Вирок

від 17.12.2012 по справі 2114/498/12

КОМСОМОЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Справа № 2114/498/12

ВИРОК

іменем України

17 грудня 2012 року м. Херсон

Комсомольський районний суд м. Херсона в складі:

головуючого -судді Скорик С.А.,

при секретареві -Тарнавській О.І.,

за участю прокурора - Коршунова Є.Ю., Розторгуєвої А.І.,

адвоката -ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Херсона, гр-ки України, освіта вища, не заміжньої, має малолітню дитину ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_2., не працюючої, яка проживає та зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3, раніше не судимої,

у скоєнні злочинів передбачених ч. 3 ст. 212 КК, ч. 2 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, будучи директором приватного підприємства «ПТФ «Георгій Побєдоносець»(код ЄДРПОУ 36504559, юридична адреса: м. Херсон, вул. Димитрова, 20, кв. 73, вид діяльності: оброблення металевих відходів та брухту інші види оптової торгівлі, зареєстроване виконавчим комітетом Херсонської міської ради, Свідоцтво про державну реєстрацію від 30.04.2009 року А01 № 616230), виконуючи організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські обов'язки, тобто будучи службовою особою підприємства з корисливих мотивів, вчинила службове підроблення офіційних документів та ухилення від сплати податків при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_2, будучи службовою особою ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець», несе відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджетів усіх рівнів.

У відповідності до чинних нормативних актів України на ОСОБА_2, як на службову особу суб'єкта підприємницької діяльності покладено обов'язки:

• ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах , встановлених законом;

• ст.11 Закону України «Про систему оподаткування»від 18.02.1997 року №77/97-ВР - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання закону про оподаткування;

• п. З ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»від 16.07.1999 року №996-ХІV - покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

• п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»від 16.07.1999 року № 996-ХІV - покладено зобов'язання створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

• п.10.1 ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168/97 - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість до бюджету відповідно до законодавства України;

• ст. 49 Господарського кодексу України від 16 січня 2003 року N 436-ІV, не порушувати права та законні інтереси держави.

• п.п.2.14, п.2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку»затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88 - відповідальність за своєчасне і якісне складання документів, передачу їх у встановлені графіком документообігу терміни для відображення у бухгалтерському обліку, за достовірність даних, наведених у документах, несуть особи, які склали і підписали ці документи.

ОСОБА_2, будучи директором ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»(код ЄДРПОУ 36504559), переслідуючи умисел спрямований на ухилення від сплати податків у період з травня по жовтень 2010 року здійснила безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ РГП «Мітал Стіл», ПП «Гефест - Втормет», ТОВ «РГП «Євросталь».

Так, ОСОБА_2, будучи директором ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»(код ЄДРПОУ 36504559), достовірно знаючи, що товарно-матеріальні цінності від ТОВ «РПП «Євросталь», ТОВ «РГП «Мітал Стіл», ПП «Гефест Втормет»не постачались, складала декларації з податку на додану вартість ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»за період травень - жовтень 2010 року, в яких до додатку 5 «розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»вносила завідомо недостовірні суми податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 10 993 987 грн. від вартості товару нібито поставленого від ТОВ «РПП «Євросталь», ТОВ «РГП «Мітал Стіл», ПП «Гефест Втормет», а саме:

травень 2010 року - 1098081 грн. (з них по взаємодії з ПП «Гефест - Втормет»- 1098081 грн.);

червень 2010 року - 19695572 грн. (з них по взаємодії з ТОВ «РГП «Міттал Стілл»- 1699622 грн., ПП «Гефест Втормет»- 269950);

липень 2010 року - 1962854 грн. (з них по взаємодії, з ТОВ «РГП «Міттал Стілл»- 872436 грн., ПП «Гефест Втормет»- 1090418);

серпень 2010 року - 816061 грн. (з них по взаємодії з ТОВ «РГП «Міттал Стілл»- 816061 грн.);

вересень 2010 року - 2545751 грн. (з них по взаємодії з ТОВ «РГП «Міттал Стілл»- 1500035 грн., ПП «Гефест Втормет»- 1045715);

жовтень 2010 року - 2601666 грн. (з них по взаємодії з ТОВ «РПП «Євросталь»- 2601666 грн.).

Достовірно знаючи про те, що вказані декларації містили завідомо неправдиві відомості ОСОБА_2 подала їх до ДПІ у м. Херсоні у якості офіційних документів, у яких зазначено самостійно визначений платником податків розмір податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету.

Своїми злочинними діями директор ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець» ОСОБА_2, в порушення підпункту 7.4.5 пункту 7.4 статті 7 Закону України від 03.04.1997 року № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість»із змінами та доповненнями, не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг) не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з підпунктом 7.2.6 цього пункту), шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість відповідних звітних періодів, умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10993987 грн., що більш ніж в 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_2, будучи директором ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»(код СДРПОУ 36504559), достовірно знаючи, що товарно-матеріальні цінності від ТОВ «РПП «Євросталь», ТОВ «РГП «Мітал Стіл», ПП «Гефест Втормет»не постачались, внесла недостовірні дані до офіційних документів, а саме до:

уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2010 року № 7544 від 14.02.11 року з додатками до нього, з відбитками печатки ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»,

уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень 2010 року № 7546 від 14.02.11 року з додатками до нього, з відбитками печатки ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»,

уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2010 року № 6417 від 10.02.11 року з додатками до нього, з відбитками печатки ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»,

уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за серпень 2010 року № 5038 від 31.01.11 року з додатками до нього, з відбитками печатки ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»,

уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2010 року № 5042 від 14.02.11 року з додатками до нього, з відбитками печатки ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»,

уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за червень 2010 року № 5037 від 31.01.11 року з додатками до нього, з відбитками печатки ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»,

уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з І1ДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за травень 2010 року № 5031 від 31.04.11 року з додатками до нього, з відбитками печатки ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»,

уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень 2010 року № 5027 від 31.01.11 року з додатками до нього, з відбитками печатки ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»,

податкової декларації з ПДВ за грудень 2010 року № 290944 від 19.01.11 року з додатками до неї,

податкової декларації з ПДВ за листопад 2010 року № 261160 від 20.12.10 року з додатками до неї,

податкової декларації з ПДВ за жовтень 2010 року № 276088 від 10.01.11 року з додатками до неї,

податкової декларації з ПДВ за вересень 2010 року № 218249 від 20.10.10 року з додатками до неї,

податкової декларації з ПДВ за серпень 2010 року № 276099 від 10.01.11 року з додатками до неї,

податкової декларації з ПДВ за липень 2010 року № 250830 від 24.11.10 року з додатками до неї,

податкової декларації з ПДВ за червень 2010 року № 250832 від 24.11.10 року з додатками до неї,

податкової декларації з ПДВ за травень 2010 року № 250832 від 24.11.10 року з додатками до неї,

щодо сум податкового кредиту з податку на додану вартість за період травень - жовтень 2010 року ПП від вартості товару нібито поставленого від ТОВ «РПП «Євросталь», ТОВ «РГП «Мітал Стіл», ПП «Гефест Втормет»до «ПТФ «Георгій Побєдоносець»в розмірі 10993987 грн.

Своїми умисними діями ОСОБА_2 спричинила державі шкоду у вигляді фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в період травень- жовтень 2010 року на загальну суму 10993987 грн., що більш ніж у 250 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто спричинила охоронюваним законом держаним інтересам тяжкі наслідки.

Допитана в судовому засіданні підсудна ОСОБА_2 , свою вину в скоєнні інкримінованих злочинів не визнала, від дачі пояснень по суті обвинувачення відмовилась. На стадії досудового слідства також відмовилась від надання пояснень, посилаючись на ст. 63 Конституції України.

Не дивлячись на те, що ОСОБА_2 свою вину не визнає в інкримінованих їй злочинах, її вина доведена зібраними у справі доказами, а саме:

- показами свідка ОСОБА_4, який в судовому засіданні пояснив, що він замає посаду директора ПП «ВКФ «Діадема Консалтинг»та з 2000 р. є засновником та директором даного підприємства яке займається посередницькою діяльністю продуктів харчування. В 2010 році основним покупцем ПП «ВКФ «Діадема Консалтинг»було ТОВ «Євросталь», яке закуповувало м'ясну продукцію. Операціями з ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець» по металобрухту та металоконструкціям його підприємству не займалося.

- показами свідка ОСОБА_5 , яка в судовому засіданні пояснила, що працює на посаді головного бухгалтера ПП «ВКФ «Діадема Консалтинг»та підтвердила їх ПП не мало жодних стосунків та операцій з ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець».

- оголошеними показами свідка ОСОБА_6 , який на досудовому слідстві пояснював, що він займає посаду директора ПП «Гефест-Втормет». З літа 2009 р. після анулювання свідоцтва платника податку на додану вартість ПП «Гефест- Втормет»(13.05.2011 року) товарно-матеріальні цінності в адресу ПП «ПТФ «Георгій побєдоносець»не постачались. ОСОБА_6 договорів з ОСОБА_2, директором ПП «ПТФ «Георгій побєдоносець»не укладав та довіреностей на здійснення фінансово-господарських операцій від імені ПП «Гефест-Втормет»не виписував.

- Висновком експерта № 1908 від 21.12.2011 року складеного НДЕКЦ при УМВС України в Миколаївській області, згідно якого відтиски круглої печатки ПП «ПРОМИСЛОВО)ТОРГІВЕЛЬНА ФІРМА ГЕОРГІЙ ПОБЄДОНОСЕЦЬ»36504559»у графі «М.П.»досліджуваних документів, наданих на експертизу, а саме до уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2010 року № 7544 від 14.02.11 року з додатками до нього, з відбитками печатки ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець», уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень 2010 року № 7546 від 14.02.11 року з додатками до нього, з відбитками печатки ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець», уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2010 року № 6417 від 10.02.11 року з додатками до нього, з відбитками печатки ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець», уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за серпень 2010 року № 5038 від 31.01.11 року з додатками до нього, з відбитками печатки ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець», уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2010 року № 5042 від 14.02.11 року з додатками до нього, з відбитками печатки ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець», уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за червень 2010 року № 5037 від 31.01.11 року з додатками до нього, з відбитками печатки ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець», уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за травень 2010 року № 5031 від 31.04.11 року з додатками до нього, з відбитками печатки ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець», уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень 2010 року № 5027 від 31.01.11 року з додатками до нього, з відбитками печатки ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець», податкової декларації з ПДВ за грудень 2010 року № 290944 від 19.01.11 року з додатками до неї, податкової декларації з ПДВ за листопад 2010 року № 261160 від 20.12.10 року з додатками до неї, податкової декларації з ПДВ за жовтень 2010 року № 276088 від 10.01.11 року з додатками до неї, податкової декларації з ПДВ за вересень 2010 року № 218249 від 20.10.10 року з додатками до неї, податкової декларації з ПДВ за серпень 2010 року № 276099 від 10.01.11 року з додатками до неї, податкової декларації з ПДВ за липень 2010 року № 250830 від 24.11.10 року з додатками до неї, податкової декларації з ПДВ за червень 2010 року № 250832 від 24.11.10 року з додатками до неї, податкової декларації з ПДВ за травень 2010 року № 250832 від 24.11.10 року з додатками до неї, нанесені печаткою ПП «ПРОМИСЛОВО-ТОРГІВЕЛЬНА ФІРМА ГЕОРГІЙ ПОБЄДОНОСЕЦЬ»36504559».

- Висновком експерта № 2/99 від 22.12.2011 року складеного НДЕКЦ при УМВС України в Миколаївській області, згідно якого, згідно наданих документів, суми податкового кредиту з податку на додану вартість ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»по взаємодії з постачальниками ТОВ «РПП «Євросталь»(код ЄДРПОУ 35329846), ПП «Гефест-Втормет»(код ЄДРПОУ 36579247), ТОВ «РГП «Міталл Єтілл»(код ЄДРПОУ 35665984) у період часу з травня по жовтень 2010 року сформовано необґрунтовано на загальну на загальну суму - 10993987,72 грн., з них:

травень 2010 року - 1098081 грн. (з них по взаємодії з ПП «Гефест - Втормет»- 1098081 грн.);

червень 2010 року - 19695572 грн. (з них по взаємодії з ТОВ «РГП «Міттал Стілл»- 1699622 грн., ПП «Гефест Втормет»- 269950);

липень 2010 року - 1962854 грн. (з них по взаємодії з ТОВ «РГП «Міттал Стілл»- 872436 грн., ПП «Гефест Втормет»- 1090418);

серпень 2010 року - 816061 грн. (з них по взаємодії з ТОВ «РГП «Міттал Стілл»- 816061 грн.);

вересень 2010 року - 2545751 грн. (з них по взаємодії з ТОВ «РГП «Міттал Стілл»- 1500035 грн., ПП «Гефест Втормет»- 1045715);

жовтень 2010 року - 2601666 грн. (з них по взаємодії з ТОВ «РПП «Євросталь»- 2601666 грн.).

- Актом від 29.12.2011 року «Про результати невиїзної документальної перевірки ПП ПТФ «Георгій Побєдоносець»(код за ЄДРПОУ 36504559) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаєморозрахунках з постачальниками ПП «Гефест Втормет»(код 36579247), ТОВ РГП «Міталл Стілл»(код 35665984), ТОВ «РПП «Євросталь»(код 35329846) за травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2010 року»на 12 аркушах згідно якого перевіркою ПП ПТФ «Георгій Побєдоносець»(код за ЄДРПОУ 36504559) встановлено порушення:

1) п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість", внаслідок чого ПП ПТФ «Георгій Побєдоносець»завищено податковий кредит та, як наслідок, занижено суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2010 року на загальну суму 21298308,15 грн., у тому числі по періодах:

- травень 2010 року - на суму 1098081,0 грн.;

- червень 2010 року - на суму 1969572,17 грн.;

- липень 2010 року - на суму 1962854,83 грн.;

- серпень 2010 року - на суму 816061,0 грн.;

- вересень 2010 року - на суму 2545751,72 грн.;

- жовтень 2010 року - на суму 2601667,0 грн.;

- листопад 2008 року - на суму 8385334,8 грн.;

- грудень 2010 року - на суму 51652,0 грн.

- Листом управління податкової міліції ДПА у Херсонській області №2039/26-404 від 28.10.2011 року з додатками, згідно додатків якого, а саме таблиці «податковий кредит ТОВ «РПП «Євросталь»(згрупований) за 2010 рік, станом на 26.10.2011 року», перелік контрагентів ТОВ «РПП «Євросталь», які відображають у своїх податкових зобов'язаннях операції з продажу товарно-матеріальних цінностей, та за рахунок яких ТОВ «РПП «Євросталь»було сформовано податковий кредит за 2010 рік, включає в себе:

ПП «ВКФ «Діадема-Консалтинг»(код ЄДРПОУ - 21278751) (яким сформована загальна сума податкового кредиту за 2010 рік - 1350416,64 грн.);

ПП «Гефест-Втормет»(код ЄДРПОУ - 36579247) (яким сформована загальна сума податкового кредиту за 2010 рік - 339030,00 грн.)

Зазначені данні підтверджують, що товарно-матеріальні цінності ТОВ «РПП «Євросталь»які були придбані підприємством в 2010 році, придбавалися в основному у ПП «ВКФ «Діадема-Консалтинг»(код ЄДРПОУ - 21278751), яке постачало м'ясні продукти харчування, а також у ПП «Гефест-Втормет»(код ЄДРПОУ - 36579247).

- Приєднаними до справи речовими доказами - вилученими ТОВ «Запорізький завод кольорових сплавів»оригіналами первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «Запорізький завод кольорових сплавів»з ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець», ПП «Гефест-Втормет»складеними у період квітень-грудень 2010 року, підтверджують, що товарно-матеріальні цінності постачалися ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»в адресу ТОВ «Запорізький завод кольорових сплавів». За отримані товарно-матеріальні цінності ТОВ «Запорізький завод кольорових сплавів»сплатило на користь ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»суму зобов'язань по договору у розмірі 17 594 775,96 грн., що підтверджується вилученими виписками банку по розрахунковим рахункам.

- Приєднаними до справи речовими доказами - документами податкової звітності з податку на додану вартість ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець», відповідно до яких встановлено, що в результаті реалізації брухту кольорових металів у ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»виникла значна сума податкових зобов'язань з податку на додану вартість, з метою зменшення яких директором ОСОБА_2 було безпідставно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»(код ЄДРПОУ 36504559) по взаємовідносинам з ТОВ «РПП «Євросталь», ТОВ «РГП «Мітал Стіл», ПП «Гефест Втормет». Також встановлено, що за період травень - жовтень 2010 року директор ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»ОСОБА_2 задекларовано суми податкових зобов'язань з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Запорізький завод кольорових сплавів»а саме по періодам: травень 2010 року - 841 705,71 грн.; червень 2010 року -1 356 123,33 грн.; липень 2010 року - 710 398,46 грн.; грудень 2010 року - 24 235,16 грн.

- Приєднаними до справи речовими доказами - вилученими в ДПІ у м. Херсоні реєстраційними документами ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець», а саме: свідоцтвом про державну реєстрацію платника податку на додану вартість від 21.08.2009 р., яке підтверджує факт того, що ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»було платником ПДВ протягом 2009 р. - 2011р.

- Приєднаними до справи речовими доказами - вилученими в ДПІ у м. Херсоні реєстраційними документами ТОВ «РПГ «Металл Стілл», які підтверджують, що свідоцтво платника ПДВ ТОВ «РПГ «Металл Стілл»було анульовано 13.09.2010 року. Однак ОСОБА_2, як директор ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець», відобразила у податковій декларації підприємства за вересень 2010 року операції з ТОВ «РПГ «Металл Стілл»у вересні 2010 року, яке в даному періоді вже не являлось платником податку на додану вартість.

- Приєднаними до справи речовими доказами - вилученими в ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва реєстраційними документами ПП «Гефест-Втормет», які підтверджують, що свідоцтво платника ПДВ ПП «Гефест-Втормет»було анульовано 13.05.2010 року.

- Приєднаними до справи речовими доказами - вилученими в ДПІ у м. Херсоні документами податкової звітність з податку на додану вартість ТОВ «РПГ «Металл Стілл»за період квітень-грудень 2010 рік, а саме: декларації з податку на додану вартість та додатки 5 до них «розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», які підтверджують факт декларування податкового кредиту та податкових зобов'язань ТОВ «РПГ «Металл Стілл»за період квітень-грудень 2010 рік.

- Приєднаними до справи речовими доказами, а саме виписками руху коштів по банківським рахункам ГІП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»: по рахунку № 260097860 в ХРУ АБ «Полтава-Банк», по рахунку № 2600335309622 в АБ «Діамантбанк», по рахунку № 2600135309646 в АБ «Діамантбанк», які підтверджують необготівкування ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець» грошових коштів в достатньому обсязі для придбання металобрухту, реалізацію якого ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»відобразило в подальшому в бухгалтерській документації та податковій звітності, що виключає можливість придбання ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»металобрухту за готівкові кошти.

- Приєднаними до справи речовими доказами - вилученими в ХРУ АБ «Полтава-Банк»документами, що становлять банківську таємницю стосовно ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»по рахунку № 260097860, які підтверджують перерахування коштів ТОВ «РПП «Євросталь»за операції, які в дійсності не проводилися.

- Приєднаними до справи речовими доказами - вилученими в АБ «Діамантбанк»документами що становлять банківську таємницю стосовно ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець»по рахунку № 2600335309622, які підтверджують перерахування коштів ТОВ «РПП «Євросталь»за операції, які в дійсності не проводилися.

- Приєднаними до справи речовими доказами - вилученими в АБ «Діамантбанк»документами що становлять банківську таємницю стосовно ТОВ «РПП «Євросталь»по рахунку № 2600135309646, які підтверджують отримання коштів від ПП «ПТФ «Георгій Побєдоносець», за операції, які в дійсності не проводилися.

Таким чином, проаналізувавши вищевказані докази, суд приходить до висновків доведеність підсудної ОСОБА_2 в скоєнні інкримінованих злочинів. Її дії правильно кваліфіковані органами досудового слідства та прокурором за ч . 3 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах та ч. 2 ст. 366 КК України, а саме службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки.

Обираючи вид та міру покарання суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, особу винної, яка за місцем проживання характеризується позитивно, має малолітню дитину, відсутність судимостей.

Обставин, що пом'якшують покарання згідно ст.66 КК України, в судовому засіданні не встановлено.

Обставини, що обтяжують покарання згідно ст.67 КК України, в судовому засіданні, не встановлено.

Речові докази слід залишити в матеріалах кримінальної справи.

Підлягають стягнення з ОСОБА_2 на користь НДЕКЦ при УМВС України в Миколаївській області витрати за проведення експертиз в розмірі 2 848,92коп.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд

ЗАСУДИВ:

Визнати ОСОБА_2 виною у скоєнні злочинів передбачених ч. 3 ст. 212 КК, ч. 2 ст. 366 КК України та призначити їй покарання за ч.3 ст. 212 КК України у вигляді штрафу в розмірі 10 993 987 грн. з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах, організаціях всіх форм власності строком на 1 рік з конфіскацією 1/2 частини особисто належного їй майна; за ч. 2 ст. 366 КК України у вигляді 2 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах, організаціях всіх форм власності строком на 1 рік;

Відповідно до ч.1 ст. 70 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити ОСОБА_2 покарання у вигляді 2 років позбавлення волі з поміщенням її до кримінально -виконавчої установи закритого типу, з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах, установах, організаціях всіх форм власності строком на 1 рік, з конфіскацією 1/2 частини особисто належного їй майна.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь НДЕКЦ при УМВС України в Миколаївській області витрати за проведення експертиз в розмірі 2 848,92коп.

Речові докази зберігати в матеріалах кримінальної справи.

Запобіжний захід «підписка про невиїзд»не скасовувати до набрання вироком законної сили.

На вирок може бути подано апеляційну скаргу до апеляційного суду Херсонської області, протягом п'ятнадцяти днів, після проголошення, через Комсомольський районний суд м. Херсона.

Суддя:С. А. Скорик