Рішення

від 29.01.2013 по справі 122/12493/13- к

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

УХВАЛА

Справа № 122/12493/13- к

Провадження по справі 1-кс/122/90/13

"29" січня 2013 р. Залізничний районний суд м. Сімферополя Автономної Республіки Крим у складі:

головуючого, судді -Уржумової Н.В.

при секретарі -Лапіні С.Д.

за участю слідчого -Самородова М.В.

розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Сімферополі клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС в АР Крим, капітана податкової міліції ОСОБА_1, що погоджене зі старшим прокурором відділу прокуратури АР Крим, юристом 1-го класу ОСОБА_2

про надання дозволу на проведення обшуку, -

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління ДПС в АР Крим, капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду із клопотанням, погодженим зі старшим прокурором відділу прокуратури АР Крим, юристом 1-го класу ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення обшуку за юридичною адресою ПП «Венеція»(ЄДРПОУ 24509435): м. Алушта, смт. Партеніт, вул. Приберегова, 1, з метою відшукання і вилучення документів (оригіналів чи копій) бухгалтерського та податкового обліку підприємства, електроні носії інформації, що підтверджують взаємовідносини ПП «Венеція»з ТОВ БВП «Строітель-плюс», ПП «Ротонда торг», ПП «Габарит-Груп», ПП «Гранд Продукт», ТОВ «ВТК «Окнополь», ТОВ «Бренд Строй», ПП «Сіті Буд», ПП «Скіпер», ПП «Комманд», ПП «Мобкримторг», ПП «Візит Торг», ПП «Кримторг», ПП «Базис-Торг», ПП «Укрторгпартнер», ПП «Кримспецтехнолоджи», фірма «Капітель Плюс», ПП «Пан-буд», ПП «Майстер Торг» , чорнових записів, щодо вчинення вказаного злочину, технічних засобів, які задіяні в злочинній схемі, грошових коштів, а також інших предметів та документів на паперових та електронних носіях, які підтверджують проведення безтоварних операцій, фактичних джерел отримання та надання послуг. Клопотання мотивовано тим, що Службові особи ПП «Венеція»в місті Алушта АР Крим, в період часу з 01.01.09 по 31.03.12 несучи персональну відповідальність за дотримання порядку ведення і достовірність обліку і статистичної звітності, діючи з корисливих мотивів, в період з 01.01.09 по 31.03.12 з метою ухилення від сплати податків, в порушення: - п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, пп.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.1997 (із змінами та доповненнями), п.185.1 ст.185, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ (із змінами і доповненнями), п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства»від 28.12.1994 №283/97-ВР (із змінами і доповненнями), п.44.1 ст.44, п.138.1, п.138.2, п.138.6, п.138.8 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ (із змінами і доповненнями), умисно, шляхом необґрунтованого завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 1444900,00грн., та податку на прибуток підприємства в сумі 1547500,00грн. Приватне підприємство «Венеція»(ЄДРПОУ 24509435) зареєстровано Алуштинським виконавчим комітетом АР Крим 18.12.1996р., за юридичною адресою м.Алушта, смт.Партеніт, вул.Прибрежна, 1, взято на податковий облік до ДПІ в м.Алушта 25.02.97, з 03.07.07 по теперішній час підприємство являється платником податку на додану вартість . Директором підприємства з 22.07.2002р. по теперішній час являється ОСОБА_3. ПП «Венеція»в період 2009-2012рр. основним видом діяльності являється закупка та подальша реалізація продуктів харчування різноманітним санаторно-курортним закладам розташованих на території АР Крим, що передбачено статутом підприємства. Зокрема встановлено, що у вказаний період часу ПП «Венеція»закупку продуктів харчування для подальшої її реалізацію здійснювала на різноманітних ринках, оптових базах, та підприємств не платників податку на додану вартість за готівковий розрахунок без сплати податку на додану вартість. При подальшої реалізації продуктів харчування на адресу різноманітних підприємств платників податку на додану вартість, у ПП «Венеція»виникали значні суми податку на додану вартість підлягаючи до сплати до бюджету. Так службові особи ПП «Венеція» в період 2009-2011 років у м.Алушта переслідуючи намір, направлений на ухилення від сплати податків, здійснювали перерахування грошових коштів на поточні рахунки ТОВ БВП «Строітель-плюс», ПП «Ротонда торг», ПП «Габарит-Груп», ПП «Гранд Продукт», ТОВ «ВТК «Окнополь», ТОВ «Бренд Строй», ПП «Сіті Буд», ПП «Скіпер», ПП «Комманд», ПП «Мобкримторг», ПП «Візит Торг», ПП «Кримторг», ПП «Базис-Торг», ПП «Укрторгпартнер», ПП «Кримспецтехнолоджи», фірма «Капітель Плюс», ПП «Пан-буд», ПП «Майстер Торг», якоби за придбання товарів (робіт, послуг), при цьому фактично товари (роботи, послуги) ПП «Венеція»від вказаних підприємств не отримувало, а операції носили безтоварний характер. Підприємства ТОВ БВП «Строітель-плюс», ПП «Ротонда торг», ПП «Габарит-Груп», ПП «Гранд Продукт», ТОВ «ВТК «Окнополь», ТОВ «Бренд Строй», ПП «Сіті Буд», ПП «Скіпер», ПП «Комманд», ПП «Мобкримторг», ПП «Візит Торг», ПП «Кримторг», ПП «Базис-Торг», ПП «Укрторгпартнер», ПП «Кримспецтехнолоджи», фірма «Капітель Плюс», ПП «Пан-буд», ПП «Майстер Торг» гр.ОСОБА_4 спільно з групою інших осіб, були засновані та придбані без наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт або наданням послуг, а для здійснення незаконного переведення безготівкових коштів, перерахованих з поточних рахунків реально діючих підприємств різних форм власності, у готівку, та незаконного формування реально діючим підприємствам валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість. Службові особи ПП «Венеція», для надання злочинним схемам вигляду господарських, маскуючи незаконний переказ грошових коштів на поточні рахунки ТОВ БВП «Строітель-плюс», ПП «Ротонда торг», ПП «Габарит-Груп», ПП «Гранд Продукт», ТОВ «ВТК «Окнополь», ТОВ «Бренд Строй», ПП «Сіті Буд», ПП «Скіпер», ПП «Комманд», ПП «Мобкримторг», ПП «Візит Торг», ПП «Кримторг», ПП «Базис-Торг», ПП «Укрторгпартнер», ПП «Кримспецтехнолоджи», фірма «Капітель Плюс», ПП «Пан-буд», ПП «Майстер Торг» , відобразив суми проведених операцій в складі валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість у відповідних звітних періодах. Таким чином, в результаті умисних дій службових осіб ПП «Венеція», направлених на ухилення від сплати податків, в період 2009-2012 років в бюджет України не надійшли кошти у загальній сумі 2992400,00 грн., що є особливо великі розмири.

21.06.2012 року суддею Шевченківського районного суду м. Києва Малинников О.Ф. винесено постанову про проведення в ПП «Венеція»виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів з питань взаємовідносин з ТОВ БВП «Строітель-плюс», ПП «Ротонда торг», ПП «Габарит-Груп», ПП «Гранд Продукт», ТОВ «ВТК«Окнополь», ТОВ «Бренд Строй», ПП «Сіті Буд», ПП «Скіпер», ПП «Комманд», ПП «Мобкримторг», ПП «Візит Торг», ПП «Кримторг», ПП «Базис-Торг», ПП «Укрторгпартнер», ПП «Кримспецтехнолоджи», фірма «Капітель Плюс», ПП «Пан-буд», ПП «Майстер Торг» , яку 04.07.2012 було оголошено директору ПП «Венеція»ОСОБА_3

25.07.2012 року складено протокол виїмки, відповідно до якого директор ПП «Венеція»ОСОБА_3 відмовив видавати вказані в постанові документи, обґрунтовуючи свою відмову тим, що вони передані його захиснику.

Заслухавши слідчого, який підтримав внесене клопотання, оглянувши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам статті 234 КПК України, матеріали клопотання містять достатні дані, що за місцезнаходженням ПП «Венеція»- м. Алушта, смт. Партеніт, вул. Прибрежна, 1, де слідчий просить провести обшук, може знаходитися інформація, що підтверджує взаємовідносини ПП «Венеція»з ТОВ БВП «Строітель-плюс», ПП «Ротонда торг», ПП «Габарит-Груп», ПП «Гранд Продукт», ТОВ «ВТК «Окнополь», ТОВ «Бренд Строй», ПП «Сіті Буд», ПП «Скіпер», ПП «Комманд», ПП «Мобкримторг», ПП «Візит Торг», ПП «Кримторг», ПП «Базис-Торг», ПП «Укрторгпартнер», ПП «Кримспецтехнолоджи», фірма «Капітель Плюс», ПП «Пан-буд», ПП «Майстер Торг» , яка підтверджує проведення безтоварних операцій, фактичних джерел отримання та надання послуг та має суттєве значення для встановлення важливих обставин по кримінальному провадженню та мають доказове значення.

Допитаний у якості свідка директор ПП «Венеція»ОСОБА_3 показав, що документи, що підтверджують взаємовідносини ПП «Венеція»з вказаними виші підприємствами він передав своєму захиснику ОСОБА_5 на підставі договору зберігання від 20.07.2012 року, чим перешкоджає їх вилученню.

Згідно рапорту о/у ГВ ПМ ДПІ в м. Ялта ОСОБА_6, посадові особи ПП «Венеція»умисно ухиляються від надання документів, вказаних у постанові суду, з метою приховування вчин6еного ними злочину. У ході проведення оперативних заходів встановлено, що частина документів, електронних носіїв інформації, чорнових записів та інших предметів злочинної діяльності зберігаються в офісі підприємства ПП «Венеція»м. Алушта, смт Партеніт, вул. Приберегова, 1.

Згідно даних КРП «Сімферопольське районне бюро реєстрації та технічної інвентаризації», право власності на приміщення розташоване за адресою м. Алушта, смт Партеніт, вул. Приберегова, 1, зареєстроване за ОСОБА_7 за договором купівлі-продажу № 632 від 05.07.2012 року.

За наявними у матеріалах справи рапортом оперуповноваженого Відділення організації розкриття податкових злочинів Відділу протидії злочинам у базових галузях економіки Головного відділу податкової міліції Державної податкової інспекції в м. Ялті АРК Державної податкової служби, фактично, посадові особи ПП «Венеція»на теперішній час продовжують ведення діяльності за адресою: АР Крим, м. Алушта, смт Партеніт, вул. Приберегова, 1, де розташований магазин та складські приміщення ПП «Венеція».

На підставі викладеного, керуючись статтями 131-132, 234-236, 309, 369-372 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління ДПС в АР Крим, капітану податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на проведення обшуку у належних на праві власності ОСОБА_7 будівлі та складських приміщеннях магазину № 43, що розташовані за адресою: Україна, АРК м. Алушта, смт Партеніт, вул. Приберегова, 1 та знаходиться у фактичному володінні ПП «Венеція»- з метою відшукання і вилучення документів (оригіналів чи копій) бухгалтерського та податкового обліку підприємства, електроних носіїв інформації, що підтверджують взаємовідносини ПП «Венеція»з ТОВ БВП «Строітель-плюс», ПП «Ротонда торг», ПП «Габарит-Груп», ПП «Гранд Продукт», ТОВ «ВТК «Окнополь», ТОВ «Бренд Строй», ПП «Сіті Буд», ПП «Скіпер», ПП «Комманд», ПП «Мобкримторг», ПП «Візит Торг», ПП «Кримторг», ПП «Базис-Торг», ПП «Укрторгпартнер», ПП «Кримспецтехнолоджи», фірма «Капітель Плюс», ПП «Пан-буд», ПП «Майстер Торг» , чорнових записів, щодо вчинення вказаного злочину, технічних засобів, які задіяні в злочинній схемі, грошових коштів, а також інших предметів та документів на паперових та електронних носіях, які підтверджують проведення безтоварних операцій, фактичних джерел отримання та надання послуг.

Строк дії ухвали визначити до 28 лютого 2013 року.

Обшук житла чи іншого володіння особи на підставі ухвали слідчого судді повинен відбуватися в час, коли завдається найменша шкода звичайним заняттям особи, яка ними володіє, якщо тільки слідчий, прокурор не вважатиме, що виконання такої умови може суттєво зашкодити меті обшуку.

У разі відсутності осіб у житлі чи іншому володінні копія ухвали повинна бути залишена на видному місці у житлі чи іншому володінні особи. При цьому слідчий, прокурор зобов'язаний забезпечити схоронність майна, що знаходиться у житлі чи іншому володінні особи, та неможливість доступу до нього сторонніх осіб.

Обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ухвала надрукована у нарадчій кімнаті в одному примірнику

Слідчий суддя