Вирок

від 20.11.2012 по справі 429/11371/12

ПАВЛОГРАДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 429/11371/12

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

20.11.2012 года Павлоградский горрайонный суд Днепропетровской области в составе:

председательствующего - судьи Самоткан Н.Г.

при секретаре Перепелице О.В.

с участием прокурора - Онуфриенко Л.Г.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Павлограде уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца пгт Петропавловка Днепропетровской области, украинца, гражданина Украины, со средним образованием, холостого, не работающего, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее судимого:

-09.06.2011г. Першотравенским городским судом Днепропетровской области по ст. 263 ч.1, 355 ч.2, 70 УК Украины к 4 годам лишения свободы, на основании ст.75 УК Украины с испытательным сроком 2 года,

обвиняемого по ч.2 ст.367 УК Украины, суд -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1, являясь на основании приказа №3/к от 05.08.2009 г. директором частного предприятия «Нико-Ойл», код ЕГРПОУ 36568993, (далее ЧП «Нико-Ойл»), зарегистрированного исполнительным комитетом Павлоградского городского совета Днепропетровской области за № 1 232 102 0000 002099 от 05.08.2009 г., по юридическому адресу: Днепропетровская область г. Павлоград ул. Баумана, д. 57, на которого в соответствии с Уставом ЧП «Нико-Ойл»возложены обязанности по представлению интересов предприятия в органах государственной власти и местного самоуправления, иных организациях, в отношениях с юридическими лицами и гражданами, изданию приказов и распоряжений, заключению от имени предприятия каких-либо гражданско-правовых и иных соглашений, приёму на работу и увольнению с работы сотрудников, распоряжению имуществом, денежными средствами и иными активами предприятия, то есть, являясь в соответствии с примечанием 1 к ст. 364 УК Украины должностным лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, кроме того, будучи в соответствии со ст.8 п.3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-ХIV от 16.07.99 г., п. 10.2 Устава ЧП «Нико-Ойл», ответственным за правильное начисления и своевременное перечисление платежей в государственный бюджет, точный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечение достоверного учета реализации продукции, полноту учета поступления денежных средств, товарно-материальных ценностей, за организацию бухгалтерского учета и обеспечения фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, составление достоверной бухгалтерской отчетности и уплату налогов. При ведении финансово-хозяйственной деятельности, директор ЧП «Нико-Ойл»ОСОБА_1 в октябре 2010 г., допустил служебную халатность выраженную в ненадлежащем выполнении своих функциональных обязанностей, ненадлежащей организации и ведении бухгалтерского учета и отчетности на предприятии при исчислении сумм обязательных платежей, а именно, вследствии служебной халатности допустил нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.97 г. № 168/97-ВР, п.5.1 ст.5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 г. № 2181, в результате чего предприятием занижен налог на добавленную стоимость в размере 3 187 925 гривен, что повлекло непоступление в бюджет государства денежных средств на указанную сумму и причинило тяжкие последствия интересам государства, при следующих обстоятельствах.

Так, на основании договора № НО-01/10-10 от 01.10.2010 года частное предприятие «Агропрайд»31.10.2010 г. осуществило поставку подсолнечника в адрес ЧП

«Нико-Ойл»на общую сумму 15 939 623,04 грн, в том числе НДС 3 187 925 грн. В счет

поставленного товара ЧП «Агропрайд»предоставило ЧП «Нико-Ойл»копии налоговых

накладных №№1279, 1280, 1281, 1282, 1283, 1284 от 31.10.2010 г. Далее, ОСОБА_1, вследствии ненадлежащего выполнения своих функциональных обязанностей, ненадлежащем оформлении бухгалтерской документации, не истребовав надлежащим образом составленные налоговые накладные, подтверждающие расходы по уплате налога на добавленную стоимость в нарушении п.п.7.2.3, п.7.2, п.п 7.4.5, п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», согласно которого «Налоговая накладная составляется в момент возникновения налоговых обязательств продавца в двух экземплярах. Оригинал налоговой накладной предоставляется покупателю, а копия остается у продавца товаров (работ, услуг). Не разрешается включения в налоговый кредит любых затрат по уплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями», включил в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2010 г. на основании копий налоговых накладных №№1279, 1280, 1281, 1282, 1283, 1284 от 31.10.2010 г. сумму НДС в размере 3 187 925 грн. Кроме того, директор ЧП «Нико-Ойл»ОСОБА_1 вследствии ненадлежащего выполнения своих служебных обязанностей не обратился с заявлением в Западно-Донбасскую ОГНИ о нарушении порядка выписки налоговых накладных №№1279, 1280, 1281, 1282, 1283, 1284 от 31.10.2010 г. на сумму НДС 3 187 925 грн., чем нарушил п.п.7.2.6 п.7.2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»согласно которого «своевременно поданное заявление является основанием для включения в налоговый кредит суммы налога по НДС, уплаченную в связи с приобретением таких товаров».

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 178/36 от 24.10.2012 г., проведённой НИЭКЦ при УМВД Украины на Приднепровской железной дороге, ЧП «Нико-Ойл»занижен налог на добавленную стоимость в размере 3 187 925 грн.

Таким образом, в результате ненадлежащего выполнения своих служебных обязанностей со стороны директора ЧП «Нико-Ойл»ОСОБА_1, а именно ненадлежащей организации и ведении бухгалтерского учета и отчетности на предприятии при исчислении сумм обязательных платежей, не принятии мер по ведению бухгалтерского учета и отчетности, надлежащем оформлении бухгалтерской документации, выразившихся в неистребовании соответствующих документов, подтверждающих расходы по уплате налога на добавленную стоимость, в бюджет государства не поступили денежные средства в размере 3 187 925 гривен, что привело к тяжким последствиям для интересов государства.

Подсудимый ОСОБА_1 в судебном заседании вину признал полностью, в содеянном раскаялся и в соответствии с ч.3 ст. 299 УПК Украины просил дальнейшее судебное следствие по делу не проводить. Просит суд строго его не наказывать.

На основании ч.3 ст. 299 УПК Украины суд, выслушав мнение участников судебного разбирательства, полагавших нецелесообразным дальнейшее исследование доказательств, выяснив у подсудимого и других участников судебного разбирательства, правильно ли они понимают содержание этих обстоятельств, разъяснив им, что они будут лишены права оспаривать эти фактические обстоятельства дела в апелляционном порядке, признал нецелесообразным исследование доказательств, касающихся тех обстоятельств по делу, которые никем не оспариваются.

Кроме того, вина подсудимого по делу подтверждается также письменными материалами дела:

- согласно протокола выемки налоговых деклараций ЧП «Нико-Ойл» и приложений к ним в Западно-Донбасской ОГНИ Днепропетровской области ГНС от 22.12.2011 г. /т.2 л.д.168/;

- согласно налоговых деклараций ЧП «Нико-Ойл»по налогу на добавленную стоимость и

приложениями к ним /т.2 л.д.169-230/;

- согласно протокола выемки документов ЧП «Нико-Ойл», которым изъяты первичные

бухгалтерские документы /т.4 л.д.93-103/;

- согласно первичных бухгалтерских документов ЧП МПФ «НА и КС», подтверждающими

отнесение в состав валовых расходов и налогового кредита операций с ЧП «Альтекс-Юг»/т.3 л.д.104-230; т.4 л.д.1-247; т.5 л.д.1-248; т.6 л.д.1-248; т.7 л.д.1-210; т.8 л.д.1-154/;

- согласно приказа № 3/к от 05.08.2009 г. о назначении ОСОБА_1 на должность директора

ЧП «Нико-Ойл»/т.3 л.д.49/;

- согласно справки о постановке ЧП «Нико-Ойл»на учёт как плательщика налогов 06.08.2009 г. /т.3 л.д.53/;

- согласно свидетельства № 100239609 о регистрации ЧП «Нико-Ойл»плательщиком НДС

т.3 л.д.57/;

- согласно протоколов осмотров изъятых в ходе выемок документов, приобщенных к делу в качестве вещественных доказательств /т.2 л.д.232; т.3 л.д.2, 38, 93-103; т.8 л.д.188-190, 191/

- согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 178/36 от 24.10.2012 г., проведённой НИЭКЦ при УМВД Украины на Приднепровской железной дороге, ЧП «Нико-Ойл»занижен налог на добавленную стоимость в размере 3 187 925 грн. /т. 8 л.д.180-186/;

и другими материалами дела.

Данные доказательства сомнений в достоверности не вызывают, подсудимым не оспариваются, изобличают его в совершении инкриминируемого преступления.

Таким образом, суд вину подсудимого в совершении вышеуказанного преступления считает доказанной.

Суд считает, что своими действиями подсудимый совершил преступление, которое квалифицируется по ч.2 ст.367 УК Украины как ненадлежащее выполнение служебным лицом своих служебных обязанностей из-за недобросовестного отношения к ним, причинившие тяжкие последствия интересам государства.

Обсуждая вопрос о виде и мере наказания подсудимому, суд учитывает степень тяжести совершенного им преступления, личность подсудимого: ранее судим, не работает, по месту жительства характеризуется положительно, на учете у врача-психиатра и врача-нарколога не состоит; смягчающими наказание обстоятельствами согласно ст. 66 УК Украины является полное признание вины, чистосердечное расскаяние в содеянном, отягчающих наказание обстоятельств согласно ст. 67 УК Украины не установлено, и, по мнению суда, являются основаниями, в силу которых наказание подсудимому должно быть избрано в пределах санкции указанной статьи в виде лишения свободы.

Поскольку подсудимый ОСОБА_1 совершил указанное преступление до вынесения приговора Павлоградского горрайонного суда от 09 июня 2011 года, суд считает необходимым ко вновь назначенному наказанию частично присоединить неотбытое наказание по вышеуказанному приговору по правилам ст.70 ч.4 УК Украины.

Кроме того, суд считает возможным исправление подсудимого без изоляции его от общества, и полагает возможным освободить его от наказания в соответствии со ст.75 УК Украины с испытанием, возложив на него обязанности в соответствии со ст. 76 УК Украины.

Иск прокурора о взыскании с осужденного ОСОБА_1 в пользу Западно-Донбасской ОГНИ Днепропетровской области Государственной налоговой службы Украины в счет погашения неоплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 3187925 /три миллиона сто восемьдесят семь тысяч девятьсот двадцать пять/ грн. -удовлетворить в полном объеме.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст.323-324 УПК Украины, суд -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины, и назначить ему наказание в виде трех лет лишения свободы с лишением права занимать должности на предприятиях всех форм собственности, связанных с руководством финансово-хозяйственной деятельности предприятия сроком на два года и со штрафом 4300 грн.

На основании ст.70 ч.4 УК Украины ОСОБА_1 частично присоединить неотбытое наказание по приговору Павлоградского горрайонного суда Днепропетровской области от 09 июня 2011 года, и назначить наказание в виде четырех лет одного месяца лишения свободы с лишением права занимать должности на предприятиях всех форм собственности, связанных с руководством финансово-хозяйственной деятельности предприятия сроком на два года и со штрафом 4300 грн.

На основании ст.75 УК Украины осужденного ОСОБА_1 освободить от отбывания назначенного наказания, если в течение испытательного срока два года два месяца он не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности, предусмотренные ст. 76 УК Украины:

- не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органов уголовно-исполнительной инспекции,

- уведомлять органы уголовно-исполнительной инспекции об изменении места жительства и работы;

- периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной инспекции.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить прежней -подписку о невыезде с места жительства.

Взыскать с осужденного ОСОБА_1 в пользу Западно-Донбасской ОГНИ Днепропетровской области Государственной налоговой службы Украины в счет погашения неоплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 3187925 /три миллиона сто восемьдесят семь тысяч девятьсот двадцать пять/ грн.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области через Павлоградский горрайонный суд в срок 15 суток со дня его провозглашения, а для осужденных, которые содержатся под стражей, в тот же срок с момента вручения им копии приговора.

Судья: Н.Г. Самоткан