Ухвала

від 10.01.2013 по справі 0523/17313/2012

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

cpg1251

Справа № 1-кп/0523/24 /2012

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 січня 2013 р. Київський районний суд м. Донецька у складі головуючого Бурлаченко О.О. при секретарі Акименко Л.Ю., за участю прокурора Пригара О.М. розглянувши клопотання прокурора про звільнення на підставі вимог ст. 44 КК України підозрюваного ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, уродженця м. Донецька Донецької області, громадянина України, який мешкає адресою: АДРЕСА_1, від кримінальної відповідальності, скоєного за ознаками злочину, передбаченого ч. І ст.212 України

В С Т А Н О В И В:

З матеріалів кримінального провадження №32012050000000016 вбачається, що ОСОБА_1, будучи службовою особою, у відповідності з протоколами № 1 від 26.06.2006 №31-10/11 від 31.10.2011 загальних зборів учасників товариства з обмеженою відповідальністю «АК Арт-буд»(далі - ТОВ «АК Арт-буд») працював у період з 26.06.2006 по 31.10.2011 на посаді директора зазначеного товариства зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Донецької міської Р Донецької області № 12661020000019598 від 11.07.2006 та розташованого юридичною адресою: м.Донецьк, вул.Бурденка, буд.29 в Калінінському рай м.Донецька, що перебуває з 12.07.2006 на податковому обліку в Д Калінінського району м.Донецька, куди службові (посадові) особи підприємства зобов'язані подавати податкові декларації та звіти про фінансово- господарську діяльність.

Відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», згідно п.п. 1.1 п.1 ст.1 Закону України «Про порядок, погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державні: цільовими фондами», ст.ст. 4, 9 Закону України «Про систему оподаткувань а також розділу 14 статуту ТОВ «АК Арт-буд»ОСОБА_1, будучи директором підприємства, зобов'язаний забезпечити дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, зобов'язаний організувати роботу зі складання та надання у встановлені строки фінансової звітності, а також організувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій.

Одним з основних видів діяльності ТОВ «АК Арт-буд»є будівництво.

Так, директор ТОВ «АК Арт-буд»ОСОБА_1, виступаючи в якості «підрядника»у період з квітня по грудень 2008 року уклав угоду № 10/03ПД від 10.03.2008 з ТОВ «ІК Реміст»в особі директора ОСОБА_2 на виконання загально будівельних робіт з обладнання будівельного майданчику для будівництва та розміщення багатоповерхового будинку (секції А та Б) за адресою: м. Луганськ, вул. Коцюбинського, буд.12«А». Згідно умов договору якість виконаних робіт повинна відповідати вимогам ДБН.

На виконання умов даної угоди між її сторонами оформлялися акти приймання виконаних будівельних робіт.

ОСОБА_1, діючи умисно, достовірно знаючи про те, що будівельні роботи з боку ТОВ «ІК Реміст»частково не виконувались, приймав до свого обліку складені та підписані акти виконаних робіт за формою «КБ-2в», які частково не відповідали фактичним обсягам виконаних підрядних робіт. У додаток до актів виконаних робіт ОСОБА_1 в період з квітня по грудень 2008 року як директором ТОВ «АК Арт-буд»прийнято до обліку підприємства податкові накладні, виписані субпідрядником в особі ТОВ «ІК Реміст», які також частково не відповідали фактичним обсягам виконаних підрядних робіт та надали, у подальшому, ТОВ «АК Арт-буд»право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість (далі - ПДВ).

Факт безпідставного включення до складу податкового кредиту з ПДВ відповідних сум за податковими накладними, виписаними ТОВ «ІК Реміст», підтверджується висновком експертного будівельно-технічного дослідження №4056/23 від 17.08.2012 згідно якого при порівнянні реальних обсягів виконаних робіт зі складеними актами за формою «КБ-2в», прийнятими ТОВ «АК Арт-буд»від ТОВ «ІК Реміст», встановлено, що вказані у актах форми «КБ-2в»обсяги будівельних робіт не відповідають дійсності, а виписані на підставі цих актів податкові накладні відповідно є помилковими та не відповідають фактичним обставина, у зв'язку з чим не дають законних підстав для їх використання у податковому та бухгалтерському обліку.

При цьому встановлено, що ОСОБА_1, умисно, з метою ухилення від сплати податків шляхом заниження об'єкту оподаткування, порушено вимоги п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), внаслідок чого за період з квітня по грудень 2008 року включно занижено до сплати в бюджет ПДВ, що входить у систему оподаткування та введений до її складу у встановленому порядку, на загальну суму 275 726 гривень, що в 1000 і більше разів перевищує встановлену чинним законодавством України соціальну пільгу та спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Зазначене порушення підтверджено висновками акту №4411/22-1/34511978 від 16.11.2012 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «АК Арт-буд»з питань правомірності формування податкового кредиту з ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «ІК Реміст».

Діями ОСОБА_1 завдана шкода у вигляді ненадходження до бюджету коштів у сумі 275 726 гривень у вигляді ПДВ, а також штрафної (фінансової) санкції та пені в розмірі 221 040 грн., а всього на загальну суму 496766 грн.

Винність підозрюваного повністю підтверджена матеріалами кримінального провадження, а саме:

• висновком експертного дослідження № 1-22/08/2012-сі від 22.08.2012;

• висновком експертного будівельно-технічного дослідження № 4054/23 від 17.08.2012;

• реєстраційними документами та податковими деклараціями платника податків ТОВ «АК Арт-буд»;

• копіями бухгалтерських та податкових документів по взаємовідносинах ТОВ «АК Арт-буд» і ТОВ «ІК Реміст»(код 33703304);

• копіями виписок банку по оплаті виконаних робіт ТОВ «АК Арт-буд»;

• листом управління архітектури та містобудування М .Луганська;

• листом управління Держкомзему М .Луганська № 4073/4-2-14 від 23.07.2012;

• листом ГУ Держтехбезпеки № 15/401/1677 від 26.07.2012;

• листом управління архітектури та містобудування М .Луганська №01-19/2805/43-12 від 09.08.2012;

• листом інспекції Державного архітектурно-будівельного контролю в Донецькій області № 715-05-2358 від 04.04.2012;

• показаннями даними при допитах працівників ТОВ «АК Арт-буд»;

• протоколом огляду вилучених документів;

• висновками акту №4411/22-1/34511978 від 16.11.2012 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «АК Арт-буд»з питань правомірності формування податкового кредиту з ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «ІК Реміст».

Згідно довідки, отриманої з ДПІ Калінінського району м.Донецька за №22811/10/22-1 від 30.11.2012, шкода у розмірі 496766 грн., завдана державі діями ОСОБА_1, повністю відшкодована.

Відповідно до вимог ч.4 ст.212 КК України, якщо особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння, передбачене частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Підозрюваний ОСОБА_1 раніш не засуджений, до кримінальної відповідальності не притягувався, на обліку в медичних закладах не перебуває, вперше скоїв кримінальне правопорушення, яке відноситься до категорії невеликої тяжкості, шкоду, завдану його діями державі, повністю відшкодовано, та надав органу досудового розслідування після роз'яснення його права на звільнення від кримінальної відповідальності відповідну письмову згоду написану ним власноруч.

Зазначені обставини ОСОБА_1 підтвердив в судовому засіданні, визнав себе винним у скоєному злочині і просив суд задовольнити заявлене клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 44, 212 ч.4 КК України, 284-288 КПК України,

У Х В А Л И В:

Задовольнити заявлене клопотання.

Звільнити звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного в скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. І ст.212 КК України, ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, уродженця м. Донецька Донецької області, громадянина України, який мешкає за адресою: АДРЕСА_2, працюючого заступником директора ТОВ «АК Арт-буд», та закрити кримінальне провадження, яке внесене 21.11.2012 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за номером №32012050000000016.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку через районний суд протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя: