Постанова

від 28.11.2012 по справі 1522/21031/12

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Дело № 1522\21031\12 Производство №1\1522\1660\12

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

28 ноября 2012 года Приморский районный суд г. Одессы в составе:

председательствующего -судьи Кичмаренко С.Н.

при секретаре Науменко А.О.

с участием прокурора Майорова П.

и адвокатов ОСОБА_1, ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Одессе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Кривой Рог, Днепропетровской области, украинца, гражданина Украины, холостого, имеющего на иждивении двоих малолетних детей, не работающего, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_2, проживающего по адресу: АДРЕСА_3, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных по ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 УК Украины;

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженки г. Одессы, украинки, гражданки Украины, не замужем, имеющей на иждивении двух малолетних детей, являющейся физическим лицом -предпринимателем, зарегистрированной по адресу: АДРЕСА_4, проживающей по адресу: АДРЕСА_3, ранее не судимой,

в совершении преступлений, предусмотренных по ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 УК Украины;

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_8, уроженца г. Одессы, украинца, гражданина Украины, холостого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, не работающего, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_5, проживающего по адресу: АДРЕСА_6, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных по ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 УК Украины;

УСТАНОВИЛ:

Органами досудебного следствия ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 обвиняются в том, что в 2006 году, более точная дата в ходе досудебного следствия не установлена ОСОБА_3, изучая рыночные отношения, которые сложились в экономике, имея определенные познания в сфере регистрации и деятельности предприятий, схем осуществления товарных и бестоварных операций, а также в сфере налогообложения, преследуя свои корыстные цели, принял решение создать организованную преступную группу для совершения умышленных преступлений, направленных на фиктивное предпринимательство и умышленное уклонение от уплаты налогов.

По замыслу ОСОБА_3, которому было известно, что у субъектов хозяйствования, при осуществлении деятельности в теневом секторе экономики, постоянно возникает необходимость в наличных денежных средствах, члены подконтрольной ему преступной группы должны были создать ряд фиктивных субъектов предпринимательской деятельности- юридических лиц, которые не имея цели осуществления деятельности, предусмотренной уставными документами, осуществляли бы операции по незаконному переводу безналичных денежных средств, полученных с текущих счетов предприятий различной формы собственности через текущие счета открытых членами организованной преступной группы предприятий, в наличные и последующего их снятия по чекам от имени должностных лиц подконтрольных фиктивных субъектов хозяйствования.

Такое, непредусмотренное законом движение финансовых ресурсов с безналичной формы в наличную, по предварительному сговору с должностными лицами заинтересованных юридических лиц, позволяло последним по операциям по переводу безналичных денежных средств в наличные завышать валовые расходы и занижать налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в бюджет государства.

С целью маскировки указанных незаконных операций членами организованной преступной группы под руководством ОСОБА_3, должны были оформляться поддельные бухгалтерские документы от имени должностных лиц фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, которые документально подтверждали бы законность перечисления денежных средств под «якобы»закупку товаро -материальных ценностей, выполненные работы или предоставленные услуги.

Для реализации своих преступных намерений в качестве непосредственных исполнителей организованной преступной группы ОСОБА_3 привлек жителей города Одессы- ОСОБА_4 и ОСОБА_5, объединив их единым умыслом, которые добровольно согласились действовать с ним сообща.

Избрав себе роль руководителя группы, ОСОБА_3 разработал единый план и способы совершения преступлений, доводил эти данные до сведения всех участников группы, распределил между членами организованной преступной группы их обязанности, установив в группе определенную иерархию, порядок подчиненности членов группы лидеру.

Согласно заранее распределенным ролям, ОСОБА_3 осуществлял общее руководство деятельностью организованной преступной группы; координировал действия каждого из ее участников, определял время совершения преступлений, контролировал их совершение, получал незаконный доход от этого, обеспечивал финансирование группы и распределение между ее участниками преступных доходов, а также подыскивал лиц для регистрации на них фиктивных предприятий; организовывал проведение регистрационных действий по созданию и приобретению субъектов хозяйствования, контролировал, направлял и финансировал указанные действия; подыскивал предприятия реального сектора экономики, которые желали воспользоваться услугами созданного им «конвертационного центра»; непосредственно управлял банковскими счетами фиктивных предприятий через системы «клиет-банк»; составлял налоговую и иную отчетность фиктивных субъектов хозяйственной деятельности и предоставлял ее в соответствующие органы и фонды; обеспечивал составления необходимых первичных бухгалтерских и других документов для создания документальной видимости проведения хозяйственных операций.

Роль ОСОБА_4 заключалась в разработке схем финансово- хозяйственных взаимоотношений между фиктивными предприятиями и реально действующими субъектами хозяйствования; осуществлении контактов с должностными лицами субъектов предпринимательской деятельности реального сектора экономики по вопросам проведения бестоварных операций.

В обязанности ОСОБА_5 входило получение в банке с текущих счетов фиктивных предприятий наличных денежных средств по заранее оформленным денежным чекам и передача денег контрагентам.

Созданная ОСОБА_3 организованная группа характеризовалась устойчивостью и сплоченностью за счет ее стабильного состава, продолжительностью преступной деятельности, договоренностью и готовностью к постоянному совершению преступлений, связанных с фиктивным предпринимательством каждым из членов группы и получением материальных благ от такой деятельности.

Деятельность организованной преступной группы была направлена на достижение единого плана, известного всем ее участникам и целью указанной организованной преступной группы являлось прикрытие незаконной деятельности, а именно: предоставление легально действующим субъектам хозяйственной деятельности услуг по минимизации налоговых обязательств, конвертация безналичных денежных средств в наличные, умышленное уклонение от уплаты налогов.

Указанная организованная преступная группа действовала на территории города Одессы в период 2007-2010 годов.

Так, ОСОБА_3, как руководитель организованной преступной группы, согласно разработанного им заранее плана, понимая, что для осуществления преступных намерений необходим ряд предприятий, которые будут использованы в схеме незаконной деятельности, организовал создание и приобретение 2 субъектов предпринимательской деятельности с признаками фиктивности, а именно: ЧП «Илвекс- Групп»и ООО «Брайт- Т», которые объединил в единую схему. При этом, для создания и приобретения фиктивных предприятий ОСОБА_3 привлек лиц из числа своих знакомых, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство. Указанные лица выразили добровольное согласие стать учредителями и директорами субъектов хозяйственной деятельности. При создании и приобретении предприятий ОСОБА_3 финансировал услуги нотариусов по заверению уставных документов; услуги юристов по регистрации предприятий, получению печатей; оплачивал затраты, связанные с открытием расчетных счетов по предприятиям. В последующем, с целью маскировки преступной деятельности организованной группы, ОСОБА_3 изменял места регистрации фиктивных предприятий ЧП «Илвекс- Групп»и ООО «Брайт- Т», а также для создания условий невозможности проверки финансово хозяйственной деятельности и выявления фактов незаконной деятельности ЧП «Илвекс- Групп»и ООО «Брайт-Т», организовывал процедуры их банкротства.

Так, в январе 2007года, более точная дата в ходе досудебного следствия не установлена, ОСОБА_3 предложил своему знакомому лицу в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано зарегистрировать на свое имя частное предприятие «Илвекс- Групп», на что последний выразил свое согласие. При этом, с целью вуалирования своих преступных действий, членами организованной преступной группы под руководством ОСОБА_3, местом регистрации предприятия был выбран г.Евпатория.

Для подготовки уставных документов и проведения последующий регистрации предприятия ОСОБА_3 привлек жительницу г.Евпатории лицо в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано и жителя г.Одессы- лицо в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано, оказывающих населению услуги по регистрации субъектов хозяйственной деятельности. Указанные лица в дальнейшем, не зная о действительной цели создания предприятия, представляли интересы юридического лица- ЧП «Илвекс- Групп»в государственных органах, при регистрации предприятия и открытии текущего счета ЧП «Илвекс- Групп»в банке.

Так, лицо в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано, услуги которого оплачивал ОСОБА_3, подготовило учредительные документы для осуществления государственной регистрации ЧП «Илвекс- Групп»(Устав, решение учредителя №1 о создании частного предприятия «Илвекс- Групп»от 23.01.2007 и назначении ОСОБА_7 на должность директора). Затем лица в отношении которых в возбуждении уголовного дела отказано, 23.01.2007 прибыли в офис частного нотариуса Одесского городского нотариального округа ОСОБА_8, расположенный по адресу: АДРЕСА_1, где нотариусом были удостоверены вышеуказанные документы, а также удостоверена нотариальная доверенность серии ВЕС №680367, согласно которой лицо в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано уполномочило другое лицо в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано быть его представителем во всех учреждениях, предприятиях, организациях, в том числе в административных органах по вопросам регистрации частного предприятия «Илвекс- Групп». Далее, для реализации своего преступного намерения, организатор преступной группы ОСОБА_3 направил лицо в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано для подписания соответствующих регистрационных документов в г.Евпаторию АРК. В январе 2007 года, более точная дата в ходе следствия не установлена, прибыв по указанию ОСОБА_3 в г.Евпаторию АРК, лицо в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано встретилось там с другим лицо в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано, совместно с которым, по согласованию с ОСОБА_3, ездил в соответствующие государственные органы для осуществления регистрационных действий ЧП «Илвекс- Групп».

Таким образом, в конце января 2007 года, более точная дата в ходе досудебного следствия не установлена, ОСОБА_3, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, в составе организованной преступной группы, с ведома всех ее членов, действуя из корыстных побуждений, создали фиктивный субъект предпринимательской деятельности- частное предприятие «Илвекс- Групп», которое было зарегистрировано исполнительным комитетом Евпаторийского горсовета АРК 31.01.2007 за №11401020000001814 по адресу: Автономная Республика Крым, г.Евпатория, пр-кт Победы,35, что было подтверждено свидетельством о государственной регистрации юридического лица- частного предприятия «Илвекс- Групп»как субъекта предпринимательской деятельности под идентификационным кодом 34787176 и стало основанием для постановки на учет 01.02.2007 как плательщика налогов под регистрационным №1839 в ГНИ в г.Евпатории, а также в Пенсионном Фонде Украины, Фонде социального страхования и Фонде занятости населения. После осуществления всех необходимых регистрационных действий и получения печати предприятия, лицо в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано передало уставные документы и печать ЧП «Илвекс- Групп»на адрес ОСОБА_3

Далее, привлеченное ОСОБА_3 для регистрации предприятия лицо в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано, подготовило необходимые документы для открытия в банке текущего счета предприятия, которые, совместно с лицом в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано, предоставил в ОАО АБ «Пивденный»г.Одесса (МФО 328027), по адресу: г.Одесса, пер.Сабанский,2, где 21.03.2007 был открыт текущий счет ЧП «Илвекс- Групп»№26008311358101. Ключи доступа к системе «клиент- банк»предприятия лицо в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано, через другое лицо в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано, передало ОСОБА_3 для распоряжения текущим счетом ЧП «Илвекс-Групп».

Получив печать ЧП «Илвекс- Групп», свидетельство о государственной регистрации субъекта хозяйственной деятельности и справку о взятии на учет в органах государственной налоговой службы, Пенсионного Фонда Украины, Фонда социального страхования, а также ключи доступа к системе «клиент- банк»для распоряжения счетом, организатор преступной группы ОСОБА_3, с ведома всех активных участников использовали в дальнейшем реквизиты указанного предприятия в противоправной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, минимизации налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет, путем документального оформления от имени фиктивного директора лица в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано проведенных бестоварных операций по приобретению (продаже) товаро-материальных ценностей, предоставлению, выполнению (получению) работ и услуг.

В результате осуществления незаконной деятельности ЧП «Илвекс- Групп»по правовым взаимоотношениям с ООО «Брайт-Т», за период с 31.01.2007 по 21.01.2010, не соблюдены требования п.п.7.4.1., п.п.7.4.5, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997, с учетом изменений и дополнений, в результате чего Государственному бюджету Украины причинен материальный ущерб в размере 319 756,08 грн., что более чем в 1000 раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан, установленный на момент совершения преступления и является крупным.

Продолжая свои преступные действия, ОСОБА_3, действуя в группе лиц с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, зная о том, что на имя его родственницы лицо в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано зарегистрировано предприятие- ООО «Брайт- Т»(код ЕГРПОУ 34672917), не осуществляющее финансово- хозяйственной деятельности, имея умысел на приобретение субъекта предпринимательской деятельности с целью последующего его использования для прикрытия незаконной деятельности, связанной с предоставлением легально действующим субъектам хозяйственной деятельности услуг по минимизации налоговых обязательств, умышленным уклонением от уплаты налогов, конвертации безналичных денежных средств в наличные, предложил своему знакомому лицу в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано, за денежное вознаграждение, стать учредителем и директором ООО «Брайт-Т», на что последний выразил свое согласие.

Для внесения изменений в учредительные документы ООО «Брайт- Т» ОСОБА_3 привлек юриста лицо в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано, который, не будучи осведомленным о реальных обстоятельствах происходящего, подготовил учредительные документы ООО «Брайт- Т»(Устав (новая редакция), решение №2 от 16.05.2007 собрания участников общества с ограниченной ответственностью «Брайт- Т»о принятии в состав учредителей предприятия лицо в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано и назначении его на должность директора). Затем лицо в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано, совместно с другим лицом в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано, 17.05.2007 прибыли в офис частного нотариуса Одесского городского нотариального округа ОСОБА_9, расположенный по адресу: АДРЕСА_1, где нотариусом было удостоверено заявление лица в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано о ее выходе из состава участников ООО «Брайт-Т»и о согласии на внесение соответствующих изменений в учредительные документы предприятия, а также учредительные документы ООО «Брайт- Т»в новой редакции.

Далее, лица в отношении которых в возбуждении уголовного дела отказано, осуществив необходимые регистрационные действия в соответствующих государственных органах и фондах, произвели перерегистрацию субъекта предпринимательской деятельности - ООО «Брайт-Т»на имя лица в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано.

Таким образом, в мае 2007 года, ОСОБА_3, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, в составе организованной преступной группы, с ведома всех ее членов, действуя из корыстных побуждений, приобрели фиктивный субъект предпринимательской деятельности- общество с ограниченной ответственностью «Брайт-Т», которое было зарегистрировано исполнительным комитетом Одесского горсовета 04.06.2007 за №1556105000202598 по адресу: г.Одесса, ул.Терешковой, 13, что было подтверждено свидетельством о государственной регистрации юридического лица- общества с ограниченной ответственностью «Брайт-Т»как субъекта предпринимательской деятельности под идентификационным кодом 34672917. ООО «Брайт- Т», как плательщик налога поставлено на учет 19.10.2006 под регистрационным №8511 в ГНИ в Малиновском районе г.Одессы, а также в Пенсионном Фонде Украины, Фонде социального страхования и Фонде занятости населения. После осуществления всех необходимых регистрационных действий, лицо в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано передало уставные документы и печать предприятия руководителю организованной преступной группы ОСОБА_3 Кроме того, лицо в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано передала ОСОБА_3 ключи доступа к системе «клиент-банк»текущего счета ООО «Брайт-Т»№26150311278601, открытого 30.12.2008 в ОАО «АБ Пивденный»г.Одесса (МФО 328027), по адресу: г.Одесса, пер.Сабанский,2.

Получив печать ООО «Брайт-Т», свидетельство о государственной Регистрации субъекта хозяйственной деятельности и справку о взятии на учет в органах государственной налоговой службы, Пенсионного Фонда Украины, Фонда социального страхования, а также ключи доступа к системе «клиент- банк»для распоряжения счетом, организатор преступной группы ОСОБА_3, с ведома всех активных участников использовали в дальнейшем реквизиты указанного предприятия в противоправной деятельности по минимизации налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет, путем документального оформления от имени фиктивного директора лица в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано проведенных бестоварных операций по приобретению (продаже) товаро- материальных ценностей, предоставлению, выполнению (получению) работ и услуг, а также в схеме конвертации безналичных денежных средств в наличные.

В результате деятельности «конвертационного центра»в состав которого входили ЧП «Илвекс- Групп»и ООО «Брайт- Т», государственному бюджету Украины ЧП «Илвекс- Групп»по правовым взаимоотношениям с ООО «Брайт-Т»причинен материальный ущерб в размере 319 756,08 грн., что более чем в 1000 раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан, установленный на момент совершения преступления и является крупным.

Продолжая свою преступную деятельность, после создания и приобретения 2 фиктивных субъектов предпринимательской деятельности- ЧП «Илвекс- Групп»и ООО «Брайт-Т», ОСОБА_3, как руководитель организованной преступной группы, с ведома всех ее участников, объединил указанные предприятия в единую схему, создав таким образом «конвертационный центр». Подыскав заказчиков на незаконную конвертацию безналичных денежных средств в наличные, ОСОБА_3 и остальные члены организованной группы стали конвертировать денежные средства в ОАО АБ «Пивденный»г.Одесса (МФО 328027).

При этом ОСОБА_4 вела учет предприятий реального сектора экономики, пользующихся услугами «конвертационного центра», общаясь с их должностными лицами, согласовывала с ними виды и объемы фиктивных финансово- хозяйственных взаимоотношений с подконтрольными членам организованной группы предприятиями ЧП «Илвекс- Групп»и ООО «Брайт- Т»; вела учет сумм, подлежащих перечислению от контрагентов на счета фиктивных предприятий, а также согласовывала с представителями реально действующих субъектов хозяйствования дальнейшее движение перечисленных денежных средств, сообщала контрагентам реквизиты и данные для составления первичных документов по финансово хозяйственным взаимоотношениям с ЧП «Илвекс- Групп»и ООО «Брайт-Т».

Таким образом, предприятия- контрагенты, без проведения реальных Финансово- хозяйственных операций, готовили документы по несуществующим взаимоотношениям с фиктивными предприятиями ЧП «Илвекс- Групп»и ООО «Брайт- Т», а именно: договора, налоговые накладные, счета, товаро- транспортные накладные, акты выполненных работ. Указанные документы передавались ОСОБА_3 В дальнейшем часть документов ОСОБА_3 предоставлял для подписания фиктивным директорам лицам в отношении которых в возбуждении уголовного дела отказано, часть документов подписывались от имени последних неустановленными в ходе досудебного следствии лицами, после чего ОСОБА_3 заверял указанные документы печатями ЧП «Илвекс- Групп»и ООО «Брайт-Т»и передавал документы по фиктивным сделкам контрагентам.

При этом на текущий счет фиктивного предприятия ООО «Брайт- Т»по бестоварным операциям, за якобы выполненные работы или оказанные услуги, а также за якобы поставленные товары, поступали денежные средства со счетов субъектов хозяйствования, действующих в реальном секторе экономике. При помощи разработанной им схемы управления расчетными счетами, ОСОБА_3 часть денежных средств перечислял на расчетные счета иных реально действующих субъектов хозяйственной деятельности, а часть полученных от контрагентов денежных средств- на расчетный счет подконтрольного фиктивного предприятия ЧП «Илвекс- Групп». Кроме того, поступающие на расчетный счет ЧП «Илвекс- Групп» безналичные денежные средства от реально действующих предприятий, ОСОБА_3, согласно разработанной им схеме, частично перечислял на расчетные счета иных субъектов хозяйствования, а также определял объем денежных средств, подлежащих обналичиванию. После этого ОСОБА_3 передавал ОСОБА_5 бланки денежных чеков ЧП «Илвекс- Групп»и ООО «Брайт-Т»с подписями директоров и оттисками печатей предприятий, сообщал сумму денежных средств, которые необходимо получить по денежным чекам с расчетных счетов предприятий, а также реквизиты, подлежащие заполнению в денежных чеках. Кроме того, ОСОБА_3 также передавал ОСОБА_5 списки с указанием сумм, подлежащих передаче представителям контрагентов. ОСОБА_5, действуя без ведома ОСОБА_3, привлек для заполнения чеков свою бывшую жену- лицо в отношении которого в возбуждении уголовного дела отказано. Последняя, не будучи осведомленной о действительных обстоятельствах происходящего, будучи уверенной в правомерности своих действий, собственноручно заполняла денежные чеки ЧП «Илвекс- Групп»и ООО «Брайт-Т», после чего передавала их ОСОБА_5 Далее ОСОБА_5, действуя по указанию ОСОБА_3, снимал в ОАО АБ «Пивденный»г.Одесса (МФО 328027) денежные средства с текущего счета ЧП «Илвекс- Групп»№26008311358101 и ООО «Брайт-Т»№26008311278601. Так, за период с 26.07.07 по 21.01.10 ОСОБА_5 получено наличными по денежным чекам с текущего счета ЧП «Илвекс- Групп»из кассы АБ «Пивденный»якобы на закупку товара 45 605 160,62 грн., за период с 20.03.2009 по 28.12.2009 с текущего счета ООО «Брайт-Т» из кассы АБ «Пивденный»- 26414,41 грн., якобы на выплату заработной платы. Часть обналиченных денежных средств ОСОБА_5 передавал представителям контрагентов, а часть передавал ОСОБА_3 для распределения между участниками организованной группы.

За оказанные незаконные услуги по конвертации ОСОБА_3, по договоренности с контрагентами, оставлял себе от 3,5 до 5 процентов от обналиченной суммы денег. В сумму обналиченных денежных средств был включен налог на добавленную стоимость, который был бы уплачен государству при покупке товаров и услуг, т.к. товары, выполненные работы и предоставленные услуги фактически не осуществлялись, а денежные средства возвращались контрагентам, то в бюджет государства не поступал налог на добавленную стоимость. Таким образом, ОСОБА_3 осуществлял свой преступный план по выведению налога на добавленную стоимость из законного оборота.

Денежные средства, полученные в качестве вознаграждения от контрагентов за оказание незаконных услуг по переводу безналичных денежных средств в наличные, ОСОБА_3 распределял между участниками организованной преступной группы в качестве вознаграждения, а также использовал для дальнейшего обеспечения преступной деятельности «конвертационного центра».

Осуществляя незаконную деятельность, связанную с умышленным уклонением от уплаты налогов, члены организованной преступной группы, возглавляемой ОСОБА_3, используя фиктивные предприятия ЧП «Илвекс- Групп»и ООО «Брайт- Т»за период с 31.01.2007 по 21.01.2010 незаконно сформирован налоговый кредит ЧП «Илвекс- Групп»по взаимоотношения с ООО «Брайт-Т», в результате чего налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, задекларированные ЧП «Илвекс-Групп»в декларациях по налогу на добавленную стоимость по правовым взаимоотношениям с ООО «Брайт-Т», занижены на сумму 319 756,08 грн.

Таким образом своими умышленными действиями ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5совершили преступления предусмотренные ч.3 ст.28, ч.2 ст. 205 УК Украины по признакам: фиктивное предпринимательство, то есть создание субъекта предпринимательской деятельности (Юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенное повторно, причинившее крупный материальный ущерб государству, в составе организованной группы и ч.3 ст.28, ч.2 ст. 212 УК Украины по признакам: умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности или любым иным лицом, обязанным их уплачивать, если эти деяния повлкели фактическое непоступление в бюджет средств в значительных размерах, совершенное по предварительному сговору группой лиц, в составе организованной группы.

В ходе слушания дела подсудимые ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 заявили ходатайства о применении к ним амнистии, поскольку на момент вступления в силу Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» они не лишены родительских прав, и на иждивении имеют несовершеннолетних детей , просили суд ходатайства удовлетворить, уголовное дело закрыть вследствие акта амнистии.

Прокурор не возражал против применения к подсудимым ОСОБА_4, ОСОБА_3, и ОСОБА_5 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08.07.2011 года и закрытии уголовного дела в отношении них.

Заслушав мнение участников судебного рассмотрения, вывод прокурора, суд считает возможным ходатайство удовлетворить по следующим основаниям.

Согласно ст. 1 п. «в» Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 года, освобождаются от наказания в виде лишения свободы на определенный срок и от других наказаний не связанных с лишением свободы, осужденные за умышленные преступления, которые не являются тяжкими или особо тяжкими, в соответствии со ст. 12 УК Украины и за преступления совершенные по неосторожности, которые не являются особо тяжкими в соответствии со ст. 12 УК Украины, лица, которые не лишены родительских прав, которые на день вступления в законную силу настоящего Закона имеют детей, которым не исполнилось 18 лет.

Таким образом, суд считает возможным применить в отношении подсудимых ОСОБА_3, ОСОБА_4 ст. 1 п. «в»Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011 года, поскольку на их иждивении находятся двое несовершеннолетних детей: дочь - ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_12 и сына - ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_13.

Также суд считает возможным применить в отношении подсудимого ОСОБА_5 ст. 1 п. «в»Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011 года, поскольку на его иждивении находится несовершеннолетняя дочь - ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_14

Согласно ч.1 ст. 44 УК Украины, лицо, которое совершило преступление, освобождается от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных этим Кодексом, а также на основании закона Украины об амнистии или акта помилования.

Согласно ч.2 ст. 86 УК Украины, законом об амнистии может быть предусмотрена замена осужденному наказания или неотбытой части более мягким наказанием.

Согласно ст.17 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08.07.2011 года, этот Закон вступает в действие с дня, последующего за днем его опубликования. Указанный закон опубликован в газете «Голос України» 27 июля 2011 года.

Согласно ст.12 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08.07.2011 года, действие этого Закона распространяется на лиц, которые совершили преступление до дня вступления его в действие включительно.

Согласно ст.6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08.07.2011 года, лица, которые подпадают под действие ст.1 этого Закона, уголовные дела в отношении которых находятся в производстве органов дознания, досудебного следствия или суда, но не рассмотрены судами или рассмотрены, но приговора не вступили в законную силу, о преступлениях, совершенных до вступления в действие этого Закон, освобождаются от уголовной ответственности в порядке и на условиях, определенных этим Законом.

С 1 января 2012 вступил в силу Закон Украины «О внесении изменений в Закон «О применении амнистии в Украине» и других законодательных актов Украины» от 02 июня 2011 года, согласно которому Закон Украины «О применении амнистии в Украине» изложен в новой редакции.

Согласно новой редакции Закона Украины «О применении амнистии в Украине» амнистией признается полное или частичное освобождение от отбывания наказания определенной категории лиц, признанных виновными в совершении преступления, или уголовные дела относительно которых рассмотрены судами, но приговоры в отношении этих лиц не вступили в законную силу.

Сравнительный анализ положений Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08 июля 2011 года и Закона Украины «О применении амнистии в Украине» (в редакции Закона от 02 июня 2011 года) дает основания для вывода, что положения Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» являются более благоприятными для лиц, привлекаемых к уголовной ответственности за деяния, которые они совершили до вступления в силу этого Закона включительно.

Закон Украины «О применении амнистии в Украине» (в редакции Закона от 02 июня 2011 года) не содержит оговорок о прекращении действия Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» с 01 января 2012 года, а также Закон Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08 июля 2011 года не содержит оговорок о неприменение в связи с новой редакцией Закона Украины «О применении амнистии в Украине».

Таким образом, учитывая положения статьи 5 УК Украины, при решении вопросов применения амнистии за действия, которые были совершении до вступления в силу Закона «Об амнистии в 2011 году» от 08 июля 2011 года включительно необходимо применять положения настоящего Закона, если это улучшает положение лица.

Законом Украины «О применении амнистии в Украине» (в редакции Закона от 02 июня 2011 года) внесены изменения в статью 6 УПК Украины. Так, исключен пункт 4 части 1 статьи 6 УПК Украины; часть 3 статьи 6 УПК Украины изложена в новой редакции; часть 4 статьи 6 УПК Украины исключена.

Указанные положения уголовно-процессуального закона Украины регулировали, в частности, порядок прекращения уголовного дела вследствие акта амнистии.

С 1 января 2012 указанные изменения в УПК Украины вступили в силу, в связи с чем сегодня процессуально неурегулированным является порядок применения амнистии согласно Закону Украины «Об амнистии в 2011 году», положения которого предусматривают не только освобождение от назначенного судом наказания, но и освобождение от уголовной ответственности за деяния, совершенные лицами до вступления в силу этого Закона включительно.

Учитывая положения части 1 статьи 58 Конституции и статьи 5 УК Украины относительно обратного действия уголовного закона во времени, суд применяет положения пункта «а», части 2 статьи 8 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 8 июля 2011 года, согласно которой этот закон применяется в отношении лиц, уголовные дела и материалы о преступлениях которых находятся в производстве органов дознания и досудебного следствия, - по представлению этих органов, согласованному с прокурором, или по заявлению самого лица, его защитника или законного представителя.

Таким образом, ОСОБА_4, ОСОБА_3, и ОСОБА_5 подлежат освобождению от уголовной ответственности.

Руководствуясь ст. 6 ч.1 п.4, ст.ст. 282 УПК Украины, ст. 44 УК Украины, ст. 1 п. «в»Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 года, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_4, обвиняемую по ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 УК Украины, освободить от уголовной ответственности на основании п. «в» ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08.07.2011 года.

ОСОБА_3, обвиняемого по ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 УК Украины, освободить от уголовной ответственности на основании п. «в» ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08.07.2011 года.

ОСОБА_5, обвиняемого по ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 УК Украины, освободить от уголовной ответственности на основании п. «в» ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08.07.2011 года.

Уголовное дело в отношении ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 обвиняемых в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 УК Украины -прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, в виде подписки о невыезде, после вступления в силу настоящего постановления -отменить.

Вещественные доказательства (т.7 л.д. 245, 248; т.9 л.д. 301, 303, 312) -хранить при материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в течении семи суток.

Судья: С.Н. Кичмаренко

28.11.2012