Постанова

від 23.10.2012 по справі 2610/16823/2012

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 2610/16823/2012

Провадження №1-п/2610/55/2012

П О С Т А Н О В А

іменем України

23 жовтня 2012 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді - Ретьман О.А.

при секретарі - Стельмах Д.Ю.

за участю прокурора - Ковальова А.В.

захисника - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду постанову слідчого СВ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС Єпіфанцева М.Г. про направлення кримінальної справи до суду для вирішення питання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, українця, громадянина України, одруженого, працюючого керівником підприємства, заснованого на власності Київської організації спілки архітекторів України "Творча архітектурна майстерня ОСОБА_3", проживаючого та зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого, обвинуваченого за ч.3 ст. 212 КК України,

встановив:

слідчим СВ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС Єпіфанцевим М.Г. за погодженням із заступником прокурора Шевченківського району м. Києва Мілевського А.П. внесено до суду постанову про направлення кримінальної справи по обвинуваченню ОСОБА_3 у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України для вирішення питання про звільнення останнього від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Так, 12.06.12 СВ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС, в рамках розслідування кримінальної справи № 80-0275, порушено кримінальну справу відносно директора підприємства, заснованого на власності Київської організації спілки архітекторів України «Творча архітектурна майстерня ОСОБА_3»(код за ЄДРПОУ 23733113) ОСОБА_3, за ознаками злочину передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

22.06.12 з кримінальної справи № 80-0275, порушеної за фактом створення ТОВ «БКФ «Альтаір»(код за СДРПОУ 34003842), ТОВ «НВП «Славута»(код за ЄДРПОУ 33835616), ТОВ «НВФ «Техприлад»(код за ЄДРПОУ 34926604), ТОВ «ФСБ Позитив»(код за ЄДРПОУ 34927330), ТОВ Неопард»(код за ЄДРПОУ 34927571), ТОВ «ІТО «Альфа»(код за ЄДРПОУ 34190869), ТОВ «Артек»(код за ЄДРПОУ 35945633), ТОВ «Тиса»(код за СДРПОУ 34190832), ТОВ «Сяйво»(код за ЄДРПОУ 34620565), ТОВ БФ вертикаль»(код за ЄДРПОУ 34002367) з метою прикриття незаконної діяльності за ст. 205 ч.2 КК України, виділено в окреме провадження кримінальну справу за обвинуваченням в умисному ухиленні від сплати податків директора підприємства, заснованого на власності Київської організації спілки архітекторів України «Творча архітектурна майстерня ОСОБА_3»(код за ДРПОУ 23733113) ОСОБА_3, під реєстраційним номером № 80-0284.

Слідством встановлено, що ОСОБА_3, являючись керівником Київської організації спілки архітекторів України «Творча архітектурна майстерня ОСОБА_3»(код за ЄДРПОУ 23733113) та займаючи посаду директора зазначеного товариства, відповідно до витягу з протоколу №5 засідання Правління Київської організації спілки архітекторів України від 25.10.2001 року, зареєстрованого державною адміністрацією Старокиївського району м. Києва 02.11.1995 року за №23733113, юридична та фактична адреса: м. Київ, вул. Грінченка, 7, в силу покладених на нього організаційно-розпорядчих га виконуючих ним адміністративно-господарських функцій, обов'язки якого визначені статутом підприємства, зобов'язаний: відповідно до п. 3, п.6 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»№996-ХІУ від 16.07.99 (із змінами та доповненнями) -

- організація бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну,

- створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та градівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

•відповідно до ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.97 (із змінами та доповненнями) - достовірне і своєчасне обчислення та внесення податку на додану вартість до бюджету відповідно до законодавства України;

•відповідно до ст.ст.9, 11 Закону України «Про систему оподаткування»№77/97-ВР від 18.02.97 (із змінами та доповненнями) - ведення бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність і забезпечення її зберігання у терміни, встановлені законами; подання до податкових та інших державних органів, відповідно до Закону, декларації, бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів; правильне обчислення, своєчасна сплата належних сум податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законом терміни;

•відповідно до ст. 67 Конституції України - сплата податків і зборів в порядку і розмірах, встановлених законом, тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в період січня - жовтня 2008 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у розмірі 1 592 570 грн., чим завдав збитків державі у особливо великих розмірах.

Київська організація спілки архітекторів України «Творча архітектурна майстерня ОСОБА_3»(код за ЄДРПОУ 23733113, зареєстроване 02.11.1995 Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією, зареєстроване платником податків в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва 15.11.1995 р. за №664, юридична адреса: м. Київ, вул. Грінченка, 7, фактична адреса: м. Київ, вул. Народного Ополчення. Буд. 5-А, корп.2) відповідно до Статуту здійснювало виконання проектних робіт, а також надавало посередницькі послуги. Від здійснення зазначеної господарської діяльності Київська організація спілки архітекторів України «Творча архітектурна майстерня ОСОБА_3»отримувало прибуток, в зв'язку з чим у підприємства виникав податковий кредит. Відповідно до отриманого підприємством доходу протягом звітного періоду формується податкові зобов'язання з ПДВ, які «підлягають сплаті до бюджету України.

17.01.08 керівник підприємства, заснованого на власності Київської організації спілки архітекторів України «Творча архітектурна майстерня ОСОБА_3»(код за ЄДРПОУ 23733113) ОСОБА_3 уклав контракт № 2 на виконання проектних робіт із ТОВ «НВП «Славута»в особі ОСОБА_5 щодо виконання варіантних проробок «Містобудівного обґрунтування»з визначенням параметрів забудови офісного комплексу по вул. Грінченко, 9-11 в м. Києві. Вартість робіт по контракту склала 594 600 грн.

18.07.08 керівник підприємства, заснованого на власності Київської організації спілки архітекторів України «Творча архітектурна майстерня ОСОБА_3»(код за ЄДРПОУ 23733113) ОСОБА_3 уклав контракт № 23 на виконання проектних робіт із ТОВ «НВП «Славута»в особі ОСОБА_5 щодо виконання розробки частини архітектурного розділу проектної документації стадії «Проект»будівництва офісного комплексу по вул. Васильківській, 14 у Голосіївському районі м. Києва. Вартість робіт по контракту склала 811 920 грн.

На виконання зазначених вище контрактів від імені ТОВ «НВП «Славута»виписано податкові накладні № 492 від 24.01.08 на загальну суму 297 І 300 грн. в т.ч. ПДВ 49 550 грн., № 1030 від 21.03.08 на загальну суму 297 300 грн. в т.ч. ПДВ 49550 грн., № 2219 від 31.07.08 на загальну суму 100 000 грн. в т.ч. ПДВ 16 666,67 грн., № 2338 від 18.08.08 на загальну суму 224 768 грн. в т.ч. ПДВ 37 461,33 грн., № 2356 від 21.08.08 на загальну суму 487 152 грн. в т.ч. ПДВ 81 192 грн.

Разом з цим, 27.03.08 керівник підприємства, заснованого на власності Київської організації спілки архітекторів України «Творча архітектурна майстерня ОСОБА_3»(код за ЄДРПОУ 23733113) ОСОБА_3 уклав контракт № 9 на виконання проектних робіт із ТОВ «ФСБ «Позитив»в особі ОСОБА_6 щодо виконання варіантних проробок «Передпроектних пропозицій»будівництва офісного комплексу по вул. Механізаторів в м. Києві. Вартість робіт по контракту склала 372 000 грн.

18.04.08 керівник підприємства, заснованого на власності Київської організації спілки архітекторів України «Творча архітектурна майстерня ОСОБА_3»(код за ЄДРПОУ 23733113) ОСОБА_3 уклав контракт № 11 на виконання проектних робіт із ТОВ «ФСБ «Позитив»в особі ОСОБА_6 щодо розробки архітектурного розділу проектної документації стадії «Робоча документація»для об'єкту «Будівництво бізнес парку на Дніпровській набережній в Дарницькому районі м. Києва. Вартість робіт по контракту склала 3 286 200 грн.

15.09.08 керівник підприємства, заснованого на власності Київської організації спілки архітекторів України «Творча архітектурна майстерня ОСОБА_3»(код за ЄДРПОУ 23733113) ОСОБА_3 уклав контракт № 34 на виконання проектних робіт із ТОВ «ФСБ «Позитив»в особі ОСОБА_6 щодо розробки проектної документації варіантів архітектурного розділу торгово - офісних приміщень на стадії «Проект»будівництва культурно-оздоровчого комплексу на Дніпровській набережній, 14 в Дарницькому районі м. Києва. Вартість робіт по контракту склала 366 000 грн.

На виконання зазначених вище контрактів від імені ТОВ «ФСБ «Позитив»виписано податкові накладні № 605 від 31.03.08 на загальну суму 186 000 грн. в т.ч. ПДВ 31 000 грн., № 1105 від 21.05.08 на загальну суму 186 000 грн. в т.ч. ПДВ 31 000 грн., № 2793 від 29.10.08 на загальну суму 366 000 грн. в т.ч. ПДВ 61 000 грн., № 1718 від 16.07.08 на загальну суму 470 340 грн. в т.ч. ПДВ 78 340 грн., № 1441 від 19.06.08 на загальну суму 350 000 грн. в т.ч. ПДВ 58 333,33 грн., № 1310 від 06.06.08 на загальну суму 380 000 грн. в т.ч. ПДВ 4 63 333,33 грн., № 1156 від 26.05.08 на загальну суму 300 000 грн. в т.ч. ПДВ 50 000 грн., № 1106 від 21.05.08 на загальну суму 380 000 грн. в т.ч. ПДВ 63 333,33 грн., № 838 від 23.04.08 на загальну суму 492 930 грн. в т.ч. ПДВ 82 155,00 грн., № 823 від 21.04.08 на загальну суму 492 930 грн. в т.ч. ПДВ 82 155,00 грн.

Також 18.01.08 керівник підприємства, заснованого на власності Київської організації спілки архітекторів України «Творча архітектурна майстерня ОСОБА_3»(код за ЄДРПОУ 23733113) ОСОБА_3 уклав контракт № 3 на виконання проектних робіт із ТОВ «БРФ «Тиса»в особі ОСОБА_7 щодо розробки проектної документації - варіантів архітектурно- планувальних рішень та візуалізація проектних рішень на стадії «Проект»будівництва житлового будинку на Пейзажній алеї в м. Києві. Вартість робіт по контракту склала 984 000 грн.

22.07.08 керівник підприємства, заснованого на власності Київської організації спілки архітекторів України «Творча архітектурна майстерня ОСОБА_3»(код за ЄДРПОУ 23733113) ОСОБА_3 уклав контракт № 27 на виконання проектних робіт із ТОВ «БРФ «Тиса»в особі ОСОБА_7 щодо розробки варіантів архітектурно-планувальних рішень концепції реконструкції Європейської площі з будівництвом комплексу нежитлових приміщень для ^ розміщення об'єктів сфери обслуговування населення, підземного паркінгу та інших місць громадського призначення в м. Києві. Вартість робіт по контракту склала 739 200 грн.

На виконання зазначених вище контрактів від імені ТОВ «БРФ «Тиса»виписано податкові накладні № 1504 від 22.09.08 на загальну суму 110 100 грн. в т.ч. ПДВ 18 350 грн., № 1291 від 22.08.08 на загальну суму 75 000 грн. в т.ч. ПДВ 12 500 грн., № 1266 від 18.08.08 на загальну суму 184 500 грн. в т.ч. ПДВ ЗО 750 грн., № 1110 від 28.07.08 на загальну суму 369 600 грн. в т.ч. ПДВ 61 600 грн., № 334 від 17.03.08 на загальну суму 492 000 грн. в т.ч. ПДВ 82 000 грн., № 135 від 23.01.08 на загальну суму 492 000 грн. в т.ч. ПДВ 82 000 грн.

Разом з цим 17.07.08 керівник підприємства, заснованого на власності $ Київської організації спілки архітекторів України «Творча архітектурна майстерня ОСОБА_3»(код за ЄДРПОУ 23733113) ОСОБА_3 уклав контракт № 16 на виконання проектних робіт із ТОВ «БКФ «Альтаір»в особі ОСОБА_8 щодо розробки варіантних проробок архітектурного розділу «Проектних пропозицій»будівництва II черги будівництва Житлового кварталу з об'єктами соціально-громадського призначення за адресою вул. Професора і Підвисоцького (територія військового містечка № 2) в Печерському районі м. Києва. Вартість робіт по контракту склала 1 144 500 грн.

21.01.08 керівник підприємства, заснованого на власності Київської організації спілки архітекторів України «Творча архітектурна майстерня ОСОБА_3»(код за ЄДРПОУ 23733113) ОСОБА_3 уклав контракт № 4 на виконання проектних робіт із ТОВ «БКФ «Альтаір»в особі ОСОБА_8 щодо розробки варіантних проробок «Містобудівного обґрунтування»з визначенням параметрів забудови житлового будинку з двома паркінгами по вул. Малопідвальній в м. Києві. Вартість робіт по контракту склала 300 000 грн.

23.01.08 керівник підприємства, заснованого на власності Київської організації спілки архітекторів України «Творча архітектурна майстерня ОСОБА_3»(код за ЄДРПОУ 23733113) ОСОБА_3 уклав контракт № 5 на виконання проектних робіт із ТОВ «БКФ «Альтаір»в особі ОСОБА_8 щодо розробки варіантних проробок перед проектних пропозицій реконструкції кварталу, обмеженого вулицями Терещенківська, Б.Хмельницького, Володимирська та бульвару Т.Шевченко в м. Києві. Вартість робіт по контракту склала 504 000 грн.

25.03.08 керівник підприємства, заснованого на власності Київської організації спілки архітекторів України «Творча архітектурна майстерня А. € Пашенько»(код за ЄДРПОУ 23733113) ОСОБА_3 уклав контракт № 7 на виконання проектних робіт із ТОВ «БКФ «Альтаір»в особі ОСОБА_8 щодо коригування проектної документації архітектурного розділу за зауваженнями Держекспертизи по стадії «Проект»будівництва торговельно-офісно-житлового комплексу з підземним паркінгом по вул. Воровського, 17 у Шевченківському районі м. Києві. Вартість робіт по контракту склала 453 000 грн.

На виконання зазначених вище контрактів від імені ТОВ «БКФ «Альтаір»виписано податкові накладні № 1045 від 22.09.08 на загальну суму 242 250 грн. в т.ч. ПДВ 40 375 грн., № 877 від 20.08.08 на загальну суму 330 000 грн. в т.ч. ПДВ 55 000 грн., № 743 від 25.07.08 на загальну суму 572 250 грн. в т.ч. ПДВ 95 375 грн., № 351 від 21.04.08 на загальну суму 69 000 грн. в т.ч. ПДВ 11 500 грн., № 276 від 31.03.08 на загальну суму 384 000 грн. в т.ч. ПДВ 64 000 грн., № 230 від 21.03.08 на загальну суму 252 000 грн. в т.ч. ПДВ 42 000 грн., № 179 від 29.02.08 на загальну суму 200 000 грн. в т.ч. ПДВ 33 333,33 грн., № 88 від 31.01.08 на загальну суму 100 000 грн. в т.ч. ПДВ 16 666,67 грн., № 60 від 24.01.08 на загальну суму 252 000 грн. в т.ч. ПДВ 42 000 грн.

В подальшому ОСОБА_3, займаючи посаду керівника Київська організація спілки архітекторів України «Творча архітектурна майстерня ОСОБА_3»та достовірно знаючи, що він зобов'язаний здійснювати керівництво зазначеним підприємством, а також створювати необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку і забезпечувати фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, зберігати оброблені документи, регістри і звітність протягом встановленого терміну, в період з 1 січня 2008 року по 31 жовтня 2008 року, перебуваючи в офісному приміщення ввіреного йому підприємства - за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, 5-А корп. 2, шляхом включення до складу податкового кредиту та декларацій підприємства з ПДВ, які було подано до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва за адресою: м. Київ, вул. Богоутівська, 26, відповідні суми по податковим накладним оформленим від імені підприємств з ознаками фіктивності, в результаті чого занизив суми податку на додану вартість в розмірі 1 592 570 грн., в тому числі: за січень 2008 року на суму 190 217,0 грн., лютий 2008 року на суму 33, 333,0 грн., березень 2008 року на суму 268 550, 0 грн., квітень 2008 року на суму 175 810,0 грн., травень 2008 року на суму 144 333,0 грн., червень 2008 року на суму 191 667,0 грн., липень 2008 року на суму 252 032,0 грн., серпень 2008 року на суму 216 903,0 грн., вересень 2008 року на суму 58 725,0 грн. та жовтень 2008 року на суму 61 000,0 грн.

Відповідно до акту №5/23-80/23733113 від 28.11.2011 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки підприємства, заснованого на власності Київської організації спілки архітекторів України «Творча архітектурна майстерня ОСОБА_3»(код за ЄДРПОУ 23733113) на предмет дотримання податкового законодавства в частині нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ «ФСБ Позитив»(код за ЄДРПОУ 34927330), ТОВ «НВП «Славута»(код за ЄДРПОУ 33835616), ТОВ «БКФ «Альтаір»(код за ЄДРПОУ 34003842), ТОВ «Тиса» (код за ЄДРПОУ 34190832) за 2008 рік, складеного ДПА у м. Києві, Київська організація спілки архітекторів України «Творча архітектурна майстерня ОСОБА_3», в порушення вимог п.п.7.4.1 та п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.97 (із змінами та доповненнями), відповідно до якого податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку у зв'язку з придбанням або виготовленням товарів та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку та п. п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.97 (із змінами та доповненнями), відповідно до якого зазначено, що не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтвердженні податковими накладними, в результаті чого занижено податок на додану вартість у сумі 1 592 570 грн.

Так, ОСОБА_3, являючись керівником Київської організації спілки архітекторів України «Творча архітектурна майстерня ОСОБА_3»та маючи реальну можливість забезпечити належний контроль за фінансово-господарською діяльністю підприємства, фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, та зберігати оброблені документи, регістри і звітність протягом встановленого терміну, в січні - жовтні 2008 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1 592 570 грн., що більше ніж в п'ять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

Тобто, ОСОБА_3 органом досудового слідства обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

25.06.12 ОСОБА_3 звернувся до органів досудового слідства з письмовою заявою про закриття кримінальної справи у зв'язку зі сплатою в повному обсязі податку на додану вартість, що підтверджується платіжними дорученнями №320 від 19.06.12 на суму 200 000 грн., №335 від 22.06.12 на суму 392 570 грн., №324 від 20.06.12 на суму 500 000 грн., №328 від 21.06.12 на суму 500 000 грн. та службовою запискою ДПІ у Шевченківському районі м. Києва №208/19-414 від 25.0612, відповідно до якої підтверджено сплату податку на додану вартість за платіжними дорученнями, а згідно ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачене ст.212 КК України частинами першою та другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі).

В судовому засіданні ОСОБА_3 просить звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв'язку з тим, що ним були сплачені всі податки, збори ( обов'язкові платежі) до притягнення до кримінальної відповідальності.

Захисник підтримав клопотання обвинуваченого ОСОБА_3

Прокурор підтримав постанову та вважає, що кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_3 у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, підлягає закриттю.

Вислухавши обвинуваченого, захисника та прокурора, дослідивши матеріали справи, суд вважає, що кримінальна справа відносно ОСОБА_3 підлягає закриттю виходячи з наступного.

ОСОБА_3 раніше до кримінальної відповідальності не притягався, має постійне місце проживання та реєстрації, працює, в повному обсязі сплатив податок на додану вартість до бюджету, що підтверджено платіжними дорученнями, листом ДПІ у Шевченківському районі м. Києва та обліковою карткою підприємства зі сплати ПДВ, що містяться в матеріалах кримінальної сплати.

Так, згідно ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачене ст.212 КК України частинами першою та другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі).

За таких обставин суд приходить до висновку про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за дії, передбачені ч.3 ст. 212 КК України, і закриття відносно нього кримінальної справи на підставі ч.4 ст.212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 74, 212 ч.4 КК України, ст.7, 282 КПК України, суд

п о с т а н о в и в:

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності відповідно до ч.4 ст.212 КК України.

Закрити відносно ОСОБА_3 кримінальну справу за ч.3 ст.212 КК України.

Запобіжний захід ОСОБА_3 у вигляді застави скасувати, повернути ОСОБА_3 закордонний паспорт серії ЕН НОМЕР_1 на ім'я ОСОБА_3 та закордонний паспорт серії ЕН НОМЕР_2, що містяться в матеріалах справи.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва на протязі 7 діб з дня, наступного після її проголошення, через райсуд.

Суддя