Постанова

від 26.10.2012 по справі 415/8636/12

ЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬКА 

справа № 415/8636/12

№ провадження 4/415/584/12

ПОСТАНОВА

Іменем України

26.10.2012 м. Дніпродзержинськ

Судья Заводского районного суда г.Днепродзержинска Днепропетровской области ОСОБА_1, рассмотрев представление старшего следователя СО НМ ГНИ в г. Днепродзержинске подполковника налоговой милиции ОСОБА_2 о производстве выемки,-

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3 на основании приказа № 1, с 14.01.2009 года по настоящее время работает директором Общества с ограниченной ответственностью «Тема-Микс»», зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_1.

В силу возложенных на него обязанностей ОСОБА_3 выполняет организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции и является служебным лицом предприятия.

Имея умысел на уклонение от уплаты налогов, будучи осведомленным, что у ООО «Тема-Микс» имеется задолженность перед ООО «Шик-Авто» за приобретенное недвижимое имущество в сумме 10 741 102,00 грн., и достоверно зная, что ООО «Шик-Авто» решением Хозяйственного суда Днепропетровской области от 18.03.2010 г. ликвидировано в связи с признанием его банкротом без правопреемства по его хозяйственным отношениям, на основании чего непогашенная сумма задолженности перед ООО «Шик-Авто», согласно пп. 1.22.1 п.1.22 ст. 1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №334\94-ВР от 28.12.1994 г. является безвозвратной финансовой помощью и подлежит включению в состав валового дохода предприятия, ОСОБА_3 действуя в нарушение требований п.п. 4.1.6, п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №334\94-ВР от 28.12.1994 г. (с изменениями и дополнениями), во 2 квартале 2010 г., в состав валового дохода предприятия не включил сумму безвозвратной финансовой помощи в размере 10 741 102,00 грн.

В результате своих незаконных действий директор ООО «Тема-Микс» ОСОБА_3 незаконно занизил объект налогообложения по налогу на прибыль и умышленно уклонился от уплаты в бюджет государства во 2 квартале 2010 г. налога на прибыль в сумме 2 685 275 грн., что более чем в 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан (налоговую социальную льготу) и привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупном размере.

По данному факту СО НМ Днепродзержинской ОГНИ в отношении директора ООО «Тема-Микс» ОСОБА_3 возбуждено уголовное дело по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, по признакам преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины.

В ходе досудебного следствия установлено, что 06.01.2009 г. между ООО «ШИК-АВТО» в лице ОСОБА_4 и ООО «ТЕМА-МИКС» в лице ОСОБА_5 заключен договор купли продажи, согласно которого ООО «ШИК-АВТО» продало, а ООО «ТЕМА-МИКС» приобрело целостный имущественный комплекс, расположенный по адресу: Днепропетровска область, г. Днепродзержинск, ул. Индустриальная, 20.

Стоимость целостного имущественного комплекса составляет 8 187 669,00 грн. в т.ч. НДС - 1 364 611,50 грн. (стоимость без НДС составляет 6 823 057, 50 грн. 15.01.2009 г. между ООО «ШИК-АВТО» в лице директора ОСОБА_4 и ООО «ТЕМА-МИКС» в лице директора ОСОБА_3 составлен акт приема-передачи, согласно которого ООО «ШИ-АВТО» передало, а ООО «ТЕМА-МИКС» приняло целостный имущественный комплекс расположенный по адресу: Днепропетровска область, г. Днепродзержинск, ул. Индустриальная, 20, стоимостью 8 187 669,00 грн. в т. ч. НДС - 1 364 611,50 грн. (стоимость без НДС составляет 6 823 057, 50 грн.)

В счет оплаты по договору от 06.01.2009 г., за приобретенный целостный имущественный комплекс, ООО «ТЕМА-МИКС» передало ООО «ШИК-АВТО» простой вексель АА № 1353703 на сумму 8 187 669,00 грн., согласно акта приема-передачи векселя № 02\н от 20.01.2009 г.

06.01.2009 г. между ООО «ШИК-АВТО» в лице ОСОБА_4 и ООО «ТЕМА-МИКС» в лице ОСОБА_5 заключен договор купли продажи, согласно которого ООО «ШИ-АВТО» продало, а ООО «ТЕМА-МИКС» приобрело базу комплектации, расположенную по адресу: Днепропетровска область, г. Днепродзержинск, ул. Индустриальная, 20-9.

Стоимость базы комплектации составляет 1 757 598, 00 грн. в т.ч. НДС - 292 933,00 грн. (стоимость без НДС составляет 1 464 665,00 грн.)

15.01.2009 г. между ООО «ШИК-АВТО» в лице директора ОСОБА_4 и ООО «ТЕМА-МИКС» в лице директора ОСОБА_3 составлен акт приема-передачи, согласно которого ООО «ШИК-АВТО» передало, а ООО «ТЕМА-МИКС» приняло базу комплектации расположенную по адресу: Днепропетровска область, г. Днепродзержинск, ул. Индустриальная, 20-9, стоимостью 1 757 598, 00 грн. в т.ч. НДС - 292 933,00 грн. (стоимость без НДС составляет 1 464 665,00 грн.)

В счет оплаты по договору от 06.01.2009 г., за приобретенную базу комплектации, ООО «ТЕМА-МИКС» передало ООО «ШИК-АВТО» простой вексель АА № 1353704 на сумму 1 757 598,00 грн., согласно акта приема-передачи векселя № 03\в от 20.01.2009 г.

06.01.2009 г. между ООО «ШИК-АВТО» в лице ОСОБА_4 и ООО «ТЕМА-МИКС» в лице ОСОБА_5 заключен договор купли продажи, согласно которого ООО «ШИК-АВТО» продало, а ООО «ТЕМА-МИКС» приобрело склад готовой продукции, расположенный по адресу: Днепропетровска область, г. Днепродзержинск, ул. Индустриальная, 20-23.

Стоимость склада готовой продукции составляет 795 835, 00 грн. в т.ч. НДС - 132 639,17 грн. (стоимость без НДС составляет 663 195,83 грн.)

15.01.2009 г. между ООО «ШИК-АВТО» в лице директора ОСОБА_4 и ООО «ТЕМА-МИКС» в лице директора ОСОБА_3 составлен акт приема-передачи, согласно которого ООО «ШИК-АВТО» передало, а ООО «ТЕМА-МИКС» приняло склад готовой продукции расположенный по адресу: Днепропетровска область, г. Днепродзержинск, ул. Индустриальная, 20-23, стоимостью 795 835, 00 грн. в т.ч. НДС - 132 639,17 грн. (стоимость без НДС составляет 663 195,83 грн.)

В счет оплаты по договору от 06.01.2009 г., за приобретенный склад готовой продукции, ООО «ТЕМА-МИКС» передало ООО «ШИК-АВТО» простой вексель АА № 1353702 на сумму 795 835,00 грн., согласно акта приема-передачи векселя № 01\в от 20.01.2009 г.

Общая сумма хозяйственных взаимоотношений между ООО «ТЕМА-МИКС» и ООО «ШИК-АВТО» составляет 10 741 102,00 грн. (НДС - 1 790 183,67грн.).

Данные финансово-хозяйственные взаимоотношения отображены ООО «ТЕМА-МИКС» в налоговой декларации по НДС за февраль 2009 года.

Согласно сведений предоставленных БТИ г. Днепродзержинска, право собственности на вышеуказанное недвижимое имущество зарегистрировано за ООО «ТЕМА-МИКС» 29.01.2009 года.

Постановлением Хозяйственного суда Днепропетровской области от 24.12.2009 г. ООО «ШИК-АВТО» признано банкротом и открытая ликвидационная процедура.

Постановлением Хозяйственного суда Днепропетровской области от 18.03.2010 г. юридическое лицо ООО «ШИК-АВТО» ликвидировано, и 19.03.2010 года решением № 12241170010003890 упразднена государственная регистрация предприятия.

При отработке процедуры банкротства ООО «ШИК-АВТО» (код 33249041) по делу № Б38/130-09 сотрудниками ОНМ ГНИ в Жовтневом районе г. Днепропетровска установлено, что директор ООО «ТЕМА-МИКС» ОСОБА_3, который согласно постановления Хозяйственного суда Днепропетровской области от 04.03.2010 г. был вызван в судебное заседание, для участия в рассмотрении дела о банкротстве ООО «ШИК-АВТО», в судебном заседании заявил, что к нему обратилось ООО «НАЙТ СТАР», согласно письма которого ООО «ШИК-АВТО» передало в адрес ООО «НАЙТ СТАР» векселя на общую сумму 10 741 102,00 грн. и в судебном заседании предоставил копию письма от 20.01.2009 года.

В ходе отработки ООО «НАЙТ СТАР» было установлено, что предприятие не имело возможности обратиться к ООО «ШИК-АВТО» с вышеуказанным письмом от 20.01.2009 г. поскольку ООО «НАЙТ СТАР» (код 36690629) создано и зарегистрировано в государственных органах 24.09.2009 г., т.е. ООО «НАЙТ СТАР» никаким образом не могло осуществлять хозяйственную деятельность в январе 2009 года. Кроме того согласно предоставленной ГНИ в Шевченковском районе г. Киева отчетности, ООО «НАЙТ СТАР» не имело никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ШИК-АВТО» (код 33249041) и ООО «ТЕМА-МИКС» (код 32859788).

Согласно частям 1 и 3 ст. 4 Закона Украины № 2374-III от 05.04.2001 года «Об обращении векселей в Украине» выдавать переводные и простые векселя можно лишь для оформления денежного долга за фактически поставленные товары, выполненные работы, предоставленные услуги. На момент выдачи переводного векселя лицо, указанное в векселе как трассат, или векселедатель простого векселя должны иметь перед трассантом и/или лицом, которому или по приказу которого должен быть осуществлен платеж, обязательство, сумма которого должна быть не меньшей, чем сумма платежа по векселю.

ООО «ШИК-АВТО» (код 33249041) с января 2009 года не отчитывается в ГНИ в Жовтневом районе г. Днепропетровска.

ООО «НАЙТ СТАР» (код 36690629) за период 2009 года отчитывается в ГНИ в Шевченковском районе г. Киева об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности.

Указанное свидетельствует об отсутствии осуществления хозяйственных операций между ООО «ШИК-АВТО» и ООО «НАЙТ СТАР» в период 2009 года, что указывает на отсутствие денежного долга между указанными субъектами предпринимательской деятельности за фактически поставленные товары, выполненные работы, предоставленные услуги.

На основании изложенного факт передачи векселей от ООО «ШИК-АВТО» на ООО «НАЙТ СТАР» опровергается и векселедержателем векселей: АА № 1353702 на сумму 795 835,00 грн., АА № 1353703 на сумму 8 187 669,00 грн. и АА № 1353704 на сумму 1 757 598,00 грн., а всего на общую сумму 10 741 102,00 грн., которые эмитированы ООО «ТЕМА-МИКС» является ООО «ШИК-АВТО» (код 33249041).

Долговые ценные бумаги - это ценные бумаги, которые удостоверяют отношения займа и предусматривают обязательство эмитента уплатить в определенный срок средства в соответствии с обязательствами.

Выдавать переводные и простые векселя можно лишь для оформления денежного долга за фактически поставленные товары, выполненные работы, предоставленные услуги (ст. 4 Закона № 2374-III от 05.04.2001 г. «Об обращении векселей в Украине»).

Таким образом, у ООО «ТЕМА-МИКС» - эмитента простого векселя возникает обязательство уплатить определенную сумму, указанную в простом векселе, и прекращаются обязательства по договору купли-продажи.

Поскольку, ООО «ШИК-АВТО» ликвидировано в связи с признанием его банкротом, без признания правопреемства по его хозяйственным отношениям, поэтому обязательство по уплате средств по векселям у ООО «ТЕМА-МИКС» прекращаются в момент ликвидации ООО «ШИК-АВТО», получателя векселей АА № 1353702, АА № 1353703 и АА № 1353704 на общую сумму 10 741 102,00 грн. (с учетом НДС).

Таким образом, учитывая, что ООО «ШИК-АВТО» (код 33249041) решением Хозяйственного суда Днепропетровской области от 18.03.2010 года по делу № Б38/130-09 ликвидировано и 19.03.2010 года решением № 12241170010003890 упразднена государственная регистрация предприятия без признания правопреемства, то хозяйственное обязательство в сумме 10 741 102,00 грн. (с учетом НДС), относительно погашения векселей, получателем которых является ООО «ШИК-АВТО», прекращается. При этом истечение сроков исковой давности относительно задолженности по такими векселям прекращается.

Учитывая вышеизложенное, задолженность по векселям АА № 1353702, АА № 1353703 и АА № 1353704 в общей сумме 10 741 102,00 грн. (с учетом НДС), получателя которых ликвидировано без правопреемства, в учете векселедателя - ООО «ТЕМА-МИКС» (код 32859788) должна быть включена в состав валового дохода в І квартале 2010 года в соответствии с пп. 4.1. 6 п. 4.1 ст. 4 Закона № 334/ 94-ВР от 28.12.94 г. «О налогообложении прибыли предприятий» (с изменениями и дополнениями), как безвозвратная финансовая помощь, которая возникла на момент ликвидации ООО «ШИК-АВТО» (код 33249041) без правопреемства.

С целью полного, всестороннего и объективного расследования настоящего уголовного дела, с целью установления фактов поступления и списания денежных средств с текущих счетов ООО «Тема-Микс» за приобретенные и реализованные товары, работы (услуги), а также с целью подтверждения или опровержения фактов оплаты за приобретенное ООО «Тема-Микс» недвижимое имущество, расположенное по адресу г. Днепродзержинск, ул. Индустриальная, 20 в период 2009 - 2012 гг. возникла необходимость в производстве выемки документов, составляющих банковскую тайну.

Следователь СО НМ ГНИ в г. Днепродзержинске подполковник налоговой милиции ОСОБА_2 обратился в суд с представлением о проведении выемки: выписки из реестра электронных платежных документов о движении денежных средств по счету, карточек с образцами подписей должностных лиц ООО «Тема-Микс», копий паспортов должностных лиц ООО «Тема-Микс», доверенностей руководителей ООО «Тема-Микс», карточки с образцами подписи оформленных на лиц имеющих доверенность на управление расчетным счетом ООО «Тема-Микс», копии паспортов лиц имеющих право распоряжаться расчетными счетами ООО «Тема-Микс», чеков на получение наличных денежных средств за период с 01.01.2009 г. по 01.04.2010 г. по расчетному счету № 26007840030100, платежных поручений и платежных требований по текущему счету за период с 01.01.2009 г. по 22.10.2012 г., заявления об открытии и закрытии счета ООО «Тема-Микс».

Изучив, представление следователя СО НМ ГНИ в г. Днепродзержинске подполковника налоговой милиции ОСОБА_2, а также материалы уголовного дела, считаю представление ст. следователя СО НМ ГНИ в г. Днепродзержинске подполковника налоговой милиции ОСОБА_2, обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Руководствуясь ст. ст. 173-183 УПК Украины,-

П О С Т А Н О В И Л :

Разрешить проведение в административных помещениях ПАО «ОСОБА_6 ОСОБА_7 Областная Дирекция» МФО 305653, расположенного по адресу: г. Днепропетровск, пр-т К. Маркса,35, выемки оригиналов следующих документов:

Выписки из реестра электронных платежных документов о движении денежных средств по счету общества с ограниченной ответственностью «Тема-Микс» (код ОКПО 32859788) № 26007840030100 (валюта - Украинская гривна), открытого в ПАО «ОСОБА_6 ОСОБА_7 Областная Дирекция», МФО 305653, расположенного по адресу: г. Днепропетровск, пр-т К. Маркса,35, с указанием плательщика, получателя, назначения платежа и остатка денежных средств на расчетном счете на начало и конец каждого банковского дня за период с 01.01.2009 г. по 22.10.2012 г.;

Карточек с образцами подписей должностных лиц ООО «Тема-Микс» (код ОКПО 32859788) по счету № 26007840030100 (валюта - Украинская гривна), документы подтверждающие полномочия должностных лиц общества с ограниченной ответственностью «Тема-Микс» (код ОКПО 32859788);

Копий паспортов должностных лиц ООО «Тема-Микс» (код ОКПО 32859788);

Доверенностей руководителей ООО «Тема-Микс» (код ОКПО 32859788), выданных ими другим лицам на представление их интересов в учреждении банка;

Карточки с образцами подписи оформленных на лиц имеющих доверенность на управление расчетным счетом ООО «Тема-Микс» (код ОКПО 32859788) под № 26007840030100 (валюта - Украинская гривна);

Копии паспортов лиц имеющих право распоряжаться расчетными счетами ООО «Тема-Микс» (код ОКПО 32859788);

Чеков на получение наличных денежных средств за период с 01.01.2009 г. по 01.04.2010 г. по расчетному счету № 26007840030100 (валюта - Украинская гривна);

Платежных поручений и платежных требований по текущему счету № 26007840030100 (валюта - Украинская гривна), за период с 01.01.2009 г. по 22.10.2012 г.;

Заявления об открытии и закрытии счета ООО «Тема-Микс» (код ОКПО 32859788) под 26007840030100 (валюта - Украинская гривна).

Постановление обжалованию не подлежит.

Суддя Похваліта С. М.