Вирок

від 07.11.2012 по справі 2306/3770/12

ЗОЛОТОНІСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Золотоніський міськрайонний суд Черкаської області

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.11.2012 року Справа № 2306/3770/12

номер провадження 1/2306/309/12

Золотоніський міськрайонний суд Черкаської області в складі:

головуючого-судді Таратіна В.О.,

при секретарі Курченко В.М.,

за участю прокурора Король О.А..

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Золотоноша кримінальну справу стосовно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Тетрі-Цкаро, громадянина України, освіта середня, одруженого, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, тимчасово не працюючого, проживаючого у АДРЕСА_1; раніше судимого:

20.08.2001 Золотоніським судом, Черкаської області, за ст.. 148-2 ч.3; ст. 194 ч. 1 КК України, вид покарання позбавлення волі строком на 5 років. На основі ст. 45 КК України рахувати засудженим з умовно - достроковим строком 1 рік, штраф 680 грн., покарання відбув,

06.12.2007 року Черкаським районним судом Черкаської області заст. 115 ч.1 КК України вид покарання позбавлення волі строком на 8 років.11.03.2008 року Апеляційним судом Черкаської області, встановлено, що на основі ст.. 362,366 КПК України, вирок відмінений справу, направлено на новий розгляд в той же суд в іншому складі суддів, звільнений із зали судового засідання. 28.07.2008 року судом Черкаського районного суду, Черкаської області, за ст. 116, ст.. 76 КК України, вид покарання позбавлення волі с троком на 5 років. На основі ст. 75 КК України від покарання звільнений з іспитовим строком 3 роки,

звільнений від призначеного покарання на підставі ст.1 п.«Б»Закону України «Про амністію»від 19.04.2007 року,

обвинуваченого у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ч.1 ст.209, ч.1,3,4 ст.358 КК України,-

ВСТАНОВИВ

ОСОБА_2 з метою прикриття не законної діяльності підприємств, матеріали по яким виділено для додаткової перевірки, у тому числі щодо приватних підприємств, які мають ознаки фіктивності, а також з метою подальшої легалізації коштів здобутих злочинним шляхом, створив 30.10.2009 суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) приватне підприємство «Агофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799, надалі підприємство), засновником та директором якого рахувався ОСОБА_3 Дане підприємство повинно було займатися вирощуванням зернових та технічних культур, але такою діяльністю не займалося, звітності до державних установ не подавало, оскільки ОСОБА_3 не був його засновником та не перебував на посаді директора. Також ОСОБА_2 з метою прикриття та маскування незаконної діяльності, а саме легалізації (відмивання) доходів здобутих злочинним шляхом, використовував відкритті розрахункові рахунки підприємства №26051060315321 (картковий) та в„–26001060345879 (поточний), які були відкриті 07.12.2009 в ЗАТ «Приватбанк»невстановленою особою, для здійснення перерахунку безготівкових коштів по фіктивним фінансовим операціям та переведення безготівкових коштів у готівку. Крім того він складав фіктивні накладні, довіреності, квитанції, укладав договори про начеб то проведені господарські операції між різними суб'єктами господарювання в період часу з 30.10.2009 по 04.04.2011 на території різних регіонів України, а фактично господарську діяльність не проводив, лише подавав фіктивні накладні та фіктивні податкові накладні контрагентам, матеріали відносно яких виділено для додаткової перевірки, в результаті чого проводив безпідставне формування їм податкового кредиту з ПДВ та конвертування безготівкових грошових коштів в готівку через розрахункові рахунки на загальну суму 1 231 302 грн. з ПДВ, що завдало великої матеріальної шкоди державі.

Він же достовірно знаючи про те, що суб'єкти господарювання відносно яких матеріали виділено для додаткової перевірки здобули грошові кошти злочинним шляхом, з метою легалізації (відмивання) цих грошових коштів, провівши по ним фінансові операції за наступних обставин. Так він умисно, з метою приховання та маскування незаконного походження коштів та ухилення від кримінальної відповідальності, уклав угоду № 804 від 01.01.2010, від імені директора підприємства ОСОБА_3. Згідно даного договору підприємство зобов'язувалося ніби то реалізувати ДП «Маркет-Плазо»(код ЄДРПОУ 32251573) хлібобулочні вироби, а саме «лаваш». ОСОБА_2 умисно, попередньо знаючи незаконність своїх дій від імені директора підприємства ОСОБА_3 вніс недостовірні відомості до фіктивного договору № 804 від 01.01.2010 чим зобов'язався реалізувати хлібобулочний виріб «лаваш»на загальну вартість 651 грн. 86 коп. з ПДВ. В ході реалізації товару головний бухгалтер ДП «Маркет-Плазо»на розрахунковий рахунок підприємства в„–26001060345879 (поточний), фактично перерахував грошові кошти в сумі 618 грн. 86 коп. В результаті виконання господарських операцій та з метою прикриття незаконної господарської діяльності, а саме легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, він проводив безпідставне формування їм податкового кредиту з ПДВ, конвертування безготівкових грошових коштів в готівку на суму 651 грн. 86 коп. Так він з метою прикриття незаконної діяльності, діючи умисно з корисливих спонукань, переслідуючи мету отримання прибутку та маскування отримання коштів, склав податкові накладні №3103 від 31.03.2010; №3107 від 31.07.2010; №2108 від 31.08.2010, №3006 від 30.06.2010, №01 від 23.02.2010 та накладні № б/н від 11.07.2010, № б/н від 03.03.2010 від імені директора підприємства ОСОБА_3. Згідно даних податкових накладних підприємство зобов'язувалося начеб то реалізувати КООП «Універмаг»РАЙСТ (код ЄДРПОУ 1773909) хлібобулочні вироби, а саме «лаваш»в кількості 329 штук на загальну суму 1059 грн. 13 коп. з ПДВ. ОСОБА_2 умисно, попередньо знаючи незаконність своїх дій від імені директора підприємства ОСОБА_3 вніс недостовірні відомості до фіктивних накладних та податкових накладних чим зобов'язався начеб то реалізувати хлібобулочний виріб «лаваш». В ході реалізації товару головний бухгалтер КООП «Універмаг»РАЙСТ на розрахунковий рахунок підприємства в„–26001060345879 (поточний), перерахував фактично грошові кошти в сумі 73 грн. 60 коп. без ПДВ. В результаті виконання господарських операцій з метою прикриття незаконної господарської діяльності, а саме легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, проводив безпідставне формування їм податкового кредиту з ПДВ, конвертування безготівкових грошових коштів в готівку на суму 1059 грн. 13 коп..

Одразу після цього він умисно, з метою приховання та маскування незаконного походження вищевказаних коштів та ухилення від кримінальної відповідальності, продовжуючи свої злочинні дії, уклав угоду № 198 від 26.02.2010 від імені директора підприємства ОСОБА_3. Згідно даного договору підприємство зобов'язувалося реалізувати ФОП «ОСОБА_4.»(код ЄДРПОУ НОМЕР_1) хлібобулочні вироби, а саме «лаваш»на загальну вартість 9 800 гривень. Він умисно, попередньо знаючи незаконність своїх дій від імені директора підприємства ОСОБА_3 вніс недостовірні відомості до фіктивного договору № 198 від 26.02.2010 чим зобов'язався реалізувати хлібобулочний виріб «лаваш». В ході реалізації товару головний бухгалтер ФОП «ОСОБА_4.»на розрахунковий рахунок підприємства в„–26001060345879 (поточний), перерахував грошові кошти в сумі 9 800 гривень. В результаті виконання господарських операцій ОСОБА_2 податкову звітність ФОП «ОСОБА_4.»не подавав з метою прикриття незаконної господарської діяльності, а саме легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, в результаті чого проводив безпідставне формування їм податкового кредиту з ПДВ, конвертування безготівкових грошових коштів в готівку на суму 9 800 гривень.

В тім, що він умисно, з метою приховання та маскування незаконного походження вищевказаних коштів та ухилення від кримінальної відповідальності, продовжуючи свої злочинні дії, уклав угоду № б/н від 01.03.2010, від імені директора підприємства ОСОБА_3. Згідно даного договору підприємство начеб то зобов'язувалося реалізувати ДП ДГ «Олександрівське»(код ЄДРПОУ 00724755) будівельні матеріали, а саме «майстер та біолацер»в кількості 37.8 та 240 штук на загальну вартість 83 345 грн. 76 коп. Також ним же було укладено додаткову угоду:

- договір від 01.07.2010 на виконання будівельних робіт с. Олександрівка. Згідно даного договору ПП «Агрофірма-Сатіс»зобов'язується надати послуги по асфальтуванню зернотоку та зерноскладу Олександрівського відділку в об'ємі 488 м2 вартістю 32,68 грн. за одиницю виконаної роботи на загальну суму 15 947 гривень. Також згідно даного договору ПП «Агрофірма-Сатіс»зобов'язується надати послуги по асфальтуванню зернотоку та зернотоку ЗАВ Демківського відділку в об'ємі 225 м2 вартістю 32,68 грн. за одиницю виконаної роботи на загальну суму 7 353 гривень. Всього на загальну суму коштів за асфальтування становить 23 300 гривень. Дотримуючись єдиного плану на отримання прибутку умисно, попередньо знаючи незаконність своїх дій від імені директора підприємства ОСОБА_3 вніс недостовірні відомості до фіктивного договору № б/н від 01.03.2010 та договору № б/н від 01.07.2010 чим зобов'язався начеб то реалізувати будівельні матеріали, надати транспортні послуги та послуги на виконання будівельних робіт. На протязі часу близько шести місяців, здійснюючи господарську діяльність від імені директора ПП «Агрофірма-Сатіс»ОСОБА_3 вносив недостовірних відомості до фіктивних податкових накладних № 01 від 05.03.2010, № 1904 від 13.04.2010, № 1905 від 19.04.2010, накладних № 19 від 19.04.2010, № 1904 від 19.04.2010, № 01 від 05.03.2010 з метою конвертування безготівкових коштів в готівку. В ході реалізації товару головний бухгалтер ДП ДГ «Олександрівське»на розрахунковий рахунок підприємства в„–26001060345879 (поточний), перерахував грошові кошти в сумі в сумі 209 714 грн. 6 коп. В результаті виконання начеб то господарських операцій з метою прикриття незаконної господарської діяльності, а саме легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, проводив безпідставне формування їм податкового кредиту з ПДВ, конвертування безготівкових грошових коштів в готівку на суму в сумі 209 714 грн. 6 коп.

Він продовжуючи переслідувати мету отримання прибутку та маскування отримання коштів, вніс недостовірні відомості до податкових накладних №3004 від 30.04.2010, №1308 від 13.08.2010, №2204 від 22.04.2010, накладної №3004 від 30.04.2010, від імені директора підприємства ОСОБА_3. Він же умисно, вніс недостовірні відомості від імені директора підприємства до довіреностей № 357 від 25.06.2010, №0707 від 17.07.2010, з метою особистого одержання готівки в сумі 3 000 гривень. Згідно фіктивних податкових накладних підприємство зобов'язувалося начеб то реалізувати СТОВ «Іскра»(код ЄДРПОУ 03793449">03793449) будівельні матеріали, а саме «металоконструкцію в кількості 1673 штуки на загальну вартість 95 000 гривень з ПДВ. ОСОБА_2 умисно, попередньо знаючи незаконність своїх дій від імені директора підприємства ОСОБА_3 вніс недостовірні відомості до фіктивних податкових накладних та накладної чим зобов'язався начеб то реалізувати будівельні матеріали. В ході реалізації товару головний бухгалтер СТОВ «Іскра»на розрахунковий рахунок підприємства в„–26001060345879 (поточний), фактично перерахував грошові кошти в сумі 84 312 грн. 73 коп. В результаті виконання господарських операцій з метою прикриття незаконної господарської діяльності, а саме легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, проводив безпідставне формування їм податкового кредиту з ПДВ, конвертування безготівкових грошових коштів в готівку на суму 95 000 грн.

Він же умисно, з метою приховання та маскування незаконного походження вищевказаних коштів та ухилення від кримінальної відповідальності, продовжуючи свої злочинні дії, уклав угоду купівлі-продаж № 7 від 13.04.2010, від імені директора підприємства ОСОБА_3. Згідно даного договору підприємство зобов'язувалося нібито реалізувати СТОВ «Богодухівське»(код ЄДРПОУ 03793515) будівельні матеріали, а саме «залізобетонні плити 6*3»в кількості 150 штук, за ціною 440 гривень без ПДВ за одну одиницю товару, всього на загальну вартість 38 500 гривень з ПДВ. Він умисно, попередньо знаючи незаконність своїх дій від імені директора підприємства ОСОБА_3 вніс недостовірні відомості до фіктивного договору № 7 від 13.04.2010 чим зобов'язався нібито реалізувати будівельні матеріали «залізобетонні плити». Після цього, він, умисно, реалізуючи свій злочинний план направлений на легалізацію (відмивання) вищевказаних коштів вніс недостовірні відомості від імені директора підприємства ОСОБА_3 в видаткову накладну № РН-0000013 від 30.04.2010 та податкову накладну № 8 від 30.04.2010 з метою, щоб в подальшому вищевказані кошти було перераховано на рахунок підприємства та перевести їх в готівку. В ході реалізації товару головний бухгалтер СТОВ «Богодухівське»на розрахунковий рахунок підприємства в„–26001060345879 (поточний), перерахував грошові кошти в сумі 38 00 гривень. В результаті виконання господарських операцій з метою прикриття незаконної господарської діяльності, а саме легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, проводив безпідставне формування їм податкового кредиту з ПДВ, конвертування безготівкових грошових коштів в готівку на суму 38 500 грн.

Він продовжуючи переслідувати мету отримання прибутку та маскування отримання коштів, склав накладну № 17 від 16.09.2010 від імені директора підприємства ОСОБА_3. Згідно даної накладної підприємство зобов'язувалося начеб то реалізувати СТОВ «ПСП-АГРО»(код ЄДРПОУ 33531679) засоби по захисту рослин, а саме «Реглон-супер»в кількості 620 штук на загальну вартість 49 600 гривень з ПДВ. ОСОБА_2 умисно, попередньо знаючи незаконність своїх дій від імені директора підприємства ОСОБА_3 вніс недостовірні відомості до фіктивної накладної чим зобов'язався начеб то реалізувати засоби по захисту рослин. В ході реалізації товару головний бухгалтер СТОВ «ПСП-АГРО»на розрахунковий рахунок підприємства в„–26001060345879 (поточний), фактично перерахував грошові кошти в сумі 49 600 гривень. В результаті виконання господарських операцій податкову звітність керівництву СТОВ «ПСП-АГРО»не подавав з метою прикриття незаконної господарської діяльності, а саме легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, проводив безпідставне формування їм податкового кредиту з ПДВ, конвертування безготівкових грошових коштів в готівку на суму 49 600 гривень.

Продовжуючи переслідувати мету отримання прибутку та маскування отримання коштів, склав податкові накладні № 3004 від 30.04.2010, № 10 від 17.05.2010, від імені директора підприємства ОСОБА_3. Згідно податкової накладної №3004 30.04.2010 підприємство зобов'язувалося начеб то реалізувати ТОВ «Гранекс-Черкаси»(код ЄДРПОУ 31423617) будівельні матеріали, а саме «залізобетонні плити 6*3»в кількості 19 штук, за ціною 438 грн. 60 коп. гривень без ПДВ за одну одиницю товару, всього на загальну вартість 10 000 гривень з ПДВ. Відповідно до податкової накладної №10 від 17.05.2010 «залізобетонні плити 6*3»в кількості 21 штук, за ціною 436 грн. 51 коп. гривень без ПДВ за одну одиницю товару, всього на загальну вартість 11 000 гривень з ПДВ. Він же умисно, попередньо знаючи незаконність своїх дій від імені директора підприємства ОСОБА_3 вніс недостовірні відомості до фіктивних податкових накладних чим зобов'язався начеб то реалізувати будівельні матеріали. В ході реалізації товару головний бухгалтер ТОВ «Гранекс-Черкаси»на розрахунковий рахунок підприємства в„–26001060345879 (поточний), фактично перерахував грошові кошти в сумі 21 000 гривень. В результаті виконання господарських операцій з метою прикриття незаконної господарської діяльності, а саме легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, проводив безпідставне формування їм податкового кредиту з ПДВ, конвертування безготівкових грошових коштів в готівку на суму 21 000 грн.

Він же продовжуючи реалізовувати єдиний умисел на легалізацію (відмивання) коштів одержаних злочинним шляхом та продовжуючи свої злочинні дії, склав накладні, та видаткові накладні № РН-0000020 від 04.11.2010, № РН-0000022 від 08.11.2010, № РН-0000023 від 08.11.2010, № РН-0000021 від 05.11.2010, акти здачі-прийняття робіт № ОУ-0000003 від 02.11.2010, № ОУ-0000004 від 03.11.2010, податкові накладні № 22 від 03.11.2010, № 23 від 02.11.2010, № 24 від 04.11.2010, № 25 від 05.11.2010, № 26 від 08.11.2010, № 27 від 08.11.2010, від імені директора підприємства ОСОБА_3. Згідно даних накладних підприємство зобов'язувалося ФОП «ОСОБА_5.»(код ЄДРПОУ НОМЕР_2) нібито надати транспортні послуги та реалізувати будівельні матеріали, а саме «асфальт»в кількості 529,780 штук, за ціною 358 777 грн. 61 коп. гривень з ПДВ, щебінь та завантаження в кількості 194,267 всього на загальну суму 13 893 грн. 97 коп., відсів в кількості 155,282 загальною вартістю на 4 574 грн. 62 коп. Він умисно, попередньо знаючи незаконність своїх дій, від імені директора підприємства ОСОБА_3 вніс недостовірні відомості до фіктивних накладних, податкових накладних, актів-прийняття здачі робіт, чим зобов'язався нібито надати транспортні послуги та реалізувати будівельні матеріали. В ході реалізації товару головний бухгалтер ФОП «ОСОБА_5.»на розрахунковий рахунок підприємства в„–26001060345879 (поточний), перерахував грошові кошти в сумі 507 344 грн. 23 коп. В результаті виконання господарських операцій з метою прикриття незаконної господарської діяльності, а саме легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, проводив безпідставне формування їм податкового кредиту з ПДВ, конвертування безготівкових грошових коштів в готівку на суму 507 344 грн. 23 коп.

Відповідно до роздруківки рахунку руху коштів розрахункового рахунку № 26001060345879 (поточний) ПП «Агрофірма-Сатіс», який був відкритий 07.12.2009 в ЗАТ «Приватбанк»невстановленою особою, всього було перераховано грошових коштів в ході здійснення господарської діяльності між вищевказаними підприємствами у період часу з 07.12.2009 по 05.05.2011 на загальну суму 1 231 302 грн. з яких ОСОБА_2 з метою легалізації (відмивання) доходів, перерахував грошові кошти на розрахункові рахунки інших підприємств на загальну суму 249 536 гривень, а також перевів та зняв грошові кошти з рахунку підприємства у готівку на загальну суму 981 766 гривень.

Таким чином ОСОБА_2, діючи з корисливих мотивів та маючи єдиний умисел на приховання, та маскування незаконного походження коштів одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, вчинив фінансові операції з коштами, одержаними злочинним шляхом, що призвело до легалізації (відмивання) доходів на загальну суму 1 231 302 гривень.

Він продовжуючи свою злочинну діяльність спрямовану на отримання прибутку, діючи умисно та усвідомлюючи про незаконність свої дій, маючи уже досвід створення фіктивного підприємства «Агрофіма-Сатіс», з метою зайняття незаконною діяльністю, а саме: легалізацією (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, а також достатній досвід маскування походження таких коштів, шляхом конвертування безготівкових грошових коштів в готівку, проводив безпідставне формування вищевказаним підприємствам (матеріали відносно яких виділено для додаткової перевірки) податкового кредиту з ПДВ. В тім, що він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799, надалі підприємства) ОСОБА_3, вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 3103 від 31.03.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 3103 від 31.03.2010 року, ОСОБА_2 начеб то реалізував Золотоніському КООП Універмаг РАЙСТ (код ЄДРПОУ 1773909) продукти харчування, а саме: хлібобулочний виріб - «лаваш»в кількості 206 штук, на загальну вартістю 549 грн. 50 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам Золотоніського КООП Універмаг РАЙСТ з метою подальшого її використання.

В тім, що він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_3, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 3107 від 31.07.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 3107 від 31.07.2010 року, ОСОБА_2 начеб то реалізував Золотоніському КООП Універмаг РАЙСТ (код ЄДРПОУ 1773909) продукти харчування, а саме: хлібобулочний виріб - «лаваш»в кількості 20 штук, на загальну вартістю 53 грн. 40 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам Золотоніського КООП Універмаг РАЙСТ з метою подальшого її використання.

Він продовжуючи свою злочинну діяльність, умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_3, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 2108 від 31.08.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 2108 від 31.08.2010 року, ОСОБА_2 начеб то реалізував Золотоніському КООП Універмаг РАЙСТ (код ЄДРПОУ 1773909) продукти харчування, а саме: хлібобулочний виріб - «лаваш»в кількості 30 штук, на загальну вартістю 82 грн. 50 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам Золотоніського КООП Універмаг РАЙСТ з метою подальшого її використання

В тім, що він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_3, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 3006 від 30.06.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 3006 від 30.06.2010 року, ОСОБА_2 начеб то реалізував Золотоніському КООП Універмаг РАЙСТ (код ЄДРПОУ 1773909) продукти харчування, а саме: хлібобулочний виріб - «лаваш»в кількості 51 штук, на загальну вартістю 136 грн. 10 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам Золотоніського КООП Універмаг РАЙСТ з метою подальшого її використання.

В тім, що він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_3, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 01 від 23.02.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 01 від 23.02.2010 року, ОСОБА_2 начеб то реалізував Золотоніському КООП Універмаг РАЙСТ (код ЄДРПОУ 1773909) продукти харчування, а саме: хлібобулочний виріб - «лаваш»в кількості 23 штук, на загальну вартістю 61 грн. 18 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам Золотоніського КООП Універмаг РАЙСТ з метою подальшого її використання.

Продовжуючи свої злочинні дії, він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_3, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 3004 від 30.04.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 3004 від 30.04.2010 року, ОСОБА_2 начеб то реалізував СТОВ «Іскра»(код ЄДРПОУ 3793449), будівельні матеріали, а саме: металоконструкцію в кількості 612 штук, на загальну вартістю 41 666 грн. 67 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам СТОВ «Іскра»з метою подальшого її використання

Продовжуючи свої злочинні дії, він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_3, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 1308 від 13.08.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 1308 від 13.08.2010 року, ОСОБА_2 начеб то реалізував СТОВ «Іскра»(код ЄДРПОУ 3793449), будівельні матеріали, а саме: навіс під кришу в кількості 561 штук, на загальну вартістю 16 666 грн. 67 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам СТОВ «Іскра»з метою подальшого її використання.

Продовжуючи свої злочинні дії, він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_3, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 2204 від 22.04.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 2204 від 22.04.2010 року, ОСОБА_2 начеб то надав СТОВ «Іскра»(код ЄДРПОУ 3793449), послуги демонтажу та монтаж металоконструкції в кількості 500 штук, на загальну вартістю 20 833 грн. 33 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам СТОВ «Іскра»з метою подальшого її використання.

Продовжуючи свої злочинні дії, він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_3, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 1905 від 19.04.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 1905 від 19.04.2010 року, ОСОБА_2 начеб то надати ДП ДГ «Олександрівське»(код ЄДРПОУ 00724755), послуги демонтажу та будівельні матеріали, а саме: металоконструкцію в кількості 896 штук, на загальну вартістю 4 958 грн. 46 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам ДП ДГ «Олександрівське»з метою подальшого її використання.

Продовжуючи свої злочинні дії, він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_3, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 08 від 30.04.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 8 від 30.04.2010 року, ОСОБА_2 начеб то реалізував СТОВ «Богодухівське»(код ЄДРПОУ 03793515), будівельні матеріали, а саме: залізобетонні плити 6*3 в кількості 70 штук, на загальну вартістю 32 083 грн. 33 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам СТОВ «Богодухівське»з метою подальшого її використання.

Він же продовжуючи свої злочинні дії, умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_3, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 3004 від 30.04.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 3004 від 30.04.2010 року, ОСОБА_2 начеб то реалізував ТОВ «Гранекс-Черкаси»(код ЄДРПОУ 31423617), будівельні матеріали, а саме: залізобетонні плити 6*3 в кількості 19 штук, на загальну вартістю 8 333 грн. 33 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам ТОВ «Гранекс-Черкаси»з метою подальшого її використання.

Він же продовжуючи свої злочинні дії, умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_3, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 10 від 17.05.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 10 від 17.05.2010 року, ОСОБА_2 начеб то реалізував ТОВ «Гранекс-Черкаси»(код ЄДРПОУ 31423617), будівельні матеріали, а саме: залізобетонні плити 6*3 в кількості 21 штук, на загальну вартістю 9 166 грн. 67 коп. без ПДВ. Вказаний підроблений офіційний документ, а саме податкова накладна йому була необхідна для подання службовим особам ТОВ «Гранекс-Черкаси»з метою подальшого її використання. Внаслідок чітко спланованих, систематично здійснюваних на протязі тривалого часу злочинних дій ОСОБА_2, який діючи умисно, з корисливих мотивів, маючи єдиний умисел, в період часу із 01.01.2010 до 26.10.2010, вчинив підроблення вищевказаних офіційних документів -податкових накладних з метою в подальшого використання підроблювачем та прикриття незаконної господарської діяльності, а саме легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення ним суспільно небезпечного протиправного діяння.

В тім, що він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс» (код ЄДРПОУ 36618799, надалі підприємства) ОСОБА_3, вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 3103 від 31.03.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 3103 від 31.03.2010 року, ОСОБА_2 начеб то реалізував Золотоніському КООП Універмаг РАЙСТ (код ЄДРПОУ 1773909) продукти харчування, а саме: хлібобулочний виріб - «лаваш»в кількості 206 штук, на загальну вартістю 549 грн. 50 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме податкову накладну використав шляхом подання її службовим особам Золотоніського КООП Універмаг РАЙСТ, з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 549 грн. 50 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 109 грн. 90 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту КООП «Універмаг»РАЙСТ збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 109 грн. 90 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції.

В тім, що він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_3, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 3107 від 31.07.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 3107 від 31.07.2010 року, ОСОБА_2 начеб то реалізував Золотоніському КООП Універмаг РАЙСТ (код ЄДРПОУ 1773909) продукти харчування, а саме: хлібобулочний виріб - «лаваш»в кількості 20 штук, на загальну вартістю 53 грн. 40 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме податкову накладну використав шляхом подання її службовим особам Золотоніського КООП Універмаг РАЙСТ, з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 53 грн. 40 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 10 грн. 60 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту КООП «Універмаг»РАЙСТ збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 10 грн. 60 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції.

Він продовжуючи свою злочинну діяльність, умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_3, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 2108 від 31.08.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 2108 від 31.08.2010 року, ОСОБА_2 начеб то реалізував Золотоніському КООП Універмаг РАЙСТ (код ЄДРПОУ 1773909) продукти харчування, а саме: хлібобулочний виріб - «лаваш»в кількості 30 штук, на загальну вартістю 82 грн. 50 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме податкову накладну використав шляхом подання її службовим особам Золотоніського КООП Універмаг РАЙСТ, з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 82 грн. 50 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 16 грн. 50 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту КООП «Універмаг»РАЙСТ збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 16 грн. 50 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції.

В тім, що він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_3, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 3006 від 30.06.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 3006 від 30.06.2010 року, ОСОБА_2 начеб то реалізував Золотоніському КООП Універмаг РАЙСТ (код ЄДРПОУ 1773909) продукти харчування, а саме: хлібобулочний виріб - «лаваш»в кількості 51 штук, на загальну вартістю 136 грн. 10 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме податкову накладну використав шляхом подання її службовим особам Золотоніського КООП Універмаг РАЙСТ, з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 136 грн. 10 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 27 грн. 10 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту КООП «Універмаг»РАЙСТ збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 27 грн. 10 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції.

В тім, що він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_3, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 01 від 23.02.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 01 від 23.02.2010 року, ОСОБА_2 начеб то реалізував Золотоніському КООП Універмаг РАЙСТ (код ЄДРПОУ 1773909) продукти харчування, а саме: хлібобулочний виріб - «лаваш»в кількості 23 штук, на загальну вартістю 61 грн. 18 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме податкову накладну використав шляхом подання її службовим особам Золотоніського КООП Універмаг РАЙСТ, з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 61 грн. 18 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 12 грн. 23 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту КООП «Універмаг»РАЙСТ збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 12 грн. 23 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції.

Продовжуючи свої злочинні дії, він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_3, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 3004 від 30.04.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 3004 від 30.04.2010 року, ОСОБА_2 начеб то реалізував СТОВ «Іскра»(код ЄДРПОУ 3793449), будівельні матеріали, а саме: метало-конструкцію в кількості 612 штук, на загальну вартістю 41 666 грн. 67 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме податкову накладну використав шляхом подання її службовим особам СТОВ «Іскра», з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 41 666 грн. 67 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 8 333 грн. 33 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту СТОВ «Іскра»збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 8 333 грн. 33 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції.

Продовжуючи свої злочинні дії, він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_3, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 1308 від 13.08.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 1308 від 13.08.2010 року, ОСОБА_2 начеб то реалізував СТОВ «Іскра»(код ЄДРПОУ 3793449), будівельні матеріали, а саме: навіс під кришу в кількості 561 штук, на загальну вартістю 16 666 грн. 67 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме податкову накладну використав шляхом подання її службовим особам СТОВ «Іскра», з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 16 666 грн. 67 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 3 333 грн. 33 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту СТОВ «Іскра»збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 3 333 грн. 33 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції.

Продовжуючи свої злочинні дії, він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_3, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 2204 від 22.04.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 2204 від 22.04.2010 року, ОСОБА_2 начеб то надав СТОВ «Іскра»(код ЄДРПОУ 3793449), послуги демонтажу та монтаж металоконструкції в кількості 500 штук, на загальну вартістю 20 833 грн. 33 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме податкову накладну використав шляхом подання її службовим особам СТОВ «Іскра», з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 20 833 грн. 33 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 4 166 грн. 67 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту СТОВ «Іскра»збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 4 166 грн. 67 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції.

Продовжуючи свої злочинні дії, він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_3, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 1905 від 19.04.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 1905 від 19.04.2010 року, ОСОБА_2 начеб то надати ДП ДГ «Олександрівське»(код ЄДРПОУ 00724755), послуги демонтажу та будівельні матеріали, а саме: металоконструкцію в кількості 896 штук, на загальну вартістю 4 958 грн. 46 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме податкову накладну використав шляхом подання її службовим особам ДП ДГ «Олександрівське», з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 4 958 грн. 46 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 991 грн. 69 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту ДП ДГ «Олександрівське»збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 991 грн. 69 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції.

Продовжуючи свої злочинні дії, він умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_3, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 08 від 30.04.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 8 від 30.04.2010 року, ОСОБА_2 начеб то реалізував СТОВ «Богодухівське»(код ЄДРПОУ 03793515), будівельні матеріали, а саме: залізобетонні плити 6*3 в кількості 70 штук, на загальну вартістю 32 083 грн. 33 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме податкову накладну використав шляхом подання її службовим особам СТОВ «Богодухівське», з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 32 083 грн. 33 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 6 416 грн. 67 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту СТОВ «Богодухівське»збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 6 416 грн. 67 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції.

Він же продовжуючи свої злочинні дії, умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_3, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 3004 від 30.04.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 3004 від 30.04.2010 року, ОСОБА_2 начеб то реалізував ТОВ «Гранекс-Черкаси»(код ЄДРПОУ 31423617), будівельні матеріали, а саме: залізобетонні плити 6*3 в кількості 19 штук, на загальну вартістю 8 333 грн. 33 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме податкову накладну використав шляхом подання її службовим особам ТОВ «Гранекс-Черкаси», з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 8 333 грн. 67 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 1 666 грн. 33 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту ТОВ «Гранекс-Черкаси»збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 1 666 грн. 67 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції.

Він же продовжуючи свої злочинні дії, умисно, з особистих корисливих спонукань, переслідуючи мету особистого збагачення, та не маючи передбачених законом дозволів на здійснення підприємницької діяльності, повторно здійснюючи фінансово-господарську діяльність з суб'єктами господарювання різних регіонів України. Для чого, він видаючи себе за службову особу та директора ПП «Агрофірма-Сатіс»(код ЄДРПОУ 36618799) ОСОБА_3, повторно вніс недостовірні відомості до офіційного документу - податкової накладної № 10 від 17.05.2010, у вигляді власноручно виконаного підпису, в графі підпис, від імені службової особи, а саме директора підприємства ОСОБА_3, який згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №1/0508 від 08.07.2012 виконаний ОСОБА_2, чим своїми діями підробив офіційний документ, який посвідчується підприємством та надає відповідні права та звільняє від обов'язків. На підставі підробленої податкової накладної № 10 від 17.05.2010 року, ОСОБА_2 начеб то реалізував ТОВ «Гранекс-Черкаси»(код ЄДРПОУ 31423617), будівельні матеріали, а саме: залізобетонні плити 6*3 в кількості 21 штук, на загальну вартістю 9 166 грн. 67 коп. без ПДВ. Вказаний завідомо підроблений офіційний документ, а саме податкову накладну використав шляхом подання її службовим особам ТОВ «Гранекс-Черкаси», з метою включення її до податкового обліку підприємства, тим самим проводив безпідставне формування їм податкового кредиту із загальної суми проведеної господарської операції 9 166 грн. 67 коп. з ПДВ, звідки вираховувалося 20 % ПДВ в розмірі 1 833 грн. 33 коп. В результаті безпідставного формування податкового кредиту ТОВ «Гранекс-Черкаси»збільшувало загальну суму свого податкового кредиту на 1 833 грн. 33 коп. із вищевказаної проведеної господарської операції. Внаслідок чітко спланованих, систематично здійснюваних на протязі тривалого часу злочинних дій ОСОБА_2 діючи умисно, з корисливих мотивів, маючи єдиний умисел, в період часу із 01.01.2010 року до 26.10.2010 року, вчинив використання вищевказаних завідомо підроблених офіційних документів -податкових накладних, з метою прикриття незаконної господарської діяльності, а саме легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, проводив безпідставне формування вищевказаним підприємствам податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 26 917 грн. 68 коп. на територіях різних регіонів України.

Як на досудовому слідстві так і в судовому засіданні ОСОБА_2 свою вину у вчиненні інкримінованих йому злочинів визнав повністю та зазначив, що обставини викладені в обвинувальному висновку повністю відповідає дійсності та він наполягає на показах, даних ним на досудовому слідстві. В скоєному щиро розкаюється.

Суд визнає недоцільним дослідження доказів обставин справи, оскільки дані обставини ніким не оспорюються.

Підсудний ОСОБА_2. не заперечує проти цього, вимоги ч.3 ст.299 КПК України йому роз'яснені та зрозумілі.

Оцінивши зібрані по справі докази суд вважає, що вина ОСОБА_2 доведена в судовому засіданні, а його дії органом досудового слідства кваліфіковані вірно: за ч.2 ст.205 КК України - створення суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, що завдало великої матеріальної шкоди державі, за ч.1 ст.209 КК України -вчинення фінансової операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховання та маскування незаконного походження таких коштів, за ч.1 ст.358 КК України -підроблення офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством і який надає права та звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем, за ч.3 ст.358 КК України -підроблення офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством і який надає права та звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем, вчинене повторно, та за ч.4 ст.358 КК України -використання завідомо підробленого документа.

Призначаючи покарання підсудному суд враховує характер та ступінь тяжкості вчинених злочинів, особу підсудного, який за місцем проживання характеризується позитивно, одружений, має на утриманні двох неповнолітніх дітей.

Обставинами, що у відповідності до ст.66 КК України пом'якшують покарання, підсудному суд враховує щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину.

Обставин, що у відповідності до ст. 67 КК України обтяжують покарання підсудному судом не встановлено.

Підсудний ОСОБА_2 вчинив ряд різних злочинів в зв'язку з чим суд призначає йому покарання за сукупністю злочинів у відповідності ст.70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим.

На підставі ч.3 ст.72 КК України призначене судом покарання у вигляді штрафу підлягає до самостійного виконання.

Цивільний позов по справі відсутній.

Суд стягує з підсудного судові витрати по справі які становлять 10435,92 за проведення під час досудового слідства судово-технічної та судово-почеркознавчої експертиз.

Керуючись ст.ст. 323-325, 327 КПК України суд, -

ЗАСУДИВ

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.205, ч.1 ст.209, ч. 1,3,4 ст.358 КК України та призначити покарання:

- за вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України -штраф в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51000 грн.

- за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.209 КК України - 3 (три) роки 6 (шість) місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк два роки з конфіскацією коштів, одержаних злочинним шляхом.

- за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.358 КК України - 1 (один) рік обмеження волі,

- за вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.358 КК України - 2 (два) роки позбавлення волі,

- за вчинення злочину, передбаченого ч.4 ст.358 КК України - 1 (один) рік обмеження волі,

На підставі ст.70 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, за вчинення злочинів передбачених ч.1 ст.209, ч.1,3,4 ст. 358 КК України, остаточно призначити засудженому до відбуття -3 (три) роки 6 (шість) місяців позбавлення волі.

На підставі ст.75 КК України звільнити засудженого від відбуття покарання з випробуванням, встановивши іспитовий термін строком - 1 (один) рік.

На підставі ч.3 ст.72 КК України призначене судом покарання за вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України підлягає до самостійного виконання.

Відповідно до ст. 77 КК України суд не застосовує додаткову міру покарання у вигляді конфіскації майна засудженого.

На підставі п.п.3,4 ч.1 ст.76 КК України зобов'язати засудженого повідомляти органи кримінально-виконавчої інспекції про зміну місця проживання, роботи або навчання та періодично з'являтися для реєстрації.

Запобіжний захід засудженому до набрання вироком законної сили залишити попередній - підписка про невиїзд.

Речові докази по справі -круглу печатку ПП «Агрофірма-Сатіс», що приєднана до матеріалів справи -знищити.

Судові витрати по справі в сумі 10435 грн. 92 коп. за проведення судово-технічної та судово-почеркознавчої експертиз стягнути з ОСОБА_2 на користь держави в особі НДЕКЦ при УМВС України в Черкаській області.

Автомобіль «Богдан»231010, д.н.з. НОМЕР_3 залишити в розпорядженні власника.

Вирок може бути оскаржено до Апеляційного суду Черкаської області через Золотоніський міськрайонний суд Черкаської області на протязі 15 діб.

Суддя В. О. Таратін