючому переданий ОСОБА_2 завідомо неправдивий договір про надання агентських послуг № 113 від 01.05.2010 р. укладений між ТОВ «Ексім Брок»та ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс», за умовами якого ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»зобов'язане було за винагороду здійснювати пошук клієнтів-споживачів послуг ТОВ «Ексім Брок»з метою послідуючого забезпечення заключення договорів між ТОВ «Ексім Брок»та клієнтами.

В послідуючому, з метою подальшого документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»по договору про надання агентських послуг № 113 від 01.05.2010 р., ОСОБА_2 у січні 2010 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складені невстановленими особами за невстановлених обставин і в послідуючому передані ОСОБА_2 завідомо неправдиві акт виконаних робіт від 31.05.2010 р. до договору про надання агентських послуг № 113 від 01.05.2010 р. та звіт агента від 31.05.2010 р., відповідно до яких ТОВ

НВП «Дніпроелектрокомплекс»надало ТОВ «Ексім Брок»агентські послуги і знайшло для ТОВ «Ексім Брок»клієнта-підприємство ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл Україна», з яким провело переддоговірну роботу, в результаті чого між ТОВ «Ексім Брок»та ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл»були заключені довгострокові договори. При цьому, загальна вартість начебто наданих ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»агентських послуг підприємству ТОВ «Ексім Брок»склала 268 тис. 800 грн., у т.ч. ПДВ -44 тис. 800 грн.

Після цього, невстановлені слідством особи, з метою повного завершення документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»по акту виконаних робіт від 31.05.2010 р. до договору про надання агентських послуг № 113 від 01.05.2010 р. та звіту агента від 31.05.2010 р., у невстановленому місці та у невстановлений час склали і в послідуючому передали ОСОБА_2 податкову накладну № 405 від 31.05.2010 р. про начебто надання ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»підприємству ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг на суму 268 тис. 800 грн., у т.ч. ПДВ -44 тис. 800 грн., а також рахунок № 405 від 31.05.2010 р. на сплату коштів в сумі 268 тис. 800 грн. за начебто отримані агентські послуги.

Крім цього, ОСОБА_2, продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, з метою подальшого документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок» агентських послуг від ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»по договору про надання агентських послуг № 113 від 01.05.2010 р., в червні 2010 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складені невстановленими особами за невстановлених обставин і в послідуючому передані ОСОБА_2 завідомо неправдиві акт виконаних робіт від 30.06.2010 р. до договору про надання агентських послуг № 113 від 01.05.2010 р. та звіт агента від 30.06.2010 р., відповідно до яких ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»надало ТОВ «Ексім Брок»агентські послуги і знайшло для ТОВ «Ексім Брок»клієнта-підприємство ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл Україна», з яким провело переддоговірну роботу, в результаті чого між ТОВ «Ексім Брок»та ТОВ з ІІ «Проктер енд Гембл»були заключені довгострокові договори. При цьому, загальна вартість начебто наданих ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»агентських послуг ТОВ «Ексім Брок»склала 368 тис. 400 грн., у т.ч. ПДВ -61 тис. 400 грн.

Після цього, невстановлені слідством особи, з метою повного завершення документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг від ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс» по акту виконаних робіт від 30.06.2010 р. до договору про надання агентських послуг № 113 від 01.05.2010 р. та звіту агента від 30.06.2010 р., у невстановленому місці та у невстановлений час склали і в послідуючому передали ОСОБА_2 податкову накладну № 686 від 30.06.2010 р. про начебто надання ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»ТОВ «Ексім Брок»агентських послуг на суму 368 тис. 400 грн., у т.ч. ПДВ - 61 тис. 400 грн., а також рахунок № 686 від 30.06.2010 р. на сплату коштів в сумі 368 тис. 400 грн. за начебто отримані агентські послуги, які фактично не надавались.

Також, продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 з метою створення документальної видимості начебто проведених господарських операцій ТОВ «Ексім Брок»з ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс», в червні 2010 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, з якої фактично здійснював керівництво підприємством, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складений невстановленими слідством особами за невстановлених обставин і в послідуючому переданий ОСОБА_2 завідомо неправдивий договір про надання інформаційно-консультаційних послуг № 162 від 01.06.2010 р. укладений між ТОВ «Ексім Брок»та ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс», за умовами якого ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»зобов'язане було за винагороду надати ТОВ «Ексім Брок»інформаційно-консультаційні послуги.

В послідуючому, з метою подальшого документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»інформаційно-консультаційних послуг від ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»по договору про надання інформаційно-консультаційних послуг № 162 від 01.06.2010 р., ОСОБА_2 у червні 2010 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складений невстановленими особами за невстановлених обставин і в послідуючому переданий ОСОБА_2 завідомо неправдивий акт приймання-здачі робіт від 30.06.2010 р. до договору про надання інформаційно-консультаційних послуг № 162 від 01.06.2010 р., відповідно до якого ТОВ НВП

«Дніпроелектрокомплекс»надало ТОВ «Ексім Брок»інформаційно-консультаційні послуги. При цьому, загальна вартість начебто наданих ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»інформаційно-консультаційних послуг підприємству ТОВ «Ексім Брок»склала 11 тис. грн., у т.ч. ПДВ -1 тис. 833 грн.

Після цього, невстановлені слідством особи, з метою повного завершення документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»інформаційно-консультаційних послуг від ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»по акту виконаних робіт від 30.06.2010 р. до договору про надання інформаційно-консультаційних послуг № 162 від 01.06.2010 р. у невстановленому місці та у невстановлений час склали і в послідуючому передали ОСОБА_2 податкову накладну № 685 від 30.06.2010 р. про начебто надання ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»підприємству ТОВ «Ексім Брок»інформаційно-консультаційних послуг на суму 11 тис. грн., у т.ч. ПДВ -1 тис. 833 грн., а також рахунок № 685 від 30.06.2010 р. на сплату коштів в сумі 11 тис. грн. за начебто отримані інформаційно-консультаційні послуги.

В подальшому, з метою документального підтвердження понесення ТОВ «Ексім Брок»матеріальних збитків від сплати даним підприємством винагороди ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»за начебто надані агентські послуги по договору про надання агентських послуг № 113 від 01.05.2010 р., а також винагороди за начебто надані інформаційно-консультаційні послуги по договору про надання інформаційно-консультаційних послуг № 162 від 01.06.2010 р., на розрахунковий рахунок ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс» в ПАТ КБ «Приватбанк», працівниками бухгалтерії ТОВ «Ексім Брок», яким не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_2 і які діяли за його вказівками та з його відому, було здійснено перерахування грошових коштів на загальну суму 648 тис. 200 грн., при цьому, в призначенні платежів зазначалося, що ці кошти надходять за надані агентські та інформаційно-консультаційні послуги.

Підроблені таким чином документи про начебто надання ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс» агентських та інформаційно-консультаційних послуг підприємству ТОВ «Ексім Брок», ОСОБА_2 в подальшому передані до бухгалтерії ТОВ «Ексім Брок», де вони за його вказівками були враховані в бухгалтерському та податковому обліках вказаного підприємства. На підставі цих документів працівники бухгалтерії підприємства, яким не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_2 і які діяли за його вказівками та з його відому, склали податкові декларації з ПДВ за травень та червень 2010 року ТОВ «Ексім Брок»та податкову декларацію з податку на прибуток за 2-й квартал 2010 року ТОВ «Ексім Брок», до яких були внесені неправдиві відомості щодо розміру зобов'язань по розрахункам з бюджетом, які виникали у підприємства по сплаті ПДВ та податку на прибуток до бюджету.

- за травень 2010 року безпідставно завищено суму податкового кредиту з ПДВ і, тим самим, занижено чисту суму податкових зобов'язань з ПДВ на 44 тис. 800 грн. по податковій накладній на отримання агентських послуг від ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»№ 405 від 31.05.2010 р. на суму 268 тис. 800 грн., у т.ч. ПДВ -44 тис. 800 грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 17.06.2010 р.;

- за червень 2010 року безпідставно завищено суму податкового кредиту з ПДВ і, тим самим, занижено чисту суму податкових зобов'язань з ПДВ на 63 тис. 233 грн. по податковій накладній на отримання агентських послуг від ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»№ 686 від 30.06.2010 р. на суму 368 тис. 400 грн., у т.ч. ПДВ -61 тис. 400 грн. та по податковій накладній на отримання інформаційно-консультаційних послуг від ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»№ 685 від 30.06.2010 р. на суму 11 тис. грн., у т.ч. ПДВ -1 тис. 833 грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 16.07.2010 р.

Крім того, за наслідками фінансово-господарської діяльності при складанні декларації по податку на прибуток ТОВ «Ексім Брок»за 2 квартал 2010 року, ОСОБА_2 умисно безпідставно завищено валові витрати підприємства шляхом безпідставного включення до них витрат за нібито отримані агентські та інформаційно-консультаційні послуги по завідомо підробленим документам від ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»на суму 540 тис. 167 грн. Внаслідок цього ним занижена сума податку на прибуток, яка підлягала сплаті до бюджету на 135 тис. 042 грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 26.07.2010 р.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, направлену на ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 з метою створення документальної видимості начебто проведених господарських операцій ТОВ «Ексім Брок»з ТОВ «Інтер групп союз», в червні 2011 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, з якої фактично здійснював керівництво підприємством, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складений невстановленими слідством особами за невстановлених обставин і в послідуючому переданий ОСОБА_2 завідомо неправдивий договір про надання рекламних послуг № 014-11 від 24.06.2011 р. укладений між ТОВ «Ексім Брок»та ТОВ «Інтер групп союз», за умовами якого ТОВ «Інтер групп союз»зобов'язане було за винагороду уніфікувати пошукову систему по рекламним матеріалам конкурентів ТОВ «Ексім Брок», розробити практичні рекомендації по проведенню рекламної компанії ТОВ «Ексім Брок», провести розсилку плану рекламної компанії по базі електронних адрес клієнтів ТОВ «Ексім Брок».

В послідуючому, з метою подальшого документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»рекламних послуг від ТОВ «Інтер групп союз»по договору про надання рекламних послуг № 014-11 від 24.06.2011 р., ОСОБА_2, в липні 2011 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складений невстановленими особами за невстановлених обставин і в послідуючому переданий ОСОБА_2 завідомо неправдивий акт приймання-здачі робіт б/н від 25.07.2011 р. до договору про надання рекламних послуг № 014-11 від 24.06.2011 р., відповідно до якого ТОВ «Інтер групп союз»надало ТОВ «Ексім Брок»рекламні послуги, а саме уніфікувало пошукову систему по рекламним матеріалам конкурентів ТОВ «Ексім Брок», розробило практичні рекомендації по проведенню рекламної компанії ТОВ «Ексім Брок», здійснило розсилку плану рекламної компанії по базі електронних адрес клієнтів ТОВ «Ексім Брок». При цьому, загальна вартість начебто наданих ТОВ «Інтер групп союз»рекламних послуг підприємству ТОВ «Ексім Брок»склала 190 тис. 020 грн., у т.ч. ПДВ -31 тис. 670 грн.

Після цього, невстановлені слідством особи, з метою повного завершення документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»рекламних послуг від ТОВ «Інтер групп союз»по акту приймання-здачі робіт б/н від 25.07.2011 р. до договору про надання рекламних послуг № 014-11 від 24.06.2011 р., у невстановленому місті та у невстановлений час склали і в послідуючому передали ОСОБА_2 податкову накладну № 226 від 25.07.2011 р. про начебто надання ТОВ «Інтер групп союз» ТОВ «Ексім Брок»рекламних послуг на суму 190 тис. 020 грн., у т.ч. ПДВ -31 тис. 670 грн., а також рахунок-фактуру № .000000017 від 25.07.2011 р. на сплату коштів в сумі 190 тис. 020 грн. за начебто отримані рекламні послуги.

Крім цього, ОСОБА_2, продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, з метою створення документальної видимості начебто проведених господарських операцій ТОВ «Ексім Брок»з ТОВ «Інтер групп союз», в липні 2011 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, з якої фактично здійснював керівництво підприємством, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складений невстановленими слідством особами за невстановлених обставин і в послідуючому переданий ОСОБА_2 завідомо неправдивий договір про надання рекламних послуг № 017-12 від 19.07.2011 р., укладений між ТОВ «Ексім Брок»та ТОВ «Інтер групп союз», за умовами якого ТОВ «Інтер групп союз»зобов'язане було за винагороду створити рекламний модуль по ретрансляції на тематичних сайтах рекламних повідомлень про послуги, які надає ТОВ «Ексім Брок»за допомогою аукціону рекламодавців, розробити практичні рекомендації по використанню на тематичних порталах банерної реклами для зростання об'ємів продажу послуг ТОВ «Ексім Брок»та збільшення впізнання її рекламних матеріалів, адаптувати графічний та текстовий блоки в рекламний модуль ТОВ «Ексім Брок»для зручності користування мережею реципієнтів.

модуль по ретрансляції на тематичних сайтах рекламних повідомлень про послуги, які надає ТОВ «Ексім Брок»за допомогою аукціону рекламодавців, розробило практичні рекомендації по використанню на тематичних порталах банерної реклами для зростання об'ємів продажу послуг ТОВ «Ексім Брок»та збільшення впізнання її рекламних матеріалів, адаптувало графічний та текстовий блоки в рекламний модуль ТОВ «Ексім Брок»для зручності користування мережею реципієнтів. При цьому, загальна вартість начебто наданих ТОВ «Інтер групп союз»рекламних послуг підприємству ТОВ «Ексім Брок»склала 267 тис. грн., у т.ч. ПДВ -44 тис. 500 грн.

Після цього, невстановлені слідством особи, з метою повного завершення документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»рекламних послуг від ТОВ «Інтер групп союз»по акту приймання-здачі робіт б/н та б/д до договору про надання рекламних послуг № 017-12 від 19.07.2011 р., у невстановленому місті та у невстановлений час склали і в послідуючому передали директору ТОВ «Ексім Брок»ОСОБА_2 податкову накладну № 226 від 22.08.2011 р. про начебто надання ТОВ «Інтер групп союз»підприємству ТОВ «Ексім Брок»рекламних послуг на суму 267 тис. грн., у т.ч. ПДВ - 44 тис. 500 грн., а також рахунок-фактуру № .000000007 від 22.08.2011 р. на сплату коштів в сумі 267 тис. грн. за начебто отримані рекламні послуги.

Крім цього, директор ТОВ «Ексім Брок»ОСОБА_2, продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, з метою створення документальної видимості начебто проведених господарських операцій ТОВ «Ексім Брок»з ТОВ «Інтер групп союз», у вересні 2011 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, з якої фактично здійснював керівництво підприємством, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складений невстановленими слідством особами за невстановлених обставин і в послідуючому переданий ОСОБА_2 завідомо неправдивий договір про надання рекламних послуг № 031/02 від 21.09.2011 р. укладений між ТОВ «Ексім Брок»та ТОВ «Інтер групп союз», за умовами якого ТОВ «Інтер групп союз»зобов'язане було за винагороду розробити для ТОВ «Ексім Брок»трансакційну рекламну модель з використання трьох типів бізнес-брокерських зв'язків: між підприємцями, між споживачами, між державними органами та підприємцями, адаптувати бази даних покупців ТОВ «Ексім Брок»до агрегірованої комп'ютерної моделі і розробити перспективні рекламні акції, структурувати інформаційні файли ТОВ «Ексім Брок»в систему підтримки моделі «Зворотного аукціону»на підставі інфоблоків «граничних пропозицій»та «продаж за вимогою» як доповнення до комерційного рекламного порталу ТОВ «Ексім Брок».

В послідуючому, з метою подальшого документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»рекламних послуг від ТОВ «Інтер групп союз»по договору про надання рекламних послуг № 031/02 від 21.09.2011 р., ОСОБА_2, в жовтні 2011 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, підписав та засвідчив відбитком печатки ТОВ «Ексім Брок»складений невстановленими особами за невстановлених обставин і в послідуючому переданий ОСОБА_2 завідомо неправдивий акт приймання-здачі робіт б/н від 21.10.2011 р. до договору про надання рекламних послуг № 031/02 від 21.09.2011 р., відповідно до якого ТОВ «Інтер групп союз»надало ТОВ «Ексім Брок»рекламні послуги, а саме розробило для ТОВ «Ексім Брок»трансакційну рекламну модель з використання трьох типів бізнес-брокерських зв'язків: між підприємцями, між споживачами, між державними органами та підприємцями, адаптувало бази даних покупців ТОВ «Ексім Брок»до агрегірованої комп'ютерної моделі і розробило перспективні рекламні акції, структурувало інформаційні файли ТОВ «Ексім Брок»в систему підтримки моделі «Зворотного аукціону»на підставі інфоблоків «граничних пропозицій» та «продаж за вимогою»як доповнення до комерційного рекламного порталу ТОВ «Ексім Брок».

При цьому, загальна вартість начебто наданих ТОВ «Інтер групп союз»рекламних послуг підприємству ТОВ «Ексім Брок»склала 240 тис. грн., у т.ч. ПДВ -40 тис. грн.

Після цього, невстановлені слідством особи, з метою повного завершення документального підтвердження начебто отриманих ТОВ «Ексім Брок»рекламних послуг від ТОВ «Інтер групп союз»по акту приймання-здачі робіт б/н від 21.10.2011 р. до договору про надання рекламних послуг № 031/02 від 21.09.2011 р., у невстановленому місті та у невстановлений час склали і в послідуючому передали директору ТОВ «Ексім Брок»ОСОБА_2 податкову накладну № 216 від 21.10.2011 р. про начебто надання ТОВ «Інтер групп союз» підприємству ТОВ «Ексім Брок»рекламних послуг на суму 240 тис. грн., у т.ч. ПДВ -40 тис. грн., а також рахунок-фактуру № .000000007 від 21.10.2011 р. на сплату коштів в сумі 240 тис. грн. за начебто отримані рекламні послуги, які фактично не надавались.

В подальшому, з метою документального підтвердження понесення ТОВ «Ексім Брок»

матеріальних збитків від сплати даним підприємством винагороди ТОВ «Інтер групп союз»за начебто надані рекламні послуги по договорам про надання рекламних послуг № 014-11 від 24.06.2011 р., № 017-12 від 19.07.2011 р., № 031/02 від 21.09.2011 р., на розрахунковий рахунок ТОВ «Інтер групп союз» в АТ «Сведбанк», працівниками бухгалтерії ТОВ «Ексім Брок», яким не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_2 і які діяли за його вказівками та з його відому, було здійснено перерахування грошових коштів на загальну суму 697 тис. 020 грн., при цьому, в призначенні платежів зазначалося, що ці кошти надходять за надані рекламні послуги.

Підроблені таким чином документи про начебто надання ТОВ «Інтер групп союз»рекламних послуг підприємству ТОВ «Ексім Брок», ОСОБА_2 в подальшому передані до бухгалтерії ТОВ «Ексім Брок», де вони за його вказівками були враховані в бухгалтерському та податковому обліках вказаного підприємства. На підставі цих документів працівники бухгалтерії підприємства, яким не було відомо про злочинні наміри ОСОБА_2 і які діяли за його вказівками та з його відому, склали податкові декларації з ПДВ за липень, серпень та жовтень 2011 року ТОВ «Ексім Брок»та податкові декларації з податку на прибуток за 3-й та 4-й квартали 2011 року ТОВ «Ексім Брок», до яких були внесені неправдиві відомості щодо розміру зобов'язань по розрахункам з бюджетом, які виникали у підприємства по сплаті ПДВ та податку на прибуток до бюджету.

- за липень 2011 року безпідставно завищено суму податкового кредиту з ПДВ і, тим самим, занижено чисту суму податкових зобов'язань з ПДВ на 31 тис. 670 грн. по податковій накладній на отримання рекламних послуг від ТОВ «Інтер групп союз»№ 226 від 25.07.2011 р. на суму 190 тис. 020 грн., у т.ч. ПДВ -31 тис. 670 грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 18.08.2011 р.;

- за серпень 2011 року безпідставно завищено суму податкового кредиту з ПДВ і, тим самим, занижено чисту суму податкових зобов'язань з ПДВ на 44 тис. 500 грн. по податковій накладній на отримання рекламних послуг від ТОВ «Інтер групп союз»№ 226 від 22.08.2011 р. на суму 267 тис. грн., у т.ч. ПДВ -44 тис. 500 грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 19.09.2011 р.;

- за жовтень 2011 року безпідставно завищено суму податкового кредиту з ПДВ і, тим самим, занижено чисту суму податкових зобов'язань з ПДВ на 40 тис. грн. по податковій накладній на отримання рекламних послуг від ТОВ «Інтер групп союз»№ 216 від 21.10.2011 р. на суму 240 тис. грн., у т.ч. ПДВ -40 тис. грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 18.11.2011 р.

- за 3 квартал 2011 року безпідставно завищено валові витрати підприємства шляхом безпідставного включення до них витрат за нібито отримані рекламні послуги по завідомо підробленим документам від ТОВ «Інтер групп союз»на суму 380 тис. 850 грн. Внаслідок цього ним занижена сума податку на прибуток, яка підлягала сплаті до бюджету на 95 тис. 212 грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 27.10.2011 р.;

- за 4 квартал 2011 року безпідставно завищено валові витрати підприємства шляхом безпідставного включення до них витрат за нібито отримані рекламні послуги по завідомо підробленим документам від ТОВ «Інтер групп союз»на суму 200 тис. грн. Внаслідок цього ним занижена сума податку на прибуток, яка підлягала сплаті до бюджету на 50 тис. грн. Вказана декларація подана до Глухівської МДПІ, де вона зареєстрована 03.02.2012 р.

Вищевказаними діями ОСОБА_2 порушив вимоги Цивільного кодексу України в частині дотримання умов вчинення правочинів, а саме :

- ч.ч. 1,2 і 5 ст. 203, якою встановлено, що зміст правочину не може суперечити цьому Кодексу, іншим актам цивільного законодавства, а також моральним засадам суспільства. Особа, яка вчиняє правочин, повинна мати необхідний обсяг цивільної дієздатності. Правочин має бути спрямований на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ним;

- ч.ч. 1,2 ст. 215, якою встановлено, що підставою недійсності правочину є недодержання в момент вчинення правочину стороною (сторонами) вимог, які встановлені частинами першою - третьою, п'ятою та шостою статті 203 цього Кодексу. Недійсним є правочин, якщо його недійсність встановлена законом (нікчемний правочин). У цьому разі визнання такого правочину

недійсним судом не вимагається;

- ч. 1 ст. 216, якою встановлено, що недійсний правочин не створює юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з його недійсністю.

В силу положень ст. 228 ЦК України всі вище зазначені правочини, начебто укладені ТОВ «Ексім Брок» з ПП «Кампус-21», ПП «ДСН-Оптстрой», ПП «Альта Віста», ПП «Кармін», ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»та ТОВ «Інтер групп союз» є нікчемним, а тому не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю.

Крім цього, вищевказаними діями ОСОБА_2 порушив вимоги:

- п.п. 7.4.1, 7.4.4 п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», а саме: податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п. 6.1 ст. 6 та ст. 8 1 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв'язку з: ... придбанням (будівництвом, спорудження) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій в необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання у виробництві та/або поставці товарів (послуг) для оподатковуваних операцій у межах господарської діяльності платника податку; якщо платник податку придбаває (виготовляє) матеріальні та нематеріальні активи (послуги), які не призначаються для їх використання в господарській діяльності такого платника, то сума податку, сплаченого у зв'язку з таким придбанням (виготовленням), не включається до складу податкового кредиту.

- п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», а саме: валові витрати виробництва та обігу - сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності; валові витрати включають в себе суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) і охороною праці, у тому числі витрати з придбання електричної енергії (включаючи реактивну); не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку.

- п. 138.1, 138.2 ст. 138, п. 198.1 ст. 198 Податкового кодексу України, а саме: витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування з податку на прибуток складаються з витрат операційної діяльності, які визначаються згідно з пунктами 138.4, 138.6 -138.9, 138.11 цієї статті, інших витрат, визначених згідно з пунктами 138.5, 138.10 -138.12 цієї статті, пунктом 140.1 ст. 140 і ст. 141 цього Кодексу, крім витрат визначених у пунктах 138.3 цієї статті та у ст. 139 цього Кодексу; витрати, які враховуються для визначення об'єкта оподаткування, визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом ІІ цього кодексу; право на віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з придбання або виготовлення товарів та послуг, придбання необоротних активів, у тому числі при їх ввезенні на митну територію України, отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України, та в разі отримання послуг, місцем постачання яких є митна територія України, ввезення необоротних активів на митну територію України за договором оперативного або фінансового лізингу.

Таким чином, умисні дії ОСОБА_2 як директора ТОВ «Ексім Брок»призвели до ненадходження до бюджету податків на загальну суму 1 млн. 610 тис. 320 грн., в т.ч. податку на прибуток - 899 тис. 019 грн. та ПДВ -711 тис. 301 грн., яка в три тисячі і більше разів (4 тис. 282 рази) перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, в т.ч. : за 2009 рік -619 тис. 638 грн., за 2010 рік -729 тис. 300 грн і за 2011 рік -261 тис. 382 грн.

Під час ухилення від сплати податків та службового підроблення ОСОБА_2 усвідомлював суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачав настання суспільно-небезпечних наслідків і бажав настання таких наслідків, тобто діяв з прямим умислом.

Підсудний ОСОБА_2 в судовому засіданні свою вину у вчиненні цих злочинів визнав повністю і фактичних обставин справи не заперечував, але скористався своїм правом не давати показання на підставі ст. 63 Конституції України.

Враховуючи те, що зміст цих обставин учасники судового розгляду розуміють правильно та їх не оспорюють, суд приходить до висновку про винність підсудного у вчиненні інкримінованих злочинів.

Такі злочинні дії ОСОБА_2 суд кваліфікує за :

-ч. 2 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах;

-ч. 2 ст. 366 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів, що спричинило тяжкі наслідки.

При призначенні покарання суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, особу винного і обставини, що пом'якшують та обтяжують його покарання.

Підсудний вчинив злочини невеликої і середньої тяжкості, як особа - раніше не судимий, одружений, працює, зареєстрований і постійно проживає в м. Кривий Ріг, за місцем проживання характеризується позитивно, на Д-обліку у лікаря психіатра-нарколога не перебуває.

Те, що підсудний щиро кається у скоєному та злочини вчинив вперше, суд визнає за обставини, які пом'якшують його покарання та істотно знижують ступінь тяжкості скоєного.

Обставин, які обтяжують його покарання, суд не вбачає.

З урахуванням всіх цих даних у сукупності, обставин скоєного, беручи до уваги наявність декількох пом'якшуючих обставин та відсутність обтяжуючих обставин, особу підсудного, який злочини вчинив вперше, щиро розкаявся, виключно позитивно характеризується до вчинення злочинів, має сім'ю та постійне місце роботи і проживання, що свідчить про міцність його соціальних зв'язків та відсутність стійкої антисоціальної спрямованості, суд не вважає його суспільно-небезпечною особою та приходить до переконання про можливість виправлення та попередження нових злочинів при призначенні покарання у виді штрафу, з позбавленням права займати посади, пов'язані з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій, застосувавши при цьому положення ст. 69 КК України і перейшовши до більш м'якого основного виду покарання, не передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, і не призначаючи обов'язкового додаткового покарання у виді штрафу.

В силу ст. 80 КПК України всі приєднані до справи документи слід зберігати при справі.

Відповідно до ст. 93 КПК України підлягають покладенню на підсудного судові витрати з проведення судових експертиз.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України (1960 р.), п. 11 Розділу ХІ «Перехідні положення»КПК України, суд

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212 і ч. 2 ст. 366 КК України, призначивши покарання :

-за ч. 2 ст. 212 КК України -у виді штрафу в розмірі 34000 грн. з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій строк на один рік;

-за ч. 2 ст. 366 КК України -із застосуванням ст. 69 КК України у виді штрафу в розмірі 35700 грн. з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій строк на один рік і три місяці.

На підставі ст. 70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити до відбування за сукупністю злочинів покарання у виді штрафу в розмірі 35700 (тридцять п'ять тисяч сімсот) грн. з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій строком на 1 (один) рік і 3 (три) місяці.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь Науково-дослідного експертного-криміналістичного центру при УМВС України в Сумській області судові витрати з проведення почеркознавчих експертиз в загальній сумі 7408 грн. 80 коп., які перерахувати на р/р 31256272210011 в ГУДКС України в Сумській області, МФО 837013, код ЄДРПОУ 25574892, ІПН 25574891819, код класифікації доходів бюджету -25010100.

Приєднані до справи як докази бухгалтерські та інші документи фінансово-господарської діяльності (т. 7 а.с. 14, 230, т. 8 а.с. 99, 107, т. 9 а.с. 63, 198, 215, т. 10 а.с. 66, 109, 146, 285, т. 11 а.с.17, 85, 177, 198, 231, т. 12 а.с. 156, 180, 215, т. 13 а.с. 54, 77, 98, 222, 251, т. 14 а.с. 347) -зберігати при справі.

Міру запобіжного заходу до вступу вироку в законну силу ОСОБА_2 залишити підписку про невиїзд.

На вирок суду може бути подана апеляція до апеляційного суду Сумської області через Путивльський районний суд протягом 15 діб з моменту його проголошення всіма учасниками процесу .

Суддя : підпис

З оригіналом згідно:

Суддя

Путивльського районного суду О.О.Толстой


Суд	Путивльський районний суд Сумської області
Дата ухвалення рішення	06.12.2012
Оприлюднено	12.12.2012
Номер документу	27877594
Судочинство	Кримінальне

Судовий реєстр по справі —1814/1343/2012

Ухвала від 26.11.2012

Кримінальне

Путивльський районний суд Сумської області

Толстой О. О.

Вирок від 06.12.2012

Кримінальне

Путивльський районний суд Сумської області

Толстой О. О.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 06.12.2012 по справі 1814/1343/2012ПУТИВЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД СУМСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Судовий реєстр по справі —1814/1343/2012

Ухвала від 26.11.2012

Вирок від 06.12.2012

Вирок
від 06.12.2012 по справі 1814/1343/2012
ПУТИВЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД СУМСЬКОЇ ОБЛАСТІ