Рішення

від 10.12.2012 по справі 2110/9137/12

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Справа № 2110/9137/12

Рішення

Іменем України

10.12.2012 року Дніпровський районний суд м. Херсона у складі:

головуючого судді Ратушної В.О.,

при секретарі Яковлєвій О.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Херсоні цивільну справу за заявою начальника ДПІ у м. Херсоні Херсонської області Державної податкової служби про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю , -

в с т а н о в и в :

Начальник ДПІ у м. Херсоні звернувся до суду з заявою про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю щодо ТОВ «Автомир - Херсон», а саме надати податковій інспекції інформацію про обсяг та обіг грошових коштів на розрахункових рахунках юридичної особи.

Доводи заяви мотивовані тим, що ТОВ «Автомир-Херсон» знаходиться на обліку в ДПІ у м. Херсоні з 29.03.2007 року за №6187. На теперішній час ТОВ «Автомир -Херсон» перебуває у процедурі банкрутства.

Відповідно до п.20.1.4, п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України (далі - ПК України і посадові особи контролюючих органів зобов'язані не допускати порушень прав та охоронюваних законом інтересів громадян, підприємств, установ, організацій.

Згідно п.п. 79.2.7. п. 79.2. ст. 79 ПК України, документальна виїзна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин:

- розпочато процедуру реорганізації юридичної особи, припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Алгоритмом дій підрозділів державної податкової служби України з відпрацювання суб'єктів господарювання щодо яких порушено провадження у справі про банкротство, затвердженого наказом ДПА України від 10.06.11 № 349, визначено порядок відпрацювання суб'єктів господарювання щодо яких порушено провадження у справі про банкрутство, на виконання п.1.8, 1.9 Алгоритму дій підрозділів державної податкової служби, затвердженого наказом ДПА України № 349 від 10.06.11 «Про затвердження Алгоритм) дій підрозділів державної податкової служби України з відпрацювання суб'єктів господарювання щодо яких порушено провадження у справі про банкрутство» проведено аналіз діяльності СГД-банкрута ТОВ «Автомир-Херсон» (код ЄДР 35027749).

За результатами вжитих заходів встановлено, що 18.06.12р. Господарським судом Херсонської області порушено провадження у справі №5024/874/2012 про банкрутство вказаного СГД. Ініціюючим кредитором ТОВ «Автомир-Херсон» є ТОВ "Автомир- Вінниця" яке є пов'язаним СГД, директором яких є одна особа гр.Рознін Анатолій Юрійович.

ДПІ у м.Херсоні проведено аналіз додатку 5 до декларації з ПДВ в результаті чого встановлено, що останній в податковій звітності відображав придбання ТМЦ від СГД операції по яких носять сумнівний характер:

- ПП "Принт-Мастер К" (код ЄДР 34706830)

- ПП "КСД-Херсон" (код ЄДР 36329391)

- ПАТ "ФАРЛЕП-ІНВЕСТ" (код ЄДР 19199961)

- ТОВ "ИТАЛ АВТО МИКОЛАЇВ" (код ЄДР 37104395)

- КП СВК ФІРМА "ДІПАРІС" (код ЄДР 19233787)

Крім того СГД отримало кредити від наступних банківських установ неможливість виконання яких носить сумнівний характер:

- ПАТ "Кредомбанк" м.Львів (код ЄДР 09807862) щодо кредитного договору №18 від 28.10.09;

- ПАТ "Кредобанк" м.Херсон (код ЄДР 09807862) щодо кредитного договору №27 від 13.05.08; згідно отриманого кредиту та укладення договору від 08.08.08 про спільну діяльність по будівництву об'єкту за адресою м.Херсон, Миколаївське шосе, 5 км службові особи СГД вчинили дії направлені на розтрату отриманих коштів, що як наслідок призвело до банкрутства СГД. Вказані дії мають ознаки доведення до банкрутства СГД, перевірка по вказаним фактам триває.

Враховуючи, що вищенаведені факти свідчать про допущені службовими особами ТОВ «Автомир-Херсон» порушення чинного податкового законодавства є необхідність проведення перевірки вказаного СГД, притягнення винних осіб до відповідальності та відшкодування державі завданих збитків.

Разом з тим, порушення справи про банкрутство ТОВ «Автомир -Херсон» та винесення ухвали про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу, припинення провадження по справі впливає на законні інтереси держави, в особі ДПІ у м. Херсоні Херсонської області ДПС, адже з аналізу наявних в ДПІ документів вбачається, що ТОВ «Автомир -Херсон» задіяне в схемах ухилення від сплати податків, зборів, та інших обов'язкових платежів.

Таким чином, наслідком винесення ухвали про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу, буде припинення державної реєстрації ТОВ «Автомир -Херсон» , що дозволить ТОВ «Автомир -Херсон» та його посадовим особам уникнути юридичної відповідальності.

З метою не допущення можливості подальшого порушення чинного законодавства, податкова інспекція вимушена звернутися до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

В судовому засіданні представник ДПІ у м. Херсоні Херсонської області заяву підтримав.

Представник Херсонської філії ВАТ «Кредобанк», ТОВ «Автомир -Херсон» не з'явилися, про час та місце розгляду заяви були сповіщені належним чином.

Дослідивши матеріали, оцінивши надані докази в їх сукупності, суд приходить до висновку про необхідність задоволення заяви.

Відповідно до п. п. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України платник податків зобов'язаний подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням та сплатою податків та зборів.

Судом встановлено, що ТОВ «Автомир -Херсон» знаходиться на обліку в ДПІ у м. Херсоні з 29.03.2007 р. за №6187.

За відомостями податкової інспекції ТОВ «Автомир-Херсон» має поточні розрахункові рахунки №2600401007383, р/р 2600502007383, р/р 2610101007383 Херсонська філія ВАТ „Кредобанк".

На теперішній час ТОВ «Автомир -Херсон» перебуває у процедурі банкрутства.

Відповідно до п.20.1.4, п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України (далі - ПК України і посадові особи контролюючих органів зобов'язані не допускати порушень прав та охоронюваних законом інтересів громадян, підприємств, установ, організацій.

Враховуючи, що вказані в заяві факти про допущення службовими особами ТОВ «Автомир-Херсон» порушення чинного податкового законодавства виникла необхідність проведення перевірки вказаного СГД, притягнення винних осіб до відповідальності та відшкодування державі завданих збитків.

Наслідком винесення ухвали про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу, буде припинення державної реєстрації ТОВ «Автомир -Херсон» , що дозволить ТОВ «Автомир -Херсон» та його посадовим особам уникнути юридичної відповідальності.

Згідно зі ст. 62 Закону інформація щодо фізичних і юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Законом України «Про державну податкову службу в Україні» передбачені відповідні повноваження податкових органів щодо розкриття банківської таємниці за рішенням суду.

З урахуванням наведеного, з метою не допущення можливості подальшого ведення господарської діяльності, яка не відображається у бухгалтерському та податковому обліку, заява податкової інспекції про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 287-290 ЦПК України, ст.62 ЗУ «Про банки та банківську діяльність в Україні»суд - .

В и р і ш и в :

Заяву начальника ДІ у м. Херсоні Херсонської області державної податкової служби про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю - задовольнити.

Зобов'язати Херсонську філію ВАТ «Кредобанк» МФО 352413 розкрити банківську інформацію ТОВ «Автомир -Херсон» код ЄДРПОУ 35027749 та надати ДПІ у м. Херсоні Херсонської області Державної податкової служби копії документів щодо обігу грошових коштів на розрахункових рахунках №2600401007383, р/р 2600502007383, р/р 2610101007383 по операціях, які були проведені за період з 01.01.2009 р. по 01.08.2012 р. з розшифровкою платежів, з вказівкою назви та коду ДРПОУ контрагента, призначення платежів

Апеляційна скарга на рішення суду першої інстанції може бути подана протягом п'яти днів з дня отримання його копії.

Суддя В.О. Ратушна