Ухвала

від 15.01.2013 по справі 759/606/13- к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/38/13

ун. № 759/606/13- к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 січня 2013 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Заєць Т.О. при секретарі Ковтун М.В., за участі слідчого СВ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС ОСОБА_1, прокурора прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_2, розглянувши в м. Києві клопотання про проведення обшуку в кримінальному провадженні № 32013110080000003 від 05.01.2013 року, порушеному за ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

15.01.2013 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СВ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС ОСОБА_1, яке погоджене з прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_2, про проведення обшуку в нежитлових приміщеннях №12 та №13 за адресою: м. Київ, вул. С. Радунського, 4-6, яке належить ОСОБА_3, з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Криптон-М»(код за ЄДРПОУ 30785395), що підтверджують взаємовідносини з ТОВ «Оптімум Трейд»(код за ЄДРПОУ 34574907), а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, комп’ютерна техніка, магнітні носії, засоби зв’язку, печатки підприємств, чорнові записи та інші предмети і документи, що стосуються діяльності підприємства, а також речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, які мають значення для встановлення істини у справі.

Клопотання обґрунтоване наступним. В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Криптон-М»під час фінансово-господарської діяльності занизили суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету по взаємовідносинам з ТОВ «Оптімум Трейд»за липень 2012 року у сумі 3721601 грн., що є особливо великим розміром. Дана обставина підтверджується висновками акту №365/22-50/30785395 від 22.11.2012 року, складеним ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «Криптон-М»(код за ЄДРПОУ 30785395) з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ «Оптімум Трейд»(код за ЄДРПОУ 34574907) за липень 2012 року. Висновками акту №365/22-50/30785395 від 22.11.2012 року встановлено порушення вимог п.44.1 ст.44, п.201.1, 201.6 та 201.10 ст. 201 Податкового кодексу, тобто заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет по взаємовідносинам з ТОВ «Оптімум Трейд»за липень 2012 року на суму 3721601 грн.

Слідчий СВ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС ОСОБА_1 та прокурор прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_2 в судовому засіданні підтримали клопотання та просили його задовольнити.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення (п. 1 ч. 5 ст. 234 КПК України).

З наданих матеріалів та пояснень слідчого СВ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС ОСОБА_1 в судовому засіданні встановлено, що висновок про вчинення кримінального правопорушення ґрунтується виключно на акті перевірки №365/22-50/30785395 від 22.11.2012 року, яким встановлено порушення вимог п. 44.1 ст. 44, п. 201.1, 201.6 та 201.10 ст. 201 Податкового кодексу, тобто заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет по взаємовідносинам з ТОВ «Оптімум Трейд»за липень 2012 року на суму 3721601 грн.

В судовому засіданні також встановлено, що на підставі вказаного акту перевірки винесене податкове повідомлення.

Слідчому СВ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС ОСОБА_1 не відомо чи оскаржувалося в адміністративному чи судовому порядку рішення контролюючого органу.

Відповідно до п. 56.22 ст. 56 Податкового кодексу України якщо платник податків оскаржує рішення податкового органу в адміністративному порядку до контролюючих органів та/або до суду, повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення у вигляді ухилення від сплати податків не може ґрунтуватися на такому рішенні контролюючого органу до закінчення процедури адміністративного оскарження або до остаточного вирішення справи судом. Це правило не поширюється на випадки, коли таке повідомлення про підозру базується не тільки на рішенні контролюючого органу, а й підтверджується додатково зібраними доказами відповідно до вимог кримінального процесуального законодавства України.

За відсутності даних щодо оскарження чи відсутності такого оскарження рішення контролюючого органу за наслідками податкової перевірки, відсутні достатні підстави вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, а дії слідчого є порушенням п. 56.22 ст. 56 Податкового кодексу України.

Прокурор та слідчий не довели наявності достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, а тому в клопотанні про обшук необхідно відмовити на підставі п. 1 ч. 5 ст. 234 КПК України.

Керуючись п. 1 ч. 5 ст. 234 ст. ст. 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Відмовити у задоволенні клопотання слідчого СВ ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС ОСОБА_1, яке погоджене з прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_2, про проведення обшуку в нежитлових приміщеннях №12 та №13 за адресою: м. Київ, вул. С. Радунського, 4-6, яке належить ОСОБА_3.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ Т.О.ЗАЄЦЬ