Постанова

від 13.12.2012 по справі 1-п-25/12

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 1-п-25/12

П О С Т А Н О В А

13 грудня 2012 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючий - суддя Медушевська А.О.,

при секретарі - Крохмальовій Я.Е.,

з участю прокурора Балакірєва М.С.

та захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Печерського районного суду в м. Києва матеріали справи слідчого СВ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС Лисенка О.О., погоджені начальником СВ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС Мухіним М.А., затверджені заступником прокурора Святошинського району м. Києва Сіденком О.І. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Муром Російської Федерації, громадянина України, росіянина, з вищою освітою, одруженого, працюючого генеральним директором ТОВ «Інфосистеми Джет», який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого, у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України -

В С Т А Н О В И В:

До Печерського районного суду м. Києва надійшла кримінальна справа № 78-0182 по обвинуваченню ОСОБА_5 у вчиненні злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України з постановою про направлення справи до суду для вирішення питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

ОСОБА_5 згідно наказу № 20 від 05.05.2009 року призначений на посаду генерального директора ТОВ «Інфосистеми Джет» (код за ЄДРПОУ 33786187), що зареєстровано 01.11.2005 року Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією за реєстраційним номером 1 070 102000 0013979, про що отримано Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи та отримано код суб'єкта господарювання за ЄДРПОУ 33786187 (юридична адреса: м. Київ, вул. Кіквідзе, 13, фактична адреса: м. Київ, проспект Героїв Сталінграду, 4, оф. 92), перебуває на податковому обліку в ДПІ Печерського району м. Києва, реєстроване платником ПДВ відповідно до Свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, виданого ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Відповідно до статутної діяльності ТОВ «Інфосистеми Джет» займалось монтажем і установленням електронно-обчислювальних машин та іншого устаткування для оброблення інформації, оптовою торгівлею офісною технікою та устаткуванням, ремонтом і технічним обслуговування електронно-обчислювальної техніки, консультуванням з питань інформатизації, розроблення стандартного програмного забезпечення.

Під час фінансово-господарської діяльності генеральний директор ТОВ «Інфосистеми Джет» ОСОБА_5 протягом 2010 року уклав ряд угод щодо продажу товарів (робіт, послуг). Підприємства-замовники товарів, робіт та послуг, за результатами виконаних умов укладених договорів перерахували на розрахункові рахунки ТОВ «Інфосистеми Джет» №26000002179001, №26005002179501 в ПАТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614) грошові кошти, в тому числі ПДВ. Передбачаючи, що у його підприємства виникають податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які підлягають нарахуванню та сплаті до державного бюджету України, генеральний директор ТОВ «Інфосистеми Джет» ОСОБА_5, реалізуючи свій злочинний намір направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість підприємства, отримав від невстановлених слідством осіб, які організували злочинну схему незаконної діяльності фіктивних підприємств, щодо сприяння підприємствам мінімізації ними податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до бюджету, первинні документи про начебто проведені фінансово-господарські відносини ТОВ «Інфосистеми Джет» (код ЄДРПОУ 33786187) з ТОВ «Єврограндбуд» (код за ЄДРПОУ 37106523), яке зареєстроване з метою прикриття незаконної діяльності, тобто здійснювано фіктивне підприємництво.

Складені завідомо неправдиві документи між ТОВ «Інфосистеми Джет» та ТОВ «Єврограндбуд» за своєю економічною природою не відповідають фактичним обставинам здійснення фінансово-господарської операції, оскільки засновник та директор ТОВ «Єврограндбуд» ОСОБА_7 ніякого відношення до діяльності зазначеного товариства не має, зареєстрував підприємство без наміру ведення фінансово-господарської діяльності, документи фінансово-господарської діяльності підприємства (договори, накладні на поставку товару) не укладав та не підписував, товар від імені підприємства не поставляв. Таким чином, реєстрація та діяльність ТОВ «Єврограндбуд» створено з метою прикриття незаконної діяльності легально діючих суб'єктів підприємницької діяльності, виражене у готуванні та наданні первинних документів бухгалтерського обліку, які не відповідають дійсності, але надають право на штучне формування податкового кредиту.

Маючи отримані від невстановлених слідством осіб завідомо неправдиві, підроблені первинні документи про начебто проведені фінансово-господарські відносини з ТОВ «Єврограндбуд», генеральний директор ТОВ «Інфосистеми Джет» ОСОБА_5 використав при складанні декларації з податку на додану вартість за жовтень 2011 року, яка подана та зареєстрована в ДПІ Печерського району м. Києва за вх. №9011449760 від 18.11.2011 року та додатку №5 до податкової декларації з ПДВ - «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» ТОВ «Інфосистеми Джет» за жовтень 2011 року, в якій безпідставно включив до складу податкового кредиту суми ПДВ по господарських відносинах з ТОВ «Єврограндбуд» на загальну суму 1451620 грн.

Таким чином, будучи службовою особою ТОВ «Інфосистеми Джет», ОСОБА_5, усвідомлюючи суспільну небезпечність характеру діяння, що виразилось в ухиленні від сплати податків підприємства та передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах, надав можливість скласти завідомо неправдиву податкову декларацію від імені ТОВ «Інфосистеми Джет» з податку на додану вартість за жовтень 2011, підписав як керівник суб'єкта підприємницької діяльності, завірив печаткою ТОВ «Інфоситстеми Джет», а також надав можливість подати завідомо неправдиву декларацію до ДПІ у Печерському районі м. Києва.

03.02.2012 року ДПІ у Печерському районі м. Києва було складено акт №42/23-7/33786187 від 03.02.2012 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Інфосистеми Джет» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «Єврограндбуд» (код ЄДРПОУ 37106523) за жовтень 2011 року про встановлення порушення ТОВ «Інфосистеми Джет»: п. 198.6 ст. 198, п.201.6 ст. 201 р. V Податкового кодексу України від 02.12.2010 року, в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 1451620 грн., в тому числі у жовтні 2011 року - 1451620 грн.

В судовому засіданні встановлено, що генеральний директор ТОВ «Інфосистеми Джет» платник податку ОСОБА_5 по операціям в 2011 році ухилився від сплати податків на загальну 1451620 грн., в зв'язку з чим підприємству нараховано штрафні санкції в розмірі 362905 гривень (а.с. 59 т. 1), в подальшому сума податкових зобов'язань була зменшена і склала 14172251 гривень, однак в березні 2012 року борг та сума штрафних санкцій погашені в повному обсязі, відповідно до матеріалів справи ( т. 4 а.с. 97-101, 104), до бюджету сплачений борг у розмірі 1451620 грн.

Прокурор підтримав постанову щодо звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

ОСОБА_5 в судовому засіданні просив звільнити його від кримінальної відповідальності та надав суду письмові пояснення.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку прокурора, підсудного ОСОБА_5, суд приходить до наступних висновків.

Виходячи з вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа яка вчинила умисне ухилення від сплати податків, зборі, (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори обов'язкові платежі а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом, а також на підставі закону України про амністію чи акта помилування.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Враховуючи ступінь тяжкості вчиненого ОСОБА_5 злочину, те, що він до кримінальної відповідальності притягується вперше, позитивно характеризується, на обліку у лікаря нарколога і психіатра не перебуває, приймаючи до уваги те, що ним до притягнення його до кримінальної відповідальності до бюджету сплачений борг у розмірі 1451620 грн., суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а провадження по справі закрити.

Цивільний позов у справі не заявлений.

Судових витрати по справі не встановлено.

Питання речових доказів вирішується судом у відповідності до ст. 81 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 44 , 282 КПК України ч. 4 ст. 212 КК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, провадження по справі закрити.

Речові докази по справі ( т. 3 а.с. 249-250) , які містяться в матеріалах кримінальної справи - залишити при матеріалах кримінальної справи.

Судові витрати по справі відсутні.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення учасники процесу можуть подати апеляцію до Апеляційного суду м. Києва через Печерський районний суд м. Києва.

Суддя Медушевська А.О.