Постанова

від 19.07.2012 по справі 1211/5855/2012

КРАСНОЛУЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1211/5855/2012

Производство № 1-п/1211/108/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Именем Украины

19.07.2012 года г. Красный Луч

Краснолучский городской суд Луганской области в составе:

председательствующего судьи: Бондарь В.А.

при секретаре Шульга Н.К.

с участием прокурора: Език А.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Красный Луч в зале суда уголовное дело в отношении

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г.Красный Луч Луганской области, украинки, гражданки Украины, имеющей средне-специальное образование, замужней, ранее не судимой, работающей экономистом по налоговому учёту ОП «Шахта «Княгининская»ГП «Донбассантрацит», проживающей и зарегистрированной по адресу: АДРЕСА_1

в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.212? УК Украины,

У С Т А Н О В И Л :

Следователем по ОВД СО ГНИ в г. Красном Луче майором налоговой милиции Петрук А.С. вынесено постановление о направлении уголовного дела в отношении ОСОБА_1 в суд для решения вопроса об освобождении ОСОБА_1 от уголовной ответственности на основании ст. 212? ч.4 УК Украины.

Так, в постановлении органа досудебного следствия указано, что ОСОБА_1, в период с 26.12.2011 г. в соответствии с приказом № 949к по 05.03.2012 являлась исполняющей обязанности главного бухгалтера Обособленного подразделения «Шахта «Княгининская»Государственного предприятия «Донбассантрацит»(код 00177454, г. Красный Луч, ул. Красногвардейская, д.1, 94504), созданного приказом Министерства угольной промышленности Украины №40 от 24.11.2005 г., зарегистрированного в качестве самостоятельного плательщика страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Управлении Пенсионного фонда в г. Красный Луч (взято на учет 24.01.2000 года, регистрационный номер №1210010006), и действующего на основании Положения об обособленном подразделении «Шахта «Княгининская»государственного предприятия «Донбассантрацит».

Будучи, таким образом, служебным лицом субъекта хозяйственной деятельности, постоянно исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, в соответствии с Положением об обособленном подразделении «Шахта «Княгининская», утвержденным ГП «Донбассантрацит», должностной инструкцией, Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-ХІV от 16.07.99, а также действующим Положением «О главных бухгалтерах», утвержденным Постановлением Совета министров СССР от 24.01.80 №59, ОСОБА_1 была обязана обеспечить правильное начисление и своевременное перечисление платежей в государственный бюджет, единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в фонды общеобязательного государственного социального страхования, а также иные фонды и резервы.

Для исполнения возложенных на нее обязанностей, ОСОБА_1 было предоставлено право второй подписи на финансовых документах ОП «Шахта «Княгининская».

Однако ОСОБА_1, в нарушение ст. 9 «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 года №2464-VI,осознавая возложенную на нее обязанность по выполнению обязательств перед УПФУ по своевременной и полной уплате единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, действуя умышленно и противоправно, предвидя наступление общественно - опасных последствий в виде фактического непоступления в предусмотренный законом срок денежных средств в фонды социального страхования Украины и желая их наступления, совершила умышленное уклонение от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование при следующих обстоятельствах.

По состоянию на 01.03.2012 года сальдо взаиморасчетов по выплате заработной платы шахтой составляет 60 966 617,56 грн., в том числе за январь 2012 года -1290985,77 грн. (Кт 662), за февраль 2012 года -4757076,79 грн. (Кт 661), сальдо расчетов сумм помощи по временной утрате работоспособности за февраль 2012 года составило 235904,78 грн. (Кт 663).

В период с 01.01.2012 г. по 29.02.2012 г. у обособленного подразделения «Шахта Княгининская»ГП «Донбассантрацит»возникли обязательства по уплате единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, подлежащего к уплате одновременно с выплатой заработной платы, в размере 6 614 222 грн. сроком уплаты до 20 марта 2012 года.

ОП «Шахта «Княгининская»ГП «ДА»из указанной суммы в соответствии с данными лицевого счета плательщика фактически было уплачено в Пенсионный фонд Украины сроком до 20 марта 2012 года:

? по ставке 36,76-49,7%;36,3%;5,3% - 2 361753грн. 86коп., 3494590грн. 89коп., 1301880 грн. 54коп., 652899 грн. 95коп. и 192000 грн., а всего -7811125 грн;

? по ставке 2% - 6435 грн.82 коп., 7200 грн. 62 коп., 204 грн. 69 коп., 769 грн. и 662 грн., а всего- 13636 грн. 44 коп.;

? по ставке 2,6% - 44 грн. 20 коп.;

? по ставке 3,6% - 214168 грн. 78 коп., 278280 грн. 19 коп., 13783 грн. 82 коп., 48264 грн. 71 коп. и 47943 грн., а всего- 492448 грн.;

? по ставке 33,2% - 91594 грн. 34 коп., 155428 грн. 68 коп., 12562 грн. 99 коп. и 10805 грн., а всего -247022 грн.;

? по ставке 34,7% - 6 грн. 66 коп., 589 грн. 90 коп., всего - 596 грн. 56 коп.;

? по ставке 8,41% - 5381 грн. 01коп., 10634 грн. 85 коп., 1515 грн. 68 коп., 1590 грн., всего - 16015 грн.

Таким образом, за период с 01.01.2012 по 20.03.02012 ОП «Шахта «Княгининская»ГП «ДА»перечислено на счета УПФУ в г. Красном Луче денежные средства в размере 8 580 886 грн. 64 коп..

При этом задолженность шахты по уплате единого взноса составила 1 621 625 грн. 19 коп.

В соответствии с п.8 ст.9 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 года №2464-VI, «Плательщики единого взноса обязаны уплачивать единый взнос, начисленный за соответствующий базовый отчетный период, не позднее 20 числа месяца, следующего за базовым отчетным периодом…»

В соответствии с п. 12 ст.9 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 года №2464-VI, «Единый взнос подлежит уплате независимо от финансового состояния плательщика. При наличии плательщика единого взноса одновременно с обязательствами по уплате единого взноса обязательств по уплате налогов, иных обязательных платежей, предусмотренных Законом, либо обязательств перед иными кредиторами обязательства по уплате единого взноса выполняются в первую очередь и имеют приоритет перед всеми остальными обязательствами, кроме обязательств по выплате заработной платы (дохода)».

Однако ОСОБА_1, в нарушение вышеуказанных норм, действуя умышленно и противоправно, в период с 01.01.2012 года по 20.03.2012 года, имея реальную финансовую возможность полностью погасить имеющуюся задолженность, уклонилась от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование на сумму 1 621 625 грн. 19 коп.

Так как будучи исполняющей обязанности главного бухгалтера ОП«Шахта «Княгининская»ГП «Донбассантрацит»ОСОБА_1 до привлечения к уголовной ответственности осуществила погашение задолженности перед ПФУ по единому взносу на общеобязательное государственное социальное страхование, она подлежит освобождению от уголовной ответственности на основании ст.212? ч.4 УК Украины.

В судебном заседании ОСОБА_3 заявила ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении неё на основании ст.212? ч.4 УК Украины, так как ОП «Шахта «Княгининская»ГП «ДА»погашена задолженность перед ПФУ, согласно платёжных поручений №810 от 10 мая 2012 года на сумму 683 124, 63 грн., №890 от 31 мая 2012 года на сумму 651 688,0 грн., №920 от 13 июня 2012 года на сумму 622 446,99 грн., УПФУ в г.Красный Луч в данном случае финансовые санкции и пеня не начислялись.

Выслушав мнение прокурора, который поддержал постановление следователя и просил суд прекратить уголовное дело в отношении ОСОБА_1 на основании ст.212? ч.4 УК Украины, исследовав письменные материалы дела, суд считает, что уголовное дело в отношении ОСОБА_1 подлежит прекращению на основании ст.212? ч.4 УК Украины.

Так, факт умышленного уклонения от уплаты единых взносов на общеобязательное государственное социальное страхование, совершенное будучи исполняющей обязанности главного бухгалтера ОП «Шахта «Княгининская»ГП «ДА»ОСОБА_1, повлекшего фактическое непоступление в Пенсионный фонд Украины средств в особо крупных размерах, подтверждается:

- протоколом допроса свидетеля ОСОБА_4 от 08.06.2012г. (л.д.141-142);

- протоколом допроса свидетеля ОСОБА_5 от 11.06.2012 г. (л.д.143-144);

- протоколом допроса свидетеля ОСОБА_6 от 15.06.2012 г. (л.д.145-146);

- протоколом допроса свидетеля ОСОБА_7 от 19.06.2012. (л.д.163-164);

- регистрационными документами ОП «Шахта «Княгининская», Положением об обособленном подразделении, в соответствии с п. 6.8.3 которого подразделение самостоятельно начисляет и уплачивает все налоги и иные обязательные платежи в бюджет и фонды в соответствии с действующим законодательством, за исключением налога на прибыль и налога на добавленную стоимость (л.д.12-18);

-должностной инструкцией главного бухгалтера Обособленного подразделения «Шахта «Княгининская»Государственного предприятия «Донбассантрацит», в соответствии с п. 3.9 раздела 3 которой в обязанности главного бухгалтера входит осуществление контроля за рациональным и эффективным использованием финансовых ресурсов предприятия, в соответствии с п. 3.20 раздела 3 Инструкции запрещается принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, которые противоречат порядку расходования денежных средств, и т.д. (.л.д.20-23);

- актом проверки №69 от 07.05.2012 года «О результатах внеплановой документальной проверки Обособленного подразделения «Шахта «Княгининская»государственного предприятия «Донбассантрацит»код ЕГРПОУ 00177454, по вопросу правильности начисления, исчисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, контроль за начислением и уплатой которого возложен на Пенсионный фонд Украины, а также достоверности ведомостей, поданных в Государственный реестр общеобязательного государственного социального страхования за период с 01.01.2012 года по 29.02.2012 года»установлены нарушения требований п. 8 ст. 9 Закону Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование»№2464-VI от 08.07.2010 года в части непропорциональности уплаты единого взноса, подлежащего начислению на сумму заработной платы (дохода) (л.д.85-92);

- протоколом выемки в УПФУ в г. Красный Луч форм №4 «Отчета о суммах начисленной заработной платы застрахованных лиц и сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы ПФУ» и карточек лицевого счета шахты (л.д.94);

- формой №4 «Отчетом о суммах начисленной заработной платы застрахованных лиц и сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы ПФУ» за январь -февраль 2012 года ( л.д.95-98);

-карточками лицевого счета ОП «Шахта «Княгининская»ГП «ДА». Согласно сведений карточек лицевого счета ОП «Шахта «Княгининская»ГП «ДА»за период января -марта 2012года от шахты на счета Пенсионного фонда получено платежей единого взноса по сроку уплаты 20 марта по обязательствам февраля (л.д.99-102);

- протоколом выемки в ОП «Шахта «Княгининская»ГП «ДА» документов бухгалтерского учета, содержащих данные о начисленных шахтой сумм единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, авизо об использовании средств шахты. Из содержания указанных документов следует, что предприятие имело финансовую возможность оплаты обязательств по уплате единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (л.д.112-138);

- копией приказа № 949к по 05.03.2012 о назначении ОСОБА_1 на должность исполняющей обязанности главного бухгалтера ОП «Шахта «Княгининская»ГП «ДА»(л.д.193);

- заключением судебно -экономической экспертизы №368у от 20.06.2012 года, в соответствии с которой задолженности ОП «Шахта «Княгининская» ГП «ДА» по уплате единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование составила 1 621 625 грн. 19 коп. (л.д.158-161).

В ходе досудебного следствия, до предъявления обвинения ОСОБА_1 ОП «Шахта «Княгининская»полностью уплачена в Пенсионный фонд Украины сумма задолженности по единым взносам. Факт уплаты страховых взносов подтверждается приобщенными к делу копиями платёжных поручений №810 от 10 мая 2012 года на сумму 683 124, 63 грн., №890 от 31 мая 2012 года на сумму 651 688,0 грн., №920 от 13 июня 2012 года на сумму 622 446,99 грн. (л.д.201-206), УПФУ в г.Красный Луч в данном случае финансовые санкции и пеня не начислялись.

Погашение задолженности перед ПФУ было осуществлено до привлечения ОСОБА_1 в качестве обвиняемой.

Согласно решения Конституционного Суда Украины № 9-рп/99 от 27.10.1999г., привлечение к уголовной ответственности как стадия уголовного преследования начинается с момента предъявления лицу обвинения в совершении преступления.

В соответствии с ч.4 ст.2121 УК Украины, лицо, впервые совершившее деяние, предусмотренное ст.2121 ч.1 и ч.2 УК Украины, освобождается от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности уплатило страховые взносы на общеобязательное государственное пенсионное страхование.

Таким образом, исполняющая обязанности главного бухгалтера ОП «Шахта «Княгининская» ГП «Донбассантрацит» ОСОБА_1 подлежит освобождению от уголовной ответственности на основании ст.2121 ч.4 УК Украины, так как осуществил погашение задолженности перед ПФУ, а также финансовых санкции и пени до привлечения к уголовной ответственности, то есть до предъявления ему обвинения в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 2121 УК Украины.

На основании изложенного, руководствуясь ст.212 1 ч.4 УК Украины, ст.273 УПК Украины, суд-

П О С Т А Н О В И Л :

Освободить ОСОБА_1 от уголовной ответственности на основании ст.2121 ч.4 УК Украины и производство по уголовному делу в отношении ОСОБА_1 по ст.2121 ч.2 УК Украины прекратить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Луганской области в течение 7 суток с момента его оглашения через Краснолучский суд.

Председательствующий: