Постанова

від 20.12.2012 по справі 1-453/11

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-453/11

Провадження №1/2610/206/2012

П О С Т А Н О В А

іменем України

20 грудня 2012 року

Шевченківський районний суд м. Києва в складі: головуючого -судді СЛОБОДЯНЮКА П.Л., при секретарі БАНАС М.К., ЗАХАРЧЕНКО Н.В., ОМЕЛЯНЧУК А.О., за участю прокурора КАЦЮБИ В.С., підсудного ОСОБА_1, захисника ОСОБА_2, розглянув у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду кримінальну справу за обвинуваченням

ОСОБА_1 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в с. Озера Світловодського району Кіровоградської області, українця, громадянина України, з середньою освітою, одруженого, який працює директором ПП «Вертикаль-24», раніше не судимого, проживає за адресою: АДРЕСА_1,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Шевченківський районний суд м. Києва

В С Т А Н О В И В:

органом досудового слідства підсудний ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, за наступних обставин.

Так, згідно обвинувачення, з 26 вересня 2008 року, підсудний ОСОБА_1, будучи власником приватного підприємства «Вертикаль-24»(код ЄДРПОУ 36125021), зареєстрованого Шевченківською районною державною адміністрацією м. Києва 28.08.2008 року за №303786, за юридичною адресою: м. Київ, вул. Артема, буд. 103-а, займаючи також посаду директора вказаного приватного підприємства, згідно Статуту ПП «Вертикаль -24», мав наступні обов'язки:

- право першого підпису банківських та інших фінансових документів у тому числі договорів, включаючи зовнішньоекономічні, а також пов'язаних з використанням матеріальних цінностей Підприємства;

- без доручення здійснювати дії від імені Підприємства;

- укладати договори (контракти) та чинити юридичні дії від імені Підприємства, давати довіреності, відкривати рахунки Підприємства;

- видавати правила внутрішнього розпорядку, накази, розпорядження, підписувати грошові, звітні та інші документи;

- діючи від імені Підприємства, представляти його інтереси на всіх вітчизняних та іноземних підприємствах , фірмах і організаціях;

- укладати колективний договір з трудовим колективом Підприємства;

- приймати та звільняти працівників, вирішувати інші питання в межах прав, що надані йому Власником Підприємства,

при цьому, являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності і відповідальним за виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій по організації керівництва ПП «Вертикаль -24», він також був зобов'язаний відповідально ставитись до норм статуту та законів України, а саме, згідно ст. 67 Конституції України, сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом, згідно ст. 11 Закону України "Про систему оподаткування" від 18.02.97 року, відповідати за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування, згідно п. 10.1 ст. 10 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 року, відповідати за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України, згідно п. 3 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (в редакції від 16.07.1999 року), створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.

Разом з тим, як посилається орган досудового слідства в обвинуваченні, ОСОБА_1 протягом 2008 -2009 років неналежно виконував свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них при здійсненні фінансово-господарської діяльності з подальшим нарахуванням і сплатою до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

Так, 9 вересня 2008 року, ОСОБА_1, забезпечуючи ведення господарської діяльності ПП «Вертикаль -24», до якої входило оптова торгівля будівельними матеріалами та надання посередницьких послуг в торгівлі, в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва отримав свідоцтво №1001138288 про реєстрацію платника податку на додану вартість та 11 вересня 2008 року як службова особа підприємства відкрив поточний рахунок № 26009197874600 у відділенні №39 АКІБ «Укрсиббанк»(МФО 351005) за адресою: м. Кременчук, вул. 60-річчя Жовтня, 32, де отримав грошову чекову книжку.

У подальшому, протягом вересня 2008 року - вересня 2009 року, ОСОБА_1, як директор суб'єкта підприємницької діяльності, знаходячись за адресою свого проживання: АДРЕСА_1, уклав ряд угод в тому числі з ЗАТ «Мода-Центр»(код ЄДРПОУ 19251928), ПП «БМТ-Стиль»(код ЄДРПОУ 30867078), ВАТ «Камет»(код ЄДРПОУ 241206), ТОВ «Мастербуд»(код 32155089), СПД ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), СПД ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), СПД ОСОБА_5 (код НОМЕР_3), ПП «Истр-М (код ЄДРПОУ 32438011), ПП «Кремавто-Плюс»(код ЄДРПОУ 34397606), ПП «Кременчуцька паперова фабрика»(код ЄДРПОУ 33989113), ПП «Укртекспорд»(код ЄДРПОУ 33357709), ПП «Дортехкомплект»(код ЄДРПОУ 32451048), ПП «Хімторглайн»(код ЄДРПОУ 36005841) та іншими підприємствами, предметом та умовами яких було реалізація товару, надання агентських послуг замовнику щодо пошуку товару, пошуку споживачів товару та ведення переговорів; надання маркетингових послуг щодо пошуку партнерів, підготовки контрактів та договорів, надання послуг з комп'ютерного моделювання та налаштування програмного забезпечення та інші послуги.

Після виконання умов вказаних договорів, а саме надавши необхідні послуги та реалізувавши необхідні товари, що підтверджено складанням відповідних актів прийому -передачі товарів (робіт -послуг), підприємствами-контрагентами на зазначений розрахунковий рахунок ПП «Вертикаль-24»було перераховано грошові кошти, в тому числі суми ПДВ. Далі, ОСОБА_1, достовірно знаючи, що він, як директор підприємства, зобов'язаний вести бухгалтерський облік ПП «Вертикаль-24»та своєчасно відображати всі господарські операції при складанні податкової звітності, самоусунувся та довірив ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності наглядно знайомому бухгалтеру, яка в період часу з вересня 2008 року по вересень 2009 року кожного звітного періоду складала декларації з податку на додану вартість та декларації з податку на прибуток підприємства, в яких зазначала самостійно визначену суму податкового зобов'язання по податку на додану вартість та суму отриманого прибутку, передавала йому їх на підпис, після чого він їх підписував в графі «Керівник», скріпляв печаткою підприємства, а потім згаданий бухгалтер кожного звітного періоду надсилала їх до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, де вони були зареєстровані за вхідними номерами:

· № 293570 від 28.10.2008 року (в графі 27 зазначена сума 1220033 грн., яка підлягає сплаті в бюджет, як податок за вересень 2008 року);

· № 337031 від 03.12.2008 року, (в графі 27 зазначена сума 767417 грн., яка підлягає сплаті в бюджет, як податок за жовтень 2008 року);

· № 382517 від 08.01.2008 року, (в графі 27 зазначена сума 1129764 грн., яка підлягає сплаті в бюджет, як податок за листопад 2008 року);

· № 421811 від 20.01.2009 року, (в графі 27 зазначена сума 188724 грн., яка підлягає сплаті в бюджет, як податок за грудень 2008 року);

· № 235403 від 11.06.2009 року, (в графі 27 зазначена сума 72125 грн., яка підлягає сплаті в бюджет, як податок за лютий 2009 року);

· № 234540 від 10.06.2009 року, (в графі 27 зазначена сума 136384 грн., яка підлягає сплаті в бюджет, як податок за березень 2009 року);

· № 417262 від 31.08.2009 року, (в графі 27 зазначена сума 442699 грн., яка підлягає сплаті в бюджет, як податок за липень 2009 року);

· № 451668 від 01.10.2009 року, (в графі 27 зазначена сума 168532 грн., яка підлягає сплаті в бюджет, як податок за серпень 2009 року);

· № 571778 від 10.11.2009 року, (в графі 27 зазначена сума 32241 грн., яка підлягає сплаті в бюджет, як податок за вересень 2009 року),

та кожного звітного періоду надсилав декларації з податку на прибуток підприємства, які зареєстровані в ДПІ за вхідними номерами:

· № 326230 від 18.11.2008 року, (в графі 12 «нарахована сума податку»зазначено суму 1525042 грн. за 3 квартали 2008 року),

· № 215809 від 20.05.2009 року (в графі 12 «нарахована сума податку»зазначено суму 259597 грн. за 1 квартал 2009 року),

· № 391230 від 12.08.2009 року, (в графі 12 «нарахована сума податку»зазначено суму 699565, грн. за півріччя 2009 року).

У наступному, ОСОБА_1, достовірно знаючи про суми ПДВ, які надійшли на розрахунковий рахунок підприємства, довіряючи бухгалтеру, яка вела бухгалтерський облік, складала податкову звітність підприємства та самостійно визначала в деклараціях суми податкових зобов'язань з податку на додану вартість, які підлягають сплати до державного бюджету України, знаючи, що грошові кошти, які перебувають на розрахунковому рахунку підприємства, можуть бути перераховані на користь держави, знімав готівкові кошти з вказаного рахунку підприємства, частину яких передавав бухгалтеру для сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів, яка використала їх на власні потреби.

Здійснюючи свої злочинні дії та являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, як зазначається в обвинуваченні, ОСОБА_1 не передбачав, що в результаті такої бездіяльності може бути спричинено тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам, у вигляді ненадходження податків на додану вартість та податку на прибуток, хоча повинен був і фактично міг передбачити зазначені порушення податкового законодавства.

16.09.2009 року за позовом ДПІ у Шевченківському районі м. Києва до ПП «Вертикаль-24»окружний адміністративний суд м. Києва постановив стягнути з ПП «Вертикаль-24»(04050, м. Київ, вул. Артема, 103-а, код ЄДРПОУ 36125021) до Державного бюджету України заборгованість з податку на додану вартість в розмірі 3 308 517,00 (три мільйони триста вісім тисяч п'ятсот сімнадцять) грн., заборгованість з податку на прибуток приватних підприємств в розмірі 1 525 042,00 (один мільйон п'ятсот двадцять п'ять тисяч сорок дві) грн. та заборгованість з комунального податку в розмірі 5 (п'ять) грн. 10 коп.

Як далі посилається орган досудового слідства в обвинуваченні, згідно висновку службової записки №2406/23-12 від 14.04.2010 року, складеної ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, встановлено, що ПП «Вертикаль-24»декларуються податкові зобов'язання в значних сумах, що свідчить про отримання підприємством доходів, податковий кредит з ПДВ підприємство майже не декларує, кошти до бюджету не сплачує. За рахунок самостійно нарахованих зобов'язань по податку на прибуток та податку на додану вартість у підприємства випливає податковий борг 6 063 141 грн., що підтверджується службовою запискою управління податкового боргу.

В результаті згаданих злочинних дій ОСОБА_1, згідно обвинувачення, до державного бюджету України фактично не надійшли грошові кошти у вигляді податку на додану вартість у сумі 1212626 грн. та податку на прибуток підприємства у сумі 4850512 грн., а всього ПП «Вертикаль-24»не сплачено податків на загальну суму 6 063 141 грн.

В судовому засіданні ОСОБА_1 просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію у 2011 року»від 8.07.2011 року, зазначивши, що він має на утриманні малолітню дитину 2008 року народження.

Прокурор не заперечував щодо звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі акту про амністію.

Вислухавши думку учасників процесу, суд вважає можливим звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, виходячи з наступного.

Згідно ст. 1 Закону України "Про амністію у 2011 році" від 8 липня 2011 року, звільненню від покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов'язаних з позбавленням волі, підлягають особи, засуджені за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими, та за злочини, вчинені з необережності, які не є особливо тяжкими, зокрема, особи, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років.

Відповідно до правил ст. 6 цього Закону, якщо кримінальні справи щодо вказаних осіб не розглянуті судами, останні підлягають звільненню від кримінальної відповідальності.

Як вбачається з матеріалів справи, а саме копії свідоцтва про народження серії 1-КЕ №074363, виданого Автозаводським відділом реєстрації актів цивільного стану Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області від 10 вересня 2008 року, підсудний ОСОБА_1 є батьком дитини - ОСОБА_6, яка народилась ІНФОРМАЦІЯ_2.

Закон України "Про амністію у 2011 році" від 8 липня 2011 року набрав чинності 28 липня 2011 року, отже на цей момент ОСОБА_1 мав дитину, якій не виповнилося 18 років.

Злочин, передбачений ч. 2 ст. 367 КК України за своєю правовою природою, відповідно до ст. 12 КК України, є злочином середньої тяжкості.

Обставин, які б перешкоджали застосуванню положень ст. ст. 1 та 6 Закону України "Про амністію у 2011 році" від 8 липня 2011 року до підсудного ОСОБА_1 в судовому засіданні не встановлено.

Таким чином, відповідно до п. «в»ст. 1 та ст. 6 Закону України "Про амністію у 2011 році" від 8 липня 2011 року ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальна справа щодо нього, відповідно до п.4 ч.1 ст.6 та ст. 282 КПК України 1960 року (в редакції до 01.01.2012 року), підлягає закриттю.

Речові докази по справі, а саме печатка, що зберігається в ГВ ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва -підлягає поверненню законному володільцю, а звітні податкові декларації з ПДВ -слід залишити в справі.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 6, 282 КПК України 1960 року (в редакції до 01.01.2012 року), п. 11 Перехідних положень КПК України, п. «в»ст. 1, ст. 6, ст. 8 Закону України "Про амністію у 2011 році" від 8 липня 2011 року,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання ОСОБА_1 щодо звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі акту амністії -задовольнити .

Звільнити ОСОБА_1 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в с. Озера Світловодського району Кіровоградської області, від кримінальної відповідальності за обвинуваченням у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, на підставі ст. 1 та ст. 6 Закону України "Про амністію у 2011 році" від 8 липня 2011 року, а кримінальну справу стосовно нього - закрити.

Міру запобіжного заходу, обрану ОСОБА_1 -підписку про невиїзд -скасувати.

Арешт накладений на майно ОСОБА_1 -скасувати.

Речові докази по справі, а саме печатку, що зберігається в ГВ ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва - повернути законному володільцю, а звітні податкові декларації з ПДВ -залишити в справі.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення сторони можуть подати апеляції до Апеляційного суду м. Києва.

СУДДЯ П.Л. СЛОБОДЯНЮК