Вирок

від 07.12.2012 по справі 0426/8487/2012

НІКОПОЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 0426/8487/2012

Провадження № 1/0426/870/2012

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

07.12.2012 года Никополь

Никопольский горрайонный суд в составе

Председательствующего - судьи Чуприны А.П.

При секретаре - Катрич В.И.

С участием прокурора - Шашлыковой Т.Ф.

Рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с.Белое Лутугинского района, Луганской области, гражданина Украины, образование средне-техническое, не работающего, ранее не судимого, прож. АДРЕСА_1, зарегистрированного АДРЕСА_2

в совершении преступлений предусмотренных ч.ч.2 ст. 364-1, ч.2 ст. 366 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л :

Подсудимый ОСОБА_1 согласно приказа № 1 от 01.07.2008 года был назначен на должность директора общества с ограниченной ответственностью «ВКФ «Партнер Плюс», который в момент регистрации и дальнейшей хозяйственной деятельности являлся собственником указанного предприятия.

В связи с занимаемой должностью директора ООО «ВКФ «Партнер Плюс» ОСОБА_1 являлся служебным лицом частного права и согласно устава указанного предприятия, утвержденного 27.06.2008 года, обладал следующими организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями: - осуществлял исполнение планов экономического развития Общества; - организовывал суточный трудовой процесс общества; - распоряжался имуществом Общества, в пределах, определенных уставом; - назначал на должность и увольнял с должности работников Общества, - заключал от имени Общества договора (контракты) и обеспечивал их выполнение, осуществлял иные юридические действия, выступал представителем Общества в отношениях с юридическими и физическими лицами, органами власти и т.д.; - нес ответственность за всю хозяйственную и экономическую деятельность Общества, производство, хранение и реализацию продукции; а также выполнял иные функции.

Кроме того, в связи с отсутствием в штате сотрудников предприятия бухгалтера, ОСОБА_1 организовывал бухгалтерский учет хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, основных средств, товарно-материальных ценностей, составлял налоговую отчетность предприятия на основе данных бухгалтерского учета, первичных документов и т.д.

Однако, ОСОБА_1, находясь на должности директора ООО «ВКФ «Партнер Плюс», будучи служебным лицом частного права, совершил служебные преступления, предусмотренные ст. 366 ч. 2, ст. 364-1 ч.2 УК Украины, при следующих обстоятельствах.

08 сентября 2011 года у ОСОБА_1, который являлся директором 000 «ВКФ «Партнер Плюс»и в обязанности которого входило руководство текущей деятельностью Общества, с целью уклонения от уплаты в бюджет государства предприятием 000 «ВКФ «Партнер Плюс»налога на добавленную стоимость на общую сумму 132 310, 66 гривен, возник преступный умысел на внесение в официальный документ - налоговую декларацию с налога на прибыль за отчетный налоговый период 2 квартал 2011 года, не соответствующие действительности сведения о результатах финансово - хозяйственной деятельности предприятия.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на внесение в официальный документ заведомо ложных сведений, с целью сокрытия объема финансово-хозяйственных операций и не уплаты в бюджет предприятием 000 ВКФ «Партнер Плюс»обязательных налогов, ОСОБА_1, будучи директором 000 ВКФ «Партнер Плюс»и являясь служебным лицом частного права, в этот же день, 8 сентября 2011 года (более точные данные в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным) находясь по ул. Краснодонская, 18 в г. Никополе, злоупотребляя своим служебным положением юридического лица частного права, действуя в личных интересах, осознавая незаконность своих действий, путем набора текста на компьютере, составил официальный документ, содержащий заведомо ложные сведения о результатах финансово - хозяйственной деятельности предприятия, которые заверил печатью предприятия 000 «ВКФ «Партнер Плюс»и собственноручно поставил подпись от имени руководителя и главного бухгалтера 000 ВКФ «Партнер Плюс»ОСОБА_1, а именно: - налоговую декларацию с налога на прибыль предприятия 000 «ВКФ «Партнер Плюс»за 2 квартал 2011 года отчетного периода, в которой в строке 01 указал, что доходы, которые учитываются при определении объекта налогообложения (строка 02 + строка 03) составляют 34 928 гри.

Указанные ОСОБА_1 в документах сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «ВКФ «Партнер Плюс»не соответствуют действительности, так как на текущий расчетный счет 000 «ВКФ «Партнер Плюс» (код ЕГРПОУ 35986795) №2600200017048 АО «УКРЭКСИМБАНК»в период времени с 01 по 30 июня 2011 года поступили денежные средства от других субъектов предпринимательской деятельности за поставленный ранее товар (услуги) в общей сумме 1 158 614 грн. Данные операции директором предприятия ООО «ПКФ «Партнер Плюс»ОСОБА_1 не были отображены в документах налоговой отчетности как в момент поставки товара (услуг), так и в момент перечисления денежных средств.

В соответствии с требованиями п. 181.1 ст. 181 раздела V Налогового кодекса Украины от 02.02.10 года № 2755 - VI и пункта 3 раздела III Положения о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость утвержденного приказом ГНА Украины от 22.12.10 года № 978, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 29.12.10 за № 1400/18695, под обязательную регистрацию плательщиком налога на добавленную стоимость подлежит лицо, у которого общая сумма от осуществления операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению в соответствии с разделом V Налогового кодекса, в том числе с использованием локальной или глобальной компьютерной сети, начисленная (уплаченная) такому лицу в течение последних 12 календарных месяцев, совокупно превышает 300 тыс. грн. (без учета НДС).

Согласно п. 183.2 ст. 183 Налогового кодекса Украины, в случае обязательной регистрации лица как плательщика налога регистрационное заявление подается в орган государственной налоговой службы не позднее 10 числа календарного месяца, который настает за месяцем, в котором впервые достигнуто объема налогооблагаемых операций, определенных в статье 181 указанного Кодекса.

Согласно требованиям п. 183.10. любое лицо, которое подлежит обязательной регистрации в качестве налогоплательщика, и в случаях и в порядке, предусмотренных настоящей статьей, не подало в орган государственной налоговой службы регистрационное заявление, несет ответственность за не начисление или неуплату этого налога на уровне зарегистрированного плательщика без права начисление налогового кредита и получения бюджетного возмещения.

Однако директор ООО «ГЖФ «Партнер Плюс»ОСОБА_1, достоверно зная о том, что указанное предприятие не было зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость в период всей своей хозяйственной деятельности, в государственную налоговую инспекцию по месту регистрации не предоставлял обязательное регистрационное заявление, после достигнутого объема, который превышал 300 тыс. грн. (без учета НДС).

Таким образом, ОСОБА_1, будучи директором ООО ВКФ «Партнер Плюс», являясь должностным лицом частного права, злоупотребляя своим служебным положением, действуя вопреки интересам службы в личных интересах, своими умышленными преступными действиями, выразившимися в служебном подлоге и злоупотреблении полномочиями должностного лица частного права, внес в официальный документ - налоговую декларацию по налогу на прибыль за отчетный период 2 квартал 2011 года, заведомо ложные сведения относительно финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с целью сокрытия фактического объема финансовых операций подпадающих под объект налогообложения. В результате чего, уклонился от уплаты в бюджет предприятием ООО «ВКФ «Партнер Плюс»налога на добавленную стоимость, чем причинил государственным интересам ущерб, который выразился в не уплате указанного налога в общей сумме 132 310, 66 грн., что в 250 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 вину свою признал полностью и пояснил, что с 2008г. и по август 2011г. он был собственником и директором предприятия ООО «ВКФ «Партнер Плюс». Так же он выполнял и обязанности главного бухгалтера предприятия. Предприятие не являлось плательщиком НДС. Предприятие вело деятельность по его домашнему адресу АДРЕСА_1. Его предприятие занималось куплей-продажей различных товаров. Он точно не помнит даты и сумму сделок, однако согласен со всем, указанном в обвинительном заключении. Он не помнит точно какое предприятие рассчиталось с ним за поставленный товар векселями ООО «Никопрогрессстрой» и ЧП «Агрпромсервис». В последствии, после предъявления данных векселей для оплаты, с полученных сумм он не произвел оплаты НДС. Кроме того, он, являясь директором и главным бухгалтером ООО «ВКФ «Партнер Плюс», он 8 августа 2011г, сам изготовил декларацию по налогу на прибыль, которую сам подписал и за директора и главного бухгалтера. В указанной декларации он намерено неправильно указал суммы денежных средств, полученных им в качестве оплаты за полученный товар не указав суммы в 1500000 грн., так как не хотел попасть, в соответствии с действующим законодательством под обязательную регистрацию в качестве плательщика НДС. В содеянных преступлениях раскаивается, задолженность по оплате налогов погасил в полном объеме.

Кроме признательных показаний вина подсудимого подтверждается материалами дела, показаниями свидетелей :

Свидетель ОСОБА_2 показала, что она по август 2011г. являлась директором ЧП «Агропромсервис». В мае 2011г. к ней на предприятие пришел ОСОБА_1 и предъявил к оплате векселя ЧП «Агропромсервис». После проверки векселей они были оплачены, однако при перечисление денежных средств, в одном из платежных поручений, назначением платежа было ошибочно указано «за товар в ассортименте».

Свидетель ОСОБА_3 показала, что является директором ООО «Никопрогрессстрой». Летом 2011г., на предприятие ООО «Никопрогрессстрой»пришел ОСОБА_1 и предъявил к оплате вексель , эмитированный ООО «Никопрогрессстрой». После проверки векселя, он был оплачен.

Свидетели ОСОБА_4 и ОСОБА_5 каждая в отдельности показали, что они как сотрудники «Укрэксимбанка»работали с клиентом банка -предприятием ООО «ПКФ «Партнер Плюс»»в лице его директора ОСОБА_1, которым неоднократно в период с 2010г. снимались наличные денежные средства в больших суммах.

Свидетель ОСОБА_6, чьи показания оглашены в судебном заседании (т.4 106-108), показала, что является директором ООО «Модем ЛТД». В связи с отсутсвием денежных средств у предприятия, его учредитель ОСОБА_7 внес свои денежные средства, так же между ОСОБА_7 и ООО «ПКФ «Партнер Плюс»», был заключен договор переуступки долга. На основании вышеназванного договора переуступки долга, в период с июня по октябрь 2011г. задолженность перед ООО «ПКФ «Партнер Плюс»»была погашена.

Как следует из приказа № 1 от 01.07.2008г. ООО «ПКФ «Партнер Плюс»»ОСОБА_1 являлся директором предприятия, при этом его полномочия были определены ст. 17 Устава предприятия (т.3 л.д. 114, 123).

Согласно текста налоговой декларации по прибыли за 2 квартал 2011г. от 08.08.2011г. ООО «ВКФ «Партнер Плюс», в нее внесены заведомо

ложные сведения относительно денежных средств, которые учитываются при определении объекта налогообложения.

Как следует из заключения судебно-экономической экспертиз (т.4 л.д. 55-61) налоговые обязательства по НДС ООО «ВКФ «Партнер Плюс»с мая 2011 г. по июль 2011г. составляют 132310,66 грн.

В ходе проведения почерковедческой экспертизы (т.5 л.д. 55-61) установлено, что в налоговой декларации по прибыли за 2 квартал 2011г., от 08.2011г. ООО «ВКФ «Партнер Плюс», а так же банковских кассовых чеках о снятии денежных средств в ОАО «УКРЭКСИМБАНК» подписи выполнены ОСОБА_8

Таким образом, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого во вменяемых преступлениях.

Действия подсудимого ОСОБА_1 правильно квалифицированы по

ч.2 ст. 364-1 УК Украины как злоупотребление полномочиями должностного лица юридического лица частного права, т.е. умышленном, с целью получения неправомерной выгоды для себя, использовании служебного положения вопреки интересам юридического лица частного права, причинившем тяжкие последствия государственным интересам

ч.2 ст. 366 УК Украины служебный подлог, то есть внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекшие тяжкие последствия.

При назначении наказания подсудимому, суд в соответствии с требованиями ст. 65 УК Украины, учитывает степень тяжести совершенных преступлений, личность подсудимого, смягчающие наказание обстоятельства

При назначении наказания суд учитывает положительную характеристику подсудимого ( т.5 л.д. 146)

Смягчающими наказание обстоятельствами, суд признает привлечение к уголовной ответственности впервые, добровольное возмещение причиненного вреда.

Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено.

Суд считает необходимым избрать подсудимому меру наказания в виде лишения свободы, с лишением права занимать должности связанные с исполнением организационно-распорядительных функций юридического лица частного права независимо от организационно-правовой формы, со штрафом.

Однако, учитывая, что, по мнению суда, его исправление возможно без отбывания ею наказания в уголовно-исправительном учреждении, суд считает необходимым применить ст. 75 УК Украины, освободив от отбывания наказания с испытанием.

Вещественные доказательства оставить в материалах дела.

Руководствуясь ст. 323, 324 УПК Украины, суд -

Приговорил:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 364-1 и ч.2 ст. 366 УК Украины и назначить наказание :

- по ч.2 ст. 364-1 УК Украины в виде штрафа в сумме 6800 грн. с лишением права занимать должности связанные с исполнением организационно-распорядительных функций юридического лица частного права независимо от организационно-правовой формы, сроком на 1 год.

- по ст. 366 ч. 2 УК Украины в виде 2 лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с исполнением организационно-распорядительных функций юридического лица частного права независимо от организационно-правовой формы, сроком на 1 год 6 месяцев, со штрафом 4250 грн.

В соответствии со ст. 70 УК Украины, путем полного поглощения менее строгих наказаний, более строгим, окончательно назначить наказание ОСОБА_1 в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года, с лишением права занимать должности связанные с исполнением организационно-распорядительных функций юридического лица частного права независимо от организационно-правовой формы, сроком на 1(один) год 6 (шесть) месяцев , со штрафом 4250 (четыре тысячи двести пятьдесят) грн.

На основании ст. 75 УК Украины, в части наказания связанного с лишением свободы, освободить осужденного от отбывания наказания с испытанием, установив испытательный срок в 2 (два) года.

На основании п.2, 3 ст. 76 УК Украины обязать осужденного в период испытательного срока не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органов уголовно-исполнительной системы, сообщать о перемене своего места жительства и работы органам уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения -подписку о невыезде -отменить.

Вещественные доказательства оставить в материалах дела.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области в течении 15 суток с момента его провозглашения с подачей апелляции через Никопольский горрайонный суд.

Председательствующий: Чуприна А. П.