Постанова

від 25.06.2012 по справі 1601/8268/2012

АВТОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Справа № 1601/8268/2012

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.06.2012 року Автозаводський районний суд міста Кременчука Полтавської області

в складі головуючого судді - Сировєтнік Т.І.

при секретарі - Махлай К.М.

за участю прокурора - Зоріна В.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці постанову старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Охріменко В.Б. про направлення кримінальної справи до суду для закриття у зв'язку зі смертю особи, яка вчинила злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України, ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, українки, громадянки України, освіта вища, працювала: засновник та директор ТОВ «ЛАВиД», була зареєстрована: АДРЕСА_1; раніше не судима

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 будучи службовою особою - директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Лавид» (код за ЄДРПОУ - 31622617), на яку покладено функції, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих, адміністративно - господарчих обов'язків, діючи умисно, у період з 01.03.2007 року по 31.12.2010 року, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту та валових витрат умисно ухилилась від сплати податків в особливо великих розмірах.

ТОВ «Лавид», створено рішенням зборів засновників відповідно до протоколу №1 від 23.08.2001р. та зареєстровано розпорядженням Виконкому Кременчуцької міської Ради народних депутатів за № 962-Р від 31.08.2001р.. Код суб'єкта господарювання за ЄДРПОУ - 31622617, юридична адреса підприємства відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію - АДРЕСА_1, фактична адреса підприємства - Полтавська область, м. Кременчук, пров. 1-й Піщаний, 1. Свідоцтво ПДВ від 12.09.2001р. за № 23550595, видане Кременчуцькою ОДПІ. Основний вид діяльності підприємства за КВЕД 18221 - Будівництво будівель, ліцензія №117832 видана Полтавською обласною державною адміністрацією 07.02.2005р. на здійснення будівельної діяльності.

Директором товариства, на підставі рішення зборів засновників ТОВ «Лавид» від 23.08.2001р. та наказом про призначення № 2 від 10.09.2001р., була призначена громадянка ОСОБА_2.

Службові обов'язки та повноваження ОСОБА_2 були визначені статутом товариства - п.п. 5.8 відповідно до якого «директор має право без довіреності здійснювати всі дії від імені товариства, зокрема розпоряджатись відкривати та закривати розрахунковий (поточний) та інші рахунки у кредитних та банківських установах, укладати договори, включаючи трудові, давати вказівки, обовязкові для всіх співробітників Товариства, підписувати документи Товариства, видавати в межах своєї компетенції накази, видавати довіреності, представляти інтереси Товариства у всіх підприємствах, організаціях та установах».

Таким чином, починаючи з 10.09.2001р. ОСОБА_2 постійно виконувала організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки директора ТОВ «Лавид», тобто являвся службовою особою вказаного підприємства, і несла особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету.

Одночасно, на ОСОБА_2, відповідно до чинних нормативних актів України, було покладено наступні обов'язки:

- ст.67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- ст.11 Закону України "Про систему оподаткування" №77/97- ВР від 18.02.97р. - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

- п.3 ст.8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-XIV від 16.07.99р. - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

- п.6 ст.8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-XIV від 16.07.99р. - зобов'язання створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

- п.10.1 ст.10 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97 від 03.04.97р. - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість (в подальшому ПДВ) до бюджету відповідно до законодавства України;

- ст. 10 Закону України "Про підприємництво" №698-ХII від 07.02.91р., не порушувати прав та інтересів держави, що охороняються Законом.

Однак, ОСОБА_2, ігноруючи як вищезазначені законодавчі акти України так і власні обов'язки службової особи ТОВ «Лавид», діючи умисно, в період з 01.03.2007 року по 31.12.2009 р., скоїла злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України при наступних обставинах:

09.01.2007р. ТОВ «Лавид» уклало договір субпідряду №1 із ДП СМУ-616 ТОВ «Южспецбуд» (код ЄДРПОУ 01416665, м. Кременчук) щодо виконання робіт на обєкті АТ "Укртатнафта": «Заміна залізобетонних резервуарів IV-й пусковий комплекс».

Також, ТОВ «Лавид» 11.07.2008р. уклало договір підряду №1719/50 із ВАТ "Полтавський ГЗК" щодо виконання об'єктів замовника.

Також, ТОВ «Лавид» 15.09.2008р. уклало договір підряду №2225/50 із ВАТ "Полтавський ГЗК" щодо виконання об'єктів замовника.

Також, ТОВ «Лавид» 21.10.2008р. уклало договір підряду №2490/50 із ВАТ "Полтавський ГЗК" щодо виконання об'єктів замовника.

Також, ТОВ «Лавид» 23.02.2009р. уклало договір підряду №458а/50 із ВАТ "Полтавський ГЗК" щодо виконання об'єктів замовника.

Також, ТОВ «Лавид» 25.02.2009р. уклало договір №41/2 із Фірмою «Укртатнафтасервіс» (код ЄДРПОУ 23813935, м. Кременчук) щодо виконання ремонтно-будівельних та будівельних робіт на об'єктах наданих Генпідрядником.

Також, ТОВ «Лавид» 13.04.2009р. уклало договір підряду №855/50 із ВАТ "Полтавський ГЗК" щодо виконання об'єктів замовника.

Також, ТОВ «Лавид» 27.05.2009р. уклало договір підряду №1125/50 із ВАТ "Полтавський ГЗК" щодо виконання об'єктів замовника.

На виконання вищезазначених договорів ТОВ «Лавид» власними силами і власною будівельною технікою виконало будівельні роботи і ремонтно-будівельні роботи на об'єктах АТ "Укртатнафта" та ВАТ "Полтавський ГЗК".

ОСОБА_2, будучи фактично обізнаною по фінансово-господарським взаємовідносинам Товариства з підприємствами Замовниками ремотно-будівельних та робіт, в невстановленому в ході досудового слідства місці, склала шляхом підписання з МПП "Шквал" (24563133), ТОВ "НВФ "Циклон 7" (36179585), ПП "Кремліс" (36007812), ТОВ "Граніт Новація " (31350167), ТОВ "Ресурс АТХ -2006 ЛТД" (34441288), ТОВ «Нефтекор - СК» (код 35147348), ТОВ «Тікко» (код 31574417), завідомо неправдивих договорів, на нібито проведення ремонтно-будівельних та будівельних робіт на об'єктах Замовників. Тобто зазначені підприємства, згідно даних договорів та актів прийомки виконаних робіт складених від імені останніх, перед Генеральним підрядником ТОВ «Лавид», виступали як Субпідрядні організації.

Тобто, ОСОБА_2 укладаючи договори з Замовниками ремонтно-будівельних та будівельних робіт, достовірно знала, що МПП "Шквал", ТОВ "НВФ "Циклон 7", ПП "Кремліс", ТОВ "Граніт Новація ", ТОВ "Ресурс АТХ -2006 ЛТД", ТОВ «Нефтекор - СК», ТОВ «Тікко» фактично не будуть виконувати ремонтно-будівельні та будівельні роботи на об'єктах Замовників, а дані роботи будуть виконуватися власними силами, самими працівниками Товариства. З метою приховування безтоварності послуг від зазначених підприємств та ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 склала завідомо неправдиві договори з МПП "Шквал", ТОВ "НВФ "Циклон 7", ПП "Кремліс", ТОВ "Граніт Новація ", ТОВ "Ресурс АТХ -2006 ЛТД", ТОВ «Нефтекор - СК», ТОВ «Тікко», шляхом підписання та нанесення відтисків печатки ТОВ «Лавид» на останні.

ОСОБА_2 будучи директором Товариства, реалізуючі свій злочинний план, посилаючись на договори укладені Товариством з МПП "Шквал", ТОВ "НВФ "Циклон 7", ПП "Кремліс", ТОВ "Граніт Новація ", ТОВ "Ресурс АТХ -2006 ЛТД", ТОВ «Нефтекор - СК», ТОВ «Тікко», систематично і умисно в період часу з 01.03.2007р. по 31.12.2009р., надавала в бухгалтерію Товариства (м. Кременчук, провулок 1-й Піщаний, 1), складені і підписані нею (у невстановленим під час досудового слідства місці) завідомо неправдиві Акти прийомки виконаних робіт, де ТОВ «Лавид» виступало як Генеральний підрядник, а МПП "Шквал", ТОВ "НВФ "Циклон 7", ПП "Кремліс", ТОВ "Граніт Новація ", ТОВ "Ресурс АТХ -2006 ЛТД", ТОВ «Нефтекор - СК», ТОВ «Тікко» як Субпідрядніа організації. В даних актах відображалися найменування об'єкта будівництва, до яких відносилися ВАТ «Полтавський ГЗК» та АТ «Укртатнафта», тобто підприємства на об'єктах яких ТОВ «Лавид» фактично виконувало ремонтно-будівельні та будівельні роботи. В свою чергу, аналогічні акти форми КБ-2В та форми КБ-3, щодо об'єму виконаних робіт, складалися та підписувалися ТОВ «Лавид» з підприємствами Замовниками ремонтно-будівельних та будівельних робіт. Відомості про залучення та виконання даного виду робіт Субпідрядною організацією в даних актах відсутні.

Проводжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, в бухгалтерію Товариства, ОСОБА_2 систематично на протязі 2007-2009 років, для проведення по бухгалтерському обліку та відображення в витратах Товариства, також надавала завідомо неправдиві податкові накладні та рахунки на оплату, які за її вказівкою разом з актами прийомки виконаних робіт, в порушенні податкового законодавства були проведені по бухгалтерському обліку та відображені в податковій звітності, як безпідставні суми валових витрат по податку на прибуток підприємств та суми податкового кредиту по ПДВ операцій з Субпідрядниками. В результаті даних дій, об'єкт оподаткування директором Товариства був умисно занижений, що призвело до заниження податкових зобов'язань зі сплати податків ТОВ «Лавид» перед Державним Бюджетом України.

Так, з метою заниження об'єкту оподаткування, за вказівкою ОСОБА_2, безпідставно до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток ТОВ «Лавид», були віднесені витрати з придбання антикорозійних послуг по наступним податковим накладним та актам виконаних робіт ТОВ «Нефтекор - СК», а саме:

1. Податкова накладна №28/12-3 від 28.12.2007 року загальну суму - 80 124,32 грн., в т. ч. ПДВ - 13 354,05 грн.

2. Податкова накладна №31/01-4 від 31.01.2008 року, на загальну суму - 60 670,38 грн., в т. ч. ПДВ - 10 111,73 грн.

3. Податкова накладна №28/02-2 від 28.02.2008 року загальну суму - 278 055,60 грн., в т. ч. ПДВ - 46 342,60 грн.

4. Податкова накладна №31/03-1 від 31.03.2008 року, на загальну суму - 135 836,75 грн., в т. ч. ПДВ - 22 639,46 грн.

5. Податкова накладна №31/03-2 від 31.03.2008 року загальну суму - 183 868,24 грн., в т. ч. ПДВ - 30 644,71 грн.

6. Податкова накладна №31/03-3 від 31.03.2008 року загальну суму - 172 348,68 грн., в т. ч. ПДВ - 28 724,78 грн.

7. Податкова накладна №29/04-4 від 29.04.2008 року загальну суму - 180 276,12 грн., в т. ч. ПДВ - 30 046,02 грн.

8. Податкова накладна №30/05-11 від 30.05.2008 року загальну суму - 60 212,40 грн., в т. ч. ПДВ - 10 035,40 грн.

9. Податкова накладна №29/07-1 від 29.07.2008 року загальну суму - 124 776,00 грн., в т. ч. ПДВ - 20 796,00 грн.

10. Податкова накладна №29/08-1 від 29.08.2008 року загальну суму - 122 302,80 грн., в т. ч. ПДВ - 20 383,80 грн.

та акти прийомки виконаних підрядних робіт:

1. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за грудень 2007р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 80 124,32 грн., в т. ч. ПДВ - 13 354,05 грн. по виконанню ремонтно-будівельних робіт готелю ЗАТ «Нафтохімік».

2. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за січень 2008р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 60 670,38 грн., в т. ч. ПДВ - 10 111,73 грн. по виконанню ремонтно-будівельних робіт готелю ЗАТ «Нафтохімік».

3. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за лютий 2008р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 278 055,60 грн., в т. ч. ПДВ - 46 342,60 грн. по виконанню робіт із заміни залізобетонних резервуарів IV пускового комплексу ЗАТ «Нафтохімік».

4. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за березень 2008р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 135 836,75 грн., в т. ч. ПДВ - 22 639,46 грн. по виконанню капремонту будівлі колишнього молокозаводу на території ВАТ «Полтавський ГЗК».

5. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за березень 2008р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 183 868,24 грн., в т. ч. ПДВ - 30 644,71 грн. по виконанню ремонтно-будівельних робіт ЗАТ ТД «Нафтохімік».

6. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за березень 2008р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 172 348,68 грн., в т. ч. ПДВ - 28 724,78 грн. по виконанню ремонтно-будівельних робіт готелю ЗАТ «Нафтохімік».

7. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за квітень 2008р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 180 276,12 грн., в т. ч. ПДВ - 30 046,02 грн. по виконанню ремонтно-будівельних робіт готелю ЗАТ «Нафтохімік».

8. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за травень 2008р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 60 212,40 грн., в т. ч. ПДВ - 10 035,40 грн. по виконанню ремонтно-будівельних робіт готелю ЗАТ «Нафтохімік».

9. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за липень 2008р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 124 776,00 грн., в т. ч. ПДВ - 20 796,00 грн. по виконанню поточного ремонту будівлі ІВЦ. Інв.№010138500 ВАТ «Полтавський ГЗК».

10. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за серпень 2008р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 122 302,80 грн., в т. ч. ПДВ - 20 383,80 грн. по виконанню ремонтно-будівельних робіт готелю ЗАТ «Нафтохімік».

Також, з метою заниження об'єкту оподаткування, за вказівкою ОСОБА_2, безпідставно до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток ТОВ «Лавид», були віднесені витрати з придбання антикорозійних послуг по наступним податковим накладним та актам виконаних робіт ТОВ «НВФ «Циклон 7», а саме:

1. Податкова накладна №746 від 27.11.2009 року загальну суму - 59 265,73 грн., в т. ч. ПДВ - 9 877,62 грн.

2. Податкова накладна №895від 28.12.2009 року, на загальну суму - 89 962,80 грн., в т. ч. ПДВ - 14 993,80 грн.

та акти прийомки виконаних підрядних робіт:

1. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за листопад 2009р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 59 265,73 грн., в т. ч. ПДВ - 9 877,62 грн. по виконанню поточного ремонту приміщень 2-го поверху газорятівної станції з газодимовою станцією ЦПО ВАТ «Полтавський ГЗК».

2. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за грудень 2009р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 89 962,80 грн., в т. ч. ПДВ - 14 993,80 грн. по виконанню ремонту стелі дзеркального залу ДК «Нафтохімік».

Також, з метою заниження об'єкту оподаткування, за вказівкою ОСОБА_2, безпідставно до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток ТОВ «Лавид», були віднесені витрати з придбання антикорозійних послуг по наступним податковим накладним та актам виконаних робіт МПП «Шквал», а саме:

1. Податкова накладна №131 від 31.07.2009 року загальну суму - 150 509,15 грн., в т. ч. ПДВ - 25 084,86грн.

та акти прийомки виконаних підрядних робіт:

1. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за червень 2009р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 150 509,15 грн., в т. ч. ПДВ - 25 084,86грн. по виконанню поточного ремонту приміщень складу 4833 УМП ВАТ «Полтавський ГЗК».

Також, з метою заниження об'єкту оподаткування, за вказівкою ОСОБА_2, безпідставно до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток ТОВ «Лавид», були віднесені витрати з придбання антикорозійних послуг по наступним податковим накладним та актам виконаних робіт ПП «Кремліс», а саме:

1. Податкова накладна №196 від 27.02.2009 року загальну суму - 172 641,60 грн., в т. ч. ПДВ - 28 773,60 грн.

2. Податкова накладна №380 від 03.03.2009 року загальну суму - 51 732,00 грн., в т. ч. ПДВ - 8 622,00 грн.

3. Податкова накладна №450 від 29.04.2009 року загальну суму - 154 282,80 грн., в т. ч. ПДВ - 25 713,80 грн.

4. Податкова накладна №863 від 30.06.2009 року загальну суму - 84 490,44 грн., в т. ч. ПДВ - 14 081,74 грн.

та акти прийомки виконаних підрядних робіт:

1. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за лютий 2009р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 172 641,60 грн., в т. ч. ПДВ - 28 773,60 грн. по виконанню поточного ремонту приміщень АБК ЦШХ ВАТ «Полтавський ГЗК».

2. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за березень 2009р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 51 732,00 грн., в т. ч. ПДВ - 8 622,00 грн. по виконанню поточного ремонту приміщень АБК ЦШХ ВАТ «Полтавський ГЗК».

3. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за березень 2009р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 154 282,80 грн., в т. ч. ПДВ - 25 713,80 грн. по виконанню поточного ремонту приміщень АБК ЦШХ ВАТ «Полтавський ГЗК».

4. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за червень 2009р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 84 490,44 грн., в т. ч. ПДВ - 14 081,74 грн. по виконанню поточного ремонту приміщень ОНС-1 ВАТ «Полтавський ГЗК».

Також, з метою заниження об'єкту оподаткування, за вказівкою ОСОБА_2, безпідставно до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток ТОВ «Лавид», були віднесені витрати з придбання антикорозійних послуг по наступним податковим накладним та актам виконаних робіт ТОВ «Тікко», а саме:

1. Податкова накладна №53 від 30.01.2009 року загальну суму - 60 112,80 грн., в т. ч. ПДВ - 10 018,80 грн.

2. Податкова накладна №271 від 29.12.2008 року загальну суму - 150 712,80 грн., в т. ч. ПДВ - 25 118,80 грн.

3. Податкова накладна №170 від 28.11.2008 року загальну суму - 442 429,20 грн., в т. ч. ПДВ - 73 738,20 грн.

4. Податкова накладна №92 від 30.10.2008 року загальну суму - 150 084,00 грн., в т. ч. ПДВ - 25 014,00 грн.

5. Податкова накладна №29 від 29.09.2008 року загальну суму - 90 571,20 грн., в т. ч. ПДВ - 15 095,20 грн.

та акти прийомки виконаних підрядних робіт:

1. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за січень 2009р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 60 112,80 грн., в т. ч. ПДВ - 10 018,80 грн. по виконанню будівництва нафтобази /2-га/ очисна АТ «Укртатнафта.

2. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за грудень 2008р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 150 712,80 грн., в т. ч. ПДВ - 25 118,80 грн. по виконанню будівництва нафтобази /2-га/ очисна АТ «Укртатнафта».

3. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за листопад 2008р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 220 426,80 грн., в т. ч. ПДВ - 36 737,80 грн. по виконанню будівництва нафтобази /2-га/ очисна АТ «Укртатнафта».

4. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за листопад 2008р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 222 002,40 грн., в т. ч. ПДВ - 37 000,40 грн. по виконанню реконструкції готелю «Нафтохімік».

5. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за жовтень 2008р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 150 084,00 грн., в т. ч. ПДВ - 25 014,00 грн. по виконанню будівельних робіт ЗАТ «Готель «Нафтохімік».

6. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за вересень 2008р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 90 571,20 грн., в т. ч. ПДВ - 15 095,20 грн. по виконанню будівельних робіт ЗАТ «Готель «Нафтохімік».

Також, з метою заниження об'єкту оподаткування, за вказівкою ОСОБА_2, безпідставно до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток ТОВ «Лавид», були віднесені витрати з придбання антикорозійних послуг по наступним податковим накладним та актам виконаних робіт ТОВ «Граніт-Новація», а саме:

1. Податкова накладна №300301 від 30.03.2007 року загальну суму - 181 776,00 грн., в т. ч. ПДВ - 30 296,00 грн.

та акти прийомки виконаних підрядних робіт:

1. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за березень 2007р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 181 776,00 грн., в т. ч. ПДВ - 30 296,00 грн. по виконанню по ремонту приміщень першого поверху ДК «Нафтохімік».

Також, з метою заниження об'єкту оподаткування, за вказівкою ОСОБА_2, безпідставно до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток ТОВ «Лавид», були віднесені витрати з придбання антикорозійних послуг по наступним податковим накладним та актам виконаних робіт ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД», а саме:

1. Податкова накладна №167 від 30.04.2007 року загальну суму - 130 098,00 грн., в т. ч. ПДВ - 21 683,00 грн.

2. Податкова накладна №201 від 31.05.2007 року загальну суму - 241 286,40 грн., в т. ч. ПДВ - 40 214,40 грн.

3. Податкова накладна №248 від 29.06.2007 року загальну суму - 155 533,20 грн., в т. ч. ПДВ - 25 922,20 грн.

4. Податкова накладна №297 від 31.07.2007 року загальну суму - 415 460 грн., в т. ч. ПДВ - 69 243,40 грн.

5. Податкова накладна №341 від 30.08.2007 року загальну суму - 351 736,80 грн., в т. ч. ПДВ - 58 622,80 грн.

6. Податкова накладна №368 від 28.09.2007 року загальну суму - 330 001,20 грн., в т. ч. ПДВ - 55 000,20 грн.

7. Податкова накладна №397 від 31.10.2007 року загальну суму - 494 785,16 грн., в т. ч. ПДВ - 82 464,19 грн.

8. Податкова накладна №441 від 30.11.2007 року загальну суму - 126 054,76 грн., в т. ч. ПДВ - 21 009,13 грн.

та акти прийомки виконаних підрядних робіт:

1. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за квітень 2007р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 130 098,00 грн., в т. ч. ПДВ - 21 683,00 грн. по виконанню ремонтно-будівельних робіт ЗАТ «Готель «Нафтохімік».

2. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за травень 2007р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 241 286,40 грн., в т. ч. ПДВ - 40 214,40 грн. по виконанню ремонтно-будівельних робіт ЗАТ «Готель «Нафтохімік».

3. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за червень 2007р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 415 460 грн., в т. ч. ПДВ - 69 243,40 грн. по виконанню ремонтно-будівельних робіт ЗАТ «Готель «Нафтохімік».

4. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за липень 2007р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 155 533,20 грн., в т. ч. ПДВ - 25 922,20 грн. по виконанню ремонтно-будівельних робіт ЗАТ «Готель «Нафтохімік».

5. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за серпень 2007р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 351 736,80 грн., в т. ч. ПДВ - 58 622,80 грн. по виконанню ремонтно-будівельних робіт ЗАТ «Готель «Нафтохімік».

6. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за вересень 2007р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 330 001,20 грн., в т. ч. ПДВ - 55 000,20 грн. по виконанню ремонтно-будівельних робіт ЗАТ «Готель «Нафтохімік».

7. Акт №б/н прийомки виконаних підрядних робіт за вересень 2007р. (типова форма № КБ-2В) на загальну суму 494 785,16 грн., в т. ч. ПДВ - 82 464,19 грн. по виконанню ремонтно-будівельних робіт ЗАТ «Готель «Нафтохімік».

Враховуючи викладене, ОСОБА_2, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97 ВР від 03.04.1997р. та в порушення пп. 1.32 ст.1, п.5.1, пп.5.2.1. п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №283/97-ВР від 22.05.1997 р., будучи директором ТОВ «Лавид», усвідомлюючи покладені на неї права і обов'язки, щодо дотримання законодавства про оподаткування, виконуючи постійно організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські обов'язки, шляхом заниження об'єкту оподаткування по операціям з МПП "Шквал", ТОВ "НВФ "Циклон 7", ПП "Кремліс", ТОВ "Граніт Новація ", ТОВ "Ресурс АТХ -2006 ЛТД", ТОВ «Нефтекор - СК», ТОВ «Тікко», за період часу з 01.03.2007р. по 31.12.2009р., ухилилася від сплати податку на додану вартість в сумі 962 535,89 грн. та по податку на прибуток підприємств на суму 1 203 171 грн., а всього податків на суму 2 165 706 грн..

Так у квітні 2007 року ОСОБА_2, будучи службовою особою Товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «Граніт-Новація» та ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «Граніт-Новація» і ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 311 874,0грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за квітень 2007 року в сумі 51 979,00грн..

Таким чином, у квітні 2007 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 51 979,00грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за квітень 2007 року, в рядок - 17 суму в 51 979,00грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в квітні 2007 року, ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 51 979,00грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у травні 2007 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 241 286,40 грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за травень 2007 року в сумі 40 214,40грн..

Таким чином, у травні 2007 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 40 214,40грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за травень 2007 року, в рядок - 17 суму в 40 214,40грн.., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в травні 2007 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 40 214,40грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у червні 2007 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 155 533,20 грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за червень 2007 року, суму - 25 922,20грн..

Таким чином, у червні 2007 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 25 922,20грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за червень 2007 року, в рядок - 17 суму в 25 922,20грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в червні 2007 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 25 922,20грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у період з 01.03.2007р. по 31.06.2007р., ОСОБА_2 будучи службовою особою Товариства, в порушенні пп.5.2.1. п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" в редакції від 22.05.97 р. № 283/97-ВР, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємством, відобразила придбання ремонтно-будівельних та будівельних робіт від ТОВ «Граніт-Новація» і ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД», в податковій декларації з податку на прибуток підприємств за 2 квартал 2007р., внісши дані операції до складу валових витрат підприємства. Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між товариством та ТОВ «Граніт-Новація» і ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних та будівельних робіт, неправомірно включив до складу валових витрат з податку на прибуток Товариства, в сумі - 208 732,00 грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у липні 2007 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 415 460,00 грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за липень 2007 року, суму - 69 243,40грн..

Таким чином, у липні 2007 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 69 243,40грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за липень 2007 року, в рядок - 17 суму в 69 243,40грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в липні 2007 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 69 243,40грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у серпні 2007 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 351 736,80грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за серпень 2007 року, суму - 58 622,80грн..

Таким чином, у серпні 2007 року ОСОБА_2 неправомірно завищив податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 58 622,80грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за серпень 2007 року, в рядок - 17 суму в 58 622,80грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в серпні 2007 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 58 622,80грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у вересні 2007 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 330 001,20грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за вересень 2007 року, суму - 55 000,20грн..

Таким чином, у вересні 2007 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 55 000,20грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за вересень 2007 року, в рядок - 17 суму в 55 000,20грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в вересні 2007 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 55 000,20грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у період з 01.07.2007р. по 31.09.2007р., ОСОБА_2 будучи службовою особою Товариства, в порушенні пп.5.2.1. п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" в редакції від 22.05.97 р. № 283/97-ВР, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємством, відобразила придбання ремонтно-будівельних та будівельних робіт від ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД», в податковій декларації з податку на прибуток підприємств за 3 квартал 2007р., внісши дані операції до складу валових витрат підприємства. Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між товариством та ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних та будівельних робіт, неправомірно включив до складу валових витрат з податку на прибуток Товариства, в сумі - 228 583,00 грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у жовтні 2007 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 494 785,16грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за жовтень 2007 року, суму - 82 464,19грн..

Таким чином, у жовтні 2007 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 82 464,19грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за жовтень 2007 року, в рядок - 17 суму в 82 464,19грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в жовтні 2007 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 82 464,19грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у листопаді 2007 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 126 054,76грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за листопаді 2007 року, суму - 21 009,13грн..

Таким чином, у листопаді 2007 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 21 009,13грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за листопад 2007 року, в рядок - 17 суму в 21 009,13грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в листопаді 2007 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 21 009,13грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у грудні 2007 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «Нефтекор-СК». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «Нефтекор-СК» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 80 124,32грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за грудні 2007 року, суму - 13 354,05грн..

Таким чином, у грудні 2007 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 13 354,05грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за грудень 2007 року, в рядок - 17 суму в 13 354,05грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в грудні 2007 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 13 354,05грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у період з 01.10.2007р. по 31.12.2007р., ОСОБА_2 будучи службовою особою Товариства, в порушенні пп.5.2.1. п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" в редакції від 22.05.97 р. № 283/97-ВР, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємством, відобразила придбання ремонтно-будівельних та будівельних робіт від ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД» в сумі 620 839,92грн. та від ТОВ «Нефтекор-СК» в сумі 80 124,32грн., в податковій декларації з податку на прибуток підприємств за 4 квартал 2007р., внісши дані операції до складу валових витрат підприємства. Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між товариством та ТОВ «Ресурс АТХ-2006 ЛТД» і ТОВ «Нефтекор-СК» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних та будівельних робіт, неправомірно включив до складу валових витрат з податку на прибуток Товариства, в сумі - 146 034,00грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у січні 2008 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «Нефтекор-СК». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «Нефтекор-СК» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 60 670,38грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за січні 2008 року, суму - 10 111,73грн..

Таким чином, у січні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 10 111,73грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за січень 2008 року, в рядок - 17 суму в 10 111,73грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в січні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 10 111,73грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у лютому 2008 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «Нефтекор-СК». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «Нефтекор-СК» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 278 055,50грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за лютий 2008 року, суму - 46 342,60грн..

Таким чином, у лютому 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 46 342,60грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за лютий 2008 року, в рядок - 17 суму в 46 342,60грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в лютому 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 46 342,60грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у березні 2008 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «Нефтекор-СК». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «Нефтекор-СК» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 492 053,67грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за березень 2008 року, суму - 82 008,95грн..

Таким чином, у березні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 82 008,95грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за березень 2008 року, в рядок - 17 суму в 82 008,95грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в березні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 82 008,95грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у період з 01.01.2008р. по 31.03.2008р., ОСОБА_2 будучи службовою особою Товариства, в порушенні пп.5.2.1. п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" в редакції від 22.05.97 р. № 283/97-ВР, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємством, відобразила придбання ремонтно-будівельних та будівельних робіт від від ТОВ «Нефтекор-СК», в податковій декларації з податку на прибуток підприємств за 1 квартал 2008р., внісши дані операції до складу валових витрат підприємства. Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між товариством та ТОВ «Нефтекор-СК» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних та будівельних робіт, неправомірно включив до складу валових витрат з податку на прибуток Товариства, в сумі - 173 079грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у квітні 2008 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «Нефтекор-СК». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «Нефтекор-СК» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 180 276,12грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за квітень 2008 року, суму - 30 046,02грн..

Таким чином, у квітні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 30 046,02грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за квітень 2008 року, в рядок - 17 суму в 30 046,02грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в квітні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 30 046,02грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у травні 2008 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «Нефтекор-СК». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «Нефтекор-СК» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 60 212,40грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за травень 2008 року, суму - 10 035,40грн..

Таким чином, у травні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 10 035,40грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за травень 2008 року, в рядок - 17 суму в 10 035,40грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в травні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 10 035,40грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у період з 01.03.2008р. по 31.06.2008р., ОСОБА_2 будучи службовою особою Товариства, в порушенні пп.5.2.1. п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" в редакції від 22.05.97 р. № 283/97-ВР, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємством, відобразила придбання ремонтно-будівельних та будівельних робіт від від ТОВ «Нефтекор-СК», в податковій декларації з податку на прибуток підприємств за 2 квартал 2008р., внісши дані операції до складу валових витрат підприємства. Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між товариством та ТОВ «Нефтекор-СК» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних та будівельних робіт, неправомірно включив до складу валових витрат з податку на прибуток Товариства, в сумі - 50 102,00грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у липні 2008 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «Нефтекор-СК». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «Нефтекор-СК» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 124 776,00грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за липень 2008 року, суму - 20 796,00грн..

Таким чином, у липні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 20 796,00грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за липень 2008 року, в рядок - 17 суму в 20 796,00грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в липні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 20 796,00грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у серпні 2008 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «Нефтекор-СК». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «Нефтекор-СК» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 122 302,80грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за серпень 2008 року, суму - 20 383,80грн..

Таким чином, у серпні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 20 383,80грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за серпень 2008 року, в рядок - 17 суму в 20 383,80грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в серпні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 20 383,80грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у вересні 2008 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «Тікко». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «Тікко» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 90 571,20грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за вересень 2008 року, суму - 15 095,20грн..

Таким чином, у вересні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 20 383,80грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за вересень 2008 року, в рядок - 17 суму в 20 383,80грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в вересні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 20 383,80грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у період з 01.06.2008р. по 31.09.2008р., ОСОБА_2 будучи службовою особою Товариства, в порушенні пп.5.2.1. п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" в редакції від 22.05.97 р. № 283/97-ВР, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємством, відобразила придбання ремонтно-будівельних та будівельних робіт від ТОВ «Нефтекор-СК» і ТОВ «Тікко», в податковій декларації з податку на прибуток підприємств за 3 квартал 2008р., внісши дані операції до складу валових витрат підприємства. Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між товариством та ТОВ «Нефтекор-СК» і ТОВ «Тікко» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних та будівельних робіт, неправомірно включив до складу валових витрат з податку на прибуток Товариства, в сумі - 70 344,00грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у жовтні 2008 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «Тікко». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «Тікко» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 150 084,00грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за жовтень 2008 року, суму - 25 014,00грн..

Таким чином, у жовтні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 25 014,00грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за жовтень 2008 року, в рядок - 17 суму в 25 014,00грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в жовтні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 25 014,00грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у листопаді 2008 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «Тікко». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «Тікко» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 442 429,20грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за листопад 2008 року, суму - 73 738,20грн..

Таким чином, у листопаді 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 73 738,20грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за листопад 2008 року, в рядок - 17 суму в 73 738,20грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в листопаді 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 73 738,20грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у грудні 2008 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «Тікко». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «Тікко» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 150 712,80грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за грудень 2008 року, суму - 25 118,80грн..

Таким чином, у грудні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 25 118,80грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за грудень 2008 року, в рядок - 17 суму в 25 118,80грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в грудні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 25 118,80грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у період з 01.10.2008р. по 31.12.2008р., ОСОБА_2 будучи службовою особою Товариства, в порушенні пп.5.2.1. п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" в редакції від 22.05.97 р. № 283/97-ВР, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємством, відобразила придбання ремонтно-будівельних та будівельних робіт від ТОВ «Тікко», в податковій декларації з податку на прибуток підприємств за 4 квартал 2008р., внісши дані операції до складу валових витрат підприємства. Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між товариством та ТОВ «Тікко» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних та будівельних робіт, неправомірно включив до складу валових витрат з податку на прибуток Товариства, в сумі - 154 839,00грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у січні 2009 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «Тікко». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «Тікко» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 60 112,80грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за січень 2009 року, суму - 10 018,80грн..

Таким чином, у січні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 10 018,80грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за січень 2009 року, в рядок - 17 суму в 10 018,80грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в січні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 10 018,80грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у лютому 2009 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ПП «Кремліс». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ПП «Кремліс» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 172 641,60грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за лютий 2009 року, суму - 28 773,60грн..

Таким чином, у лютому 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 28 773,60грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за лютий 2009 року, в рядок - 17 суму в 28 773,60грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в лютому 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 28 773,60грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у березні 2009 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ПП «Кремліс». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ПП «Кремліс» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 51 732,00грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за березень 2009 року, суму - 8 622,00грн..

Таким чином, у березні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 8 622,00грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за березень 2009 року, в рядок - 17 суму в 8 622,00грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в березні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 8 622,00грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у період з 01.01.2009р. по 31.03.2009р., ОСОБА_2 будучи службовою особою Товариства, в порушенні пп.5.2.1. п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" в редакції від 22.05.97 р. № 283/97-ВР, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємством, відобразила придбання ремонтно-будівельних та будівельних робіт від ТОВ «Тікко» і ПП «Кремліс», в податковій декларації з податку на прибуток підприємств за 1 квартал 2009р., внісши дані операції до складу валових витрат підприємства. Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між товариством та ТОВ «Тікко» і ПП «Кремліс» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних та будівельних робіт, неправомірно включив до складу валових витрат з податку на прибуток Товариства, в сумі - 59 268,00грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у квітні 2009 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ПП «Кремліс». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ПП «Кремліс» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 154 282,80грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за квітень 2009 року, суму - 25 713,80грн..

Таким чином, у квітні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 25 713,80грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за квітень 2009 року, в рядок - 17 суму в 25 713,80грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в квітні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 25 713,80грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у червні 2009 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ПП «Кремліс». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ПП «Кремліс» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 84 490,44грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за червень 2009 року, суму - 14 081,74грн..

Таким чином, у червні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 14 081,74грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за червень 2009 року, в рядок - 17 суму в 14 081,74грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в червні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 14 081,74грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у період з 01.04.2009р. по 31.06.2009р., ОСОБА_2 будучи службовою особою Товариства, в порушенні пп.5.2.1. п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" в редакції від 22.05.97 р. № 283/97-ВР, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємством, відобразила придбання ремонтно-будівельних та будівельних робіт від ПП «Кремліс», в податковій декларації з податку на прибуток підприємств за 2 квартал 2009р., внісши дані операції до складу валових витрат підприємства. Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між товариством та ПП «Кремліс» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних та будівельних робіт, неправомірно включив до складу валових витрат з податку на прибуток Товариства, в сумі - 49 745,00грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у липні 2009 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від МПП «Шквал». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та МПП «Шквал» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 150 509,15грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за липень 2009 року, суму - 25 084,86грн..

Таким чином, у липні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 25 084,86грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за липень 2009 року, в рядок - 17 суму в 25 084,86грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в липні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 25 084,86грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у період з 01.07.2009р. по 31.09.2009р., ОСОБА_2 будучи службовою особою Товариства, в порушенні пп.5.2.1. п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" в редакції від 22.05.97 р. № 283/97-ВР, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємством, відобразила придбання ремонтно-будівельних та будівельних робіт від МПП «Шквал», в податковій декларації з податку на прибуток підприємств за 3 квартал 2009р., внісши дані операції до складу валових витрат підприємства. Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між товариством та МПП «Шквал» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних та будівельних робіт, неправомірно включив до складу валових витрат з податку на прибуток Товариства, в сумі - 31 356,00грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у листопаді 2009 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «НВФ «Циклон 7». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «НВФ «Циклон 7» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 59 265,73грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за листопад 2009 року, суму - 9 877,62грн..

Таким чином, у листопаді 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 9 877,62грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за листопад 2009 року, в рядок - 17 суму в 9 877,62грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в листопаді 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 9 877,62грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у грудні 2009 року ОСОБА_2, будучи службовою особою товариства, в порушення п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., з метою ухилення від сплати ПДВ, відобразила придбання ремонтно-будівельних робіт від ТОВ «НВФ «Циклон 7». Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між ТОВ «Лавид» та ТОВ «НВФ «Циклон 7» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних робіт на загальну суму в 89 962,80грн., неправомірно включила до складу податкового кредиту Товариства по ПДВ за грудень 2009 року, суму - 14 993,80грн..

Таким чином, у грудні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищила податковий кредит Товариства по ПДВ на суму 14 993,80грн. та безпідставно внесла до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за грудень 2009 року, в рядок - 17 суму в 14 993,80грн., після чого склала та подала дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в грудні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість на суму 14 993,80грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність охоплену єдиним умислом, у період з 01.04.2009р. по 31.06.2009р., ОСОБА_2 будучи службовою особою Товариства, в порушенні пп.5.2.1. п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" в редакції від 22.05.97 р. № 283/97-ВР, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємством, відобразила придбання ремонтно-будівельних та будівельних робіт від ПП «Кремліс», в податковій декларації з податку на прибуток підприємств за 4 квартал 2009р., внісши дані операції до складу валових витрат підприємства. Тобто ОСОБА_2 завідомо знаючи, що між товариством та ТОВ «НВФ «Циклон 7» фінансово-господарських взаємовідносин не було, обсяги з придбання ремонтно-будівельних та будівельних робіт, неправомірно включив до складу валових витрат з податку на прибуток Товариства, в сумі - 31 089,00грн..

Таким чином, ОСОБА_2 за період з 01.03.2007р. по 31.12.2009р. умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість в сумі 962 535,89 грн. та по податку на прибуток підприємств на суму 1 203 171 грн., а всього податків на суму 2 165 706 грн..

Висновками судово-бухгалтерської експертизи №9 від 17.05.2012р., підтверджено суму ухилення від сплати податків по операціям ТОВ «Лавид» з МПП "Шквал", ТОВ "НВФ "Циклон 7", ПП "Кремліс", ТОВ "Граніт Новація ", ТОВ "Ресурс АТХ -2006 ЛТД", ТОВ «Нефтекор - СК», ТОВ «Тікко», за період з 01.03.2007р. по 31.12.2009р., в загальній сумі 2 165 706 грн..

В результаті вказаних злочинних дій охоплених єдиним умислом, ОСОБА_2, в порушення пп.1.32 ст.1, п.5.1, пп.5.2.1. п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" в редакції від 22.05.97 р. № 283/97-ВР та п.п.7.4.4 п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р., в період з 01.04.2006р. по 31.12.2010р., умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість в розмірі 1 203 171грн. та податку на прибуток підприємств в розмірі 962 535,89 грн., що в загальній сумі складає 2 165 706,89 грн. та в 7 159 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

26.01.2012 року старшим слідчим СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ у Полтавській області Охріменко В.Б. порушена кримінальна справа за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ЛАВиД» за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час розслідування кримінальної справи було встановлено, що директор ТОВ «Лавид» ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, померла ІНФОРМАЦІЯ_2, про що зроблено актовий запис про смерть №1611 від ІНФОРМАЦІЯ_2, що підтверджується витягом з Державного реєстру актів цивільного стану громадян щодо актового запису про смерть №000110120792 від 18.02.2012 року.

Суд, вислухавши думку прокурора, який підтримав постанову слідчого про закриття кримінальної справи, враховуючи те, що від близьких родичів та осіб, заінтересованих в реабілітації померлого заяви не надійшло, дослідивши матеріали кримінальної справи, вважає, що кримінальна справа, порушена за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ЛАВиД» за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, відносно ОСОБА_2 підлягає закриттю на підставі п.8 ч.1 ст.6 КПК України.

Керуючись п.8 ч.1 ст.6 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Кримінальну справу відносно ОСОБА_2, порушену за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ЛАВиД» за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України закрити в зв'язку зі смертю особи, яка вчинила злочин.

Копію постанови направити прокурору м. Кременчука.

На постанову може бути подана апеляція до Апеляційного суду Полтавської області на протязі 7 діб через Автозаводський районний суд м. Кременчука.

Суддя: