Постанова

від 15.01.2013 по справі 232/4698/12

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

15.01.2013

Справа № 232/4698/12

1/232/707/12

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 січня 2013 року Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

головуючого судді: Ковбаси Ю.П.,

при секретарі: Коровай А.А.,

за участю прокурора: Грималюка В.В.

захисників -адвокатів: ОСОБА_1, ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Вінниці кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Самгородок, Козятинського району Вінницької області, українця, громадянина України, з середньою освітою, одруженого, працюючого водієм на ВАТ «Теплокомуненерго», зареєстрований та проживаючий по АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженця м. Вінниця, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, не працюючого, зареєстрованого в АДРЕСА_2, проживаючого за адресою АДРЕСА_3, раніше не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Вінницького міського суду Вінницької області надійшла кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_3 та ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 367 КК України.

Проведеним по кримінальній справі досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_3 в період часу з 01.01.2009 року по 01.09.2009 року перебуваючи на посаді директора ПП «Алькор-Авто»(рішення засновника про прийняття на посаду №2 від 27.03.2007 року, рішення про звільнення №10 від 01.09.2009 року), виконуючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, тобто будучи його службовою особою, якого згідно Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 19.07.1999 р., Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.1997 р., ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-ХІV від 16.07.1999 року, Положення „Про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку" затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року №88 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5.06.1995 року за №168/704, та Статуту ПП «Алькор-Авто»(ЄДРПОУ 34610033, зареєстроване Вінницькою РДА 29.09.2006 року за №11491050001000596, юридична адреса: Вінницький район, с.Комарів, вул.50 річчя Газети Подільська зоря, 9, фактична юридична адреса: м.Вінниця, вул.Фрунзе,45) наділено організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, правом підпису фінансово-господарських документів, розпорядження його коштами та майном, укладення договорів, та на якого покладена відповідальність за результати господарської діяльності та стан підприємства, організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, за створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, нарахування та сплату податків, безвідповідально віднісся до виконання своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у вигляді несплати податку на прибуток на загальну суму 461 558 грн., що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

Так, ОСОБА_3 в 1 кварталі 2009 року займаючи посаду директора ПП «Алькор-Авто», неналежно виконуючи свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них , не проконтролював та не застосував всі наданні йому, як директору підприємства права і обов'язки, щодо недопущення складання та використання невстановленими слідством особами завідомо підроблених актів здачі-приймання робіт (надання послуг) по передпродажній підготовці автотранспортних засобів суб'єктами підприємницької діяльності для ПП «Алькор-Авто», а саме:

- від приватного підприємця ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) акти від 29.01.2009 року на 23600,00 грн., від 26.02.2009 року на 31600,00 грн., від 02.03.2009 року на 25550,00 грн., від 02.03.2009 року на 25550,00 грн.. Всього на суму: 106300,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_6 (код НОМЕР_2) акти від 22.01.2009 року на 30000,00 грн., від 20.02.2009 року на 33300,00 грн., від 03.03.2009 року на 34900,00 грн. Всього на суму: 98200,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_7 (код НОМЕР_3) акт від 15.01.2009 року на 20000,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_8 (код НОМЕР_4) акт від 22.01.2009 року на 34400,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_9 (код НОМЕР_5) акти від 12.01.2009 року на 35000,00 грн., від 13.02.2009 року на 37000,00 грн., від 31.03.2009 року на 35000,00 грн. Всього на суму: 107000,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_10 (код НОМЕР_13) акти від 23.01.2009 року на 40000,00 грн., від 06.02.2009 року на 40000,00 грн., від 27.03.2009 року на 24700,00 грн. Всього на суму: 104700,00 грн.,

та податкової декларації по податку на прибуток ПП «Алькор-Авто»за перший квартал 2009 року (№10197 від 30.04.2009 року), в якій невстановлені слідством особи, з метою ухилення від сплати податків, без його відома, в порушення п.п.5.3.1, п.п.5.3.9, п.5.3 ст. 5, Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" відобразили не відповідаючу дійсності суму податку на прибуток до сплати в 1240 грн., коли фактично сума податку на прибуток, що підлягала сплаті ПП «Алькор-Авто»до бюджету за 1 квартал 2009 року становить 118890 грн. Таким чином, сума не донарахованого та не сплаченого податку на прибуток за 1 квартал 2009 року складає 117650 грн. (118890-1240).

Крім того, ОСОБА_3 в 2 кварталі 20090 року займаючи посаду директора ПП «Алькор-Авто», неналежно виконуючи свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них , не проконтролював та не застосував всі наданні йому, як директору підприємства права і обов'язки, щодо недопущення складання та використання невстановленими слідством особами завідомо підроблених актів здачі-приймання робіт (надання послуг) по передпродажній підготовці автотранспортних засобів суб'єктами підприємницької діяльності для ПП «Алькор-Авто», а саме:

- від приватного підприємця ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) акти від 09.04.2009 року на 21700,00 грн., від 15.05.2009 року на 27000,00 грн., від 19.06.2009 року на 15000,00 грн. Всього на суму: 63700,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_6 (код НОМЕР_2) акти від 08.04.2009 року на 16000,00 грн., від 15.05.2009 року на 15000,00 грн., від 02.06.2009 року на 17250,00 грн. Всього на суму: 48250,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_7 (код НОМЕР_3) акт від 01.04.2009 року на 9300,00 грн., від 02.04.2009 року на 29300,00 грн., від 03.04.2009 року на 29300,00 грн., від 30.04.2009 року на 20900,00 грн., від 28.05.2009 року на 20900,00 грн., від 18.06.2009 року на 20900,00 грн. Всього на суму: 130600,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_8 (код НОМЕР_4) акт від 01.04.2009 року на 34400,00 грн., від 03.04.2009 року на 34400,00 грн., від 27.04.2009 року на 26600,00 грн., від 21.05.2009 року на 26600,00 грн., від 04.06.2009 року на 44800,00 грн.,від 10.06.2009 року на 26600,00 грн., від 18.06.2009 року на 44800,00 грн., від 26.06.2009 року на 44800,00 грн. Всього на суму: 283000,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_9 (код НОМЕР_5) акти від 20.04.2009 року на 16500,00 грн., від 11.05.2009 року на 16533,00 грн., від 04.06.2009 року на 16567,00 грн., від 10.06.2009 року на 47400,00 грн., від 12.06.2009 року на 47400,00 грн., від 12.06.2009 року на 47400,00 грн. Всього на суму: 191800,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_11 (код НОМЕР_6) акти від 01.04.2009 року на 30300,00 грн., від 02.04.2009 року на 30300,00 грн., від 03.04.2009 року на 32800,00 грн., від 27.04.2009 року на 18500,00 грн., від 15.05.2009 року на 18500,00 грн., від 24.06.2009 року на 18600,00 грн. Всього на суму: 149000,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_12 (код НОМЕР_7) акти від 01.04.2009 року на 32500,00 грн., від 02.04.2009 року на 32500,00 грн., від 03.04.2009 року на 32500,00 грн., від 30.04.2009 року на 17110,00 грн.,від 21.05.2009 року на 17110,00 грн., від 25.06.2009 року на 17110,00 грн. Всього на суму: 148830,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_13 (код НОМЕР_8) акт від 01.04.2009 року на 31000,00 грн., від 02.04.2009 року на 31300,00 грн., від 03.04.2009 року на 31800,00 грн., від 30.04.2009 року на 22200,00 грн., від 29.05.2009 року на 22200,00 грн., від 30.06.2009 року на 22200,00 грн. Всього на суму: 160700,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_14 (код НОМЕР_9) акти від 01.04.2009 року на 30000,00 грн., від 02.04.2009 року на 30000,00 грн., від 03.04.2009 року на 26350,00 грн., від 22.04.2009 року на 20000,00 грн., від 14.05.2009 року на 10750,00 грн., від 19.06.2009 року на 26450,00 грн. Всього на суму: 143550,00 грн.,

та податкової декларації по податку на прибуток ПП «Алькор-Авто»за перше півріччя 2009 року (№21747 від 06.08.2009 року), в якій невстановлені слідством особи, з метою ухилення від сплати податків, без його відома, в порушення п.п.5.3.1, п.п.5.3.9, п.5.3 ст. 5, Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" відобразили не відповідаючу дійсності суму податку на прибуток до сплати в 2980 грн. (без наростаючого підсумку 1740 грн.), коли фактично сума податку на прибуток, що підлягала сплаті ПП «Алькор-Авто»до бюджету за 2 квартал 2009 року становить 345648 грн. Таким чином, сума не донарахованого та не сплаченого податку на прибуток за 2 квартал 2009 року складає 343908 грн. (345648-1740).

Таким чином , неналежне виконання свої службових обов'язків ОСОБА_3 спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам у вигляді несплати ПП «Алькор-Авто»податку на прибуток на загальну суму 461 558 грн. (117650+343908).

Своїми діями ОСОБА_3 скоїв злочин, передбачений ч. 2 ст. 367 КК України -службова недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

Також проведеним по кримінальній справі досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_4 в період часу з 01.09.2009 року по 30.09.2011 року перебуваючи на посаді директора ПП «Алькор-Авто»(рішення засновника про прийняття на посаду №10 від 01.09.2009 року, наказ про звільнення №51 від 30.09.2011 року), виконуючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, тобто будучи його службовою особою, якого згідно Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 19.07.1999 р., Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.1997 р., ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-ХІV від 16.07.1999 року, Положення „Про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку" затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року №88 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5.06.1995 року за №168/704, та Статуту ПП «Алькор-Авто» (ЄДРПОУ 34610033, зареєстроване Вінницькою РДА 29.09.2006 року за №11491050001000596, юридична адреса: Вінницький район, с.Комарів, вул.50 річчя Газети Подільська зоря, 9, фактична юридична адреса: м.Вінниця, вул.Фрунзе,45) наділено організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, правом підпису фінансово-господарських документів, розпорядження його коштами та майном, укладення договорів, та на якого покладена відповідальність за результати господарської діяльності та стан підприємства, організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, за створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, нарахування та сплату податків, безвідповідально віднісся до виконання своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у вигляді несплати податку на прибуток на загальну суму 3 148 917 грн. , що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

Так, ОСОБА_4 в 3 кварталі 2009 року займаючи посаду директора ПП «Алькор-Авто», неналежно виконуючи свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них , не проконтролював та не застосував всі наданні йому, як директору підприємства права і обов'язки, щодо недопущення складання та використання невстановленими слідством особами завідомо підроблених актів здачі-приймання робіт (надання послуг) по передпродажній підготовці автотранспортних засобів суб'єктами підприємницької діяльності для ПП «Алькор-Авто», а саме:

- від приватного підприємця ОСОБА_16 (код НОМЕР_10) акт від 30.09.2009 року на 57110,49 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_7 (код НОМЕР_3) акт від 17.09.2009 року на 52150 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_11 (код НОМЕР_6) акт від 24.09.2009 року на 51500,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_12 (код НОМЕР_7) акти від 17.09.2009 року на 30000,00 грн., від 25.09.2009 року на 40670,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_13 (код НОМЕР_8) акт від 01.09.2009 року на 14000,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_17 (код НОМЕР_11) акт від 18.09.2009 року на 80330,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_14 (код НОМЕР_9) акти від 28.09.2009 року на 45875,00 грн., від 29.09.2009 року на 52900,00 грн., від 30.09.2009 року на 54700,00 грн. Всього на загальну суму 153 475,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_10 (код НОМЕР_12) акт від 18.09.2009 року на 40000,00 грн.,

та податкової декларації по податку на прибуток ПП «Алькор-Авто»за 3 квартал 2009 року (№32585 від 09.11.2009 року), в якій невстановлені слідством особи, з метою ухилення від сплати податків, без його відома, в порушення п.п.5.3.1, п.п.5.3.9, п.5.3 ст. 5, Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" відобразили не відповідаючу дійсності суму податку на прибуток до сплати в 4940 грн. (без наростаючого підсумку 1960 грн.), коли фактично сума податку на прибуток, що підлягала сплаті ПП «Алькор-Авто»до бюджету за 3 квартал 2009 року становить 316997 грн. Таким чином сума, не донарахованого та не сплаченого податку на прибуток за 3 квартал 2009 року складає 315037 грн. (316997-1960).

Крім того, ОСОБА_4 в 4 кварталі 2009 року займаючи посаду директора ПП «Алькор-Авто», неналежно виконуючи свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них , не проконтролював та не застосував всі наданні йому, як директору підприємства права і обов'язки, щодо недопущення складання та використання невстановленими слідством особами завідомо підроблених актів здачі-приймання робіт (надання послуг) по передпродажній підготовці автотранспортних засобів суб'єктами підприємницької діяльності для ПП «Алькор-Авто», а саме:

- від приватного підприємця ОСОБА_16 (код НОМЕР_10) акти від 23.10.2009 року на 40000,00 грн., від 23.11.2009 року на 38000,00 грн., від 10.12.2009 року на 30589,00 грн. Всього на загальну суму 108589,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_7 (код НОМЕР_3) акти від 02.10.2009 року на 61550,00 грн., від 27.11.2009 року на 61550,00 грн., від 28.12.2009 року на 61550,00 грн. Всього на загальну суму 184650,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_8 (код НОМЕР_4) акти від 02.10.2009 року на 57700,00 грн., від 25.11.2009 року на 57700,00 грн., від 04.12.2009 року на 57000,00 грн. Всього на загальну суму 172400,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_9 ( код НОМЕР_5) акти від 15.10.2009 року на 62900,00 грн., від 24.11.2009 року 15000,00 грн. Всього на загальну суму 77900,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_11 (код НОМЕР_6) акти від 30.10.2009 року на 56700,00 грн., від 30.11.2009 року на 56700,00 грн., від 29.12.2009 року на 56400,00 грн. Всього на загальну суму 169800,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_12 (код НОМЕР_7) акти від 15.10.2009 року на 45400,00 грн., від 27.11.2009 року на 45400,00 грн., від 29.12.2009 року на 45500,00 грн. Всього на загальну суму 136300,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_13 (код НОМЕР_8) акти від 01.10.2009 року на 39800,00 грн., від 02.10.2009 року на 56400,00 грн., від 13.11.2009 року на 56400,00 грн., від 25.12.2009 року на 56400,00 грн. Всього на загальну суму 209000,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_17 (код НОМЕР_11) акти від 07.10.2009 року на 80330,00 грн., від 20.11.2009 року на 80330,00 грн., від 30.12.2009 року на 80330,00 грн. Всього на загальну суму 240990,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_10 (код НОМЕР_12) акти від 01.10.2009 року на 50000,00 грн., від 07.10.2009 року на 50000,00 грн., від 09.10.2009 року на 59900,00 грн., від 15.10.2009 року на 50000,00 грн. Всього на загальну суму 209900,00 грн.,

та податкової декларації по податку на прибуток ПП «Алькор-Авто»за 2009 рік (№43369 від 09.02.2010 року), в якій невстановлені слідством особи, з метою ухилення від сплати податків, без його відома, в порушення п.п.5.3.1, п.п.5.3.9, п.5.3 ст. 5, Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" відобразили не відповідаючу дійсності суму податку на прибуток до сплати в 6400 грн. (без наростаючого підсумку 1460 грн.), коли фактично сума податку на прибуток, що підлягала сплаті ПП «Алькор-Авто»до бюджету за 4 квартал 2009 року становить 378842 грн. Таким чином, сума не донарахованого та не сплаченого податку на прибуток за 4 квартал 2009 року складає 377382 грн. (378842-1460).

Також, ОСОБА_4 в 1 кварталі 2010 року займаючи посаду директора ПП «Алькор-Авто», неналежно виконуючи свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них , не проконтролював та не застосував всі наданні йому, як директору підприємства права і обов'язки, щодо недопущення складання та використання невстановленими слідством особами завідомо підроблених актів здачі-приймання робіт (надання послуг) по передпродажній підготовці автотранспортних засобів суб'єктами підприємницької діяльності для ПП «Алькор-Авто», а саме:

- від приватного підприємця ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) акти від 18.01.2010 рок на 16700,00 грн., від 25.01.2010 року на 25100,00 грн., від 01.02.2010 року на 11300,00 грн., від 11.02.2010 року на 16800,00 грн., від 18.02.2010 року на 17500,00 грн., від 25.02.2010 року на 2300,00 грн., від 09.03.2010 року на 12700,00 грн., від 19.03.2010 року на 11700,00 грн., від 30.03.2010 року на 12900,00 грн. Всього на загальну суму 127000,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_6 (код НОМЕР_2) акти від 18.01.2010 року на 13000,00 грн., від 29.01.2010 року на 19000,00 грн., від 11.02.2010року на 19000,00 грн., від 26.02.2010 року на 21300,00 грн., від 09.03.2010 року на 10700,00 грн., від 17.03.2010 року на 23500,00 грн., від 31.03.2010 року на 23500,00 грн. Всього на загальну суму 130000,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_8 (код НОМЕР_4) акти від 18.01.2010 року на 15000,00 грн., від 29.01.2010 року на 16900,00 грн., від 11.02.2010 року на 16900,00 грн., від 26.02.2010 року на 17100,00 грн., від 09.03.2010 року на 17000,00 грн., від 17.03.2010 року на 16000,00 грн., від 31.03.2010 року на 16100,00 грн. Всього на загальну суму 115000,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_11 (код НОМЕР_6) акти від 18.01.2010 року на 13000,00 грн., від 29.01.2010 року на 19000,00 грн., від 11.02.2010 року на 19000,00 грн., від 26.02.2010 року на 21300,00 грн., від 09.03.2010 року на 10700,00 грн., від 17.03.2010 року на 23500,00 грн., від 31.03.2010 року на 24300,00 грн. Всього на загальну суму 130800,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_13 (код НОМЕР_8) акти від 18.01.2010 року на 18000,00 грн., від 29.01.2010 року на 19300,00 грн., від 11.02.2010 року на 19300,00 грн., від 26.02.2010 року на 19300,00 грн., від 09.03.2010 року на 19300,00 грн., від 17.03.2010 року на 19300,00 грн., від 31.03.2010 року на 20500,00 грн. Всього на загальну суму 135000,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_17 (код НОМЕР_11) акти від 18.01.2010 року на 15000,00 грн., від 29.01.2010 року на 15600,00 грн., від 11.02.2010 року на 15100,00 грн., від 26.02.2010 року на 15700,00 грн., від 09.03.2010 року на 15700,00 грн., від 17.03.2010 року на 15700,00 грн., від 31.03.2010 року на 17000,00 грн. Всього на загальну суму 109800,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_14 (код НОМЕР_9) акти від 11.01.2010 року на 17050,00 грн., від 22.01.2010 року на 17050,00 грн., від 08.02.2010 року на 17050,00 грн., від 18.02.2010 року на 17050,00 грн., від 09.03.2010 року на 17050,00 грн., від 22.03.2010 року на 17050,00 грн. Всього на загальну суму 102300,00 грн.,

та податкової декларації по податку на прибуток ПП «Алькор-Авто»за 1 квартал 2010 року (№12046 від 29.04.2010 року), в якій невстановлені слідством особи, з метою ухилення від сплати податків, без його відома, в порушення п.п.5.3.1, п.п.5.3.9, п.5.3 ст. 5, Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" відобразили не відповідаючу дійсності суму податку на прибуток до сплати в 1960 грн., коли фактично сума податку на прибуток, що підлягала сплаті ПП «Алькор-Авто»до бюджету за 1 квартал 2010 року становить 214435 грн. Таким чином, сума не донарахованого та не сплаченого податку на прибуток за 1 квартал 2010 року складає 212475 грн. (214435-1960).

Крім того, ОСОБА_4 в 2 кварталі 2010 року займаючи посаду директора ПП «Алькор-Авто», неналежно виконуючи свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них , не проконтролював та не застосував всі наданні йому, як директору підприємства права і обов'язки, щодо недопущення складання та використання невстановленими слідством особами завідомо підроблених актів здачі-приймання робіт (надання послуг) по передпродажній підготовці автотранспортних засобів суб'єктами підприємницької діяльності для ПП «Алькор-Авто», а саме:

- від приватного підприємця ОСОБА_16 (код НОМЕР_10) акти від 19.04.2010 року на 30000,00 грн., від 26.04.2010 року на 30000,00 грн., від 17.05.2010 року на 20000,00 грн., від 31.05.2010 року на 15000,00 грн., від 26.06.2010 року на 16530,00 грн. Всього на загальну суму 111530,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_7 (код НОМЕР_3) акти від 01.04.2010 року на 4650,00 грн., від 05.04.2010 року на 10000,00 грн., від 30.04.2010 року на 40000,00 грн., від 13.05.2010 року на 30000,00 грн., від 31.05.2010 року на 40000,00 грн., від 17.06.2010 року на 30000,00 грн., від 30.06.2010 року на 30000,00 грн. Всього на загальну суму 184650,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_8 (код НОМЕР_4) акти від12.04.2010 року на 11270,00 грн., від 23.04.2010 року на 41300,00 грн., від 12.05.2010 року на 11800,00 грн., від 31.05.2010 року на 30550,00 грн., від 14.06.2010 року на 48360,00 грн., від 30.06.2010 року на 28470,00 грн. Всього на загальну суму 171750,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_11 (код НОМЕР_6) акти від 30.04.2010 року на 30000,00 грн., від 31.05.2010 року на 30000,00 грн., від 09.06.2010 року на 20000,00 грн., від 24.06.2010 року на 31070,00 грн., від 25.06.2010 року на 25000,00 грн., від 30.06.2010 року на 30000,00 грн. Всього на загальну суму 166070,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_12 (код НОМЕР_7) акти від 30.04.2010 року на 30300,00 грн., від 31.05.2010 року на 26000,00 грн., від 16.06.2010 року на 30000,00 грн., від 24.06.2010 року на 30000,00 грн., від 30.06.2010 року на 20000,00 грн. Всього на загальну суму 136300,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_13 (код НОМЕР_8) акти від 01.04.2010 року на 2800,00 грн., від 19.04.2010 року на 5000,00 грн., від 23.04.2010 року на 5000,00 грн., від 27.04.2010 року на 10000,00 грн., від 30.04.2010 року на 10000,00 грн., від 06.05.2010 року на 10000,00 грн., від 13.05.2010 року 5000,00 грн., від 17.05.2010 року на 10000,00 грн., від 26.05.2010 року на 10000,00 грн., від 31.05.2010 року на 5000,00 грн., від 07.06.2010 року на 10000,00 грн., від 17.06.2010 року на 6000,00 грн., від 21.06.2010 року на 10000,00 грн., від 30.06.2010 року на 4000,00 грн. Всього на загальну суму 102800,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_17 (код НОМЕР_11) акти від 08.04.2010 року на 30000,00 грн., від 30.04.2010 року на 20000,00 грн., від 12.05.2010 року на 30000,00 грн., від 24.05.2010 року на 40000,00 грн., від 31.05.2010 року на 10000,00 грн., від 30.06.2010 року на 14980,00 грн. Всього на загальну суму 144980,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_14 (код НОМЕР_9) акти від 30.04.2010 року на 24725,00 грн., від 17.05.2010 року на 23500,00 грн., від 31.05.2010 року на 24725,00 грн., від 23.06.2010 року на 44725,00 грн. Всього на загальну суму 117675,00 грн.,

та податкової декларації по податку на прибуток ПП «Алькор-Авто»за перше півріччя 2010 року (№38588 від 08.11.2010 року), в якій невстановлені слідством особи, з метою ухилення від сплати податків, без його відома, в порушення п.п.5.3.1, п.п.5.3.9, п.5.3 ст. 5, Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" відобразили не відповідаючу дійсності суму податку на прибуток до сплати в 3920 грн. (без наростаючого підсумку 1960 грн.), коли фактично сума податку на прибуток, що підлягала сплаті ПП «Алькор-Авто»до бюджету за 2 квартал 2010 року становить 531646 грн. Таким чином, сума не донарахованого та не сплаченого податку на прибуток за 2 квартал 2010 року складає 529686 грн. (531646-1960).

Крім того, ОСОБА_4 в 3 кварталі 2010 року займаючи посаду директора ПП «Алькор-Авто», неналежно виконуючи свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них , не проконтролював та не застосував всі наданні йому, як директору підприємства права і обов'язки, щодо недопущення складання та використання невстановленими слідством особами завідомо підроблених актів здачі-приймання робіт (надання послуг) по передпродажній підготовці автотранспортних засобів суб'єктами підприємницької діяльності для ПП «Алькор-Авто», а саме:

- від приватного підприємця ОСОБА_16 (код НОМЕР_10) акти від 19.07.2010 року на 40000,00 грн., від 30.07.2010 року на 20000,00 грн., від 16.08.2010 року на 30000,00 грн., від 31.08.2010 року на 40000,00 грн., від 06.09.2010 року на 20000,00 грн., від 16.09.2010 року на 37930,00 грн. Всього на загальну суму 187930,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_7 (код НОМЕР_3) акти від 12.07.2010 року на 20000,00 грн., від 31.07.2010 року на 20000,00 грн., від 19.08.2010 року на 20000,00 грн., від 14.09.2010 року на 30000,00 грн., від 16.09.2010 року на 28150,00 грн. Всього на загальну суму 118150,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_8 (код НОМЕР_4) акти від 26.07.2010 року на 19305,00 грн., від 25.08.2010 року на 39530,00 грн., від 31.08.2010 року на 22500,00 грн., від 27.09.2010 року на 22500,00 грн. Всього на загальну суму 103835,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_11 (код НОМЕР_6) акти від 21.07.2010 року на 20000,00 грн., від 31.07.2010 року на 20000,00 грн., від 31.08.2010 року на 30000,00 грн., від 08.09.2010 року на 20000,00 грн., від 30.09.2010 року на 14750,00 грн. Всього на загальну суму 104750,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_12 (код НОМЕР_7) акти від 21.07.2010 року на 24783,00 грн., від 31.07.2010 року на 30000,00 грн., від 16.08.2010 року на 20000,00 грн., від 31.08.2010 року на 20000,00 грн., від 08.09.2010 року на 30000,00 грн., від 30.09.2010 року на 36000,00 грн. Всього на загальну суму 160783,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_13 (код НОМЕР_8) акти від 31.07.2010 року на 31600,00 грн., від 31.08.2010 року на 30000,00 грн., від 20.09.2010 року на 19000,00 грн. Всього на загальну суму 80600,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_17 (код НОМЕР_11) акти від 14.07.2010 року на 30000,00 грн., від 30.07.2010 року на 30000,00 грн., від 04.08.2010 року на 30000,00 грн., від 31.08.2010 року на 29900,00 грн. Всього на загальну суму 119900,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_14 (код НОМЕР_9) акти від 09.07.2010 року на 20000,00 грн., від 20.07.2010 року на 14725,00 грн., від 27.08.2010 року на 19525,00 грн., від 21.09.2010 року на 20000,00 грн., від 24.09.2010 року на 14725,00 грн. Всього на загальну суму 88975,00 грн.,

та податкової декларації по податку на прибуток ПП «Алькор-Авто»за 3 квартал 2010 року (№38589 від 08.11.2010 року), в якій невстановлені слідством особи, з метою ухилення від сплати податків, без його відома, в порушення п.п.5.3.1, п.п.5.3.9, п.5.3 ст. 5, Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" відобразили не відповідаючу дійсності суму податку на прибуток до сплати в 6380 грн. (без наростаючого підсумку 2460 грн.), коли фактично сума податку на прибуток, що підлягала сплаті ПП «Алькор-Авто»до бюджету за 3 квартал 2010 року становить 613384 грн. Таким чином, сума не донарахованого та не сплаченого податку на прибуток за 3 квартал 2010 року складає 610924 грн. (613384-2460).

Також, ОСОБА_4 в 4 кварталі 2010 року займаючи посаду директора ПП «Алькор-Авто», неналежно виконуючи свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них , не проконтролював та не застосував всі наданні йому, як директору підприємства права і обов'язки, щодо недопущення складання та використання невстановленими слідством особами завідомо підроблених актів здачі-приймання робіт (надання послуг) по передпродажній підготовці автотранспортних засобів суб'єктами підприємницької діяльності для ПП «Алькор-Авто», а саме:

- від приватного підприємця ОСОБА_16 (код НОМЕР_10) акти від 05.10.2010 року на 30000,00 грн., від 12.10.2010 року на 30000,00 грн., від 29.10.2010 року на 30000,00 грн., від 15.11.2010 року на 30000,00 грн., від 18.11.2010 року на 30000,00 грн., від 23.11.2010 року на 24820,00 грн. Всього на загальну суму 174820,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_7 (код НОМЕР_3) акти від 13.10.2010 року на 30000,00 грн., від 20.10.2010 року на 20000,00 грн., від 29.10.2010 року на 30000,00 грн., від 11.11.2010 року на 30000,00 грн., від 30.11.2010 року на 20000,00 грн., від 20.12.2010 року на 30000,00 грн., від 30.12.2010 року на 17900,00грн. Всього на загальну суму 177900,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_8 (код НОМЕР_4) акти від 22.10.2010 року на 11000,00 грн., від 30.11.2010 року на 33835,00 грн., від 29.12.2010 року на 28900,00 грн. Всього на загальну суму 73735,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_11 (код НОМЕР_6) акти від 25.10.2010 року на 27080,00 грн., від 22.11.2010 року на 20000,00 грн., від 16.12.2010 року на 20000,00 грн. Всього на загальну суму 67080,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_12 (код НОМЕР_7) акти від 15.10.2010 року на 29717,00 грн., від 25.10.2010 року на 30000,00 грн., від 15.11.2010 року на 30000,00 грн., від 22.11.2010 року на 20000,00 грн., від 29.11.2010 року на 30000,00 грн., від 15.12.2010 року на 30000,00 грн., від 27.12.2010 року на 11000,00 грн. Всього на загальну суму 180717,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_13 (код НОМЕР_8) акти від 14.10.2010 року на 20550,00 грн., від 29.10.2010 року на 30000,00 грн., від 11.11.2010 року на 20000,00 грн., від 25.11.2010 року на 20000,00 грн., від 30.11.2010 року на 20000,00 грн., від 13.12.2010 року на 20000,00 грн., від 30.12.2010 року на 30000,00 грн. Всього на загальну суму 160550,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_17 (код НОМЕР_11) акти від 06.10.2010 року на 28820,00 грн., від 08.10.2010 року на 20000,00 грн., від 03.12.2010 року на 30000,00 грн., від 27.12.2010 року на 20000,00 грн. Всього на загальну суму 98820,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_14 (код НОМЕР_9) акти від 11.10.2010 року на 25600,00 грн., від 29.10.2010 року на 24725,00 грн., від 09.11.2010 року на 20000,00 грн., від 30.11.2010 року на 12725,00 грн., від 31.12.2010 року на 21725,00 грн. Всього на загальну суму 104775,00 грн.,

та податкової декларації по податку на прибуток ПП «Алькор-Авто»за 2010 рік (№51767 від 07.02.2011 року), в якій невстановлені слідством особи, з метою ухилення від сплати податків, без його відома, в порушення п.п.5.3.1, п.п.5.3.9, п.5.3 ст. 5, Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" відобразили не відповідаючу дійсності суму податку на прибуток до сплати в 9340 грн. (без наростаючого підсумку 2960 грн.), коли фактично сума податку на прибуток, що підлягала сплаті ПП «Алькор-Авто»до бюджету за 4 квартал 2010 року становить 716227 грн. Таким чином, сума не донарахованого та не сплаченого податку на прибуток за 4 квартал 2010 року складає 713267 грн. (716227-2960).

Крім того, ОСОБА_4 в 1 кварталі 2011 року займаючи посаду директора ПП «Алькор-Авто», неналежно виконуючи свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них , не проконтролював та не застосував всі наданні йому, як директору підприємства права і обов'язки, щодо недопущення складання та використання невстановленими слідством особами завідомо підроблених актів здачі-приймання робіт (надання послуг) по передпродажній підготовці автотранспортних засобів суб'єктами підприємницької діяльності для ПП «Алькор-Авто», а саме:

- від приватного підприємця ОСОБА_7 (код НОМЕР_3) акти від 12.01.2011 року на 40000,00 грн., від 02.02.2011 року на 40000,00 грн., від 18.02.2011 року на 30000,00 грн., від 11.03.2011 року на 44865,00грн. Всього на загальну суму 154865,00 грн.;

- від приватного підприємця ОСОБА_13 (код НОМЕР_8) акти від 20.01.2011 року на 50000,00 грн., від 31.01.2011 року на 50000,00 грн., від 10.02.2011 року на 50000,00 грн., від 25.02.2011 року на 50000,00 грн., від 10.03.2011 року на 50000,00 грн., від 24.03.2011 року на 40500,00 грн. Всього на загальну суму 290500,00 грн.,

та податкової декларації по податку на прибуток ПП «Алькор-Авто»за 1 квартал 2011 року №21116 від 06.05.2011 року, в якій невстановлені слідством особи, з метою ухилення від сплати податків, без його відома, в порушення п.п.5.3.1, п.п.5.3.9, п.5.3 ст. 5, Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" відобразили не відповідаючу дійсності суму податку на прибуток до сплати в 5947 грн., коли фактично сума податку на прибуток, що підлягала сплаті ПП «Алькор-Авто»до бюджету за 1 квартал 2011 року становить 145099 грн. Таким чином, сума не донарахованого та не сплаченого податку на прибуток за 1 квартал 2011 року складає 139152 грн. (145099-5947).

Також, ОСОБА_4 в 2 кварталі 2011 року займаючи посаду директора ПП «Алькор-Авто», неналежно виконуючи свої службові обов'язки через несумлінне ставлення до них , не проконтролював та не застосував всі наданні йому, як директору підприємства права і обов'язки, щодо недопущення складання та використання невстановленими слідством особами завідомо підробленої податкової декларації про прибуток ПП «Алькор-Авто»за 2 квартал 2012 року (№ 31601 від 08.08.2011 року, до рядку 05.1 «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)»якої, без підтвердження відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними бухгалтерськими документами , в порушення п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України було віднесено 1 091 280,00 грн., що в свою чергу призвело до несплати ПП «Алькор-Авто»до бюджету держави за 2 квартал 2011 року податку на прибуток на загальну суму 250 994 грн.

Таким чином, неналежне виконання свої службових обов'язків ОСОБА_4 спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам у вигляді несплати ПП «Алькор-Авто»податку на прибуток на загальну суму 3 148 917 грн.

Своїми діями ОСОБА_3 скоїв злочин, передбачений ч. 2 ст. 367 КК України -службова недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

В судовому засіданні захисниками підсудних адвокатом ОСОБА_1 в інтересах ОСОБА_4 та адвокатом ОСОБА_2 в інтересах ОСОБА_3 заявили клопотання, якими просили суд звільнити підсудних від кримінальної відповідальності та закриття кримільної справи щодо них, застосувавши п. „в" ст.1 Закону України „Про амністію у 2011 році" від 08.07.2011 р. Згідно п. „в" ст.1 Закону України „Про амністію у 2011 році" звільненню від покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов'язаних з позбавленням волі, засуджених за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до статті 12 Кримінального кодексу України та за злочини, вчинені з необережності, які не є особливо тяжкими відповідно до статті 12 Кримінального кодексу України осіб, які на момент вчинення злочину не позбавлені батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років, що є підставою для звільнення від покарання. Оскільки підсудний ОСОБА_4 та ОСОБА_3 вчинили злочини, які відповідно до ст. 12 КК України відносяться до категорії середньої тяжкості, та ОСОБА_4 має на утриманні неповнолітню дочку ОСОБА_18 ІНФОРМАЦІЯ_6, та не позбавлений щодо неї батьківських прав, а підсудний ОСОБА_3 має на утриманні неповнолітню дочку ОСОБА_19 ІНФОРМАЦІЯ_7, їх захисники просили суд звільнити їх від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 367 КК України з вказаної підстави, про що подали суду письмові клопотання, заяви підсудних, та копії свідоцтв про народження їх малолітніх дітей.

В судовому засіданні підсудні ОСОБА_3 та ОСОБА_4 підтримали клопотання своїх захисників та просили суд їх задовольнити.

В судовому засіданні прокурор не заперечував щодо застосування до ОСОБА_4 та ОСОБА_3 п. «в»ст. 1 Закону України «Про амністію у 2011 році»та звільнення їх від кримінальної відповідальності.

Суд, заслухавши думку прокурора, обвинувачених, вивчивши матеріали кримінальної справи, дійшов до висновку про доцільність застосування до ОСОБА_3 та ОСОБА_4 акту амністії зважаючи на наступне.

Статтею 1 п. „в" Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 року передбачено, звільнення від покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов'язаних з позбавленням волі, засуджених за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до статті 12 Кримінального кодексу України, та за злочини, вчинені з необережності, які не є особливо тяжкими відповідно до статті 12 Кримінального кодексу осіб, які на момент вчинення не позбавлені батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років.

Згідно ст. 6 Закону України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 року підлягають звільненню від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах, визначених цим Законом, особи, які підпадають під дію статті 1 цього Закону, кримінальні справи стосовно яких перебувають у провадженні органів дізнання, досудового слідства чи не розглянуті судами, а так само розглянуті судами, але вироки не набрали законної сили, про злочини, вчинені до набрання чинності цим Законом.

З матеріалів кримінальної справи вбачається, що ОСОБА_3 та ОСОБА_4 мають на утриманні неповнолітніх дітей: ОСОБА_19 ІНФОРМАЦІЯ_7 та ОСОБА_18 ІНФОРМАЦІЯ_6 -відповідно, тому суд приходить до висновку про звільнення ОСОБА_3 та ОСОБА_4 від покарання та закриття кримінальної справи по обвинуваченню останнії у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 367 КК України.

Враховуючи наведене, керуючись ст. 6 - 1, ст. 248 КПК України (1960 року), ст.1 п. " в ", ст. ст. 6, 8, 10 Закону України "Про амністію у 2011 році" від 08.07.2011 року, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності відповідно до п. "в" ст. 1 Закону України "Про амністію у 2011 році" від 08.07.2011 року.

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_3 у вчиненні злочину передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України на підставі ст. 6 - 1 КПК України -щодо нього провадженням закрити.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_3 у вигляді підписки про невиїзд -скасувати.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності відповідно до п. "в" ст. 1 Закону України "Про амністію у 2011 році" від 08.07.2011 року.

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_4 у вчиненні злочину передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України на підставі ст. 6 - 1 КПК України -щодо нього провадженням закрити.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_4 у вигляді підписки про невиїзд -скасувати.

Речовий доказ: касова книга ПП «Алькор -Авто»за 2011 рік, яка знаходиться в пакеті, опечатаний печаткою «Для пакетів»СУ ДПС у Вінницькій області, що перебуває при справі повернути ПП «Альков -Авто».

Постанова може бути оскаржена протягом семи діб з моменту її проголошення до Апеляційного суду Вінницької області.

Суддя: