Рішення

від 15.01.2013 по справі 2607/14247/12

ПОДІЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 2607/14247/12

Категорія 15

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 січня 2013 року Подільський районний суд міста Києва у складі:

головуючого судді -Неганової Н. В. ,

при секретарі - Онопченко О. А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду цивільну справу за заявою

Конотопської об'єднаної державної податкової інспекції Сумської області про розкриття ПАТ «Фортуна Банк» інформації, що містить банківську таємницю щодо приватної «Виробничо-комерційної фірми «Вертикаль»,

В С Т А Н О В И В :

Конотопська об'єднана державна податкова інспекція Сумської області звернулась до суду з вищевказаною заявою, посилаючись на те, що 03.08.2012 року до відділу перевірок платників податків управління податкового контролю Конотопської ОДПІ надійшла службова записка № 233/153 від управління оподаткування юридичних осіб Конотопської ОДПІ з інформацією, що по підприємству ПВКФ «Вертикаль»(код 23639650), зареєстрованому у Конотопській ОДПІ, рахується розбіжність по завищенню податкового кредиту в сумі 110 000 гривень з підприємством ТОВ «Зерноторг-2004», (код 33236865), яке знаходиться на обліку в ДПІ Печерського району м. Києва. Дана розбіжність виникла в зв'язку з тим, що підприємством ТОВ «Зерноторг-2004» проведено два розрахунки коригування на зменшення суми податкових зобов'язань, а саме: розрахунок коригування № 1 від 07.04.2011 року до податкової накладної № 324, а від 24.11.2009 року на суму повернення коштів 4 700 гривень (в тому числі ПДВ -7 866,67 гривень, реєстраційний номер 90035212116 від 19.05.2011 року); розрахунок коригування № 3 від 16.06.2011 року до податкової накладної № 3241, а від 24.11.2009 року на суму повернення коштів 612 800 гривень (в тому числі ПДВ -102 133,33 гривні, реєстраційний номер 9004961915 від 19.07.2011 року). Перевіркою встановлено, що місцезнаходження ПВКФ «Вертикаль» відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію - Сумська область, м. Конотоп, вул. Сумська, 16. Згідно з довідкою ВПМ Конотопської ОДПІ про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків від 17.05.2012 року № 141 фактичне місцезнаходження ПВКФ «Вертикаль» не встановлено. 17.05.2012 року до органу державної реєстрації за № 26 було надано повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням. 11.06.2012 року із ЄДР надійшли відомості щодо юридичної особи ПВКФ «Вертикаль» (код 23639650), в яких зазначено, що до ЄДР внесено інформацію щодо відсутності юридичної особи за вказаною адресою. Враховуючи вищевикладене, на виконання наказу начальника Конотопської ОДПІ від 14.09.2012 року за №606 була проведена позапланова невиїзна перевірка і складено акт від 26.09.2012 року за № 175/22-3/23639650. За результатами перевірки донараховано податок на додану вартість 7 867 гривень. В ході перевірки було встановлено, що 26.04.2011 року ПВКФ «Вертикаль» було перераховано з рахунку № 2600327913, відкритого 27.07.2005 року в ПАТ «Райффайзен Банк Аваль», на власний рахунок № 26007311142, відкритий 02.09.2009 року у ПАТ «Фортуна Банк», кошти в сумі 500 гривень з призначенням платежу «Перерахування коштів на поточний рахунок». В зв»язку з тим, що до ЄДР внесено інформацію щодо відсутності ПВКФ «Вертикаль» за вказаною адресою, у Конотопської ОДПІ відсутня можливість звернутися до суб»єкту господарювання з запитом про надання інформації щодо руху коштів на рахунку № 26007311142 у ПАТ «Фортуна Банк». 13.10.2011 року електронним повідомленням ПАТ «Фортуна Банк» повідомило про закриття рахунку № 26007311142. З метою встановлення чи спростування факту отримання грошей ПВКФ «Вертикаль» у квітні та червні 2011 року від ТОВ «Зерноторг-2004» необхідно дослідити рух коштів на банківському рахунку ПВКФ «Вертикаль». Заявник просить зобов'язати ПАТ «Фортуна Банк» в м. Києві надати Конотопській ОДПІ інформацію щодо приватної «Виробничо-комерційної фірми «Вертикаль» про обсяг та обіг коштів на рахунку № 26007311142, відкритому 02.09.2009 року у ПАТ «Фортуна Банк» у м. Києві, МФО 300904, за період з квітня по червень 2011 року із зазначенням контрагентів та призначення проведених платежів.

В судове засідання заявник, а також представники ПАТ «Фортуна Банк» і приватної «Виробничо-комерційної фірми «Вертикаль» не з'явилися, про день і час розгляду справи повідомлені. Від Конотопської об'єднаної державної податкової інспекції Сумської області надійшла заява про розгляд справи за відсутності її представника.

Суд, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з таких підстав.

Відповідно до п. 20.1.3 ст. 20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Частиною 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема, за рішенням суду.

Як встановлено в судовому засіданні, приватна «Виробничо-комерційна фірма «Вертикаль» зареєстрована 09.04.1997 року у Виконавчому комітеті Конотопської міської ради Сумської області (а.с.3 -копія свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи).

Місцезнаходження ПВКФ «Вертикаль» - Сумська область, м. Конотоп, вул. Сумська,16 (а.с.4 -довідка з ЄДРПОУ).

08.06.2012 року до ЄДР повернулось повідомлення з відміткою про те, що ПВКФ «Вертикаль»не знаходиться за вищевказаною адресою, що вбачається з відомостей із ЄДР щодо юридичної особи від 11.06.2012 року (а.с.5).

Наказом начальника Конотопської об'єднаної державної податкової інспекції Сумської області від 14.09.2012 року за №606 (а.с.6) призначено проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ПВКФ «Вертикаль» з питань достовірності визначення показників декларації з податку на додану вартість за листопад 2009 року з терміном проведення -три робочі дні, починаючи з 17.09.2012 року.

З акту від 26.09.2012 року за №175/22-3/23639650 про результати позапланової невиїзної перевірки ПВКФ «Вертикаль» (а.с. 11 -18) вбачається, що в ході проведення перевірки встановлено порушення п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року, п. 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 року №1379, що призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 7 867 гривень за листопад 2009 року. Також виявлено, що ПВКФ «Вертикаль» відкрито поточний рахунок №26007311142 в АТ «Фортуна Банк», МФО 300904, куди перераховувались грошові кошти.

З копій електронного повідомлення (а.с. 7, 9) вбачається, що 02.09.2009 року ПВКФ «Вертикаль» було відкрито поточний рахунок №26007311142 в АТ «Фортуна Банк», МФО 300904, а 13.10.2011 року цей рахунок було закрито.

Конотопська об'єднана державна податкова інспекція Сумської області в своїй заяві зазначає, що оскільки ПВКФ «Вертикаль» відсутня за місцезнаходженням, то немає можливості звернутися до цього суб»єка господарювання із запитом про надання інформації про рух коштів на рахунку №26007311142 у ПАТ «Фортуна Банк».

З метою перевірки перерахування коштів на рахунки ПВКФ «Вертикаль» Товариством з обмеженою відповідальністю «Зерноторг-2004» у квітні та червні 2011 року у заявника виникла необхідність звернутися до суду з даною заявою.

Зважаючи на зазначене вище, для перевірки руху коштів по рахунку ПВКФ «Вертикаль» суд вважає за необхідне задовольнити заяву Конотопської ОДПІ про розкриття ПАТ «Фортуна Банк» інформації, що містить банківську таємницю, щодо ПВКФ «Вертикаль».

На підставі наведеного, п.20.1.3 п.20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст. 287 - 290 ЦПК України ,

суд

В И Р І Ш И В :

Заяву задовольнити.

Зобов»язати ПАТ «Фортуна Банк» в м. Києві (МФО 300904) надати до Конотопської об'єднаної державної податкової інспекції Сумської області інформацію про обсяг та обіг коштів на банківському рахунку № 26007311142 приватної «Виробничо-комерційної фірми «Вертикаль» (код 23639650) за період з 01.04.2011 року по 30.06.2011 року із зазначенням контрагентів та призначення проведених платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п»ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому законом порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя Н. В. Неганова