Ухвала

від 24.01.2013 по справі 686/32/13-кс

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

КОПІЯ

Провадження № 11-сс/792/10/13

Справа № 686/32/13-кс Головуючий в 1-й інстанції Місінкевич А.Л.

Категорія: арешт майна Доповідач Козачок С. В.

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 січня 2013 року року колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ апеляційного суду Хмельницької області у складі:

головуючого -судді Козачка С.В.,

суддів: Матущака М.С., Болотіна С.М.,

при секретарі Мазур О.В.

з участю прокурора Мельника В.

захисника ОСОБА_1

слідчого Кухара О.П.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Хмельницькому справу за апеляцією прокурора Хмельницької області на ухвалу слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду від 16 січня 2013 року, -

В с т а н о в и л а :

Цією ухвалою відмовлено в задоволенні клопотання слідчого відділу ПМ ДПІ у м. Хмельницькому капітана міліції ОСОБА_2 про накладення арешту на грошові кошти у сумі 291 000 гривень, 2300 доларів США та 3050 євро, які були вилучені під час обшуку 12.01.2013 року за місцем проживання директора ТОВ «Модуль-Україна»та колишнього директора ПАТ «Модуль»ОСОБА_3, 04.07.1977 р.н, в АДРЕСА_1

Як вбачається із подання слідчого ПМ ДПІ у м. Хмельницькому про арешт грошових коштів та в ході розслідування слідчим відділом ДПС У Хмельницькій області було проведено досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32013240000000003 від 08.01.2013 року щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Модуль»та ТОВ «Модуль Україна», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування отриманні відомості, що за результатами фінансово-господарської діяльності ПАТ «Модуль»( юридична адреса: м. Кам’янець-Подільський, вул. Грушевського, 1/14 Хмельницька область) за період з 01.06.2011 року по 29.02.2012 року, встановлено безпідставне завищення податкового кредиту з податку на додану вартість у сумі 6 655 678 гривень при проведенні фінансово-господарських взаєморозрахунків із ТОВ «Сіріус - Сервіс КІА»(код за ЄДРПОУ 37448972) та ТОВ «Українські клінінгові технології»( код за ЄДРПОУ 32491007), що свідчить про вчинення службовими особами ухилення від сплати податку у особливо великих розмірах, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

За результатами перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Модуль-Україна»(код за ЄДРПОУ 37863825, юридична адреса: м. Кам’янець-Подільський, вул. Грушевського, 1/14 Хмельницька область) за період з 10.10.2011 року по 30.09.2012 року, встановлено заниження податкового кредиту з податку на прибуток підприємства у сумі 5 147 293 грн. та завищення на додану вартість у сумі 870 540 грн., що в загальному складає 6 017 833 гривень, за рахунок проведення безтоварних операцій із ТОВ«Українські клінінгові технології»( код за ЄДРПОУ 32491007), ПП «Екотест»( код ЄДРПОУ 32929362), ПП ОСОБА_4 (інд. НОМЕР_1), а також заниження доходів за рахунок не включення до їх складу вартості металевих рам з опорами, безоплатно отриманих від ОАО «Магнитогорский металлургический комбінат»(м. Магнібогорськ, Челябінская обл., Росія) при придбанні (імпорті) сталі в рулонах; не включення вартості цинку, отриманого від ТОВ «Євро-Модуль»( код ЄДРПОУ 31017936, м. Дніпропетровськ) на відповідальне зберігання та використання ТОВ «Модуль-Україна»у власній виробничій (господарській) діяльності; завищення собівартості придбаних товарів (робіт,послуг) в частині прямих матеріальних витрат,в результаті віднесення до її складу вартості сировини понад встановлені норми витрат матеріалів на виробництво оцинкованої рулонної сталі, та інших порушень, що може свідчити про вчинення службовими особами ТО «Модуль Україна»умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, встановлено факт проведення ТОВ «Модуль Україна»фінансово-господарських операцій із реалізації власної продукції для ТОВ «Селента Рівер»(код за ЄДПОУ 37889314), ТОВ «ОСОБА_5 Трейд»(код за ЄДПОУ 38138137), ТОВ «Катрейд»( код за ЄДРПОУ 38185978) та іншими, які мають ознаки фіктивності.

12.01.2013 року на підставі ухвали Хмельницького міськрайонного суду від 09.01.2013 року було проведено обшук за місцем проживання директора ТОВ «Модуль-Україна»та колишнього директора ПАТ «Модуль»ОСОБА_3 , 04.07.1977 р.н, в АДРЕСА_1, в якій ОСОБА_3 проживає зі своєю співмешканкою ОСОБА_6 Під час обшуку вилучено готівкові кошти у сумі 291 000 грн., 2300 доларів США та 3050 євро. ОСОБА_3 та ОСОБА_6, які були присутні в квартирі під час обшуку, не надали жодних бухгалтерських та інших документів, які б вказували на походження даних коштів та належність їх ОСОБА_3 та ОСОБА_6

Таким чином, у слідства були достатні підстави вважати, що вище зазначені грошові кошти набуті в результаті вчинення службовими особами кримінального правопорушення, а саме: умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК

України, що є тяжким злочином , за який передбачено покарання у вигляді штрафу у розмірі від 15 до 20 тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Однак, ухвалою слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду від 16.01.2013 року, відмовлено у задоволені клопотання начальника СВ ПМ ДПІ у м. Хмельницькому ОСОБА_2 про арешт грошових коштів у сумі 291 000 гривень, 2300 доларів США та 3050 євро, які вилучені за місцем проживання директора ТОВ «Модуль-Україна»та колишнього директора ПАТ «Модуль»ОСОБА_3 , 04.07.1977 р.н, в АДРЕСА_1 під час проведення обшуку 12.01.2013 року.

Як вбачається, із ухвали слідчого судді, підставою для відмови у арешті зазначених грошових коштів, є відсутність достатніх доказів і даних про те, що вони здобуті злочинним шляхом чи під час вчинення злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Однак, ці кошти в якості речового доказу, згідно з вимогами ст. 170 КПК України під забороною використання мають зберігатись у матеріалах кримінального провадження.

В поданій апеляції, прокурор просить ухвалу слідчого судді скасувати у зв'язку з невідповідністю висновків суду, викладених у судовому рішенні, фактичним обставинам кримінального провадження і постановити нову ухвалу, якою задовольнити клопотання начальника СВ ПМ ДПІ у м. Хмельницькому ОСОБА_2 та накласти арешт на грошові кошти в сумі 291 000 грн., 2300 доларів США та 3050 євро, які були вилучені під час проведення обшуку 12.01.2013 року.

Заслухавши доповідь судді апеляційного суду, міркування прокурора на підтримку апеляції, пояснення слідчого Кухаря О.П., захисника ОСОБА_1 проти апеляції, перевіривши матеріали справи, обговоривши доводи апеляції, колегія суддів вважає, що вона не підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до змісту ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями підозрюваного, обвинуваченого, або неосудної особи, яка вчинила суспільно-небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим кодексом порядку.

Тобто за законом арешт майна можливий за набуття особою під час досудового слідства певного правового статусу визначеного КПК України.

Між тим із витягу кримінального провадження за № 32013240000000003 відкритого за результатами перевірки фінансово-господарської діяльності ПАТ «Модуль»за період з 01.06.2011 року по 29.02.2012 року під час якої було встановлено безпідставне завищення податкового кредиту з податку на додану вартість у сумі 6 655 678 гривень при проведенні фінансово-господарських взаєморозрахунків із ТОВ «Сіріус - Сервіс КІА»та ТОВ «Українські клінінгові технології», що може свідчити про вчинення службовими особами ПАТ «Модуль»умисного уникнення від сплати податків в особливо великих розмірах, - особа під прізвищем ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 мешканець АДРЕСА_1, статусу підозрюваного, обвинуваченого не мав, письмового повідомлення про підозру у вчиненні злочину передбаченого ч. 3 ст.. 212 КК України за процедурою ст.. 278 КПК України, цей громадянин згідно із матеріалами досудового провадження не отримав.

За вказаних обставин, клопотання про арешт майна ОСОБА_3, який в рамках досудового слідства не є ні підозрюваним, ні обвинуваченим, чи особою яка несе цивільну відповідальність згідно із ч. 1 ст. 170 КПК України не можна вважати законним та обґрунтованим.

Окрім того, колегія суддів погоджується із висновками слідчого - судді і в частині відсутності в матеріалах справи достатніх доказів, про злочинне походження грошових коштів знайдених при обшуці помешкання ОСОБА_3

За таких обставин, колегія суддів, вважає, що ухвала слідчого - судді відповідає вимогам кримінально-процесуального закону.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.407, 418, 419, 422 КПК України, колегія суддів, -

У х в а л и л а :

Ухвалу слідчого -судді Хмельницького міськрайонного суду від 16.01.2012 року про відмову у клопотанні слідчого відділу ПМ ДПІ у м. Хмельницькому про арешт грошових коштів у сумі 291 000 гривень, 2300 доларів США та 3050 євро вилучених при проведенні обшуку у помешканні ОСОБА_3 за адресою АДРЕСА_1 -залишити без зміни, апеляційну скаргу прокурора -без задоволення.

Судді /підписи/

Згідно з оригідналом.

Суддя Апеляційного суду

Хмельницької області ОСОБА_7