Ухвала

від 21.01.2013 по справі 464/510/13- к

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/510/13- к

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

24.01.2013

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., за участю прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, старшого слідчого з ОВС ВРКС СУ ДПС у Львівській області ОСОБА_2, розглянувши клопотання слідчого, погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012150000000080 від 29.12.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

встановив:

У клопотанні старшого слідчого з ОВС ВРКС СУ ДПС у Львівській області ОСОБА_2, погодженого з прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, ставиться питання про тимчасовий доступ до документів (оригіналів та копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів та угод з додатками, товарно -транспортних накладних, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт (наданих послуг), рахунків та платіжних документів, векселів, актів прийому-передачі векселів, документів листування, претензійної роботи, сертифікатів якості та відповідності, та інших документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ ТПК «НАК»з СПД ФО ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ПП «Вілмат-Електрик»(ЄДРПОУ 34028673), ТОВ «Галицькі інвестиції»(ЄДРПОУ 37277910), ПП «Укрпрестижсервіс-М»(ЄДРПОУ 35382983), ТОВ БТК «Євробуд»(ЄДРПОУ 37241554), ТОВ «ОСОБА_4 Ті»(ЄДРПОУ 37403533), ТОВ «Фінанс Пан Трейд»(ЄДРПОУ 37700469), ТОВ БК «АТР Груп»(ЄДРПОУ 37241554), СПД ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), СПД ОСОБА_6 (код НОМЕР_3), СПД ОСОБА_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_4) в період 2011-2012 років, що перебувають у володінні (приміщенні) ТОВ ТПК «НАК»(ЄДРПОУ 31073990) за адресою: 79024, м.Львів, вул. Б.Хмельницького, 176, корпус 5.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012150000000080 від 29.12.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, Службовими особами ТОВ ТПК «НАК»(ЄДРПОУ 31073990), яке знаходиться за фактичною адресою: 79024, м.Львів, вул. Б.Хмельницького, 176, корпус 5, в період 2011-2012 років занижено податок на прибуток на суму 1979873 грн. та досудовим слідством встановлено наступне.

Так, службовими особами ТОВ ТПК «НАК»не відображено ні в бухгалтерському, ні в податковому обліку та не включено до доходу від реалізації товарів дохід від операцій з торгівлі цінними паперами, а саме відчуження ТОВ ТПК «НАК»власного векселя АА 1102264 виписаного 28.12.11., який відповідно до акту передачі-приймання векселя від 29.12.11 емітентом ТОВ ТПК «НАК»переданий векселедержателю СПД ФО ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) в порядку забезпечення заборгованості, що виникла за договором №ЕСО 01/01 про надання транспортно-експедиційних послуг по організації перевезення вантажів автомобільним транспортом від 21.01.09.

Враховуючи вищенаведене , ТОВ ТПК «НАК»порушено вимоги п.137.1 ст.137, п.153.8 ст.153 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-УІ, занижено доходи від реалізації товарів за 4 квартал 2011 року на суму 1000000 грн.

Крім того, службовими особами ТОВ ТПК «НАК»в порушення вимог п.135.1, пп.135.5.4 п.135.4 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-УІ занижено доходи, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування за 3 квартал 2012 року на суму 5017651,9 грн., оскільки кредиторська заборгованість на суму 5017651,9 грн., за виданими векселями по контрагентах ПП «Вілмат-Електрик»(ЄДРПОУ 34028673) на суму 1379000 грн., ТОВ «Галицькі інвестиції»(ЄДРПОУ 37277910) на суму 2962683,12 грн., ПП «Укрпрестижсервіс-М»(ЄДРПОУ 35382983) на суму 675968,78 грн. є безнадійною та підлягає включенню до складу доходів, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування.

Згідно оборотно-сальдової відомості ТОВ ТПК «НАК»за рахунком 621 «Короткострокові векселі видані», станом на 01.07.11 рахується кредиторська заборгованість на суму 5017651,9 грн., за виданими векселями по таких контрагентах: ПП «Вілмат-Електрик»(ЄДРПОУ 34028673) на суму 1379000 грн., ТОВ «Галицькі інвестиції»(ЄДРПОУ 37277910) на суму 2962683,12 грн., ПП «Укрпрестижсервіс-М»(ЄДРПОУ 35382983) на суму 675968,78 грн.

Так, ТОВ ТПК «НАК»видано векселі наступним СГД: ПП «Вілмат-Електрик»- №АА1126543 від 03.02.10 на суму 451000 грн., який 07.11.11 пред’явлений до оплати ТОВ БТК «Євробуд»(ЄДРПОУ 37241554) і 28.11.11 складено акт на погашення даного векселя; № АА1126542 від 03.02.10 на суму 486000 грн., який 05.09.11 пред’явлений до оплати ТОВ БТК «Євробуд»(ЄДРПОУ 37241554) і 10.11.11 складено акт на погашення даного векселя; № АА 1126541 від 03.02.10 на суму 442000 грн., який 15.08.11 пред’явлений до оплати ТОВ БТК «Євробуд»(ЄДРПОУ 37241554) і 08.09.11 складено акт на погашення даного векселя; ТОВ «Галицькі інвестиції»- №АА1998964 від 15.12.10 на суму 235000 грн., який 24.11.11 пред’явлений до оплати ТОВ БТК «Євробуд»(ЄДРПОУ 37241554) і 28.11.11 складено акт на погашення даного векселя на суму 40250 грн. та 28.11.11 пред’явлений до оплати ТОВ «ОСОБА_4 Ті»(ЄДРПОУ 37403533) і 28.11.11 складено акт на погашення даного векселя на суму 194750 грн.; № АА1126528 від 10.01.10 на суму 235000 грн., який 26.12.11 пред’явлений до оплати ТОВ «ОСОБА_4 Ті»(ЄДРПОУ 37403533) і 05.01.12 складено акт на погашення даного векселя; № АА 1126529 від 10.01.11 на суму 255000 грн., який 03.01.12 пред’явлений до оплати ТОВ «ОСОБА_4 Ті»(ЄДРПОУ 37403533) і 20.01.12 складено акт на погашення даного векселя на суму 213250 грн. та 20.04.12 пред’явлений до оплати ТОВ «Фінанс Пан Трейд»(ЄДРПОУ 37700469) і 24.04.12 складено акт на погашення даного векселя на суму 41750 грн.; № АА 1998965 на суму 235000 грн., який 15.06.11 пред’явлений до оплати ТОВ БК «АТР Груп»(ЄДРПОУ 37241554) і 07.09.11 складено акт на погашення даного векселя; ПП «Укрпрестижсервіс-М»- №АА1126545 від 28.09.09 на суму 709968,78 грн., який 20.06.11 пред’явлений до оплати ТОВ БК «АТР Груп»(ЄДРПОУ 37241554) і 19.08.11 складено акт на погашення даного векселя.

Також, службовими особами ТОВ ТПК «НАК»в порушення вимог пп.14.1.27 пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.138.1 п.138.4 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-УІ завищено собівартість придбаних та реалізованих товарів на суму 3135931,45 грн.

Зокрема, встановлено, що ТОВ ТПК «НАК»за період, що перевірявся отримало послуги з обдирки, обжинки, порізки та випробування товару на суму 3135931,45 грн. Виконавцями таких робіт (послуг) були приватні підприємці, а саме: СПД ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), м.Львів, вул. Зелена, 130, к.77; СПД ОСОБА_6 (код НОМЕР_3), Донецька область, м.Авдіївка, вул.Менделєєва, 1/72; СПД ОСОБА_7 (код НОМЕР_4), м.Львів, вул.Боберського, 18/60.

ТОВ ТПК «НАК»надано до перевірки картки рахунків по контрагентах СПД ОСОБА_5, СПД ОСОБА_6, СПД ОСОБА_7, акти виконаних робіт (наданих послуг) та банківські виписки. Будь-які інші документи, які підтверджують взаєморозрахунки між ТОВ ТПК «НАК»та вказаними СПД відсутні. Зокрема, не встановлено, яким чином товарно-матеріальні цінності передавалися ТОВ ТПК «НАК»на СПД ОСОБА_5, СПД ОСОБА_6, СПД ОСОБА_7 з метою обдирки, обжимки, порізки та випробування. Крім того, відсутні документи, які підтверджують які саме товари передавалися, в якій кількості та в який час.

Згідно оборотно-сальдової відомості по рах.10 «Основні засоби» на балансі ТОВ ТПК «НАК»обліковуються основні засоби необхідні для здійснення діяльності щодо обдирки, обжимки, порізки та випробування товару, які введені в експлуатацію.

Згідно штатних розписів ТОВ ТПК «НАК»від 01.12.11, від 03.01.12, від 02.07.12, підприємство володіє достатньою кількістю необхідних трудових ресурсів для здійснення самостійної діяльності щодо обдирки, обжимки, порізки та випробування товару.

Вищевказані порушення службовими особами ТОВ ТПК «НАК»податкового законодавства відображені в акті №404/22-10/31073990 від 07.12.12, складеного працівниками ДПІ у Личаківському районі м.Львова ДПС, яким встановлено заниження службовими особами ТОВ ТПК «НАК»в період 2011-2012 років податку на прибуток в сумі 1979873 грн..

Досудовим слідством встановлено, що в приміщенні ТОВ ТПК «НАК»(ЄДРПОУ 31073990) за адресою: 79024, м.Львів, вул. Б.Хмельницького, 176, корпус 5, знаходяться оригінали документів, які свідчать про фінансово -господарські взаємовідносини ТОВ ТПК «НАК» з СПД ФО ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ПП «Вілмат-Електрик»(ЄДРПОУ 34028673), ТОВ «Галицькі інвестиції»(ЄДРПОУ 37277910), ПП «Укрпрестижсервіс-М»(ЄДРПОУ 35382983), ТОВ БТК «Євробуд»(ЄДРПОУ 37241554), ТОВ «ОСОБА_4 Ті»(ЄДРПОУ 37403533), ТОВ «Фінанс Пан Трейд»(ЄДРПОУ 37700469), ТОВ БК «АТР Груп»(ЄДРПОУ 37241554), СПД ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), СПД ОСОБА_6 (код НОМЕР_3), СПД ОСОБА_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_4).

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів (оригіналів та копій), а саме, можливості ознайомлення з ними та їх вилучення (виїмки), оскільки відомості, що містяться в таких можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, та є достатні підстави вважати, що без їх вилучення існує реальна загроза зміни або знищення таких. Можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою таких документів, не встановлено.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКС СУ ДПС у Львівській області ОСОБА_2, або за його дорученням співробітникам відповідного оперативного підрозділу органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, тимчасовий доступ до документів (оригіналів та копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів та угод з додатками, товарно -транспортних накладних, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт (наданих послуг), рахунків та платіжних документів, векселів, актів прийому-передачі векселів, документів листування, претензійної роботи, сертифікатів якості та відповідності, та інших документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ ТПК «НАК»з СПД ФО ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ПП «Вілмат-Електрик»(ЄДРПОУ 34028673), ТОВ «Галицькі інвестиції»(ЄДРПОУ 37277910), ПП «Укрпрестижсервіс-М»(ЄДРПОУ 35382983), ТОВ БТК «Євробуд»(ЄДРПОУ 37241554), ТОВ «ОСОБА_4 Ті»(ЄДРПОУ 37403533), ТОВ «Фінанс Пан Трейд»(ЄДРПОУ 37700469), ТОВ БК «АТР Груп»(ЄДРПОУ 37241554), СПД ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), СПД ОСОБА_6 (код НОМЕР_3), СПД ОСОБА_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_4) в період 2011-2012 років, що перебувають у володінні (приміщенні) ТОВ ТПК «НАК»(ЄДРПОУ 31073990) за адресою: 79024, м.Львів, вул. Б.Хмельницького, 176, корпус 5.

Строк дії ухвали -один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.