Вирок

від 12.11.2012 по справі 0418/5085/2012

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело № 0418/5085/2012

1/0418/411/2012

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

12.11.2012 года Кировский районный суд г. Днепропетровска

в составе: председательствующего -судьи Гончарова А.В.

при секретаре -Кибало Ю.В.

с участием прокурора -Рева А.Л.

защитника -адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (ИНН НОМЕР_1), уроженца с. Чапаевка Пологовского района Запорожской области, украинца, гражданина Украины, образование высшее, женатого, работающего директором ООО «ПКФ «Стальмонтаж», ранее судимого 28.12.2011 г. Жовтневым районным судом г. Днепропетровска по ст.367 ч.1 УК Украины к одному году лишения свободы, зарегистрированного и проживающего по АДРЕСА_1 в совершении преступления, предусмотренного ст.ст. 212 ч.3, 364-1 ч.2, 366 ч.2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_2, являясь, согласно приказа № 2-к от 14.01.2002 года, директором общества с ограниченной ответственностью производственно-коммерческой фирмы «Стальмонтаж»(код ЕГРПОУ 24988536) (далее ООО ПКФ «Стальмонтаж»), зарегистрированного исполнительным комитетом Днепропетровского городского совета 24.06.1997 года под № 12241200000015059 по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, 25 в , то есть будучи служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являющимся ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности, за начисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности указанного предприятия и подачи отчетности, а также служебным лицом юридического лица частного права, действуя умышленно, в период с 01.05.2009 года по 02.02.2010 года в нарушение п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7, п. 10.2 ст. 10 Закона Украины от 03.04.1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость»(с изменениями и дополнениями), путем занижения объекта налогообложения, злоупотребляя своими полномочиями, с целью получения неправомерной выгоды для себя вопреки интересам юридического лица частного права независимо от его организационно-правовой формы, внеся заведомо ложные сведения в состав налогового кредита налоговой деклараций по налогу на добавленную стоимость за май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2009 года и приложений к ним № 5 -расшифровок налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, являющихся официальными документами, и подав их с целью освобождения от обязанностей по уплате налогов в ГНИ в Бабушкинском районе г. Днепропетровска, расположенную по ул. Героев Сталинграда, 25, в г. Днепропетровске, а также в нарушение п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями) и п.п. 4.1.4. п. 4.1 ст. 4 Законом Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 года № 2181-III (с изменениями и дополнениями), не подав декларации по налогу на прибыль предприятия за 1 е полугодие, 9 ть месяцев 2009 года, путем сокрытия объекта налогообложения, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 4.319.727,15 грн. и налога на прибыль на сумму 5.009.970,68 грн., всего на общую сумму 9.329.697,83 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на указанную сумму, которая в 21 472 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан, то есть в особо крупных размерах, а также совершил злоупотребление полномочиями и служебный подлог, что повлекло тяжкие последствия.

При организации финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж»ОСОБА_2, как директор, обязан был руководствоваться: Законом Украины «О системе налогообложения», Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», «Положением о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете»№ 88 от 24.05.1995 года, зарегистрировано в Минюсте Украины 05.06.1995 года за №168/704, Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость», Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятий», Законом Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», Уставами ООО ПКФ «Стальмонтаж».

Таким образом, подсудимый ОСОБА_2 достоверно было известно, что он в соответствии с вышеуказанными нормами действующего законодательства Украины должен достоверно и своевременно определять суммы налогов, а также в полном объеме и в установленные законом сроки уплачивать их в бюджет государства.

Однако, подсудимый ОСОБА_2, будучи достоверно осведомленным об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж»за период с 01.05.2009 года по 31.12.2009 года, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в период с 01.05.2009 года 02.02.2010 года в нарушение п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7, п. 10.2 ст. 10 Закона Украины от 03.04.1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость»(с изменениями и дополнениями), путем занижения объекта налогообложения, злоупотребил своими полномочиями, с целью получения неправомерной выгоды для себя вопреки интересам юридического лица частного права независимо от его организационно-правовой формы, внес заведомо ложные сведения -суммы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ФЛП ОСОБА_3 (ипнНОМЕР_8), ФЛП ОСОБА_4 (ипн НОМЕР_2), ФЛП ОСОБА_5 (ипн НОМЕР_3), ФЛП ОСОБА_6 (ипн НОМЕР_4), ФЛП ОСОБА_7 (ипн НОМЕР_5), ФЛП ОСОБА_8 (ипн НОМЕР_6), ФЛП ОСОБА_9 (ипн НОМЕР_7), ООО НПП «Фианит»(код ЕГРПОУ 33808734), ЧП «Апсида»(код ЕГРПОУ 36052231), ЧП «Базель»(код ЕГРПОУ 36052252), ООО «Геоксалайн Плюс»(код ЕГРПОУ 36323929), ООО «Рамитранс Трейд Плюс»(код ЕГРПОУ 36432940), с которыми фактически никаких операций не проводил, в состав налогового кредита налоговой деклараций по налогу на добавленную стоимость за май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2009 года и приложений к ним № 5 -расшифровок налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, являющимися официальными документами, и подал их с целью освобождения от обязанностей по уплате налогов в ГНИ в Бабушкинском районе г. Днепропетровска, расположенную по ул. Героев Сталинграда, 25, в г. Днепропетровске, а также в нарушение п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями) и п.п. 4.1.4. п. 4.1 ст. 4 Законом Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 года № 2181-III (с изменениями и дополнениями), не подал декларации по налогу на прибыль предприятия за 1 е полугодие, 9 ть месяцев 2009 года, путем сокрытия объекта налогообложения, в результате чего умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 4.319.727,15 грн. и налога на прибыль на сумму 5.009.970,68 грн., всего на общую сумму 9.329.697,83 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на указанную сумму, которая в 21 472 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан, то есть в особо крупных размерах, а также совершил злоупотребление полномочиями и служебный подлог, что повлекло тяжкие последствия.

Указанные преступления были совершены при следующих обстоятельствах.

Так, в мае 2009 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость ООО ПКФ «Стальмонтаж»составили 1 004 348 грн., налоговый кредит за тот же период - 976 883,50 грн., в связи с чем, чистая сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за май 2009 года, которую нужно было перечислить в бюджет государства в срок до 01.07.2009 года, составила 27 464,50 грн.

Будучи достоверно осведомленным об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж»за май 2009 года, подсудимый ОСОБА_2 в июне 2009 года, в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, д. 25-В, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, с целью освобождения от обязанностей, злоупотребляя своими полномочиями, с целью получения неправомерной выгоды для себя вопреки интересам юридического лица частного права, суммы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ФЛП ОСОБА_3 (ипнНОМЕР_8), ФЛП ОСОБА_4 (ипн НОМЕР_2), ФЛП ОСОБА_5 (ипн НОМЕР_3), ФЛП ОСОБА_6 (ипн НОМЕР_4), ФЛП ОСОБА_7 (ипн НОМЕР_5), ФЛП ОСОБА_8 (ипн НОМЕР_6), ФЛП ОСОБА_9 (ипн НОМЕР_7), ООО НПП «Фианит»(код ЕГРПОУ 33808734), ЧП «Апсида»(код ЕГРПОУ 36052231), ЧП «Базель»(код ЕГРПОУ 36052252), ООО «Геоксалайн Плюс»(код ЕГРПОУ 36323929), ООО «Рамитранс Трейд Плюс»(код ЕГРПОУ 36432940), с которыми фактически никаких операций не проводил, отобразил по бухгалтерскому, налоговому учету, и в отчетности ООО ПКФ «Стальмонтаж», в результате чего в нарушение п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7, п. 10.2 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР из 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), в графах налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2009 года и приложении к ней № 5 -расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, являющихся официальными документами, были отражены неверные данные: налоговый кредит -989 321 грн. и чистая сумма налоговых обязательств -15 027 грн., чем были искажены результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж».

Подсудимый ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью освобождения от обязанностей по уплате указанного налога, с целью получения неправомерной выгоды для себя вопреки интересам юридического лица частного права, 19.06.2009 года, в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, д. 25-В, подписал налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за май 2009 года и приложение к нему № 5 -расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, после чего, заверив печатью ООО ПКФ «Стальмонтаж»заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж», 22.06.2009 года подал указанную налоговую отчетность, содержащую заведомо ложные сведения в ГНИ в Бабушкинском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Героев Сталинграда, 25, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 12 437,50 грн.

Таким образом, ОСОБА_2, путем занижения налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за май 2009 года, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на добавленную стоимость в размере 12 437,50 грн. (27 464,50 -15 027), а также совершил злоупотребление полномочиями и служебный подлог, что повлекло тяжкие последствия.

Кроме того, в июне 2009 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость ООО ПКФ «Стальмонтаж» составили 1 006 170 грн., налоговый кредит за тот же период -945 097,33 грн., в связи с чем, чистая сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года, которую нужно было перечислить в бюджет государства в срок до 31.07.2009 года, составила 61 072,67 грн.

Будучи достоверно осведомленным об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж»за июнь 2009 года, подсудимый ОСОБА_2 в июле 2009 года, в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, д. 25-В, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, с целью освобождения от обязанностей, злоупотребляя своими полномочиями, с целью получения неправомерной выгоды для себя вопреки интересам юридического лица частного права, суммы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ФЛП ОСОБА_3 (ипнНОМЕР_8), ФЛП ОСОБА_4 (ипн НОМЕР_2), ФЛП ОСОБА_5 (ипн НОМЕР_3), ФЛП ОСОБА_6 (ипн НОМЕР_4), ФЛП ОСОБА_7 (ипн НОМЕР_5), ФЛП ОСОБА_8 (ипн НОМЕР_6), ФЛП ОСОБА_9 (ипн НОМЕР_7), ООО НПП «Фианит»(код ЕГРПОУ 33808734), ЧП «Апсида»(код ЕГРПОУ 36052231), ЧП «Базель»(код ЕГРПОУ 36052252), ООО «Геоксалайн Плюс»(код ЕГРПОУ 36323929), ООО «Рамитранс Трейд Плюс»(код ЕГРПОУ 36432940), с которыми фактически никаких операций не проводил, отобразил по бухгалтерскому, налоговому учету, и в отчетности ООО ПКФ «Стальмонтаж», в результате чего в нарушение п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7, п. 10.2 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР из 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), в графах налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года и приложении к ней № 5 -расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, являющихся официальными документами, были отражены неверные данные: налоговый кредит -981 042 грн. и чистая сумма налоговых обязательств -25 128 грн., чем были искажены результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж».

Подсудимый ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью освобождения от обязанностей по уплате указанного налога, с целью получения неправомерной выгоды для себя вопреки интересам юридического лица частного права, 19.07.2009 года, в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, д. 25-В, подписал налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года и приложение к нему № 5 -расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, после чего, заверив печатью ООО ПКФ «Стальмонтаж»заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж», 20.07.2009 года подал указанную налоговую отчетность, содержащую заведомо ложные сведения, в ГНИ в Бабушкинском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Героев Сталинграда, 25, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 35 944,67 грн.

Таким образом, ОСОБА_2, путем занижения налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за июнь 2009 года, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на добавленную стоимость в размере 35 944,67 грн. (61 072,67 -25 128), а также совершил злоупотребление полномочиями и служебный подлог, что повлекло тяжкие последствия.

Кроме того, в июле 2009 года при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость ООО ПКФ «Стальмонтаж»составили 1 197 470 грн., налоговый кредит за тот же период -1 041 430,17 грн., в связи с чем, чистая сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года, которую нужно было перечислить в бюджет государства в срок до 01.09.2009 года, составила 156 039,83 грн.

Будучи достоверно осведомленным об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж»за июль 2009 года, подсудимый ОСОБА_2 в августе 2009 года, в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, д. 25-В, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, с целью освобождения от обязанностей, злоупотребляя своими полномочиями, с целью получения неправомерной выгоды для себя вопреки интересам юридического лица частного права, суммы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ФЛП ОСОБА_3 (ипнНОМЕР_8), ФЛП ОСОБА_4 (ипн НОМЕР_2), ФЛП ОСОБА_5 (ипн НОМЕР_3), ФЛП ОСОБА_6 (ипн НОМЕР_4), ФЛП ОСОБА_7 (ипн НОМЕР_5), ФЛП ОСОБА_8 (ипн НОМЕР_6), ФЛП ОСОБА_9 (ипн НОМЕР_7), ООО НПП «Фианит»(код ЕГРПОУ 33808734), ЧП «Апсида»(код ЕГРПОУ 36052231), ЧП «Базель»(код ЕГРПОУ 36052252), ООО «Геоксалайн Плюс»(код ЕГРПОУ 36323929), ООО «Рамитранс Трейд Плюс»(код ЕГРПОУ 36432940), с которыми фактически никаких операций не проводил, отобразил по бухгалтерскому, налоговому учету, и в отчетности ООО ПКФ «Стальмонтаж», в результате чего в нарушение п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7, п. 10.2 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР из 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), в графах налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2009 года и приложении к ней № 5 -расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, являющихся официальными документами, были отражены неверные данные: налоговый кредит -1 167 533 грн. и чистая сумма налоговых обязательств -29 937 грн., чем были искажены результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж».

Подсудимый ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью освобождения от обязанностей по уплате указанного налога, с целью получения неправомерной выгоды для себя вопреки интересам юридического лица частного права, 19.08.2009 года, в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, д. 25-В, подписал налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за июль 2009 года и приложение к нему № 5 -расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, после чего, заверив печатью ООО ПКФ «Стальмонтаж»заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж», 20.08.2009 года подал указанную налоговую отчетность, содержащую заведомо ложные сведения, в ГНИ в Бабушкинском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Героев Сталинграда, 25, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 126 102,83 грн.

Таким образом, подсудимый ОСОБА_2, путем занижения налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за июль 2009 года, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на добавленную стоимость в размере 126 102,83 грн. (156 039,83 -29 937), а также совершил злоупотребление полномочиями и служебный подлог, что повлекло тяжкие последствия.

В августе 2009 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость ООО ПКФ «Стальмонтаж»составили 587 360 грн., налоговый кредит за тот же период -1 700,41 грн., в связи с чем, чистая сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года, которую нужно было перечислить в бюджет государства в срок до 01.10.2009 года, составила 585 659,59 грн.

Будучи достоверно осведомленным об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж»за август 2009 года, ОСОБА_2 в сентябре 2009 года, в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, д. 25-В, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, с целью освобождения от обязанностей, злоупотребляя своими полномочиями, с целью получения неправомерной выгоды для себя вопреки интересам юридического лица частного права, суммы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ФЛП ОСОБА_3 (ипнНОМЕР_8), ФЛП ОСОБА_4 (ипн НОМЕР_2), ФЛП ОСОБА_5 (ипн НОМЕР_3), ФЛП ОСОБА_6 (ипн НОМЕР_4), ФЛП ОСОБА_7 (ипн НОМЕР_5), ФЛП ОСОБА_8 (ипн НОМЕР_6), ФЛП ОСОБА_9 (ипн НОМЕР_7), ООО НПП «Фианит»(код ЕГРПОУ 33808734), ЧП «Апсида»(код ЕГРПОУ 36052231), ЧП «Базель»(код ЕГРПОУ 36052252), ООО «Геоксалайн Плюс»(код ЕГРПОУ 36323929), ООО «Рамитранс Трейд Плюс»(код ЕГРПОУ 36432940), с которыми фактически никаких операций не проводил, отобразил по бухгалтерскому, налоговому учету, и в отчетности ООО ПКФ «Стальмонтаж», в результате чего в нарушение п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7, п. 10.2 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР из 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), в графах налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2009 года и приложении к ней № 5 -расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, являющихся официальными документами, были отражены неверные данные: налоговый кредит - 572 676 грн. и чистая сумма налоговых обязательств -14 684 грн., чем были искажены результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж».

Подсудимый ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью освобождения от обязанностей по уплате указанного налога, с целью получения неправомерной выгоды для себя вопреки интересам юридического лица частного права, 19.09.2009 года, в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, д. 25-В, подписал налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2009 года и приложение к нему № 5 -расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, после чего, заверив печатью ООО ПКФ «Стальмонтаж»заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж», 21.09.2009 года подал указанную налоговую отчетность, содержащую заведомо ложные сведения, в ГНИ в Бабушкинском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Героев Сталинграда, 25, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 570 975,59 грн.

Таким образом, подсудимый ОСОБА_2, путем занижения налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за август 2009 года, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на добавленную стоимость в размере (585 659,59 -14 684), а также совершил злоупотребление полномочиями и служебный подлог, что повлекло тяжкие последствия.

В сентябре 2009 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость ООО ПКФ «Стальмонтаж»составили 225 974 грн., налоговый кредит за тот же период -8380,12 грн., в связи с чем, чистая сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2009 года, которую нужно было перечислить в бюджет государства в срок до 03.11.2009 года, составила 217 593,88 грн.

Будучи достоверно осведомленным об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж»за сентябрь 2009 года, ОСОБА_2 в октябре 2009 года, в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, д. 25-В, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, с целью освобождения от обязанностей, злоупотребляя своими полномочиями, с целью получения неправомерной выгоды для себя вопреки интересам юридического лица частного права, суммы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ФЛП ОСОБА_3 (ипнНОМЕР_8), ФЛП ОСОБА_4 (ипн НОМЕР_2), ФЛП ОСОБА_5 (ипн НОМЕР_3), ФЛП ОСОБА_6 (ипн НОМЕР_4), ФЛП ОСОБА_7 (ипн НОМЕР_5), ФЛП ОСОБА_8 (ипн НОМЕР_6), ФЛП ОСОБА_9 (ипн НОМЕР_7), ООО НПП «Фианит»(код ЕГРПОУ 33808734), ЧП «Апсида» (код ЕГРПОУ 36052231), ЧП «Базель»(код ЕГРПОУ 36052252), ООО «Геоксалайн Плюс»(код ЕГРПОУ 36323929), ООО «Рамитранс Трейд Плюс»(код ЕГРПОУ 36432940), с которыми фактически никаких операций не проводил, отобразил по бухгалтерскому, налоговому учету, и в отчетности ООО ПКФ «Стальмонтаж», в результате чего в нарушение п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7, п. 10.2 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР из 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), в графах налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2009 года и приложении к ней № 5 -расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, являющихся официальными документами, были отражены неверные данные: налоговый кредит -220 325 грн. и чистая сумма налоговых обязательств -5 649 грн., чем были искажены результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж».

Подсудимый ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью освобождения от обязанностей по уплате указанного налога, с целью получения неправомерной выгоды для себя вопреки интересам юридического лица частного права, 15.10.2009 года, в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, д. 25-В, подписал налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2009 года и приложение к нему № 5 -расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, после чего, заверив печатью ООО ПКФ «Стальмонтаж» заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж», 16.10.2009 года подал указанную налоговую отчетность, содержащую заведомо ложные сведения, в ГНИ в Бабушкинском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Героев Сталинграда, 25, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 211 944,88 грн.

Таким образом, ОСОБА_2, путем занижения налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за сентябрь 2009 года, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на добавленную стоимость в размере 211 944,88 грн. (217 593,88 -5 649), а также совершил злоупотребление полномочиями и служебный подлог, что повлекло тяжкие последствия.

Кроме того, в октябре 2009 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость ООО ПКФ «Стальмонтаж»составили 416 315,89 грн., налоговый кредит за тот же период -0 грн., в связи с чем, чистая сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года, которую нужно было перечислить в бюджет государства в срок до 01.12.2009 года, составила 416 315,89 грн.

Будучи достоверно осведомленным об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж»за октябрь 2009 года, ОСОБА_2 в ноябре 2009 года, в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, д. 25-В, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, с целью освобождения от обязанностей, злоупотребляя своими полномочиями, с целью получения неправомерной выгоды для себя вопреки интересам юридического лица частного права, суммы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ФЛП ОСОБА_3 (ипнНОМЕР_8), ФЛП ОСОБА_4 (ипн НОМЕР_2), ФЛП ОСОБА_5 (ипн НОМЕР_3), ФЛП ОСОБА_6 (ипн НОМЕР_4), ФЛП ОСОБА_7 (ипн НОМЕР_5), ФЛП ОСОБА_8 (ипн НОМЕР_6), ФЛП ОСОБА_9 (ипн НОМЕР_7), ООО НПП «Фианит»(код ЕГРПОУ 33808734), ЧП «Апсида»(код ЕГРПОУ 36052231), ЧП «Базель»(код ЕГРПОУ 36052252), ООО «Геоксалайн Плюс»(код ЕГРПОУ 36323929), ООО «Рамитранс Трейд Плюс»(код ЕГРПОУ 36432940), с которыми фактически никаких операций не проводил, отобразил по бухгалтерскому, налоговому учету, и в отчетности ООО ПКФ «Стальмонтаж», в результате чего в нарушение п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7, п. 10.2 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР из 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), в графах налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года и приложении к ней № 5 -расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, являющихся официальными документами, были отражены неверные данные: налоговый кредит -1 995 006 грн. и чистая сумма налоговых обязательств -«-»1 578 691 грн., чем были искажены результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж».

Подсудимый ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью освобождения от обязанностей по уплате указанного налога, с целью получения неправомерной выгоды для себя вопреки интересам юридического лица частного права, 19.12.2009 года, в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, д. 25-В, подписал налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года и приложение к нему № 5 -расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, после чего, заверив печатью ООО ПКФ «Стальмонтаж»заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж», 21.12.2009 года подал указанную налоговую отчетность, содержащую заведомо ложные сведения, в ГНИ в Бабушкинском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Героев Сталинграда, 25, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость, учитывая отрицательное значение («-»1 995 006,89 ) , на сумму 416 315,89 грн.

Таким образом, ОСОБА_2, путем занижения налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за октябрь 2009 года, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на добавленную стоимость в размере 416 315,89 грн. («-»1 578 691 -«-»1 995 006,89), а также совершил злоупотребление полномочиями и служебный подлог, что повлекло тяжкие последствия.

Также в ноябре 2009 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость ООО ПКФ «Стальмонтаж»составили 3 259 428 грн., налоговый кредит за тот же период -336 760,71 грн., в связи с чем, чистая сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2009 года, которую нужно было перечислить в бюджет государства в срок до 31.12.2009 года, составила 2 922 667,29 грн.

Будучи достоверно осведомленным об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж»за ноябрь 2009 года, подсудимый ОСОБА_2 в декабре 2009 года, в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, д. 25-В, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, с целью освобождения от обязанностей, злоупотребляя своими полномочиями, с целью получения неправомерной выгоды для себя вопреки интересам юридического лица частного права, суммы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ФЛП ОСОБА_3 (ипнНОМЕР_8), ФЛП ОСОБА_4 (ипн НОМЕР_2), ФЛП ОСОБА_5 (ипн НОМЕР_3), ФЛП ОСОБА_6 (ипн НОМЕР_4), ФЛП ОСОБА_7 (ипн НОМЕР_5), ФЛП ОСОБА_8 (ипн НОМЕР_6), ФЛП ОСОБА_9 (ипн НОМЕР_7), ООО НПП «Фианит»(код ЕГРПОУ 33808734), ЧП «Апсида»(код ЕГРПОУ 36052231), ЧП «Базель»(код ЕГРПОУ 36052252), ООО «Геоксалайн Плюс»(код ЕГРПОУ 36323929), ООО «Рамитранс Трейд Плюс»(код ЕГРПОУ 36432940), с которыми фактически никаких операций не проводил, отобразил по бухгалтерскому, налоговому учету, и в отчетности ООО ПКФ «Стальмонтаж», в результате чего в нарушение п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7, п. 10.2 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР из 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), в графах налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2009 года и приложении к ней № 5 -расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, являющихся официальными документами, были отражены неверные данные: налоговый кредит -1 598 215 грн. и чистая сумма налоговых обязательств -73 555 грн., чем были искажены результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж».

ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью освобождения от обязанностей по уплате указанного налога, с целью получения неправомерной выгоды для себя вопреки интересам юридического лица частного права, 18.12.2009 года, в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, д. 25-В, подписал налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2009 года и приложение к нему № 5 -расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, после чего, заверив печатью ООО ПКФ «Стальмонтаж»заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж», 21.12.2009 года подал указанную налоговую отчетность, содержащую заведомо ложные сведения, в ГНИ в Бабушкинском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Героев Сталинграда, 25, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 2 849 112,29 грн.

Таким образом, ОСОБА_2, путем занижения налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за ноябрь 2009 года, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на добавленную стоимость в размере 2 849 112,29 грн. (2 922 667,29 -73 555), а также совершил злоупотребление полномочиями и служебный подлог, что повлекло тяжкие последствия.

Также, в декабре 2009 года, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, согласно первичным документам бухгалтерского и налогового учета, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость ООО ПКФ «Стальмонтаж»составили 99 240 грн., налоговый кредит за тот же период -0,5 грн., в связи с чем, чистая сумма обязательств по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2009 года, которую нужно было перечислить в бюджет государства в срок до 02.02.2010 года, составила 99 239,50 грн.

Будучи достоверно осведомленным об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж»за декабрь 2009 года, подсудимый ОСОБА_2 в декабре 2009 года, в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, д. 25-В, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, с целью освобождения от обязанностей, злоупотребляя своими полномочиями, с целью получения неправомерной выгоды для себя вопреки интересам юридического лица частного права, суммы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ФЛП ОСОБА_3 (ипнНОМЕР_8), ФЛП ОСОБА_4 (ипн НОМЕР_2), ФЛП ОСОБА_5 (ипн НОМЕР_3), ФЛП ОСОБА_6 (ипн НОМЕР_4), ФЛП ОСОБА_7 (ипн НОМЕР_5), ФЛП ОСОБА_8 (ипн НОМЕР_6), ФЛП ОСОБА_9 (ипн НОМЕР_7), ООО НПП «Фианит»(код ЕГРПОУ 33808734), ЧП «Апсида»(код ЕГРПОУ 36052231), ЧП «Базель»(код ЕГРПОУ 36052252), ООО «Геоксалайн Плюс»(код ЕГРПОУ 36323929), ООО «Рамитранс Трейд Плюс»(код ЕГРПОУ 36432940), с которыми фактически никаких операций не проводил, отобразил по бухгалтерскому, налоговому учету, и в отчетности ООО ПКФ «Стальмонтаж», в результате чего в нарушение п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7, п. 10.2 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР из 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), в графах налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2009 года и приложении к ней № 5 -расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, являющихся официальными документами, были отражены неверные данные: налоговый кредит -96 894 грн. и чистая сумма налоговых обязательств -2 346 грн., чем были искажены результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж».

ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью освобождения от обязанностей по уплате указанного налога, с целью получения неправомерной выгоды для себя вопреки интересам юридического лица частного права, 20.01.2010 года, в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, д. 25-В, подписал налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2009 года и приложение к нему № 5 -расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, после чего, заверив печатью ООО ПКФ «Стальмонтаж»заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж», 20.01.2010 года подал указанную налоговую отчетность, содержащую заведомо ложные сведения, в ГНИ в Бабушкинском районе г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Героев Сталинграда, 25, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 96 893,50 грн.

Таким образом, подсудимый ОСОБА_2, путем занижения налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за декабрь 2009 года, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на добавленную стоимость в размере 96 893,50 грн . (99 239,50 -2 346), а также совершил злоупотребление полномочиями и служебный подлог, что повлекло тяжкие последствия.

Кроме того, во 2-м квартале 2009 года при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности согласно первичным документам и бухгалтерскому учету валовые доходы ООО ПКФ «Стальмонтаж»фактически составляли 10 262 381,04 грн., валовые расходы за этот же период -0 грн., амортизационные отчисления -0 грн., в связи с чем сумма объекта налогообложения за 2-й квартал 2009 года составила 10 262 381,04 грн. (10 262 381,04 - 0 -0) и налог на прибыль в сумме 25%, который нужно было перечислить в бюджет государства в срок до 20.08.2009 года, составляет 2 565 595,26 грн.

Будучи достоверно осведомленным об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж»за 2-й квартал 2009 года, ОСОБА_2 во 2-м квартале 2009 года, в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, д. 25-В, имея умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль, с целью освобождения от обязанностей, злоупотребляя своими полномочиями, с целью получения неправомерной выгоды для себя вопреки интересам юридического лица частного права, не отразил доход по бухгалтерскому, налоговому учету, и в отчетности ООО ПКФ «Стальмонтаж», перечислил суммы денежных средств в адрес ФЛП ОСОБА_3 (ипнНОМЕР_8), ФЛП ОСОБА_4 (ипн НОМЕР_2), ФЛП ОСОБА_5 (ипн НОМЕР_3), ФЛП ОСОБА_6 (ипн НОМЕР_4), ФЛП ОСОБА_7 (ипн НОМЕР_5), ФЛП ОСОБА_8 (ипн НОМЕР_6), ФЛП ОСОБА_9 (ипн НОМЕР_7), ООО НПП «Фианит» (код ЕГРПОУ 33808734), ЧП «Апсида»(код ЕГРПОУ 36052231), ЧП «Базель»(код ЕГРПОУ 36052252), ООО «Геоксалайн Плюс»(код ЕГРПОУ 36323929), ООО «Рамитранс Трейд Плюс»(код ЕГРПОУ 36432940), с которыми фактически никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений не проводил, что привело к потерям указанного дохода, в результате чего в нарушение п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), а также п.п. 4.1.4. п. 4.1 ст. 4 Законом Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 года № 2181-III (с изменениями и дополнениями), путем сокрытия объекта налогообложения, не подал декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1-е полугодие 2009 года, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль в размере 2 565 595,26 грн.

Таким образом, ОСОБА_2, путем сокрытия объекта налогообложения, умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль за 2-й квартал 2009 года, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на прибыль в сумме 2 565 595,26 грн., а также совершил злоупотребление полномочиями, что повлекло тяжкие последствия.

Кроме того, в 3-м квартале 2009 года при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности согласно первичным документам и бухгалтерскому учету валовые доходы ООО ПКФ «Стальмонтаж»фактически составляли 9 777 501,69 грн., валовые расходы за этот же период -0 грн., амортизационные отчисления -0 грн., в связи с чем сумма объекта налогообложения за 3-й квартал 2009 года составила 9 777 501,69 грн. (9 777 501,69 -0 - 0) и налог на прибыль в сумме 25%, который нужно было перечислить в бюджет государства в срок до 20.11.2009 года, составляет 2 444 375,42 грн.

Будучи достоверно осведомленным об истинных результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Стальмонтаж»за 3-й квартал 2009 года, ОСОБА_2 во 3-м квартале 2009 года, в дневное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, пр. Кирова, д. 25-В, имея умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль, с целью освобождения от обязанностей, злоупотребляя своими полномочиями, с целью получения неправомерной выгоды для себя вопреки интересам юридического лица частного права, не отразил доход по бухгалтерскому, налоговому учету, и в отчетности ООО ПКФ «Стальмонтаж», перечислил суммы денежных средств в адрес ФЛП ОСОБА_3 (ипнНОМЕР_8), ФЛП ОСОБА_4 (ипн НОМЕР_2), ФЛП ОСОБА_5 (ипн НОМЕР_3), ФЛП ОСОБА_6 (ипн НОМЕР_4), ФЛП ОСОБА_7 (ипн НОМЕР_5), ФЛП ОСОБА_8 (ипн НОМЕР_6), ФЛП ОСОБА_9 (ипн НОМЕР_7), ООО НПП «Фианит»(код ЕГРПОУ 33808734), ЧП «Апсида»(код ЕГРПОУ 36052231), ЧП «Базель»(код ЕГРПОУ 36052252), ООО «Геоксалайн Плюс»(код ЕГРПОУ 36323929), ООО «Рамитранс Трейд Плюс»(код ЕГРПОУ 36432940), с которыми фактически никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений не проводил, что привело к потерям указанного дохода, в результате чего в нарушение п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), а также п.п. 4.1.4. п. 4.1 ст. 4 Законом Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 года № 2181-III (с изменениями и дополнениями), путем сокрытия объекта налогообложения, не подал декларацию по налогу на прибыль предприятия за 9-ть месяцев 2009 года, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль в размере 2 444 375,42 грн.

Таким образом, ОСОБА_2, путем сокрытия объекта налогообложения, умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль за 3-й квартал 2009 года, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на прибыль в сумме 2444375,42 грн., а также совершил злоупотребление полномочиями, что повлекло тяжкие последствия.

Таким образом, в период с 01.05.2009 года по 02.02.2010 года то есть в течении нескольких отчетных периодов, неразрывно связанных между собой, преследуя единый умысел на уклонение от уплаты налогов, злоупотребление полномочиями, служебный подлог, директор ООО ПКФ «Стальмонтаж»ОСОБА_2, в нарушение п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7, п. 10.2 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР из 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), а также в нарушение п.п. 4.1.1, 4.1.3, 4.1.4 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 года № 2181-III (с изменениями и дополнениями), а также п.5.1, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), умышлено уклонился от уплаты:

- налога на добавленную стоимость на сумму 4.319.727,15 грн.;

- налога на прибыль предприятия на сумму 5.009.970,68 грн.,

что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на общую сумму 9 329 697,83 грн., что в 21 472 раза превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан (434,5 грн.), то есть в особо крупных размерах, а также совершил злоупотребление полномочиями и служебный подлог, что повлекло тяжкие последствия.

Подсудимый свою вину признал полностью, пояснив суду, что действительно является директором ООО «ПКФ «Стальмонтаж», при этом в период с 01.05.2009 года по 02.02.2010 года с целью уклонения от уплаты налогов умышленно вносил заведомо неправдивые данные в налоговые декларации и приложения к ним указанного предприятия, заверял их печатью и предоставлял их в ГНИ в Бабушкинском районе г. Днепропетровска и таким образом, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 4.319.727,15 грн., налога на прибыль предприятия на сумму 5.009.970,68 грн.

О виновности подсудимого суд делает вывод исходя из следующих доказательств.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_7 пояснила, что с 2007 года по конец 2009 года она работала бухгалтером в строительной компании ООО «ПКФ «Стальмонтаж», директором которого являлся ОСОБА_2 В период ее работы в ООО ПКФ «Стальмонтаж»в ее обязанности входило: прием первичных бухгалтерских документов, внесение их в бухгалтерский учет, начисление заработной платы, формирование отчетность предприятия (налоговой, статистической и т.д.). Ее рабочее место находилось на третьем этаже административного здания, расположенного по адресу г. Днепропетровск, пр. Кирова, 25в . Первичные бухгалтерские документы, вносимые ею в бухгалтерский учет ООО ПКФ «Стальмонтаж»она получала от директора предприятия ОСОБА_2 или же от ОСОБА_10 которая являлась бухгалтером ОСОБА_11, что было оговорено с ОСОБА_2 еще при приеме на работу. В связи с тем, что ее обязанности не входило заключение договоров, а так же контроль за их исполнением, она не может ответить имело ли действительно ООО ПКФ «Стальмонтаж», в период с мая по декабрь 2009 года, хозяйственные с ФЛП ОСОБА_3, ФЛП ОСОБА_4, ФЛП ОСОБА_12, ФЛП ОСОБА_13, ФЛП ОСОБА_8, ФЛП ОСОБА_9, ООО «Научно-производственное предприятие «Фианис», ЧП «Базель», ООО «Геоксалайн Плюс», ООО «Рамитранс Трейд Плюс». Поскольку указанные субъекты были отражены в налоговой отчетности в виде контрагентов ООО «ПКФ «Стальмонтаж», значит документы по данным взаимоотношениям были ею получены от указанных лиц и это было сделано согласно указания ОСОБА_2 Кроме того, примерно в начале июля 2008 года к ней с предложением осуществить государственную регистрацию частного предприятия обратился гражданин ОСОБА_11, который пообещал в случае согласия должность главного бухгалтера в данном предприятии. В связи с тем, что ей был необходим дополнительный источник заработка, она согласилась, и впоследствии на ее имя было зарегистрировано ЧП «Апсида». Так же в сентябре 2008 года она по просьбе того же ОСОБА_11 регистрировала на себя частное предпринимательство

Какие именно финансово-хозяйственные отношения с ООО ПКФ «Стальмонтаж»имели ЧП «Апсида»и ФЛП открытое на ее имя она не знает, поскольку никакого отношения к их деятельности она никогда не имела, однако изначально ОСОБА_11, говорил ей, что ЧП «Апсида»и ФЛП ОСОБА_7 будут осуществлять работу в сфере торговли стройматериалами. Формирование налоговой отчетности ООО ПКФ «Стальмонтаж» в 2009 году осуществлялось ею лично, на основании документов первичного бухгалтерского учета, перед их передачей в налоговую инспекцию, они подписывались ОСОБА_2

Из показаний допрошенной в качестве свидетеля ОСОБА_9 подтверждено, что примерно в 2007 года она по просьбе ранее знакомого ОСОБА_14 согласилась зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности. Со слов ОСОБА_14 у него уже были несколько таких предприятий зарегистрированных на него, и он ежемесячно получает процент от оборота денежных средств по их расчетным счетам и при этом ничего не делает, а лишь периодически только подписывает документы. Через некоторое время она вместе с ОСОБА_14 приехала в офис, расположенный на 3 этаже дома № 25-В по пр. Кирова в г. Днепропетровска, где ОСОБА_14 познакомил её с ОСОБА_10, которая представилась как бухгалтер фирм, в том числе фирм, которые зарегистрированы и на имя ОСОБА_14 Со слов ОСОБА_10 ей стало известно, что оформленный на её имя субъект предпринимательской деятельности, будет заниматься куплей-продажей стройматериалов, при этом ОСОБА_10 уверяла её, что вся деятельность будет абсолютно легальной, и пообещала выплачивать материальное вознаграждение в размере 0,1% от суммы оборота денежных средств по счету. После этого ОСОБА_10 сделала ксерокопию её паспорта и идентификационного номера. Иных действий, в том числе связанных с регистрацией СПД она не проводила, печать СПД она не получала и не распоряжалась ею. Через некоторое время ей позвонила ОСОБА_10 и сообщила, что вместе с их сотрудницей ОСОБА_8 необходимо поехать в банк «Пивденный», расположенный на пр. Кирова и подписать документы по открытию текущего счета СПД ОСОБА_9, что она и сделала. После этого, примерно через 1-2 месяца она так же указанию ОСОБА_10, ездила со ОСОБА_8 в банк «Правэкс-Банк», где открывала расчетный счет. Текст и содержание документов при открытии расчетного счета она не читала, операции по зачислению и списанию денежных средств с текущих счетов СПД ОСОБА_9 она не осуществляла. С момента регистрации на ее имя частного предпринимателя и открытия счета, она примерно один раз в месяц приезжала в офис ОСОБА_10, где получала от нее зарплату. В ходе общения с ОСОБА_10, последняя познакомила ее с ОСОБА_11, которого представила как адвоката. Насколько ей известно, ОСОБА_11 являлся начальником ОСОБА_10 и в случае возникновения каких-либо вопросов с правоохранительными органами относительно деятельности СПД, бухгалтерию которых вела ОСОБА_10, их «решал». Кроме того, ОСОБА_10 ей говорила, что в случае, если будут приходить сотрудники правоохранительных органов, необходимо отвечать, что она действительно являются частным предпринимателем, а при получении писем, адресованных СПД ОСОБА_9, сообщать об этом ОСОБА_10 Несколько раз при получении таких писем из налоговой милиции, и их последующей передачи ОСОБА_10, ОСОБА_11 при ней звонил сотрудникам милиции и представлялся адвокатом СПД ОСОБА_9. Примерно через 1,5 года ОСОБА_10 сообщила, что СПД ОСОБА_9 необходимо закрыть, причину закрытия она не объяснила, и предложила выступить учредителем предприятия на тех же условиях, что и частный предприниматель, т.е. за материальное вознаграждение в размере 0,1% от суммы оборота денежных средств на счете. В последующем она узнала, что название предприятия, в котором она стала учредителем -ЧП «Апсида», директором которого являлась ОСОБА_7, которую она видела несколько раз в офисе на пр. Кирова. На таких же условиях она выступила учредителем ООО НПП «Фианис»в конце 2009 года, а так же его директором. Вторым учредителем ООО НПП «Фианис»является ОСОБА_4 При регистрации ЧП «Апсида»и ООО «НПП «Фианис», самой процедурой регистрации занимались ОСОБА_10 и ОСОБА_8, по их указанию она подписывала все необходимые документы. Будучи учредителями ЧП «Апсида», а так же учредителем и директором ООО «НПП «Фианис», она не имела ни какого отношения к их хозяйственной деятельности, товаров никогда не приобретала и никому не продавала, работы не заказывала и их не выполняла, услуги не оказывала. Намерений создавать субъекты предпринимательской деятельности и осуществлять финансово-хозяйственную деятельность у нее не было, согласилась выступить частным предпринимателем, а впоследствии и учредителем в предприятиях, исключительно за материальное вознаграждение, которое получала ежемесячно от ОСОБА_10 В банке она получала наличные денежные средства только как частный предприниматель, от имени ЧП «Апсида»и ООО «НПП «Фианис»деньги в банке не снимала (т. 10 л.д. 5-7).

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_14 пояснил, что в 2007 году его знакомый ОСОБА_11 предложил за денежное вознаграждение зарегистрироваться учредителем и директором коммерческого предприятия, пояснив, что он будет только числиться учредителем данного предприятия и никакого отношения к ведению финансово-хозяйственной деятельности иметь не будет, а также не будет подписывать никаких документов, связанных с его деятельностью, за что ОСОБА_11 пообещал ему платить зарплату. Со слов ОСОБА_15 он узнал, что данное предприятие будет вести деятельность на рынке строительства. После того, как он согласился на это предложение ОСОБА_11 познакомил его с бухгалтерами ОСОБА_10 и ОСОБА_8, а так же объяснил, что вести бухгалтерию его предприятия будут они. Впоследствии ранее ему знакомая ОСОБА_9 была аналогичным образом оформлена учредителем ЧП «Апсида»и частным предпринимателем. Так же как и он, ОСОБА_9 никакого отношения к деятельности указанных СПД не имела, а только выполняла указания ОСОБА_11 и его людей, за что получала денежное вознаграждение. Впоследствии, примерно, в 2008 -2009 годах ОСОБА_11 предложил ему таким же образом как изложено выше, стать учредителем ООО «ПКФ «Стальмонтаж», за что предложил денежное вознаграждение в размере 250,0 долларов США. Так как в тот момент времени он не имел постоянных доходов, то вынужден был согласиться на это его предложение. Всеми вопросами, связанными с переоформлением на него документов занимался ОСОБА_11 Никаких документов, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью ООО «ПКФ «Стальмонтаж»он никогда не подписывал, но знал, что ОСОБА_2 является директором ООО «ПКФ «Стальмонтаж», т.к. периодически бывал в офисе по пр. Кирова, 25-В в г. Днепропетровске и слышал это от окружающих, однако лично никогда не отдавал ОСОБА_2 каких -либо как устных, так и письменных указаний и распоряжений по вопросам финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПКФ «Стальмонтаж», поскольку на него данное предприятие было оформлено фиктивно.

Из показаний допрошенной в судебном заседании свидетеля ОСОБА_16 подтверждено, что весной 2008 года согласилась на предложение бывшего супруга зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности. Для этого ОСОБА_3 познакомил её со ОСОБА_8 и пояснил, что она занимается всеми вопросами относительно регистрации СПД и выплаты зарплаты. Со слов ОСОБА_8 организованное ею СПД будет осуществлять куплю-продажу строительных материалов и никакой противозаконной деятельности вестись не будет. По указанию ОСОБА_8 ею было получено свидетельство о государственной регистрации ФЛП ОСОБА_17, после чего она передала документыОСОБА_8 или ОСОБА_10, офис которых располагался на третьем этаже дома № 25-В по пр. Кирова в г. Днепропетровске. Примерно через месяц она вместе со ОСОБА_8 посетила нотариуса и выдала доверенность уполномочивающую ОСОБА_8 и ОСОБА_10 управлять всеми делами, связанными с финансово-хозяйственной деятельностью ФЛП ОСОБА_17 Все ее регистрационные документы как ФЛП ОСОБА_17 находились у ОСОБА_8 Через некоторое время ей стало известно, что ФЛП ОСОБА_17 получило в ГНИ Жовтневого района г. Днепропетровска свидетельство плательщика НДС. Этим вопросом занималась ОСОБА_8 Налоговые декларации она ни когда не заполняла и не подписывала их, этими вопросами занимались ОСОБА_10 и ОСОБА_8 После осуществления регистрации СПД на ее имя она стала ежемесячно через ОСОБА_3 получать денежные средства. Как ФЛП ОСОБА_17, она на каких-либо товаров не приобретала и не продавала, никаких работ не заказывала и не выполняла, услуг никому не оказывала, хозяйственных документов никогда не подписывала. После подписания доверенности единственный документ, который она подписывала по просьбе ОСОБА_8, это заявление о переводе с ГНИ Жовтневого района г. Днепропетровска в ГНИ Красногвардейского района, но причина перехода ей неизвестна.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_3 пояснил, что в 2008 году он познакомился со ОСОБА_8, которая предложила зарегистрировать на его имя частное предпринимательство, за что пообещала выплачивать денежное вознаграждение, на что он согласился. После этого, ОСОБА_8 передала ему список документов, которые он должен был предоставить в управление по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц -предпринимателей Днепропетровского ГИК для регистрации СПД, а также денежные средства для оплаты услуг по его регистрации. После этого им на имя ОСОБА_8.и ОСОБА_10 была выдана нотариальная доверенность на право управления и представления интересов как СПД. Документы для получения печати СПД ОСОБА_3 им не оформлялись, печать он не получал и ее никогда не видел. В ходе оформления документов СПД ОСОБА_8 познакомила его с ОСОБА_10, которую представила как специалиста в сфере налогообложения. С момента регистрации ФЛП ОСОБА_3 и выдачи им доверенности на указанных лиц, он ни какого отношения к его финансово-хозяйственной деятельности не имел, ни каких договоров не подписывал, услуг не оказывал, товаров не приобретал и не поставлял, налоговые декларации не заполнял, не подписывал и в ГНИ не предоставлял. Также примерно 2005 году им совместно с рядом иных граждан было зарегистрировано ООО НПП «Фианис», основной планируемой финансово-хозяйственной деятельностью которого являлась работа на рынке продукции химического назначения. Примерно через 3 года, т.е. в 2008 году, в связи с нерентабельностью данного Общества было принято о его продаже предприятия, насколько ему известно в настоящее время ООО «НПП «Фианис»было продано и оформлено на людей подконтрольных ОСОБА_15 С момента продажи ООО «НПП «Фианис»он ни какого отношения к его финансово-хозяйственной деятельности не имел.

Показаниями допрошенного в качестве свидетеля ОСОБА_18 подтверждено, что примерно в октябре 2005 году им совместно с гражданином ОСОБА_3 и рядом иных граждан было зарегистрировано ООО НПП «Фианис», основной планируемой финансово-хозяйственной деятельностью которого являлась работа на рынке продукции химического назначения. Примерно через 3 года, примерно в середине 2009 году, в связи с нерентабельностью данного Общества, было принято решение о его продаже. ООО «НПП «Фианис»было продано за 100 долларов США и оформлено на гражданина ОСОБА_4, который брал на себя обязательства оплатить все затраты, связанные с перерегистрацией предприятия. После перерегистрации ООО «НПП «Фианис»он никакого отношения к его финансово-хозяйственной деятельности не имел.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_10 пояснила, что ею совместно с ОСОБА_11 и ОСОБА_8 были организованы следующие субъекты хозяйственной деятельности: ФЛП ОСОБА_3, ФЛП ОСОБА_4, ФЛП ОСОБА_12, ФЛП ОСОБА_13, ФЛП ОСОБА_7, ФЛП ОСОБА_8, ФЛП ОСОБА_9, ООО «НПП «Фианис», ЧП «Апсида», ЧП «Базель», без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность. Указанные выше предприятия и физические лица -предприниматели регистрировались и приобретались ими только для оказания помощи иным субъектам хозяйственной деятельности в «обналичивании»денежных средств и формировании для них налогового кредита. Для этих же целей их группой использовались печати и реквизиты фиктивных предприятий ООО «Геоксалайн Плюс», ООО «Рамитранс Трейд Плюс». Обстоятельства организации указанных субъектов хозяйствования были ею описаны в ходе досудебного следствия в прокуратуре Самарского района г. Днепропетровска и судебного следствия, проводимого судом Самарского района г. Днепропетровска, и она настаивает на их правоте и правдивости.

Из показаний свидетеля ОСОБА_8 подтверждено, что по вопросам, связанными с ее действиями по регистрации субъектов хозяйственной деятельности совместно с ОСОБА_11 и ОСОБА_10, она подтверждает показания, данные в ходе досудебного следствия в прокуратуре Самарского района г. Днепропетровска и в ходе судебного следствия в Самарском районном суде г. Днепропетровска. Действительно, ею совместно с вышеуказанными гражданами проводилось оформление субъектов хозяйственной деятельности, с целью предоставления услуг по «минимизации»налоговых платежей и обналичиванию денежных средств иным предприятиям. Все субъекты хозяйственной деятельности, организованные ею совместно с ОСОБА_11 и ОСОБА_10, перечислены в приговоре Самарского районного суда г. Днепропетровска от 02.08.2010 года. (т. 10 л.д. 13-14).

Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_19 пояснил, что им, совместно с ОСОБА_11, ОСОБА_10 и ОСОБА_8, были организованы следующие субъекты хозяйственной деятельности: ФЛП ОСОБА_3, ФЛП ОСОБА_4, ФЛП ОСОБА_12, ФЛП ОСОБА_13, ФЛП ОСОБА_7, ФЛП ОСОБА_8, ФЛП ОСОБА_9, ООО «НПП «Фианис», ЧП «Апсида», ЧП «Базель», без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность. Указанные выше предприятия и физические лица - предприниматели регистрировались и приобретались нами только для оказания помощи иным субъектам хозяйственной деятельности в «обналичивании»денежных средств и формировании для них налогового кредита. Для этих же целей их группой использовались печати и реквизиты фиктивных предприятий ООО «Геоксалайн Плюс», ООО «Рамитранс Трейд Плюс». Обстоятельства организации указанных субъектов хозяйствования были им описаны в ходе досудебного следствия в прокуратуре Самарского района г. Днепропетровска и судебного следствия, проводимого судом Самарского района г. Днепропетровска, и отраженных в приговоре указанного суда от 02.08.2010 года (т. 10 л.д. 19-20).

Изложенные обстоятельства находят свое подтверждение в приговоре Самарского районного суда г. Днепропетровска от 02 августа 2010 года (л.д.107-131 т.8).

Согласно выводов заключения судебно-экономической экспертизы № 63-12 от 15.06.2012 года в соответствии с положениями п. 1.7 ст. 1, п.п. 7.4.1 п.8.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) должностными лицами ООО ПКФ «Стальмонтаж»безосновательно были включены в состав налогового кредита операции с ФЛП ОСОБА_3, ФЛП ОСОБА_4, ФЛП ОСОБА_12, ФЛП ОСОБА_13, ФЛП ОСОБА_7, ООО Геоксалайн Плюс»и ООО «Рамитранс Трейд Плюс», в результате чего был занижен налог на добавленную стоимость в период с мая 2009 года по декабрь 2009 года (включительно на общую сумму 4.310.759,69 грн.. Так же, в нарушение п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), должностные лица ООО ПКФ «Стальмонтаж»не задекларировали валовые доходы от продажи товаров (работ, услуг) за 2 и 3 кварталы 2009 года, в результате чего был занижен налог на прибыль на сумму 5.009.970,68 грн.»(т. 10 л.д. 91-114).

Изложенные обстоятельства также находят свое подтверждение в признанных в качестве вещественных доказательств по уголовному делу документах Уставе ООО ПКФ «Стальмонтаж», протоколе общего собрания участников ООО ПКФ «Стальмонтаж»от 11.01.2002 года, приказе № 2-к по ООО ПКФ «Стальмонтаж»от 14.01.2002 года, сведениях о движении денежных средств по расчетному счету № 2600901300804 ООО ПКФ «Стальмонтаж»в ДФ ООО «Укрпромбанк», сведениях о движении денежных средств по расчетному счету № 26004020005801 ООО ПКФ «Стальмонтаж»в Филиале № 4 ОАО АКБ «Капитал», сведениях о движении денежных средств по расчетному счету № 26002020005803 ООО ПКФ «Стальмонтаж»в Филиале № 4 ОАО АКБ «Капитал», сведениях о движении денежных средств по расчетному счету № 26009213800200 ООО ПКФ «Стальмонтаж»в Днепропетровской ОД «Райффайзен банк Аваль», денежном чеке № ЛВ 2035457 от 02.10.2009 года, декларациях по налогу на добавленную стоимость ООО ПКФ «Стальмонтаж»за май-декабрь 2009 года (т. 10 л.д. 154-155).

Оценивая изложенные доказательства, суд считает их достоверными, не противоречивыми, а содержащиеся в них сведения такими, которые правильно отражают фактические обстоятельства данного дела, в связи с чем приходит к однозначному выводу о виновности подсудимого в совершении инкриминируемых преступлений.

Подводя итог изложенному суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого в совершении следующих преступлений:

- в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения и введенных в установленном законом порядке, совершенные должностным лицом предприятия, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах, т.е. в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.3 УК Украины;

- в злоупотреблении полномочиями, т.е. в умышленном, с целью получения неправомерной выгоды для себя и иных лиц, использовании вопреки интересам юридического лица частного права независимо от организационно-правовой формы должностным лицом такого юридического лица своих полномочий, причинившее существенный вред охраняемым законом государственным интересам, повлекшее тяжкие последствия, т.е. в совершении преступления, предусмотренного ст. 364 1 ч.2 УК Украины;

- в служебном подлоге, то есть, внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составлении и выдаче заведомо ложных документов, что причинило тяжкие последствия, т.е. в совершении преступления, предусмотренного ст. 366 ч.2 УК Украины.

При определении вида и размера наказания суд исходит из степени тяжести совершенного преступления и личности подсудимого, который характеризуется положительно, вину признал полностью и в содеянном искренне раскаялся, имеет на содержании мать пенсионного возраста, что суд относит к смягчающим наказание обстоятельствам. Суд также учитывает состояние здоровья подсудимого и положение в его семье.

С учётом изложенного, суд считает, что для исправления и предупреждения новых преступлений подсудимому следует назначить наказание по ст. 212 ч.3 УК Украины и по ст. 364 1 ч.2 УК Украины в виде штрафа с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности, по а по ст. 366 ч.2 УК Украины в виде лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности и со штрафом.

В тоже время суд считает возможным освободить подсудимого ОСОБА_2 от отбытия основного наказания с испытанием в порядке, предусмотренном ст.75 УК Украины, но с возложением на него обязанностей, определённых в ст.76 УК Украины, поскольку совокупность указанных смягчающих обстоятельств существенно снижает степень тяжести совершенных ею преступлений.

Кроме того, с учетом того, что подсудимому назначается наказание с применением ст.ст. 75, 76 УК Украины, суд считает невозможным в силу ст. 77 УК Украины назначение ему дополнительного наказания в виде конфискации имущества.

Поскольку ОСОБА_2 осужден приговором Жовтневого районного суда г. Днепропетровска от 29 ноября 2011 года, в то время как вышеуказанное преступление было совершено им до вынесения указанного приговора, в связи с чем суд считает необходимым при назначении наказания подсудимому применить ст.70 ч.4 УК Украины.

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах -документах (т. 10 л.д. 154-155), суд считает необходимым -хранить их в материалах дела.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 323-324 УПК Украины, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 364 1 ч.2, 366 ч.2 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст. 212 ч.3 УК Украины в виде штрафа в размере 255 000 (двухсот пятидесяти пяти тысяч) гривен с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности сроком на один год и шесть месяцев;

- по ст. 364 1 ч.2 УК Украины в штрафа в размере 170 000 (ста семидесяти тысяч) гривен с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности сроком на один год;

- по ст. 366 ч.2 УК Украины в виде трех лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности сроком на два года и штрафом в сумме 4500 (четырех тысяч пятисот) гривен.

В соответствии со ст.ст. 70 УК Украины назначить наказание по совокупности преступлений путём поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначив наказание в виде трех лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности сроком на два года и штрафом в сумме 4500 (четырех тысяч пятисот) гривен.

В соответствии со ст. 70 ч.4 УК Украины назначить наказание по совокупности преступлений путём поглощения назначенным наказанием, наказания в виде двух лет лишения свободы без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью и штрафом в сумме четырех тысяч двухсот пятидесяти гривен по приговору Жовтневого районного суда г. Днепропетровска от 29 ноября 2011 года, окончательно определив наказание в виде трех лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности сроком на два года и штрафом в сумме 4500 (четырех тысяч пятисот) гривен.

В соответствии со ст.ст. 75, 76 УК Украины освободить ОСОБА_2 от отбывания основного наказания в виде лишения свободы, если он в течение испытательного срока два года не совершит нового преступления, будет периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы и уведомлять указанные органы об изменении места своего жительства, не будет выезжать за пределы Украины для постоянного проживания без разрешения органов уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения ОСОБА_2 оставить прежнюю -подписка о невыезде.

Вещественные доказательства -документы - хранить в материалах дела.

На приговор могут быть поданы апелляции в судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Днепропетровской области в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения.

Председательствующий А.В. Гончаров