Ухвала

від 10.01.2013 по справі 0107/9837/2012

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Дело № 10/190/8/13 Доповідач : Дєдєєв Ю.С.

10.01.2013 Колегія суддів судової палати у кримінальних справах Автономної Республіки Крим у складі:

ГоловуючогоСклярова В.М СуддівДєдєєва Ю.С., Бондарева В.К., За участю прокурораБородіної І.Т., розглянувши матеріал за апеляцією адвоката ОСОБА_5 в інтересах ОСОБА_6 на постанову Залізничного районного суду м. Сімферополя АР Крим від 9 листопада 2012 року, якою скарга ОСОБА_6 в порядку ст. 236-7 КПК України на постанову заступника начальника ВРКС СУ ДПС в АР Крим від 24 липня 2012 року про порушення кримінальної справи проти засновника ТОВ «Фрукти Криму» та ТОВ «Зовнішторг-Макеєвське» ОСОБА_6 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України, залишена без задоволення,

В С Т А Н О В И Л А:

24 липня 2012 року заступником начальника ВРКС СУ ДПС в АР Крим порушено кримінальну справу проти засновника ТОВ «Фрукти Криму» та ТОВ «Зовнішторг-Макеєвське» ОСОБА_6 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України.

Згідно даної постанови 10 серпня 2011 року ОСОБА_6 за попередньою змовою з невстановленими особами, з метою фіктивного підприємництва створили суб'єкт підприємницької діяльності ТОВ «Фрукти Криму» (ЕГРПОУ 3782734), м. Сімферополь, вул. 8 березня, 92, та 12 вересня 2008 року - ТОВ «Зовнішторг-Макеєвське» (ЕГРПОУ 36089555), м. Сімферополь, вул. Вернадського, 143 а, для приховування незаконної господарської діяльності невстановлених осіб, пов'язаної з умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом надання безтоварного податкового кредиту з ПДВ від імені ТОВ «Фрукти Криму» та ТОВ «Зовнішторг-Макеєвське». Крім того, невстановлені слідством особи з метою приховування незаконної діяльності, пов'язаної з умисним ухиленням від сплати податків шляхом незаконної конвертації грошових коштів, займались створенням і придбанням фіктивних підприємств, веденням від їх імені фінансово-господарської діяльності, яка поєднана з неодноразовим виготовленням і використанням підроблених документів, а також наданням завідомо неправдивої інформації органам державної податкової служби. Створюючи та використовуючи ТОВ «Фрукти Криму» та ТОВ «Зовнішторг-Макеєвське», невстановлені слідством особи від імені ОСОБА_6 та без його відома, при відсутності наміру здійснювати заявлену в уставних документах господарську діяльність, складали договори, підписували бухгалтерські документи про проведення правочинів, що в наступному сприяли проведенню безтоварних операцій, незаконній конвертації грошових коштів і ухиленню від сплати податків. Зазначені підприємства створені без наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, а також без відома та згоди посадових осіб для незаконного формування податкового кредиту контрагентам міст Києва і Дніпропетровська, в тому числі: ПП «Ерідан-С» (35759553, м. Київ), сума придбання 10 620 600 грн.; ПП «Кваліта» (36240256, м. Київ), сума придбання 9 691 800 грн.; ТОВ «Совертекс» (33499227, м. Київ), сума придбання 5 932 800 грн.; ТОВ «В.Л.В.» (35497499, м. Дніпропетровськ), сума придбання 4 863 000 грн.; ТОВ «Ліга 1 груп» (36449011, Київська область), сума придбання 4 841 400 грн.; ТОВ «Лан» (30493822, Дніпропетровська область), сума придбання 1 213 200 грн.; ТОВ «Тріада Систем Груп» (35934789, м. Дніпропетровськ), сума придбання 2 033 900 грн.; ТОВ «КПЕ» (34829964, м. Дніпропетровськ), сума придбання 1 972 400 грн.; ТОВ «Каолін Ікстрекшен Інвест» (35086909, м. Київ), сума придбання 1 925 100 грн. Крім того, в період з серпня 2011 року по травень 2012 року невстановлені особи від імені директора ТОВ «Фрукти Криму» ОСОБА_8 і головного бухгалтеру ОСОБА_9 склали і підписали податкові декларації по податку на додану вартість за серпень 2011 року по травень 2012 року. Також в період з 12 вересня 2008 року по 31 березня 2011 року невстановлені особи від імені директору ТОВ «Зовнішторг-Макеєвське» склали та підписали податкові декларації по податку на додану вартість за вказаний період. Приводом для порушення кримінальної справи послужило безпосереднє виявлення органом дізнання ознак злочину, а підставами до цього - пояснення ОСОБА_6, ОСОБА_9, акт від 5 червня 2012 року № 2205/22-1/37820734 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Фрукти Криму» (код ЕГРПОУ 37820734) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 12 серпня 2011 року по 16 травня 2012 року», довідки із баз даних, а також інші матеріали, що вказують на наявність в діях ОСОБА_6 ознак складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

У скарзі, поданій в порядку ст. 236-7 КПК України, ОСОБА_6, мотивуючи тим, що приводів і підстав для порушення кримінальної справи не було, а постанова про порушення кримінальної справи є передчасною, оскільки він, реалізуючі своє право на підприємницьку діяльність, 5 листопада 2010 придбав корпоративні права ТОВ «Зовнішторг-Макеєвське» з метою організації торгівельної діяльності продуктами харчування, але в момент перереєстрації юридичної адреси даного підприємства зіткнувся з перепонами з боку податкового органу в частині видачі нового свідоцтва платника податку на додану вартість, не мав можливості відкрити розрахункові рахунки, укласти угоди з потенційними продавцями та покупцями товарів, пройти акредитацію на митниці, що стало підставою для прийняття рішення про ліквідацію підприємства без фактичного початку роботи та 26 травня 2011 року воно виключено з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців; заснувавши 9 серпня 2011 року ТОВ Фрукти Криму» за юридичною адресою в м. Сімферополі, вул. Гоголя, 81/16 (а не по вул. 8 березня, 92, як зазначено в постанові), призначив на посаду директора ОСОБА_8, який є відповідальною особою за сплату податків і зборів до бюджетів всіх рівнів та який підписував бухгалтерські та податкові документи, пов'язані з фінансово-господарською діяльністю, при цьому контрагенти, з якими ТОВ «Фрукти Криму» мало взаємовідносини, є сумлінними платниками податків, а контрагенти, які зазначені в постанові, не мали ніяких стосунків з ТОВ «Фрукти Криму»; вказівка слідчого про наявність кваліфікуючої ознаки «повторність» через факт участі ОСОБА_6 у двох підприємствах суперечить ст. 32 КК України, яка визначає повторністю вчинення двох або більше злочинів, передбачених тією самою статтею або частиною статті Особливої частини КК, та встановлює відсутність повторності при вчиненні продовжуваного злочину, який складається з двох або більше тотожних діянь, об'єднаних єдиним злочинним наміром, просив постанову про порушення кримінальної справи скасувати (а.с. 1 - 4).

9 листопада 2012 року Залізничний районний суд м. Сімферополя АР Крим, вважаючи, що для порушення кримінальної справи у заступника начальника ВРКС СУ ДПС в АР Крим були як привід - безпосереднє виявлення органом дізнання ознак злочину, так і підстави -пояснення ОСОБА_6, ОСОБА_9, акт від 5 червня 2012 року № 2205/22-1/37820734 «Про результати документальної позапланової виїздної перевірки ТОВ «Фрукти Криму» (код ЕГРПОУ 37820734) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 12 серпня 2011 року по 16 травня 2012 року», довідки із баз даних, а також інші матеріали, що вказують на наявність в діях ОСОБА_6 ознак складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, скаргу ОСОБА_6 залишив без задоволення.

Як убачається із апеляції, адвокат ОСОБА_5 в інтересах ОСОБА_6 за аналогічними, тобто наведеними у скарзі в порядку ст. 236-7 КПК доводами, а також вказуючи про те, що рішення суду є необґрунтованим та незаконним, просить постанову суду скасувати.

Заслухавши доповідача, прокурора, який заперечував проти апеляції, обговоривши доводи апелянта та дослідивши матеріал, колегія суддів вважає, що апеляція задоволенню не підлягає.

Так, відповідно до ст.ст. 94, 98 КПК України (в редакції 1960 року) кримінальна справа може бути порушена тоді, коли є законом передбачені приводи, якими можуть бути заяви і повідомлення підприємств, установ, посадових осіб, представників влади або окремих громадян; безпосереднє виявлення злочинних діянь органом дізнання, слідчим і прокурором, а також тоді, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину. При наявності приводів і достатніх підстав відповідні органи зобов'язані винести постанову про порушення справи, вказавши до цього приводи і підстави; статтю кримінального закону, за ознаками якої порушується справа. За своїм характером наявні дані можуть бути визнані достатніми для прийняття рішення про порушення кримінальної справи, якщо вони свідчать про певне кримінально - караних діянь або бездіяльності. Достатність таких даних слід розглядати стосовно до їх характером і обсягом. Неприпустимо порушення кримінальної справи на підставі будь - яких припущень або даних, достатність яких викликає сумнів.

Як убачається із постанови про порушення кримінальної справи і матеріалу, приводом для порушення послужило безпосереднє виявлення органом дізнання ознак злочину, а підставами до цього - пояснення ОСОБА_6, ОСОБА_9, акт від 5 червня 2012 року № 2205/22-1/37820734 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Фрукти Криму» (код ЕГРПОУ 37820734) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 12 серпня 2011 року по 16 травня 2012 року», довідки із баз даних, а також інші матеріали, що вказують на наявність в діях ОСОБА_6 ознак складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

При таких обставинах суд першої інстанції дійшов до правильного висновку, що кримінальна справа порушена обґрунтовано при наявності як привидів, так і достатніх підстав.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 349, 365-367, 382 КПК України (в редакції 1960 року), колегія суддів

У Х В А Л И Л А:

Апеляцію адвоката ОСОБА_5 в інтересах ОСОБА_6 залишити без задоволення.

Постанову Залізничного районного суду м. Сімферополя АР Крим від 9 листопада 2012 року, якою скарга ОСОБА_6 в порядку ст. 236-7 КПК України на постанову заступника начальника ВРКС СУ ДПС в АР Крим від 24 липня 2012 року про порушення кримінальної справи проти засновника ТОВ «Фрукти Криму» та ТОВ «Зовнішторг-Макеєвське» ОСОБА_6 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України, залишена без задоволення, залишити без змін.

СУДДІ:

Скляров В.М. Дєдєєв Ю.С. Бондарев В.К.